С 1 июля 2021 года закончились отсрочки по онлайн-кассам. Федеральный закон № 54-ФЗ заработал в полную силу, обязывая практически каждого предпринимателя использовать ККТ. Давайте узнаем, нужна ли онлайн-касса для ИП и кто, согласно поправкам к 54-ФЗ, может не работать с кассовой техникой.
Когда ИП не нужна онлайн-касса
Перечень тех, кто может продолжать работать без ККТ, приведен в ст. 2 54-ФЗ, к ним относятся:
- самозанятые, использующие приложение под названием «Мой налог»;
- работающие в труднодоступных, удаленных от связи областях;
- ИП на патенте, ведущие деятельность из п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ;
- аптечные пункты при фельдшерских отделения и амбулаториях в селах;
- торгующие через механические аппараты за монеты РФ;
- торгующие периодическими изданиями на бумажном носителе;
- продавцы кваса и молока на розлив и иных товаров, перечисленных в законе.
Обратите внимание! Список труднодоступных территорий составляется местными органами власти. Он может быть отредактирован постановлениями Департамента предпринимательства и другими ведомствами. Поэтому стоит отслеживать изменения, например периодически отправлять запрос в ФНС.
Кому не нужна онлайн касса?
Если онлайн-касса для ИП не нужна по закону, то бизнесмен может не выдавать покупателям документы, подтверждающие расчет. Исключение — патентный режим и работа в труднодоступной, удаленной от средств связи местности. В этом случае выдавать документ об оплате необходимо. Как он будет выглядеть, решает сам предприниматель.
Это может быть БСО или рукописная бумага, содержащая обязательные реквизиты. Среди них наименование и порядковый номер, ФИО предпринимателя, ИНН, система налогообложения, признак и форма расчета, товар, сумма, должность, ФИО продавца, подпись. Такая документация выдается не на каждую операцию, а по требованию клиента.
Работа ИП в отдаленной местности
Труднодоступные территории (отдаленные местности) ― это населенные и производственные пункты, в которых можно официально вести предпринимательскую деятельность без онлайн-касс. Связано это не с самим фактом удаленности от больших городов, а с перебоями или полным отсутствием интернет-связи. Как правило, количество жителей в таких местах менее 10 тысяч. В таких районах ведутся работы по стабилизации связи, а значит, списки подобных территорий будут сокращаться.
Интернет-соединение ― единственный способ отправки фискальных данных через ОФД в налоговую службу. Поэтому для бизнеса в удаленных поселках и деревнях предусмотрено послабление в законе. Исключение ― предприниматели, реализующие подакцизные товары. Это алкоголь, табак, автомобильный бензин, природный газ, печное бытовое топливо из дизельных фракций и некоторые другие товары.
Касса в такси. Новые правила. ИП может не выдавать чек клиенту (Bezobrazer)
Какую онлайн-кассу для ИП выбрать для торговли подакцизным товаром в отдаленной местности? Необходим аппарат с фискальным накопителем, возможностью выдавать чеки на бумаге. Техника работает в автономном режиме, данные передаются налоговикам напрямую без оператора ФД.
Совет: Узнать, находится ли ваша точка на труднодоступной территории, можно в местной администрации либо в отделении ИФНС.
ККТ при специфических видах деятельности
Не нужна онлайн-касса для ИП в 2021 году если деятельность считается специфической. Под это понятие попадают бизнесмены:
- сдающие принадлежащую им жилую недвижимость в долгосрочную и краткосрочную аренду;
- торгующие самостоятельно выращенными овощами и фруктами (не перепродажа);
- ремонтирующие обувь;
- продающие утилитарные и декоративные изделия собственного изготовления;
- реализующие ценные бумаги.
С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 2 № 54-ФЗ. Бизнесмены, работающие в других сферах, принимают наличные и электронные деньги только через кассу.
Торговля собственными овощами и фруктами без кассы возможна для владельцев личных подсобных хозяйств ― участков площадью до 0,5 гектара (50 соток).
Если территория больше, то вы считаетесь собственником крестьянского (фермерского) хозяйства. В этом случае зарегистрируйтесь в качестве налогоплательщика и приобретите кассу. Правила применения ККТ для фермеров аналогичны остальным ИП.
Рекомендуем уточнить размер разрешенной площади в местной администрации или налоговой службе. В некоторых регионах она может отличается от федерального значения в половину гектара.
Самозанятость и предпринимательство на НПД
В эту категорию попадают граждане, зарегистрированные как самозанятые. Перейти на НПД можно с любого налогового режима. Специальный режим «Налог на профессиональный доход» имеет ряд ограничений:
- предприниматель не может нанимать сотрудников;
- не может зарабатывать на эксплуатации имущества;
- деятельность не запрещена ст. 4 и 6 № 422-ФЗ;
- годовой доход меньше 2,4 млн. руб.
Если предприниматель подходит под эти условия, то продает (оказывает услуги) без кассы. Ее заменяет приложение «Мой налог», в котором создаются электронные чеки, рассчитываются и уплачиваются налоги. Таким образом, предприниматель освобождается от составления отчетности. Впрочем, если кассовая техника была приобретена ранее, закон допускает ее использование.
Торговля на улице и на рынке
Необходимость установки онлайн-кассы для ИП в 2021 году как с работниками, так и без работников определяется рядом факторов:
- место проведения торговли;
- тип предмета расчета;
- способ хранения продукции и другое.
По закону № 54-ФЗ некоторые бизнесы на патенте, ЕСХН и на упрощенке могут реализовывать продукцию (услуги) на рынках без ККТ. Онлайн-касса для ИП не потребуется в следующих случаях:
- Для предпринимателей на патенте без сотрудников при видах деятельности, перечисленных в ст. 2, пункт 2.1 № 54-ФЗ. Сюда относятся химчистка, ремонт предметов быта, услуги фотографа, парикмахера и иное. Предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий оплату.
- При ведении деятельности из ст. 2 № 54-ФЗ. Это торговля на розничных рынках, в том числе выходного дня, выставках, ярмарках, с необустроенных мест. Там, где не организовано место хранения, прилавок можно быстро свернуть. Сюда относится торговля промтоварами с открытых прилавков, разносная торговля, продажа сезонных продуктов вразвал, безалкогольными напитками на розлив.
Онлайн-кассы в 2021 году: кому можно работать без ККТ, кого оштрафуют и как заставить продавца выдавать чек
Хозяйствующих субъектов интересуют вопросы, как правильно применять онлайн-кассы в 2021 г., кто освобожден от их использования, какие штрафы могут выписать налоговики за ошибки по работе с ККТ, нужно ли выдавать чеки при безналичной оплате физлицами.
Рассмотрим эти вопросы и дадим на них детальные ответы.
В связи с отменой ЕНВД компания с 2021 г. перешла на УСН. Корректировки в кассу по поводу используемого режима налогообложения были внесены 25.12.2020 г. Это нарушение?
Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.
В данной ситуации в период с 25 по 31 декабря 2020 г. компания применяла ЕНВД, и именно эта система должна указываться в чеках. Но поскольку были внесены корректировки в ККТ, и в них печаталась УСН, это является нарушением. Эта система должна указываться в чеках лишь с 1 января 2021 г.
Компания с 2021 г. перешла с ЕНВД на ОСНО. Корректировки в настройки онлайн-кассы внесены не были. Можно ли работать на такой ККТ?
Да, налогоплательщик может применять такую кассу. Если компания стала применять ОСНО, то не нужно корректировать настройки ККТ. Данный момент связан с тем, что в части применения спецрежимов, в т.ч. и вмененки, налогоплательщики используют фискальные накопители, у которых период эксплуатации 36 мес., а в части применения ОСНО – 12 мес. За бывшими вмененщиками сохраняется право применять ранее использовавшиеся финансовые накопители – для этого есть специальное исключительное положение в части достоверного отражения в чеках режима налогообложения.
Могут ли ТСЖ в 2021 г. осуществлять деятельность без кассы, если принимают оплату от владельцев жилья только через банк?
ТСЖ, а также ГСК, ТНС и т.д. имеют право и в 2021, и в следующих годах не работать с ККТ при данных обстоятельствах. На основании п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ эти налогоплательщики не работают с кассой, если проводят расчетные операции со своими членами в рамках уставной деятельности, а также принимают платежи за жилье или коммунальные услуги.
Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.
ИП осуществляет деятельность без наемного персонала. Может он в 2021 г. не использовать кассу?
Может, но только до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ.
При этом должно соблюдаться условие – ИП самостоятельно оказывает услуги или изготавливает товары, не привлекая наемных работников. Если он заключит трудовой договор с сотрудником, то должен в течение 30 дней с момента его оформления купить ККТ и произвести ее регистрацию в ИФНС.
Поможем подобрать онлайн-кассу и произведём все настройки
ИП применял вмененку. В 2021 г. он перешел на самозанятость – стал применять режим НПД. Должен ли он использовать онлайн-кассу при проведении расчетных операций с юрлицами и другими ИП?
Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.
Если используются другие формы расчетов в безналичном формате, чек направляется покупателю не позже 9-го числа месяца, идущего за расчетным месяцем. Если реализуются товары, работы, услуги в интересах самого самозанятого на основании договора поручения или комиссии, у него нет обязанности передавать чек.
Компания приобретает товары или услуги, но производит их оплату на банковский счет продавца не сама организация, а физлицо. Необходимо ли формировать кассовый чек?
Да, чек оформлять нужно. При расчетах в безналичном формате между юрлицами и ИП онлайн-кассы не используются, однако есть исключение. Оно основано на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ – ККТ применяется, если оплата проводится банковской картой с ее предъявлением.
Если оплата осуществляется в безналичном виде физическим лицом, не являющимся подотчетным сотрудником, или директором компании, правило о безналичных расчетах между юрлицами уже не применяется. В этом случае применяются правила, которые установлены для безналичных расчетов между юрлицами и физлицами.
На основании п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ юрлица и ИП, осуществляющие расчеты с физлицами (не ИП), должны с 1 июля 2019 г. применять онлайн-кассу. Соответственно, в рассматриваемом случае компания должна оформить чек физлицу.
Физлицо оплачивает за компанию товары, расчеты проводятся в безналичном формате. Когда не нужно использовать онлайн-кассу и выдавать чек?
Для того чтобы не использовать онлайн-кассу и не оформлять чек физлицу, оплачивающему товары в безналичной форме за компанию, покупатель должен идентифицироваться именно как юрлицо, а не как физлицо. Для этого нужно оформить доверенность на проведение операций от имени компании.
Онлайн-кассы под ФЗ-54 в наличии. Оставьте заявку, и наш специалист подберет и настроит кассу
Оплата проводится удаленно и в безналичном виде. Как выдавать покупателю кассовый чек в момент оплаты товаров?
Согласно п. 2 ст. 5 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ кассовый чек нужно выдавать покупателю в момент проведения оплаты. Но если оплата производится безналично, компании и ИП не могут обеспечить выполнение этого правила. И тогда нужно учитывать особые правила выдачи чеков.
При безналичной форме оплаты кассовый чек нужно оформить не позже рабочего дня, идущего за днем расчета, но не позже момента передачи товаров. Чек можно передать покупателю в электронном виде на емейл, а также в бумажном виде одновременно с передачей товара или при встрече с покупателем.
Компания реализует основное средство. Можно в этом случае не использовать онлайн-кассу?
Да, можно. Обязанность по использованию ККТ в общем не зависит от названия и характеристик продаваемых объектов. Она зависит от статуса продавца и вида расчета (безналичный или наличный).
В случае, когда компания реализует ОС другому юрлицу или ИП и при этом используется безналичная оплата, то нужно ориентироваться на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Онлайн-кассу использовать не нужно, если расчет производится не банковской картой через POS-терминал продавца.
Компания проводит разовую операцию, для которой необходима онлайн-касса. Можно не покупать кассовый аппарат? Есть ли кассы на один день?
Законодательством не установлена обязанность налогоплательщика иметь ККТ в собственности. В законе № 54-ФЗ нет запрета или ограничения в части прав владения или использования онлайн-кассы.
Компания или ИП могут иметь ККТ и в собственности, и на праве пользования. Об этом налоговики указали в Письме от 15.05.2017 г. № АС-420/9012. Если налогоплательщику не нужна ККТ постоянно, он вправе арендовать кассу на срок, установленный договором.
Продавец не использует онлайн-кассу, не передает покупателю чеки, но по закону должен это делать. Как такого хозяйствующего субъекта можно обязать исполнять требования законодательства?
Покупатели не имеют возможности заставить продавца исполнять требования законодательства в части применения ККТ и формирования чеков. У таких субъектов нет полномочий контролировать соблюдение компаниями и ИП норм законодательства и, в частности, Закона № 54-ФЗ. Но они могут уведомить продавца об ответственности, которая предусмотрена за неиспользование онлайн-кассы согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП, а также за непередачу чеков согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП.
Штрафы за неприменение онлайн-касс могут достигать полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении должностные лица могут быть дисквалифицированы на 1-2 года, а, кроме того, работа компании или ИП может быть приостановлена на 90 дней.
При нарушении продавцом требований законодательства в части работы с ККТ покупатель может обратиться в отделение ИФНС или направить уведомление на сайте ФНС. Когда налоговики получат данное сообщение, они будут проводить контрольные мероприятия, по результатам которых продавец, нарушивший требования закона, будет привлечен к ответственности.
Источник: www.kkm.ru
Главный по кассам: кратко о 54-ФЗ и как начать пользоваться ККТ
Почти любой предприниматель из сферы торговли и услуг должен знать 54-ФЗ если не наизусть, то хотя бы ориентироваться в основных положениях документа. Что в нем прописано, кого касаются нормы и что грозит за их неисполнение — разбираемся подробно в материале.
О чем 54-ФЗ?
О правилах ведения торговли в России. В законе прописаны основные понятия: например, что такое ККТ, кассовый чек, фискальные данные — если вы собираетесь заниматься продажами или оказывать услуги, эти знания вам пригодятся. В документе описаны требования к отчётности магазина перед налоговой (ФНС), а также взаимодействие с оператором фискальных данных (ОФД).
Разумеется, в законе также указано, кто должен его исполнять, то есть пользоваться кассовой техникой, а кто становится исключением.
Кто и как должен использовать онлайн-кассу
Согласно 54-ФЗ, пользоваться ККТ обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают денежные средства при расчетах:
- за товары;
- за работы и услуги;
- по азартным играм и лотереям.
При этом неважно, принимается оплата наличными или по карте.
Чтобы начать работать с кассой, нужно арендовать или купить ККТ. В кассе должен быть установлен фискальный накопитель (ФН) — устройство, которое будет хранить информацию о чеках и направлять ее в ОФД. У ФН могут быть разные сроки действия, они выбираются в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности компании. Обычно фискальный накопитель покупают там же, где и кассу.
Когда онлайн-касса уже есть в наличии, нужно:
- подключить ККТ к интернету;
- заключить договор с одним из ОФД , который будет передавать данные о транзакциях в ФНС;
- зарегистрировать кассу в ФНС — сделать это можно в личном кабинете на сайте налоговой , для процедуры потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП), которую нужно выпустить заранее.
Также понадобится ПО, которое поможет вести торговлю — например, «Касса Розница» . Приложение позволит принимать оплату за услуги или товары, в том числе маркированные, совершать возврат денег, а также вести учёт.
Кто может не пользоваться ККТ
Есть некоторые исключения, для которых использование онлайн-касс необязательно. Организации и ИП могут не применять ККТ, если:
- занимаются продажей бумажных журналов и газет;
- торгуют бумажной прессой в киосках при условии, что доля продаж в товарообороте не менее 50%;
- продают ценные бумаги;
- обеспечивают питанием учащихся и сотрудников общеобразовательных организаций;
- торгуют на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах;
- ведут разносную торговлю (например, в поездах и самолетах);
- торгуют мороженым в киосках или безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- торгуют из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, овощами вразвал (касается сезонных продаж), в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- принимают у населения стеклопосуду и утильсырье;
- занимаются ремонтом обуви;
- изготавливают и чинят металлическую галантерею и ключи;
- присматривают за детьми, больными и инвалидами;
- создают изделия народных художественных промыслов;
- вспахивают огороды и распиливают дрова;
- оказывают услуги носильщиков на ж/д, авто- и аэровокзалах, в аэропортах, а также морских и речных портах;
- сдают ИП в аренду жилплощади;
- продают бахилы в розницу.
Также использование ККТ не требуется при переводе денег от одного юрлица другому на расчётный счёт. Кроме того, касса не нужна ИП со специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход», аптекам в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах в селах и при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.
Обойтись без ККТ можно организаторам парковок на участках в собственности субъектов РФ, некоторым библиотекам и ИП, продающим билеты в государственные театры.
Какие штрафы предусмотрены за несоблюдение 54-ФЗ
Если вы не входите в список исключений и в то же время не используете онлайн-кассу, за это грозит наказание. Если нарушение фиксируется в первый раз, предусмотрены штрафы:
- в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. для должностных лиц (ИП);
- в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. для организации.
Если нарушение повторное и сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, наказание жёстче:
- дисквалификация должностных лиц на срок от одного года до двух лет;
- административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Выгода от использования онлайн-касс
Использование ККТ не только защищает от штрафа. Современные решения автоматизируют процесс формирования и выдачи чеков, а также упрощают товароучет, работу со складом и документацией. Раньше эти действия были разделены и многое делалось вручную, теперь все собрано вместе — например, в программе «Касса Розница» .
Автоматизация процессов позволяет предпринимателям не отвлекаться на мелкие задачи, заниматься более приоритетными и уделять больше внимания развитию бизнеса.
Источник: kassa.bifit.com
