Когда ИП платит НДФЛ за себя

Российское налоговое законодательство подлежит применению на присоединенных территориях начиная с 01.01.2023.

Однако для того, чтобы продолжить деятельность, предпринимателю требуется регистрация в этом качестве. Сделать это можно было до 30.06.2023.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, ИП признается налоговым агентом. Это означает, что у ИП возникает обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ, а также по предоставлению в ИФНС отчетности.

При этом ФНС отмечает, что это происходит только после постановки бизнесмена на налоговый учет в статусе ИП.

Физлица могут самостоятельно исчислить, уплатить, а также задекларировать НДФЛ при получении доходов от организаций и ИП, не являющихся налоговыми агентами на основе (пп. 1 п. 1, пп. 2–4 ст. 228 НК РФ):

• трудовых договоров;
• ГПД;
• договоров найма;
• договоров аренды любого имущества.

Таким образом, если предприниматель не успел зарегистрироваться в качестве ИП до 30.06.2023, получившие от него доход наемные работники должны самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ.

налог НДФЛ 13% кто должен платить РАБОТНИК или КОМПАНИЯ работодатель

Налоговики разъяснили, кто обязан исполнять обязанности налогового агента, если предприниматель продолжил деятельность не территории нового субъекта и получил доход от российской компании. Это зависит от того, зарегистрировался ли он в качестве ИП до 30.06.2023. Если не успел, тогда все обязанности ложатся на организацию, выплатившую предпринимателю доход. Если статус ИП получен в срок, тогда предприниматель должен самостоятельно исчислить, уплатить и задекларировать налог по форме 3-НДФЛ.

А вот обязанность предпринимателя по исчислению страховых взносов не зависит от получения им статуса ИП. Поэтому с выплат наемному персоналу предприниматель в любом случае должен начислить и уплатить взносы, а также представить РСВ и персонифицированные сведения в общеустановленном порядке.

Источник: www.v2b.ru

Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

После Нового 2023 года новый способ уплаты денег в госбюджет будет применяться по умолчанию ко всем налогоплательщикам: компаниям, ИП и обычным физлицам. Уплату взносов, налогов и других обязательных платежей необходимо будет оформлять не отдельными поручениями, а одним переводом — единым налоговым платежом (ЕНП). Тем не менее есть условие, при котором Вы получаете право на «переходный» период и сможете использовать старые платёжки весь 2023 год. К данному выводу приводят разъяснения налоговиков, размещённые в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ведомства.

Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!

Введение ЕНП

Как уже сказано выше, с наступающего года мы начнём платить налоги по новой системе. Вам больше не потребуется оформлять отдельное платёжное поручение для каждого вида необходимых сборов. Достаточно перевести всю сумму единым налоговым платежом. Платёжка для ЕНП тоже будет единственной.

Налоговики сами распределят деньги, включённые в его состав, на погашение совокупной обязанности. Эта обязанность — общая сумма взимаемых средств — и поступившие через ЕНП деньги будут учитываться на едином налоговом счёте (ЕНС) каждого налогоплательщика.

Контур.Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.

Контур.Призма — управление рисками по 115-ФЗ, заключайте только безопасные сделки с контрагентами и соблюдайте требования закона.

Уведомление о рассчитанных суммах налогов

В двух случаях налоговикам потребуется информация от плательщика, чтобы корректно распределить ЕНП. Налогоплательщикам же для этой цели потребуется направлять в инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (актуальная версия пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса). Когда нужно это делать:

1. Уплатить конкретный налог, сбор, авансовый платёж или взнос необходимо успеть раньше, чем сдать соответствующий расчёт или декларацию. К примеру, НДФЛ и страховые взносы платятся каждый месяц, а отчёты по ним пишутся раз в квартал. В те месяцы, когда обычная отчётность не требуется, и нужны такие уведомления.
2. Закон вообще не обязывает плательщика подавать декларации и расчёты по данному виду платежей.

Экономьте время на поиске клиентов. Контур.Компас — удобный поиск целевых клиентов для бизнеса, базы новых клиентов в B2B!

2023 год: платим по старой схеме в переходный период

Федеральный закон от 14.07.22 № 263-ФЗ не только вводит ЕНП, но и предоставляет период для постепенного перехода на него. Об этом говорится в п. 12 ст. 4 данного закона: в течение всего 2023 года уведомления о рассчитанных размерах обязательных платежей (налогов, авансовых платежей, сборов и взносов) допустимо направлять в налоговую инспекцию в форме распоряжений на перевод денег в уплату необходимых платежей в российскую бюджетную систему. То есть, продолжать использовать платёжки, к которым Вы успели привыкнуть, некоторое время всё-таки можно. Налоговики напоминают, что в таких платёжных поручениях следует заполнять все реквизиты, которые, как выразились инспекторы, «необходимы для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности».

Внимание! Числа, которые прописываются в реквизитах подобных документов, перечислены в проекте приказа Министерства финансов. В том же проекте описано оформление платёжки для единого налогового платежа. Прежде Минфин продвигал иной метод оформления документа на уплату ЕНП.

Просим также учесть: даже при использовании отдельных платёжных документов во время переходного периода сами деньги, уплаченные по таким платёжкам, будут засчитываться как ЕНП . Налоговики потратят эти средства на исполнение Ваших обязанностей перед госбюджетом в порядке, заданном пунктом 13 статьи 4 Закона № 263-ФЗ:

1. Недоимки — первым делом те, что выявлены раньше.
2. Налоги, авансовые платежи, различные сборы и страховые взносы — со дня появления обязанности оплатить их, исходя из деклараций, уведомлений и расчётов.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Отметим, что реквизиты платёжки-уведомления не получили окончательного утверждения. Существуют два отличных друг от друга проекта с необходимыми для этого поправками. Один из них предполагает, что в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать «04», а второй — что «33». На сайте налоговой отмечено значение «02».

Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!

Делаем выводы

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Наступающий 2023 год считается переходным периодом, и на это время за Вами сохраняется право оформлять налоговые платёжки по отдельности, как было принято раньше. При этом не нужно будет уведомлять ИФНС дополнительными документами. Однако, налоговое ведомство предупреждает, что такой порядок уплаты допускается только тогда, когда данный налогоплательщик ни разу с 1 января 2023 года не сдавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если Вы хоть однажды за этот год направите налоговикам подобный документ, то придётся немедленно переходить на ЕНП и далее придерживаться нового порядка, регулярно подавая такие уведомления.

Ещё материалы по теме

Значимые изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учёте в 1 полугодии 2023 года

КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидента

Расчёт авансовых платежей по налогу на прибыль

58 комментариев

Любовь Куцаб :

Добрый день. В переходный период (оплата налогов и взносов) нужно в платежках указывать ИФНС в которой зарегистрирована организация? Если правильно понимаю, то надо указывать реквизиты по которым оплачивали в 2022г.

Вы в итоге нашли ответ на свой вопрос? я отправила по старым реквезитам но платеж не дошел до ифнс
Оксана :

Доброго дня платежку по налогам в старом формате оформляем так! Верхняя часть НДФЛ статус 02 все остальные налоги статус 01, пп включает с себя новый р/сч по УФК Тульской области инн /кпп соответственный/ реквизиты банка новые, а вот в поле КБК проставляем КБК того налога который планируете оплатить и ОКТОМО вашей налоговой где зарегистрированы, далее все реквизиты основание, налоговый, период и т.д, как в старом формате, в назначении платежа я лично оставила старое с уточнением, никакого 0 я не писала, такое пояснение дал налоговый инспектор который разгребает, то что придумали в плане ЕНП, у меня все прошло корректно, возможно это кому- то поможет, но это только на переходный период, уведомления все равно также подала их можно всегда уточнить, я пока не стала в общую кучу мешать все платежи мне так спокойнее, а там это не первый раз все наладится.

Татьяна Маврина :
окато Точно налоговой где зарегистрированы, ранее перечисляли по месту регистрации организации.
Олег Семенов :

Построена новая компьютерная система управления счетами и платежами для ФНС. Теперь всегда нужно платить в «Тулу», хоть за 2022, хоть за 2023 год. Всегда

Чем бы не тешились в итоге полная з.
Людмила :
Николай :

Только ytyjhvfkmyst могли придумать этот идиотизм, т.е. новую систему налоговых платежей. Сначала смешиваем все платежи и укладываем их в одну бочку, а затем на основании «Уведомлений» вынимаем их оттуда и распределяем по нужным адресам. Была чёткая система КБК, а теперь всё то же самое, только через одно место. Зачем это придумано. Пишут, что для облегчения.

Но мы все — и рядовые бухгалтеры, и работники ФНС — с ужасом понимаем, что будет только хуже. Не просто хуже, а вообще предстоит полный коллапс.

А те, кто это придумал, НИКОГДА не работали бухгалтерами и рядовыми инспекторами. У них только теории.

Согласна, кто это придумал и для чего.
Наталья :

Для того, чтобы побольше денег предприятий и ИП пропадало в этой бездонной яме, так, наверное? Раньше ведь все четко можно было проследить и найти свой платеж. Если не успевал заплатить, налоговая сама по требованию все снимала, и в выписках четко все отслеживалось. А теперь-то концов не найдешь, все. Провалились наши денежки в Тулу куда-то, и ищи-свищи.

Для этого и задумана была такая система, разве нет?

Ирина Борисовна Макаренкова :

Добрый день. Полностью с Вами согласна. Полная неразбериха. Вот сейчас сижу и разбираюсь, куда распределили УФК по Тульской области платежи по налогам и сборам, которые платятся отдельными платежками по каждому конкретному налогу. КРИК ДУШИ.

Сергей :
Валентина :
Полностью с Вами СОГЛАСНА
Юсов Александр :

Создается впечатление, что в ИФНС много сотрудников и их нужно занять дополнительной работой. Теперь все платежи идут в одну бочку и там перемешиваются. А затем налоговики начинают делать то, что ранее за них делали плательщики платежей в бюджет. Т.е. то , что делали ранее плательщики платежей направляя платеж с конкретным КБК в определенный фонд , теперь налоговики будут лопатить общую бочку и выделять и переводить эти деньги в отдельные фонды ( страховой, медицинский, социальный. ) при этом в уведомлениях возможны ошибки и тут будут страдать и налоговики и плательщики. Налоговики будут искать концы, а плательщики будут получать штрафы за неточности в уведомлениях — чем сложнее, тем запутаннее .

Лариса :
Абсолютно с Вами согласна! В каком месте они увидели тут облегчение? вопрос риторический.
Наталья :
это придумано,для того,чтобы списать сначала все долги и только потом текущие налоги

Наталья, вы абсолютно правы. Причем те долги, которые налоговая по каким-то причинам не может взыскать с Вас. Эта система для физ. лиц еще подошла бы, у которых 2-3 налога и чаще нет никакой задолженности, а для предприятий полная неразбериха. Мы платим думая за один налог, ИФНС распределяет, как считает нужным, а как в программе бухгалтерской все это разгрести потом, всем пофигу

Мирослава :

Если бы все не перешли (мы пока не перешли( на енп, то, возможно, они бы задумались и отменили в 24 году .

Вся страна уже много лет возмущается по поводу ЕГЭ. И что? Его отменили? И не собираются!
Наталья :

полностью согласна, в каком месте облегчили не понятно, и так в налоговой ошибались, а сейчас вообще будет полный треш

евгения жукова :

Эта система позволит собирать больше налогов. Теперь налогоплательщик не сможет сам распоряжаться: на какой бы налог ему лучше закинуть денег, а где можно взять отсрочку на недельку -другую. Все суммы будут четко списываться в бюджет, начиная с ранних долгов, и не важно, что там себе налогоплательщик планировал. То есть придется платить всё и вовремя.

Очень удобно для ИФНС и бюджета. Теперь вы сами будете бегать за ИФНС с вопросами «где деньги?», а не она за вами со своими требованиями.

Лидия Насакаева :
Интересно, а если была переплата, висит много лет, учтут их в ЕНП?
Наталья :

Добрый день. Как я с вами согласна. Как бы нам всем собраться и протистовать против этой системы. Даже справку о сотоянии расчетов с бюджетом убрали. Плати а сверка тебе не обязательна, все равно будешь должен всегда. Раньше встречи организовывали, что-то там можно было сказать и говорили нас слышали и прислушивались, а сейчас никто ничего не слышит и не хочет слышать.

Одно вредительство.

Это точно идиотизм . на один платеж еще сто бумаг — бюрократия . и кому это понадобилось был же в каки то годах в налоговой общий счет для налогов — не пошел одни жалобы все терялись платежи -одна путаница сплошные капканы, кому то это выгодно . посмотреть бы в лицо -кто это придумал , легче не станет -это точно.

Добрый день!Абсолютно с Вами согласна.
Наталья :

1. спишут все переплаты со сроком более 3-х лет в доход бюджета; 2. возможность погашать недоимки без участия налогоплательщика; 3. штрафы за непредставление уведомления 200 рублей ежемесячно х количество предпринимателей = сумма. однако; и пр и др.

Светлана :
С каждым годом все тяжелее и тяжелее работать . Нормальный и умный человек такое бы не придумал!!
Кадушкина Наталья Владимировна :
Сделайте ежемесячные отчеты по ндфл и рсв. и будет нам счастье.
Алла Шпаковская :
Сделайте один налог с зп и с доходов.
ЮЛИАННА :

Просто нет слов только Ух. — КАК ЖИТЬ ЖАЛЬШЕ И ЧЕГО ОЖИДАТЬ ОТ «УМНЫХ ГОЛОВ» РОДИВШИХ ЭТО НА ГОЛОВУ БУХГАЛТЕРОВ И НАЛОГОВИКОВ

И в итоге такого «распределения» всё равно останешься должен. ведь сначала будут погашать прошлые «долги» в виде недоимки , выявленные раньше. Откуда они только берутся, если платишь всегда в срок и до копеечки точно.? А где-то спустя лет так 5 выявляются какие-то недоимки за 2017 год. слов нет!

я была в налоговой, хотела свериться, на что мне в ИФНС сказали, чтобы я пришла к ним не раньше конца января, а то и в феврале. Они сами в шоке.

елена волошина :

Поддерживаю Николая, посадить бы на место бухгалтера, того , кто это придумал! Это называется правой рукой достать до левого уха. Хотят посеять бардак. При упорядоченном ведении и то вылезали «ляпы»

Полностью согласна с Николаем. Облегчения не будет никакого и никому, а запутают всех. Для этого придумали эту новую систему, вернее безсистему. Будет полный .

Евгений :

Было: от ГИБДД в ФНС поступили данные о несуществующей у тебя машины, тебе от ФНС Требование об уплате имущественного налога, ты им справку из ГИБДД об отсутствии у тебя этой машины. Налог висит на тебе до момента предоставления справки. Если Требование не выстави, то налог повис, а ты о нем не знаешь.

Платишь ЕНП, ты ИП и работодатель, то у тебя как минимум 7 КБК к оплате, недоимку с общей суммы сняли и возникает вопрос — как с отставшей суммы будут распределять налоги ( в процентном отношение или еще как) ? По истечению квартала сдаешь декларации, а сумм уплаченных налогов там не хватает и после камеральной проверки налоговые санкции. Сколько потом возни, а нервов, это просто с ума сойти. Второй вариант: ИП продал 10-летнюю легковую машину и налоговая посчитала, что ты машину использовал авто в предпринимательских целях, а ты парикмахер (автослесарь и т.д.) в стационаре на патенте. Это легко опровергается простыми письмами, но в новых реалиях у тебя проблемы. Также налоговая может не оспаривать свои недоимки, а через три года их задействовать и их не оспоришь из-за исковой давности.

Источник: kontursverka.ru

Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ за себя + сроки и порядок уплаты за работников

Подоходный налог уплачивает физлицо с любого полученного дохода, ставка – 13%. Но если физлицо — это ИП, который ведет предпринимательскую деятельность на упрощенке и получает доход от этой деятельности, подоходный налог за себя он не платит.

Со своего дохода ИП платит только налог в рамках УСН — то есть НДФЛ с прибыли платить не нужно.

НДФЛ у ИП на УСН без работников

Если ИП работает на УСН без работников, то обязанности по уплате НДФЛ нет. Подоходный – это налог на доходы физлиц. По факту У ИП на УСН нет сотрудников, ИП работает один, поэтому налог уплате не подлежит.

НДФЛ у ИП на УСН с работниками

При наличии наемного персонала ИП на УСН является работодателем и обязан перечислить НДФЛ за работников. На каждого работника ежемесячно выплачивается з/п, оформляются отпускные и больничные листы — одновременно с этими выплатами ИП перечисляет подоходный.

Если вы оформляете договор гражданского характера с работником, то тоже выступаете в роли налогового агента и обязаны перечислить подоходный с суммы договора.

Вы можете выдать своему работнику займ — и в этом случае тоже необходимо оплатить налог с прибыли (с полученных процентов).

УСН «доходы»

Если ИП работает на упрощенке «доходы», то он освобожден от уплаты НДФЛ и платит только 6% с дохода, полученного от ведения бизнеса. Но подоходным не облагаются доходы, которые вы указали в ОКВЭД. А если вы получаете прибыль от деятельности, которую не указали в заявлении при постановке на учет, налоговая может потребовать уплатить НДФЛ.

УСН «доходы минус расходы»

Если ИП работает на системе УСН «доходы минус расходы» и имеет наемных работников, то уплачивает 15% с прибыли, полученной от разницы между доходами и расходами (ставка налога может отличаться в регионах РФ). Подоходный с прибыли ИП платить не должен. Но по сотрудникам, которые работают у ИП и получают з/п, ИП уплачивает НДФЛ. Полную зарплату вместе с подоходным налогом ИП может включить в расходы.

Пример Заработная плата сотрудника — 10 000 руб. Подоходный налог с начисленной з/п по ставке 13% — 1 300 руб. На руки работник получает 8 700 руб. В расходы ИП может включить 10 000 рублей (8700+1300). В разделе «Расходы» они указываются как расходы на оплату труда.

Меры поддержки для ИП без работников

В качестве мер финансовой поддержки в период пандемии COVID-19 Правительство РФ предусматривает:

• субсидии из федерального бюджета — для субъектов МСП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики;
• повышенное пособие по безработице — для граждан, потерявших работу.

Государство не обошло своим вниманием и ИП, работающих в одиночку, без наемного персонала. Согласно постановлению Правительства РФ от 24 апреля 2021 года № 576, они также могут претендовать на получение бюджетной субсидии.

Те ИП, которые в связи с введением ограничительных мер не имеют возможности продолжать работу, могут временно приостановить свой бизнес. Это позволит им:

• во-первых, стать на учет в службу занятости и в качестве компенсации получать максимальное пособие по безработице;
• во-вторых, не платить фиксированные страховые взносы в нерабочий период.

Когда ИП может не платить страховые взносы

В каких случаях ИП обязан заплатить НДФЛ

Бывают ситуации, при которых ИП обязан уплатить подоходный. К примеру, ИП — учредитель в ООО или АО, и ему выплачивают дивиденды. Организация, выплачивающая дивиденды как налоговый агент, обязана удержать подоходный с суммы дивидендов и перечислить его в налоговую. Если организация этого не сделала, то ИП должен отразить в декларации 3-НДФЛ сумму дивидендов и уплатить налог самостоятельно.

В случае получения беспроцентного займа, подарка или выигрыша в лотерею ИП также обязан уплатить налог (если это не сделал налоговый агент). Налогом облагается также доход со вкладов и с выданных займов.

ИП может получить прибыль от продажи личного имущества или недвижимости, которая не используется им для ведения предпринимательской деятельности. В таком случае он платит подоходный налог как «физик».

Как ИП может получить субсидию

ИП без работников может претендовать на субсидию в размере 12 130 рублей на себя. Чтобы ее получить предприниматель должен:

• быть включенным в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
• вести деятельность в отрасли экономики, наиболее пострадавшей из-за эпидемии;
• не находиться в процессе банкротства;
• не иметь недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3000 рублей.

ИП, использующие в работе наемный персонал, вдобавок к перечисленным требованиям должны сохранить рабочие места на уровне не менее 90% по сравнению с мартом 2021 года.

Получить субсидии ИП может на специальном сервисе ФНС. Для этого нужно подать заявление в электронном виде — через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. А можно и на бумаге по почте.

ИФНС рассмотрит заявление в течение 3 рабочих дней, но результаты будут известны не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который субсидия предоставлена.

Если налоговики вынесут решение в пользу ИП, его внесут в платежный реестр, который направят Федеральное казначейство. В течение 3 рабочих дней деньги из казначейства перечислят на расчетный счет ИП.

C полученных субсидий ИП не придется платить НДФЛ и налог при УСН.

В случае отказа в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления ИФНС направит ИП сообщение об отказе. Крайний срок получения сообщения — 18 число месяца, следующего за месяцем выплаты субсидии.

Как отразить учете получение бюджетных средств

По какой форме вернуть

Главным преимуществом ОСН для ИП является возможность возврата уплаченного НДФЛ. Работая по специальным режимам налогообложения такого права у предпринимателей нет, поскольку в таких случаях не предположено отчисление подоходного налога в бюджет.

Такая возможность предоставлена ИП в целях снижения налогового бремени малого бизнеса, не способного конкурировать с крупными предприятиями. Высокие суммы отчислений отбивают у бизнесменов желание вести собственное дело по закону.

В соответствии с действующим законодательством возвратить 13% уплаченного НДФЛ может любой индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения и не оформленный в качестве юридического лица. Фирма должна быть официально зарегистрирована в установленном законом порядке.

Возврат налога осуществляется в отношении документально подтвержденных расходов в случае их связи с основной экономической деятельностью предпринимателя. Иногда ИП не может официально подтвердить понесенные расходы. В таком случае сумма возврата исчисляется с общего дохода компании. Отчисления производятся по ставке 20%.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Чтобы вернуть подоходный налог предпринимателю необходимо обратиться в ИФНС с заявлением. Проверка и перечисление НДФЛ производится в срок до 3-х месяцев. Решение об осуществлении возврата или отказе в выплате представляется предпринимателю в письменной форме.

Если возврат одобрен налоговой службой, ИП подает заявление на перечисление денежных средств на свой счет. При отказе ИФНС обязательно должна указать его причину.

Дополняющие моменты

Как рассчитать сумму

Расчет налога с доходов наемных сотрудников-резидентов РФ производится по формуле:

(Заработок – суммы, не подлежащие налогообложению, вычеты) * 13%

НДФЛ с заработка иностранных граждан в штате ИП рассчитывается следующим образом:

Полученная сумма налога должна округляться до полных рублей (без копеек). В случае наличия переплат можно осуществить их возврат, если не закончился текущий налоговый период. По окончании года плательщиком подается в налоговую службу заявление. В ИФНС рассматриваются данные справки 2-НДФЛ, в которой отражаются выплаченные суммы.

Когда ИП необходимо заплатить НДФЛ за себя, расчет необходимо производить по формуле:

Если имеются доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то в ходе расчетов их нужно сгруппировать отдельно по видам, а затем суммировать.

Например:

(Чистая прибыль * 9%) + (Чистая прибыль * 13%)

Кто не может применять УСН?

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Прочие формальности

Ни на одном специальном режиме налогообложения, включая УСН, не предусмотрен НДФЛ с индивидуальных предпринимателей. Подоходный налог не нужно выплачивать за себя ИП, работающим ни на системе ЕСХН, ни на патенте, ни на ЕНВД.

Однако, в отличие от специальных режимов, общая система налогообложения обязывает уплачивать бизнесменов НДФЛ. Основная процентная ставка для них – 13%. Однако, по некоторым доходам она может варьироваться от 9 до 35 процентов.

Если у ИП все же возникает ситуация, когда выплата НДФЛ обязательна, исчислять и переводить в налоговую инспекцию его нужно вовремя. Иначе предприниматель получит штраф.

Декларацию по НДФЛ можно сдавать в ИФНС лично, почтовым отправлением, электронным способом или через представителя с нотариальной доверенностью.

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) «доходы»

Что касается УСН «доходы», то объектом налогообложения признаются только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст. 248 НК РФ и ст. 251 НК РФ.

В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.

Сумма авансовых налоговых выплат может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

ИП Петров П.П. за I квартал 2021 г.:

• доход 980000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 980000 рублей;
• сумма налога 980000*6%=58800 рублей, которую возможно уменьшить 58800-19360=39440 рублей.

ИП Петров П.П. за I квартал 2021 г.:

• доход 540000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 540000 рублей;
• сумма налога 540000*6%=32400.

При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 32400-19360=13040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 32400*50%=16200 рублей.

Вопросы и ответы

1. Я являюсь ИП и получил оборудование по договору безвозмездного пользования. Нужно ли при этом произвести уплату НДФЛ?

Ответ: Получив имущество по договору безвозмездного пользования, получатель безвозмездно получает право пользования полученным имуществом. В налоговом законодательстве нет норм, на основании которых безвозмездно полученное имущество можно отнести к доходам физического лица. Таким образом, в данном случае уплату НДФЛ производить не нужно.

1. Я ИП и работаю на УСН, но произвожу уплату НДФЛ с дивидендов. Могу ли я в этом случае претендовать на налоговый вычет?

Ответ: Да, конечно, Вы имеете полное право на получение налогового вычета.

Кто может применять УСН-налог?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.

Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai