Сроки сдачи ЕФС за 2 квартал 2023 года различаются для различных категорий организаций. Обычно отчетность должна быть представлена в течение 30 дней после окончания отчетного периода. Однако, для некоторых организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, могут быть предусмотрены иные сроки сдачи.
Рекомендуется ознакомиться с дополнительными требованиями и сроками сдачи ЕФС на официальном сайте Росстата, чтобы избежать штрафных санкций и иных негативных последствий.
Для успешной подготовки и сдачи ЕФС рекомендуется уделить должное внимание сбору и систематизации необходимой информации. Важно своевременно запросить все необходимые документы у соответствующих подразделений организации и проверить их на достоверность и полноту. Кроме того, желательно использовать специализированное программное обеспечение для эффективного учета и анализа данных.
Налоговая декларация за 2 квартал по ставке 16%
Не стоит откладывать сбор и подготовку документов на последний момент, так как это может привести к срыву сроков сдачи ЕФС и возникновению негативных последствий. Рекомендуется начать работу по сдаче отчетности заблаговременно и при необходимости обратиться за консультацией к специалистам, имеющим опыт в данной области.
Когда сдавать ЕФС за 2 квартал 2023 года
ЕФС (Единый Финансовый Служебный документ) за 2 квартал 2023 года нужно сдать в установленные сроки для правильного ведения финансовой документации и отчетности.
Согласно законодательству, дата сдачи ЕФС за 2 квартал 2023 года должна быть не позднее указанной в законе даты.
Для получения точной информации о сроках сдачи ЕФС за 2 квартал 2023 года, следует обратиться к соответствующим органам и учреждениям, которые устанавливают даты подачи отчетности.
Рекомендуется не откладывать сдачу ЕФС за 2 квартал 2023 года до последнего дня установленного срока, чтобы избежать возможных задержек и нарушения требований законодательства.
Помните, что своевременная и правильная сдача ЕФС является важным элементом успешной деятельности организации и позволяет избежать штрафов и прочих негативных последствий.
Определение сроков сдачи отчетности
Для большинства предприятий, осуществляющих предоставление услуг, сдача отчетности за 2 квартал 2023 года осуществляется до 28 июля 2023 года. При этом, следует учесть, что дата окончания отчетного периода может быть перенесена на следующий рабочий день, если она приходится на выходной или нерабочий день.
Для предприятий, осуществляющих предоставление товаров, сдача отчетности может осуществляться до 30 июля 2023 года или другого срока, установленного налоговым органом.
Важно следить за точными датами и не допустить просрочки сдачи отчетности. В случае недобросовестного исполнения этого обязательства, предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно изучить требования и сроки сдачи отчетности, а также вовремя подготовить все необходимые документы.
Рекомендации по подготовке ЕФС
Для успешной сдачи ЕФС (ежеквартальной финансовой отчетности) за 2 квартал 2023 года следует учесть несколько важных моментов:
1. Правильное заполнение форм
Ознакомьтесь с требованиями и инструкциями по заполнению ЕФС, чтобы избежать ошибок и неправильной интерпретации информации. Внимательно заполните все необходимые разделы и поля, уделив особое внимание контрольным и расчетным значениям.
2. Актуальность данных
Предоставление точных актуальных данных является залогом качественной финансовой отчетности. Обновите все сведения о долгах, активах, доходах и прочих показателях с учетом текущего состояния компании.
3. Проверка соответствия законодательству
Убедитесь, что ваша финансовая отчетность соответствует требованиям действующего законодательства. Проверьте наличие всех необходимых подписей, печатей и сопроводительных документов, чтобы избежать неприятных ситуаций при проверке со стороны налоговых органов.
4. Внутренний аудит
Перед сдачей ЕФС рекомендуется провести внутренний аудит финансовой отчетности. Это поможет выявить возможные ошибки и неточности, а также предоставит возможность внести корректировки до отправки отчетности.
5. Своевременная подача отчетности
Стремитесь сдать ЕФС вовремя, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Уточните сроки подачи в вашем регионе и обеспечьте запас времени для редактирования и отправки отчетности до окончания установленного периода.
Следуя данным рекомендациям, вы значительно повысите шансы на успешную сдачу ЕФС за 2 квартал 2023 года без лишних проблем и задержек.
Важные даты и сроки
Для сдачи единого финансового отчета за 2 квартал 2023 года необходимо придерживаться следующих сроков:
1. Дата начала периода, за который составляется отчет: 1 апреля 2023 года.
2. Крайний срок подачи отчета в налоговый орган: 20 июля 2023 года. В этот день должны быть представлены все необходимые документы и информация, связанная с отчетностью за 2 квартал.
3. Крайний срок принятия решения о направлении отчета в налоговый орган: 10 августа 2023 года. По истечении этого срока налоговые органы не принимают отчеты без объяснения причин.
4. Срок оплаты налога по итогам отчетного периода: 25 августа 2023 года. В этот день организации и предприниматели обязаны уплатить налоговые платежи в соответствии с информацией, представленной в едином финансовом отчете.
Важно помнить, что все даты являются жесткими и должны быть строго соблюдены. Пропуск сроков может повлечь за собой штрафные санкции и неудобства при взаимодействии с налоговыми органами.
Необходимые документы
Для сдачи единого федерального судебного платежа за 2 квартал 2023 года необходимо предоставить следующие документы:
1. Свидетельство о государственной регистрации
Это свидетельство подтверждает, что организация зарегистрирована в установленном порядке и имеет право осуществлять экономическую деятельность.
2. Баланс и отчет о финансовых результатах за 2 квартал 2023 года
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах должны быть составлены в соответствии с требованиями законодательства и включать информацию о финансовом положении организации.
Обратите внимание, что в ряде случаев может потребоваться предоставить дополнительные документы в зависимости от особенностей деятельности вашей организации. Для получения точной информации рекомендуется обратиться в налоговую или судебную инстанцию.
Как сдать ЕФС онлайн
Сдача Единого федерального сбора (ЕФС) за 2 квартал 2023 года может быть осуществлена онлайн. Для этого необходимо следовать нескольким шагам:
- Зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы России (ФНС).
- Перейти в раздел «Электронные услуги» и выбрать «Сдача ЕФС».
- Заполнить форму, указав все необходимые данные об организации и сумме ЕФС.
- Проверить правильность заполнения данных и подтвердить операцию.
- Оплатить ЕФС онлайн, воспользовавшись одним из предложенных способов оплаты.
- Сохранить подтверждение о сдаче ЕФС для последующего предоставления в случае необходимости.
Важно помнить, что сроки сдачи ЕФС за 2 квартал 2023 года установлены и необходимо соблюдать их. Онлайн-сдача позволяет сократить время и упростить процесс, освобождая от необходимости посещать налоговую инспекцию лично.
Последствия нарушения сроков сдачи
Нарушение сроков сдачи отчетности по единому федеральному статистическому наблюдению (ЕФС) может повлечь за собой серьезные последствия для организации. В случае просрочки представления отчетности, организация может столкнуться с штрафными санкциями и иными мерами ответственности.
В соответствии с действующим законодательством, если организация не представляет отчетность в установленный срок, ей может быть наложен штраф в размере от 10 000 до 30 000 рублей. При повторном нарушении штраф может быть увеличен до 50 000 рублей.
Кроме того, нарушение сроков сдачи отчетности может привести к негативным последствиям взаимоотношений с контролирующими органами или банками. Несвоевременная представление отчетности может вызвать сомнения в надежности и точности финансовой информации компании, что может негативно сказаться на ее репутации и привлекательности для инвесторов и партнеров.
Поэтому рекомендуется всегда соблюдать установленные сроки сдачи отчетности по ЕФС. Для этого необходимо внимательно ознакомиться с календарным планом сдачи отчетности, определить ответственного сотрудника, который будет отвечать за своевременную подготовку и представление отчетности, и установить контрольные механизмы для обеспечения соблюдения сроков.
Как вам статья?
Источник: proins.ru
Пошаговая инструкция для ИП по оплате налогов онлайн
Государственная регистрация деятельности ИП автоматически влечет за собой формирование финансовых обязательств. Они заключаются в своевременном перечислении страховых взносов и уплате сборов. Действующее законодательство дает собственникам право выбирать из пяти режимов обложения (ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН). Поможет соблюсти сроки, отследить полноту исполнения обязательств и дистанционно заплатить налоги ИП сервис на сайте налоговой службы.
Способы уплаты налогов
Периодичность внесения обязательных бюджетных взносов бывает двух вариантов. Собственник ИП определяет на стадии регистрации, когда платить налоги. Возможен поквартальный или ежегодный вариант. В первом случае имеют место текущие или авансовые платежи за 3, 6 либо 9 месяцев работы ИП. Во втором – предприятие отчитывается по итогам года своей деловой активности.
Порядок уплаты налогов для ИП предусматривает 3 способа внесения денежных средств:
- Традиционное оформление квитанции на бумаге и внесение наличных денег. Документ составляется самостоятельно, однако, лучше взять готовый бланк для оплаты в ФНС. Затем квитанция погашается в любом банке. Не стоит забывать о комиссии за перевод. Подобный способ актуален для ИП, не имеющих расчетный счет.
- Списание средств предпринимателя с банковской карты или счета. Способ удобен тем, что при желании ИП сможет оплатить налоги онлайн. Операция перевода осуществляется в офисе банк-клиента, через банкомат или иное устройство самообслуживания, при помощи мобильного приложения или банковского интернет сервиса.
- В личном кабинете ИП, зарегистрированном на официальном сайте ФНС. Это виртуальное пространство, предназначенное для формирования полноценного диалога собственников бизнеса с налоговыми органами.
По статистике подавляющее большинство предпринимателей предпочитают использовать третий способ.
Тому есть ряд причин:
- возможность оплачивать налоги без комиссии;
- уточнять сведения о наличии задолженности или переплаты по взносам в бюджет, а также иную сопутствующую информацию;
- отправлять необходимую документацию по ИП через официальный сервис.
Создание персональных кабинетов на сайте налоговой службы актуально практически для каждой компании. Тесное взаимодействие и постоянный обмен информацией исключают возможность ошибок в расчетах.
Открытие личного кабинета
Чтобы получить доступ к функции онлайн оплаты налогов через официальный сайт ФНС, необходимо на нем зарегистрироваться. Вся процедура сводится к созданию личного кабинета налогоплательщика. Сделать это можно двумя способами: при помощи комбинации логин-пароль или электронной цифровой подписи (ЭЦП).
Первый параметр – индивидуальный номер налогоплательщика, указанный в свидетельстве постановки на учет в ФНС (ИНН), пароль же отображается в регистрационной карте предпринимателя. Вторую комбинацию цифр крайне сложно запомнить, т. к. это автоматически сгенерированный машинный код. Поэтому по возможности лучше его сразу заменить более легкой шифровкой (не забыв о безопасности).
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Последовательность действий, как оплатить налоги ИП через интернет при помощи логина и пароля, сводится к алгоритму:
- обратиться в любое отделение ФНС;
- предъявить удостоверение личности;
- получить регистрационную карту;
- зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте, указав необходимый логин с паролем;
- произвести оплату.
Процесс регистрации значительно облегчает электронная цифровая подпись, представляющая собой реальную подпись человека, но переведенная в соответствующий формат. Ее создание обойдется собственнику бизнеса примерно в 3 000 рублей.
Зато посредством нее можно беспрепятственно совершать ряд операций по сети:
- оплатить налоги и сборы ИП;
- сдать бухгалтерскую отчетность;
- участвовать в тендерах и торгах;
- оптимизировать документооборот в организации, переведя часть обмена информации в электронный формат;
- подавать жалобы и прочие действия, в большинстве случаев отнимающие порядочно времени.
Для оформления ЭЦП потребуются паспорт собственника, ИНН, СНИЛС, регистрационный номер ИП (ОГРН). Их надлежит представить в Удостоверяющий центр, который и занимается выдачей электронных ключей.
Формирование платежного поручения
Перевод обязательных платежей производится напрямую через сервис ФНС «Заплати налоги». Благодаря этому транзакция происходит в кратчайшие сроки и не облагается дополнительными комиссионными сборами.
Инструкция по использованию сервиса проста. Для начала нужно с главной страницы официального сайта Федеральной Налоговой Службы перейти в раздел для индивидуальных предпринимателей.
После этого откроется меню, состоящее из 3 пунктов:
- уплата госпошлины;
- заполнение платежного поручения;
- уплата торгового сбора.
Затем через нажатие одноименной кнопки переходят к заполнению платежки. В качестве субъекта налогообложения указывается «Индивидуальный предприниматель». Из меню расчетных бланков выбирается «Платежный документ» и делается переход в следующий раздел.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Процесс оформления платежного поручения зависит от того, по какой системе работает организация.
Например, чтобы оплатить онлайн налог ИП, выбравшего ЕНВД, нужно выполнить следующие операции:
- указать вид платежа (Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности);
- идентифицировать налог, который предстоит погасить (проставить метку возле «Определить по адресу», занести юридический адрес ИП и выбрать код ИФНС);
- выбрать основание платежа (для непросроченных сборов это ТП – текущий период);
- конкретизировать налоговый период;
- вбить сумму перевода;
- занести персональные сведения о налогоплательщике (идентификационный номер, адрес регистрации по месту проживания и ФИО).
Кодировка бюджетной классификации (КБК) автоматически указывается в нужном поле. Для этого конкретизируется вид платежа. Вбивать его вручную не рекомендуется, т. к. это чревато ошибкой.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС производится в наличном или безналичном формате (вид погашения выбирает пользователь). В первом случае сгенерированная системой квитанция распечатывается и оплачивается в любом финансово-кредитном учреждении. Расчеты по безналу осуществляются через госуслуги или партнерские банки путем списания средств со счета налогоплательщика.
Ответственность за налоговые нарушения
Онлайн-сервис предоставляет возможность оплатить задолженность по налогам ИП, а также негласно считается эффективным инструментом, как бизнесменам избежать штрафных санкций из-за просрочки платежей. Под них попадают компании, которые нарушили временные границы по перечислению сборов либо оплатили их не в положенном объеме. Если первое правонарушение – следствие халатности или злого умысла, то со вторым могут столкнуться даже добросовестные предприниматели.
Действующим законодательством предусмотрены следующие варианты ответственности за налоговые нарушения:
- незначительная временная просрочка или не полностью погашенная сумма, ставшие следствием ошибки (системная либо человеческий фактор) – 20% от величины задолженности;
- доказанный факт намеренного уклонения от уплаты обязательного сбора – 40% от суммы долга;
- опоздание со сдачей налоговой отчетности, в зависимости от тяжести проступка – 5–30% (но не менее 1000 рублей).
Факт наложения наказания не освобождает виновника от уплаты основной суммы долга. Плюс помимо нее и штрафа придется оплатить пени. Их величина определяется как 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки.
В налоговой практике при нарушении оплаты задолженности на ИП может быть наложено не только финансовое взыскание. В частности задержка подачи декларации на срок свыше 10 дней наказывается замораживанием счета. Основанием к этому служит 76 статья НК РФ.
Для предпринимателей на сайте налоговой действует удобная услуга, помогающая сгенерировать платежные документы, выяснить сумму задолженности и сделать перевод. Чтобы совершить операцию, придется зарегистрироваться в системе и создать личный кабинет. По отзывам предпринимателей, бесплатный сервис от ФНС позволяет сэкономить массу времени и средств, а также избежать ошибок при осуществлении расчетов.
Источник: tvoeip.ru
Налог по УСН за 2 квартал 2023 срок уплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог по УСН за 2 квартал 2023 срок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Прежде чем приступить к расчету УСН авансов по нему, необходимо проверить книгу учета доходов и расходов. Именно она является основанием для расчета налога. Ведется книга доходов либо на бумаге, либо в электронном виде.
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН нужно заплатить не позже 25-го числа первого месяца, идущего за истекшим отчётным периодом.
УСН за 2 квартал 2022 года нужно заплатить не позже 25 июля 2022 года. Срок не переносится, поскольку он не приходится ни на выходной, ни на праздник.
Общие сроки уплаты УСН в 2022 году следующие:
| 2021 год | 31 марта (для юрлиц) 4 мая (для ИП) |
| 1 квартал 2022 года | 25 апреля |
| 2 квартал 2022 года | 25 июля |
| 3 квартал 2022 года | 25 октября |
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Пример расчета авансового платежа по УСН (доходы) за 2 квартал 2022 года
ООО «Континент» является плательщиком налога УСН (доходы) по ставке 6%. Доход, полученный компанией за 1 квартал составил 300 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены в 1 квартале равны 45 тыс. рублей. Доходы, полученные компанией за 2 квартал составили 350 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены во 2 квартале 46 тыс. рублей.
Внереализационных доходов в этом периоде у компании нет и социальные пособия не выплачивались. За первый квартал Континент перечислило аванс по УСН в размере 5 тыс. рублей.
Рассчитаем аванс за 2 квартал. Авансовый платеж по УСН, начисленный за полугодие составит:
(300 000 + 350 000) х 6% = 39 000 рублей.
Уменьшить данную сумму можно не более, чем на 19 500 рублей.
Страховые взносы, которые были уплачены за полугодие составили:
45 000 + 46 000 = 91 000 рублей.
Данная сумма больше, чем 50% от начисленного налога, поэтому уменьшить его можно только вдвое:
39 000 – 19 500 = 19 500 рублей.
Из полученного значения вычитаем аванс, уплаченный за 1 квартал.
19 500 – 5 000 рублей = 14 500 рублей.
Эта сумма должна быть уплачена в бюджет не позднее 25 июля 2022 года
КБК для оплаты авансового платежа по УСН на 2 квартал 2022 года
Заполняя платежный документ на оплату аванса по налогу УСН за 2 квартал 2022 года в поле 104 указывается КБК. При этом сделать это нужно очень внимательно. Если указать неверный КБК, то это приведет к возникновению недоимки по налогу и начислению пени.
| Налогообложение | КБК |
| УСН (доходы) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| УСН (доходы минус расходы) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
За любую просроченную уплату аванса будет начисляться пени. Размер пени равен сумме дней просрочки умноженной на 1/300 ставки ЦБ, которая действовала в указанный период.
Пени будет начисляться, пока вся сумма не будет погашена, даже если там практически нет задолженности, и она достигает всего нескольких рублей. Этот момент заставляет точно рассчитывать время платежа и его размер.
Пени гасится отдельным бланком со своим КБК для УСН. Такой КБК отличен от аналогичных для налогов разного типа и авансовой части.
Пример:
Срок уплаты УСН за 3 квартал (до 25 октября) был упущен и оплата произведена только 7 ноября. Авансовый платеж равен 12,5 тысяч рублей. Размер ключевой ставки ЦБ – 9%.
Просрочка равна 13 дней. Расчет суммы пеней= 12 500 х 13 х 1/300 х 9,0%. Результат=48.75 рублей.
Эта сумма должна быть уплачена отдельным платежом.
Требуется помнить, что пени обязательно должны все быть оплачены, причем соответствующим образом. В противоположном случае могут быть применены штрафные санкции большего уровня.
Авансовые платежи обозначаются ВА (авансовый взнос). При оплате за третий квартал ставится обозначение периода (КВ), при этом декларация не входит в платежные поручения, так как она подается в конце отчетного периода.
Стандартной выплатой является оплата по доходам, то есть идет стандартное заполнение бланка и вносится сумма, которая рассчитана была заранее. При системе «доходы минус расходы» потребуется внести данные, что лицо выбрало такой метод расчета.
Авансовые платежи вносятся в соответствии с квартальным разграничением и без просрочек. Такой порядок позволяет распределить налог на весь отчетный период, а в конце года, после полной отчетности и подачи декларации, уплачивают остаток суммы.
Образец платежного поручения для уплаты
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:
- юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
- индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.
Срок уплаты УСН за 2020 год для ИП «доходы минус расходы»
Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился.
Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.
Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.
Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Особенности по срокам уплаты платежей УСН для юридических лиц
В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ, организациям, работающим на упрощенной системе налогообложения, надлежит оплатить единый налог за предыдущий год в срок по 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. В случае с УСН таким периодом принят один календарный год.
В ситуациях, когда юридическое лицо прекращает свою деятельность на упрощенной системе налогообложения до завершения отчетного налогового периода (календарного года), необходимо перечислить налоговый платеж в бюджет в срок, установленный законодательством для деклараций, сформированных за неполный налоговый период.
Организациям, по каким-либо причинам утратившим право на работу по УСН до конца года, необходимо отчитаться досрочно. В этом случае ИП или ООО за один отчетный период обязаны подать две декларации: по УСН и ОСНО.
УСН привлекательна для юридических лиц из-за возможности использовать пониженную ставку и вести упрощенный налоговый учет. В то же время, переход на УСН не освобождает юридическое лицо от необходимости применять ККТ, соблюдать ведение кассовой книги и следить за лимитом по наличности в кассе.
КБК для оплаты УСН в 2021 г.
При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2020 г. действуют следующие коды:
| Вид платежа | КБК |
| Объект обложения «Доходы» | |
| налог | 18210501011011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
| Объект обложения «Доходы – расходы» | |
| налог | 18210501021011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
КБК для оплаты УСН в 2019 г.
При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2019 г. действуют следующие коды:
| Вид платежа | КБК |
| Объект обложения «Доходы» | |
| налог | 18210501011011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
| Объект обложения «Доходы – расходы» | |
| налог | 18210501021011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
Пример расчета авансовых платежей на УСН
Методология налогового учета авансовых платежей на УСН в 2018 году предполагает накопительный итог с начала года. Как это происходит, покажем на примере для ИП на УСН Доходы без работников.
Напомним, что в этом случае можно уменьшать рассчитанный авансовый платеж на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов за себя. А если у ИП есть работники, то налоговые платежи можно уменьшать не более, чем на 50%.
Пример: ИП Авдеев С.Н. получил в 2019 году доход в 730 тысяч рублей. У предпринимателя заключен договор с постоянным партнером на оказание услуг, поэтому каждый квартал на расчетный счет поступает примерно одна и та же сумма:
- В 1 квартале – 190 000 руб;
- Во 2 квартале – 185 000 руб;
- В 3 квартале – 175 000 руб;
- В 4 квартале – 180 000 руб.
Сумма страховых взносов за себя при таких доходах складывается из двух частей:
- Обязательные страховые взносы в размере 32 385 рублей, которые надо перечислить до конца текущего года;
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей за год (т.е. 4 300 рублей), крайний срок уплаты которых – 1 июля 2019 года.
Хотя для обязательных страховых взносов не установлены квартальные сроки уплаты, но Авдеев платил их по частям, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи:
- В 1 квартале – 8 000 руб;
- Во 2 квартале – 8 000 руб;
- В 3 квартале – 8 000 руб;
- В 4 квартале – 8 385 руб.
Соберем все данные в таблицу:
| Период | Доходы нарастающим итогом | Взносы нарастающим итогом |
| Первый квартал | 190 000 | 8 000 |
| Полугодие | 375 000 | 16 000 |
| Девять месяцев | 550 000 | 24 000 |
| Календарный год | 730 000 | 32 385 |
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2022 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.
В 2022 году сроки уплаты налога по упрощёнке:
| 2021 г. | 31 марта (компании) 4 мая (ИП) |
| 1 кв. 2022 г. | 25 апреля |
| 2 кв. 2022 г. | 25 июля |
| 3 кв. 2022 г. | 25 октября |
| 4 кв. 2022 г. | 31 марта 2023 (компании) 2 мая 2023 (ИП) |
Похожие записи:
- Единоразовая выплата при рождении ребенка в 2023 году в Новосибирске за третьего года
- Налог до 100 лошадиных сил 2023 год
- Можно ли дородовые оформить на мужа
Источник: poliservis45.ru
