В соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса с 1 января 2023 года установлены единый тариф страховых взносов и единые пониженные тарифы страховых взносов, унифицированы базы для обложения страховыми взносами (с учетом изменений, внесенных в законодательство об обязательном социальном страховании в части единого перечня застрахованных лиц, включая иностранных граждан, по всем видам обязательного социального страхования).
Исчисление страховых взносов производится плательщиками страховых взносов в виде единой суммы по единому тарифу или единым пониженным тарифам.
Вместе с тем положениями международных договоров (соглашений) может быть предусмотрено страхование только по одному или 2-м из 3-х видов обязательного социального страхования в РФ. Такой порядок применяется, например, в отношении страховых взносов, начисляемых с выплат сотрудникам – гражданам Китая.
При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Налогового кодекса применению подлежат правила и нормы международных договоров.
Страховые взносы ИП на 2023 год
Для устранения указанных коллизий норм Налогового кодекса и международных договоров РФ был принят закон, который установил особый порядок исчисления и уплаты страховых взносов на ОСС с выплат в пользу российских и иностранных граждан с учетом положений международных договоров, предусматривающий возможность раздельного исчисления и уплаты сумм взносов по каждому виду обязательного социального страхования.
Названный законопроект был разработан в целях совершенствования порядка уплаты страховых взносов лицами, самостоятельно обеспечивающими себя работой и получающими пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности, а также страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования с выплат в пользу российских и иностранных граждан с учетом положений международных договоров.
Федеральным законом также предусматривается, что плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования:
- на ОПС — в размере установленного Бюджетным кодексом норматива — 72,8 % от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 Налогового кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 22 — 24 статьи 427 Налогового кодекса;
- на ОСС на случай ВНиМ — в размере установленного Бюджетным кодексом норматива — 8,9 % от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов;
- на ОМС — в размере установленного Бюджетным кодексом норматива — 18,3 % от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов.
Новый закон действует с 4 августа, но действие поправок, внесенных в статьи 430, 431 и 432 Налогового кодекса, распространил на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Страховые взносы ИП за себя: изменения в выплатах в 2022 году
Обязанность каждого индивидуального предпринимателя — платить страховые взносы. Она наступает с момента оформления предпринимательства до момента прекращения его деятельности. Взносы уплачиваются в фиксированных размерах, которые правительство ежегодно пересматривает.
Как сообщает журнал «Контур», в 2022 году общая сумма страховых взносов выросла приблизительно на 2 000 рублей по сравнению с 2021 годом.
Что представляет собой страховой взнос ИП за себя
Все индивидуальные предприниматели платят страховые взносы. Последние делятся на два вида: за себя и в качестве работодателя. Второй вариант предусматривает уплату за наемных сотрудников. Если ИП работает сам, без работников, он платит страховой взнос за себя.
Данные платежи рассчитаны на страхование ИП, а именно медицинское и пенсионное. Они являются обязательными на весь период деятельности ИП. Однако существуют льготные периоды. Законодательством предусмотрено время, когда предприниматель временно может не платить взносы. К таким факторам относятся служба в армии, тюремное заключение, отпуск по уходу за ребенком, особенности пребывания за границей и ряд других.
Индивидуальные предприниматели могут платить за себя и дополнительные взносы. Они предусматривают социальное страхование и имеют добровольный характер. Как уверяют эксперты, большинство отечественных ИП отказываются платить дополнительный взнос, хотя это дает дополнительные возможности, например, оформление пособия при уходе в декрет.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году
Процедура оплаты страховых взносов в 2022 году не изменилась: фиксированные взносы платят все, а дополнительные только по желанию. Фиксированный размер обязательного взноса прописан в ст.430 Налогового Кодекса РФ. В этом году он составляет 34445 рублей в год. Пенсионный взнос платят только те ИП, доходы которых превышают 300 тыс. руб. ежегодно.
Он рассчитывается в процентном соотношении к доходу выше лимита, а именно 1%. Но не может превышать восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум — 275 560 руб.
Медицинские взносы также имеют фиксированный размер. В этом году сумма поднялась до 8766 рублей. Общий размер взноса, который ИП должен заплатить в обязательном порядке в 2022 году, составляет 43211 руб. Выплата взымается независимо от размера доходов и особенностей деятельности.
Если предпринимательство не приносит дохода вообще, или ИП больше не занимается этим видом деятельности, нужно оформить это официально. В противном случае взносы нужно продолжать платить.
Источник фото: regberry.ru
Сроки для уплаты страховых взносов за себя в 2022 году
В законодательстве четко прописаны сроки осуществления выплат. ИП должен заплатить страховой взнос до конца текущего года, если его доход не превышает 300 тыс. руб., точная дата – не позднее 31 декабря 2022 года.
Для тех, кто зарабатывает больше 300 тыс. рублей в год, указаны другие сроки. За прошлый 2021 год они должны заплатить не позже 1 июля текущего года.
В случае неуплаты образовывается задолженность, на которую накладывается пеня. Затем следуют меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.
Источник: pronedra.ru
Изменения коснутся всех: шесть нюансов новых правил начислений страховых взносов
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Изменения начислений страховых взносов вступают в силу с 1 января. До нового года еще четыре месяца, а значит, есть возможность подготовиться, учесть все нюансы и избежать ошибок в переходный период. Специалисты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объяснили читателям Финтолка, на чем акцентировать внимание при начислении первых страховых взносов в 2023 году.
ИП, фермеры, крупный бизнес: затронет каждого
Нововведения вводятся целым рядом новых законопроектов, которые прошли все три чтения в Государственной думе и были подписаны президентом. В числе прочих речь идет о федеральном законе № 239-ФЗ от 14 июля 2022 года. Именно в нем зафиксированы изменения порядка уплаты страховых взносов.
Прежде всего, появится единая предельная база, исходя из которой будет рассчитываться как пенсионное, так и социальное страхование. При этом сумму новой предельной базы установит правительство РФ к 1 января 2023 года с учетом индексации обязательного пенсионного страхования.
Что такое единый тариф
С начала года в России начнет действовать единый тариф всех страховых взносов. В том числе на пенсионное страхование, ОСС, взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование.
Так, например, если предприятие будет начислять страховые взносы в пределах установленной базы, то единый тариф составит 30 %, а если предельная база будет превышена, то единый тариф снизится до 15,1 %.
Однако изменения в законодательстве не коснулись льготных категорий предпринимателей и крупных предприятий.
Субъекты малого и среднего бизнеса могут рассчитывать на субсидированный тариф на страховые взносы в размере 15 %. Здесь законотворцы ничего не поменяли. Правда льготы действуют только при условии, если выплаты превышают минимальный размер оплаты труда.
Для целого ряда предприятий и организаций действует тариф 7,6 % в предельной базе для начисления взносов.
В первую очередь речь идет о резидентах территорий опережающего развития (от Калининграда до Владивостока), различных IT-предприятиях и тех компаниях, которые оказывают поддержку студентам высших и средних профессиональных учебных заведений. Эти предприятия вообще освобождены от взносов, им установлен тариф = 0,0 %, если предельная база превышает установленный уровень.
Нулевые тарифы действуют также для организаций, которые производят выплаты членам экипажей судов.
А вот тарификация страховых взносов для судей, прокурорских работников, сотрудников следственного комитета прописана отдельно. Так, тариф на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов составил 2,9 %, на ОМС — 5,1 % и 0,0 % на взносы на обязательное пенсионное страхование.
Если в штате ИП не числятся сотрудники, то по страховым взносам в пределах годового дохода в 300 000 рублей ничего не изменится. Страховые взносы такой ИП даже по единому тарифу заплатит в фиксированном размере — 45 842 рубля.
Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 000 рублей, то к фиксированной выплате нужно прибавить 1 % от величины превышающего дохода. Это взносы на обязательное пенсионное страхование.
Что меняется для фермеров
Страховые взносы для крестьянско-фермерских хозяйств. Главы КФХ с нового года также будут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена хозяйства.
Однако размер страховых взносов в целом по предприятию будет составлять по 45 842 рубля за каждого члена КФХ. В том числе за его главу.
Источник: fintolk.pro
