Налогоплательщик должен подать сообщение по форме № 26.2-2 о переходе с УСН на ОСНО при утрате права на применение не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Переход с УСН на ОСНО засчитывается только тогда, когда документ представлен в налоговую инспекцию.
Как добровольно перейти с Усн на осно?
Чтобы добровольно перейти с УСН на ОСНО, необходимо отправить в ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3 в срок до 15 января того года, с которого организация планирует применять ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Отдельной формы уведомления о переходе на общую систему налогообложения не предусмотрено, т.
Как перейти с Усн на осно в 2021?
346.13 НК РФ срок подачи уведомления в налоговую – не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик планирует применять ОСНО. Это значит, что для перехода на ОСНО с 2021 года нужно подать заявление до 15 января 2021 года, а для перехода с 2022 года – до 17 января 2022 года (перенос с субботы 15 января 2022 года).
Новые Лимиты УСН и Повышенные ставки на Переходный период. Что делать, если слетели на НДС?
Можно ли среди года перейти с Усн на осно?
Можно ли в середине года перейти с УСН на ОСНО
По собственной инициативе – нельзя. Если выбрали УСН, в течение года года вы должны применять этот режим. Перевести ООО или ИП с УСН на ОСНО в середине года возможно только в том случае, если деятельность перестала соответствовать критериям спецрежима.
Как уйти с упрощенки?
- не попасть в «запрещенный» список из статьи 346.12 Налогового кодекса;
- не превысить сумму дохода в 150 000 000 рублей;
- сохранить среднюю численность работников в пределах 100 человек;
- уложиться в 150-миллионный лимит остаточной стоимости основных средств.
Можно ли перейти на общую систему налогообложения?
Перейти с УСН на общую систему налогообложения можно в добровольном порядке с начала нового года или при утрате права на упрощенку. В результате этого увеличится объем как бухгалтерского, так и налогового учета, а также количество уплачиваемых налогов.
Нужно ли восстанавливать ндс при переходе на Усн?
С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения.
Когда можно слететь с упрощенки?
Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН. Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить упрощенный налог.
Когда ИП может перейти на осно?
Перейти на ОСНО с упрощенки можно добровольно или в силу требований закона. Добровольный переход возможен только с начала года, вынужденный оформляется с начала того квартала, в котором утрачено право на УСН.
Можно ли перейти на другую систему налогообложения в середине года?
Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя.
Можно ли отказаться от Усн в середине года?
Отказаться от УСН фирмы и предприниматели могут и добровольно. . В этом случае вы должны уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 15 января года, с которого решили применять УСН (письмо Минфина РФ от № 03-11-02/154).
Источник: topobzor10.ru
Как перейти с УСН на ОСНО: сложно ли это
Индивидуальные предприниматели и владельцы предприятий могут выбрать разные налоговые режимы для осуществления своей деятельности.
По умолчанию, при регистрации любая компания сначала попадает на общий режим.
Чтобы перейти на УСН, требуется составить специальное заявление.
Но компания сохраняет общий режим, если применение другого становится невозможным.
Как перейти с УСН на ОСНО? Об этом и поговорим далее.
Основные правила и первые этапы
Организация может перейти с упрощёнки на основную систему, если выполняет несколько несложных условий:
- Добровольный порядок. Тогда переход осуществляется с начала следующего года, согласно общепринятому календарю.
- Из-за того, что условия применения УСН были нарушены. Тогда новая система применяется с начала квартала, в котором было допущено и замечено нарушение.
Кроме того, свои правила действуют относительно уведомления налоговой службы о своих намерениях:
- Если порядок перехода – с добровольной основой, то сообщить надо не позднее, чем 15 января в следующем году после самой процедуры. Немного другими будут правила для тех, кто задумался о том, как перейти с УСН на ОСНО в середине года.
- Если же причина – в выявленных нарушениях по условиям–максимум через 15 календарных дней после окончания периода отчётности, когда нарушения выявляются, обнаруживаются.
Навигация по статье
- 1 Что значит «слетать» с упрощёнки
- 2 Переход с УСН на ОСНО: добровольное решение
- 3 Платим налоги правильно
- 4 Возмещаем НДС
- 5 Как учитывать расходы
- 6 Налоговый учёт в бухгалтерских программах
Что значит «слетать» с упрощёнки
Это простонародное выражение, которое используют для обозначения ситуаций, когда теряется право на применение УСН. Для этого достаточно превышения одного из показателей, связанных с деятельностью организации:
- Превышение 25-процентного участия в Уставных Капиталах организаций, принадлежащих другим лицам. Если они так же используют упрощённую систему.
- Открыть филиал фирмы. Но применение УСН не прекращается, когда открывают обособленное подразделение, либо представительство.
- Начало деятельности, которая несовместима с применением УСН.
- Превышение предела доходов, установленного в той или иной сферы.
- Уменьшение или занижение стоимости ОС.
- Количество работающих доходит до 100 и превышает эту цифру.
Достаточно превысить один из данных показателей, чтобы фирму снова перевели на ОСН. Тогда у предпринимателя появляется обязанность по определению налоговой базы по каждому из налогов. Результаты зависят от того, какой применяется метод расчёта.
Кроме того, возникает необходимость в определении дополнительных параметров:
- Остаточная стоимость у имущества.
- Задолженность кредиторам, которая не была погашена.
- Задолженности перед поставщиками, по зарплате, по налогам.
- Дебиторская задолженность. Кассовый метод и метод начисления ведут к появлению различий между уровнями доходности.
Переход с УСН на ОСНО: добровольное решение
Осуществление такого действия возможно уже в январе года, который следует за периодом по отчётностям.
В НК РФ чётко определяют срок, до окончания которого соответствующие уведомления должны оказаться в налоговой.
Он доходит до 15 января в году, когда планируется перейти на другую систему.
Документ нужен для того, чтобы подтвердить желание заявителя отказаться от одного варианта и выбрать другой. Главное – указать правильные сроки.
Общий режим нельзя будет использовать в случае нарушения компанией сроков, установленных законодательно.
При отправлении уведомлений не стоит ждать какого-то подтверждения от самой ФНС. Информирование налоговой в этом случае носит только уведомительный характер. Если всё сделано вовремя, то можно сразу начать использовать общий режим.
Но за прошлый год отчёт составить всё равно необходимо. Для этого заполняются декларации, перечисляются налоги. Это обязательно и для тех, кто думает, как перейти с УСН на ОСНО с 2017 года.
Когда компания начинает использовать новый режим – возникает необходимость для начисления НДС по отношению к уплатам с реализаций товара. Можно и возместить часть налогов, предъявленных продавцами.
Платим налоги правильно
Налог начисляется, начиная с того периода, когда в силу вступает новый режим. Опорой должны стать следующие суммы:
- Авансы, которые клиентами уже перечислены.
- Стоимость работ и услуг, ценностей, постоянно реализуемых.
Формирование счетов-фактур проводится владельцем предприятий с использованием указанных данных. Это необходимо клиентам, позволяющим принять добавленные налоги для возмещения.
Нужно пересмотреть соглашение, если договор изначально был заключен без НДС, и отгрузка товаров осуществляется в момент, когда компания уже перешла на общий режим.
Например, цену можно увеличить на сумму самого налога. Или просто выделить его из стоимости, которая отражена самим договором. Если у второй стороны нет возражений против внесения таких изменений.
Но, даже если возражения имеются, начисление налога по докладной всё равно становится обязанностью. Только выплата осуществляется за счёт собственных средств предпринимателя.
Возмещаем НДС
Возмещение НДС или принятие к вычету становится возможным на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков за период, начиная с которого общий режим заменил упрощённый.
Главное требование – наличие счетов-фактур с корректным оформлением. Величина добавочного налога в этих документах должна быть выделена отдельно.
Есть и другие моменты, соблюдение которых становится важным:
- Если в создании объекта ОС используются материалы и инструменты для строительства, то они должны быть приняты ещё при УСН. А сам объект вводится в эксплуатацию, когда действует уже ОСН.
- Поступившие товары ещё не прошли реализацию.
- Продажа уже прошла, но стоимость поставщику ещё не оплачена.
- Товары, которые поступили в наличие, к производству ещё не приняты. И не произведена их оплата в момент времени, когда применялась упрощённая система.
Добавочный налог можно возместить, когда товары уже принимаются по факту, если они уже оплачены, поступили в работу при использовании общего режима.
В статье 145 НК РФ подробно описываются условия, которым необходимо соответствовать, чтобы быть освобождённым от налога. Для этого же можно осуществлять действия, входящие в статью 149.
Как восстанавливать НДС — с этим вопросом сталкиваются те, кто переходит обратно, с общего режима на упрощённый. Возмещению подлежат в этом случае только выплаты, которые были приняты к учёту. Но только в том случае, если товары и услуги ещё не использовались на момент перехода к УСН.
Как учитывать расходы
Задолженности перед кредиторами, которые ещё не погашены, должны быть отнесены к группе расходов, связанных с «переходным» периодом для предприятия.
При оказании услуг до того, как применяется общая система, учёт баз по налогу на прибыль обязателен.
Даже при оплате по факту после того, как переход осуществился. Это объясняется тем, что упрощённая система предполагает применение кассового метода, чтобы признать расходы.
Тогда учёт расходов ведётся по мере того, как появляются соответствующие факторы. Потому, если оплата не была произведена, из-за расходов налоговая база не становится меньше.
Особое правило, связанное с упрощённым режимом, требует соблюдения особых правил при работе с амортизацией основных средств.
Здесь есть несколько рекомендаций:
- Амортизация – стандартный механизм, согласно которому основные средства переносятся в группу издержек.
- Но при УСН используют другой подход.
- Упрощенцы могут в принципе отказаться от использования амортизации. Тогда основные средства будут списываться напрямую.
Но иногда случается так, что основные средства используются, когда фирма находится ещё на общем режиме. И амортизация позволит принять к учёту только часть из применяемых инструментов. Как тогда вести учёт для оставшейся части активов?
Подсчёт средств в основной деятельности проводится на дату, когда уже удалось перейти к другой системе. Важным становится определение остаточной стоимости. Опора идёт не на учёт по налогам, а на сведения бухгалтеров.
Только на последнем этапе цену остатков переносят в группу издержек. Благодаря издержкам уменьшается налог, который уплачивается теми, кто использует УСН. Срок эксплуатации основных средств определяет общее количество издержек вместе с другими нюансами.
Например, на протяжении первого года работы в УСН списывается остаточная стоимость, если основные средства подлежат эксплуатации на протяжении 3 лет. По-другому расчёты распределяются, если срок увеличивается до 15 лет.
Налоговый учёт в бухгалтерских программах
Программы в 1С помогают фиксировать довольно широкий набор операций. Можно рассмотреть лишь те, которые относятся к наиболее распространённым. Одна из ни- когда считают показатели по издержкам, связанным с покупкой активов в нематериальной группе и средств для основной детальности.
Когда мы работаем в программе 1С, этот показатель легко определить, сопоставив сведения по оборотно-сальдовым ведомостям. И счетам, где учитываются средства на основную деятельность. Кроме того, за основу можно взять книгу по учёту расходов с доходами. Конкретно нам поможет второй раздел.
Ещё одна разновидность операций с частым применением – проведение вычета суммы НДМ, которые коррелируют с авансами от контрагентов. В расчёт берутся те авансы, которые ещё не были погашены.
Вычет принимают к учёту на дату, когда фирма ещё не начинала работать на УСН. Подтверждение самого вычета – это пакеты документов, по которым видно, что НДС был возвращён контрагентам.
К знаковым операциям для этой программы так же можно отнести работа с транзакциями, прошедшими за месяц, их закрытие без ошибок. Особенное значение имеют операции, привязанные на сам остаток средств, их общей величине.
Обычно предполагается, что амортизацию исчисляют по тем активам, которые относятся к внеоборотным. На этом же этапе списываются так называемые будущие расходы. И пересчитывают стоимости остатков по материалам. В данном случае опираются только на среднюю стоимость.
На видео представлены советы, правила и рекомендации по переходу с ОСНО на УСН:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Источник: vyborprava.com
Отмена УСН для ИП: последние новости
Содержание
Из нашей статьи сегодня вы узнаете все изменения, произошедшие с упрощенной системой налогообложения. Какие отмены в УСН произошли в 2023 году и как в дальнейшем работать на данной системе бизнесменам.
Условия применения УСН
Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:
Показатели для упрощенки
До 2017 года
С 2023 года
Выручка от реализации
Стоимость ОС остаточная по итогам года
Среднее количество персонала компании
Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.
Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.
По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.
Правила перехода на УСН
Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2. Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:
- Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
- Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.
Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН. Для них предусмотрены некоторые условия:
- Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2017 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
- Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;
- Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.
Важно! Один из важных критериев для возможности перехода на УСН также является долевое участие сторонних юридических лиц. Для организации, в которой доля в размере 25% принадлежит иному юридическому лицу, невозможен переход на УСН.
Когда произошла отмена УСН
Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2017 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн. руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло. Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.
Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима. Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:
- Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
- Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
- Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.
Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%. Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.
Отмена минимального налога УСН
В отношении ставки налога в отдельных регионах РФ утвердили пониженные значения. Распространяются они на ИП, которые впервые зарегистрировали деятельность. Нулевая ставка действует 2 года для всех ИП, которые соответствуют определенным требованиям:
- Не было деятельности ИП в прошлые годы;
- Основной вид деятельности в сфере науки, производства, социальных или бытовых услуг для граждан.
Дополнительно потребуется уточнить участвует ли регион, в котором предполагает действовать ИП в программе налоговых каникул. Такая мера имеет временные ограничения и действует только до 2023 года. После чего для ИП предполагается применение классических ставок на УСН 6 или 15%, в зависимости от объема доходов и затрат по деятельности.
Не забываем и о минимальном налоге 1%. Он установлен для случаев, когда по завершении года получен убыток или сумма основного налога меньше, чем 1% от всех годовых поступлений. Его нужно рассчитать и оплатить один раз в году. Используется он, если ИП применяет схему расчета налога: доход минус расход, помноженный на соответствующую ставку (5-15%) в зависимости от норм регионального права.
Когда ждать отмены декларации УСН
С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.
Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.
На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:
- Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
- 30 апреля для ИП.
Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Фирма платит налог по упрощенной системе. В ФНС уведомление о том, что организация стала плательщиком УСН, не поступило. Какие санкции применят к бизнесмену?
По нормативно-правовым требованиям видно, что для предпринимателей и фирм установлен четкий порядок начала использования упрощенки. Уведомить ФНС письменно нужно не позже 31 декабря года, который предшествует году предполагаемого применения УСН. Это правило соблюдается для действующих ИП или фирм. А при первичной регистрации бизнеса есть 30 календарных дней уведомить фискальные структуры о том, что будет применяться упрощенная налоговая система.
На лицо грубое нарушение законодательства, значит, последуют не только штрафные санкции. Вероятнее, что бизнесмена обяжут оплатить налоги по общей системе (Прибыль, НДС, НДФЛ для ИП) с последующей оплатой пеней и штрафов.
Вопрос 2: Какие декларации не нужно сдавать предпринимателям, если они находятся на упрощенке?
Для тех предпринимателей, которые используют УСН, не требуется платить и отчитываться по следующим налогам:
- НДФЛ по основному доходу;
- НДС (сохраняется только для налоговых агентов);
- На имущество физических лиц (только в отношении того, которое используется в получении доходов);
- Земельному, водному, транспортному.
Такая льгота действует, пока не возник объект соответствующего налогообложения.
Источник: online-buhuchet.ru