Если нам откажут о преходе с ЕСХН на УСН. Какой ЕСХН с нового года мы можем применить: ЕСХН или ЕСХН+ НДС. ? Как решить правильно нашу проблему. И если до конца года у нас выручка превысит 90 тыс. руб. на общий режим налогообложения мы переходим с начала года или с момента превышение выручки в 90 тыс. руб. Спасибо.
Наталья, г. Жирновск 8 февраля 2019 г. 12:58
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Пунктом 4 статьи 346.3 НК если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 НК, он считается утратившим право на применение ЕСХНс начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям.
8 февраля 2019 г. 17:17 Спросить юриста
Была ли эта статья для вас полезной?
Источник: dolgi-net.ru
Важный прецедент: ИП могут вернуться на ОСН без отказа от УСН!
Когда возникают риски при использовании льготной ставки по упрощенке
Эксперты компании Самитов Консалтинг проанализировали судебную практику за последние 2 года и определили, на что обращают внимание инспекторы при проверке бизнеса на УСН с пониженными ставками налогообложения. И чью сторону принимают в таких спорах арбитры. Собранный материал поможет вам понять, имеются ли риски у вашего бизнеса и предпринять меры для их устранения.
Ведение бизнеса, который не был заявлен
Если инспекторы узнают, что компания ведет не ту деятельность, на которую распространяется пониженная ставка, последует доначисление налога по обычной ставке. Такая же ситуация возникнет, если в документах указывается льготный ОКВЭД, а на деле бизнесмен занимается иной деятельностью.
Арбитры в данном случае зачастую встают на сторону инспекции. При этом не имеет значения, сознательно ли компания указывала недостоверный ОКВЭД или просто ошиблась.
Для примера рассмотрим случай из судебной практики. Предприниматель готовил участки для строительства: вырубал просеки, складировал древесину, чистил площадку до начала строительства. Бизнесмен был убежден, что такие работы относятся к строительству. А в регионе действовала льготная ставка налогообложения по УСН для такой деятельности.
В ходе проверки ИП инспекторы выяснили, что его вид деятельности не имеет отношения к строительству. В результате налог по УСН был доначислен по обычной ставке, также предпринимателю выставили пени и штрафы. Для защиты своих интересов ИП обратился в суд.
Арбитры не приняли сторону налогоплательщика, указав на то, что валка леса, рубка кустарника и уборка древесины относятся к коду ОКВЭД 43.12. А он не числится в регионе, как льготный. В итоге ИП пришлось доплачивать налог (постановление АС дальневосточного округа №А04-5512/2020 от 20.04.2021).
Условия для льготной ставки не выполнены
Если в ходе проверки выяснится, что компания выполнила часть условий, дающих право на использование льготной ставки, то инспекторы доначислят налог. В таких спорах суды по большей части принимают сторону ФНС, указывая на то, что для применения льготы необходимо выполнять все условия региона.
Если в законодательстве обозначена доля доходов, то судьи станут пересчитывать доходы, и не только по документам. Будут допрошены и заказчики, так как суд захочет узнать, за что на самом деле уплачивались деньги.
В судебной практике был случай, когда ИП на упрощенке, занятая производством хлеба с последующей его продажей оптом и в розницу, считала, что имеет право на использование льготы. При этом она торговала как изделиями собственного производства, так и покупной продукцией. Отдельный учет не велся.
В регионе действовали пониженные ставки для ИП и компаний, получающих не менее 70% доходов от производства. На объекте доходы минус расходы ставка составляла 10%.
Бизнесвумен была убеждена, что все ее доходы относятся к производству, так как она занималась реализацией лишь хлебобулочной продукции. Выручка от собственного производства и продажи закупленных товаров не разделялась.
Инспекторы в ходе проверки установили долю доходов от производства. Она не достигала 70%, поэтому было проведено доначисление налога по ставке 15%.
Арбитры встали на сторону инспекции, пояснив следующее: для использования пониженной ставки ИП нужно было вести раздельный учет и рассчитывать долю доходов. А в связи с тем, что данное условие не выполнено, придется доплачивать налог (постановление АС Уральского округа №А76-19571/2020 от 15.06.2021).
Часть бизнеса передана подрядчику в другом регионе
Если власти субъекта установили пониженные ставки для производства, то фискалам потребуется убедиться в том, что налогоплательщик действительно занимается изготовлением продукции. А если сырье для обработки передается на сторону, то следует подготовиться к претензиям со стороны проверяющих. При сотрудничестве с подрядчиком из другого региона доначислений не избежать. Такое поведение инспекции объясняется тем, что льготными ставками власти пытаются поддержать местных производителей. Поэтому при передаче давальческого сырья подрядчику в другой субъект компания теряет возможность использования льготной ставки региона.
Но в определенных случаях арбитры принимают сторону бизнесменов. Здесь все зависит от условий, которые установлены властями для применения льготной ставки. В частности, суд примет сторону налогоплательщика, если в законе отсутствуют иные условия, кроме процента доходов. Если условием использования льготы является ведение всех производственных процессов в льготном регионе, то оспорить доначисление не получится.
Рассмотрим на конкретном примере. Общество на УСН занималось изготовлением металлических шлангов для судостроения. Компания закупала металл, разрабатывала документацию, а затем передавала сырье для производства шлангов подрядчику в другом регионе.
В соответствии с ЕГРЮЛ компания занималась обрабатывающим производством. Для данного вида деятельности в субъекте предусмотрена льгота по налогообложению с объектом доходы. Ставка составляет 1%. Но в ходе проверки инспекторы выяснили, что компания не имела права использовать данное послабление, так как по факту производством не занималась. В результате фискалы доначислили налог в сумме 2,9 млн. рублей, выставили штраф в сумме 141,4 тыс. рублей и пени – 614,9 тыс. рублей.
Суды первой и второй инстанции поддержали ФНС. Компания только продавала готовую продукцию, а ее изготовлением занимался подрядчик из другого субъекта (постановление АС Северо-Кавказского округа №А22-310/2020 от 03.10.2021).
Расходы по льготной деятельности отсутствуют
Инспекторы убеждены в том, что отсутствие расходов свидетельствует о фиктивности компании. В данном случае общество не может воспользоваться послаблением при уплате налога. На поддержку судов таким компаниям рассчитывать не приходится.
Ведение предпринимательской деятельности сопряжено не только с доходами, но и с расходами. По счету проверяют наличие платежей по аренде, оплате труда, покупке материалов и прочее. Отсутствие таких расходов для суда выступает свидетельством того, что компания не ведет реальную деятельность.
В суде рассматривался иск ИП, который занимался разведением лошадей. Региональный закон для такого вида деятельности предусматривал нулевую ставку по УСН (налоговые каникулы). Изучив декларацию по упрощенке, фискалы пришли к выводу о том, что налогоплательщик не может пользоваться льготой. Причиной тому являлось отсутствие расходов по заявленному виду деятельности.
В итоге был доначислен налог по ставке 6% в сумме 42,9 тыс. рублей, и пени размером 3,1 тыс. рублей. ИП не согласился с такими выводами и обратился в суд.
Формально компания перенесена в другой субъект РФ
При переезде компании в регион с более выгодными условиями налогообложения инспекторы захотят убедиться в том, что бизнес реально перенесен, а не только по документам. Если в ходе проверки будет установлено, что ИП или общество зарегистрированы в одном субъекте, а деятельность ведется в другом, доначислений не избежать.
Налог придется платить по обычной ставке и суды в такой ситуации не помогут. Шансы появятся лишь в случае, если вы сумеете доказать реальное ведение бизнеса в регионе с льготной ставкой.
Для примера рассмотрим следующий случай. Изначально ИП вел деятельность в Марий Эл, где отсутствуют льготы для его вида деятельности. Для экономии на налогах было принято решение о регистрации бизнеса в Крыму, где все упрощенцы пользовались льготной ставкой 4%.
По итогам камеральной проверки инспекторы пришли к выводу о том, что фактически ИП не ведет деятельность в Крыму. В результате бизнесмену выставили штраф в сумме 103,6 тыс. рублей и доначислили налог в сумме 117,3 тыс. рублей. Также налоговики обнаружили неоплаченные авансовые платежи и налог по УСН за 2019 год в сумме 1,3 млн. рублей.
Арбитры приняли доводы инспекторов. В ходе заседания были изучены договоры бизнесмена с заказниками, по которым отгрузка товаров осуществлялась в Республике Марий Эл. Также был допрошен собственник дома в Крыму, где был зарегистрирован бизнесмен. Так вот, владелец не смог сказать, сколько времени проживает ИП на полуострове.
Изучив все материалы, арбитры пришли к выводу о том, что ИП сменил прописку для получения налоговой выгоды, поэтому обязан доплатить налог по обычной ставке (постановление АС Центрального округа №А83-14979/2021 от 24.05.2022).
Важнейшая задача инспекторов – это пополнение бюджета страны, для чего они будут искать любые возможности. Поэтому при наличии одно из признаков, представленных выше, необходимо предпринять все необходимые действия для его устранения.
Специалисты компании Самитов Консалтинг проверят ваш бизнес на наличие налоговых рисков и выработают комплекс мероприятий, направленных на их устранение. С данной проблемой к нам обращаются компании и ИП, занятые в различных отраслях деятельности. А успешная работа с ними подтверждается благодарственными письмами и положительными отзывами. Если вас заинтересовало сотрудничество с нами, напишите нам в онлайн-чат. Наши менеджеры сразу выйдут на связь.
Источник: samitov.ru
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году
Изменение системы налогообложения — процесс, который требует внимания и своевременных действий со стороны предпринимателей. Один из таких моментов — переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). Когда именно подавать заявление на переход и как это сделать правильно?
Подача заявления на переход на УСН в следующем году происходит с 1 октября текущего года до 30 ноября следующего года. В этом временном промежутке вы можете заполнить и подать заявление на переход на УСН.
Для заполнения заявления на переход на УСН предприниматели могут вновь воспользоваться бланком 262-1, который опубликован на сайте ФНС России. Заявление должно быть подано в налоговый орган, уведомление о регистрации которого вы получили при регистрации вашей юридической организации.
При заполнении заявления, обратите внимание на перечень необходимых документов. Также стоит учесть, что заявление необходимо подать вместе с подтверждением уведомления о регистрации вашей юридической организации.
Если у вас возникнут вопросы или сложности при заполнении заявления, вы можете обратиться за консультацией к специалистам налоговой службы. Важно отметить, что подача заявления является бесплатной процедурой.
Подведем итоги: сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году — с 1 октября текущего года до 30 ноября следующего года. Заполните заявление на переход на УСН в соответствии с требованиями и правилами, учитывая все особенности и ограничения системы налогообложения. Получите подтверждение о регистрации вашего заявления и наслаждайтесь выгодами упрощенной системы налогообложения.
Сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году
В 2023 году существенные изменения в налогообложении ожидают юридические лица, которые ранее не имели регистрацию в налоговых органах и планируют перейти на систему упрощенного налогообложения (УСН). Если ваша организация отвечает указанным требованиям, то вам необходимо до определенного срока подать заявление.
Заявление на переход на УСН в 2023 году нужно подать в ФНС. Для этого вам потребуется заполнить специальную форму на сайте налоговой службы. Обратите внимание, что бланк заявления для перехода на УСН в 2023 году будет отличаться от предыдущих лет, поэтому рекомендуется использовать образец заявления, предоставляемый ФНС.
Срок подачи заявления на переход на УСН в 2023 году еще не установлен. Однако, согласно предыдущим годам, рекомендуется подавать заявление заранее, чтобы избежать задержек и обеспечить своевременный переход на новую систему налогообложения.
Кто может подать заявление на переход? Все организации, которые удовлетворяют условиям перехода, могут подать заявление на переход на УСН в 2023 году. Особенности перехода на УСН могут быть разными, поэтому перед заполнением заявления рекомендуется провести консультацию с юридическими или налоговыми специалистами.
При подаче заявления на переход на УСН в 2023 году необходимо указать все существенные изменения и дополнения, касающиеся налогообложения. Это важно для рассмотрения заявления ФНС и принятия решения о переходе.
После подачи заявления на переход на УСН вы получите уведомление о регистрации в новой системе. В случае отклонения заявления, ФНС оставляет за собой право отказать в переходе или потребовать дополнительные документы.
Подведем итоги: если вы планируете перейти на УСН в 2023 году, обязательно заполните заявление, указав все необходимые данные и изменения по вашему случаю. В случае несоответствия требованиям или ошибочного заполнения, ваше заявление может быть отклонено. Поэтому рекомендуется использовать образец заявления или обратиться за консультацией к специалистам.
Не забывайте, что переход на УСН в 2023 году может иметь свои особенности и требования, поэтому перед принятием решения о переходе рекомендуется ознакомиться с изменениями в законодательстве и провести соответствующую подготовку вашей организации.
Какие сроки необходимо соблюдать при подаче заявления на УСН в 2023 году?
В данном разделе мы рассмотрим сроки и условия, которые необходимо соблюдать при подаче заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году. Эта информация важна как для индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для юридических организаций.
Основные требования и сроки
Общий срок подачи заявления на переход на УСН для ИП и юридических организаций – это срок до 1 декабря 2023 года. Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, созданные после 31 марта 2023 года, должны подавать заявление в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС.
Для подачи заявления необходимо заполнить специальный бланк, который можно получить на сайте ФНС или в налоговых инспекциях. В заявлении следует указать все необходимые данные, такие как наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, адрес, а также указать причины и документы, подтверждающие необходимость перехода на УСН.
Дополнительные сведения и ограничения
Подача заявления на переход на УСН для созданных в 2023 году индивидуальных предпринимателей может происходить только после получения подтверждения регистрации в ФНС.
Важно отметить, что при переходе на УСН есть ряд ограничений и недостатков по сравнению с общей системой налогообложения. Это может включать ограничение по объему доходов, ограничение в использовании системы налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД), а также некоторые дополнительные требования от ФНС.
Преимущества перехода на УСН
Необходимо отметить, что упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ для предпринимателей:
- Пониженная ставка налогообложения;
- Упрощенные процедуры по заполнению и подаче документов;
- Бесплатная подача уведомлений о созданных банковских счетах;
- Возможность использования упрощенной системы учета и отчетности;
- Упрощенные требования для подтверждения расходов и доходов.
Решение о переходе на УСН должно быть взвешенным и основываться на индивидуальных потребностях каждой организации или индивидуального предпринимателя.
В итоге, соблюдение сроков и условий при подаче заявления на переход на УСН в 2023 году позволит вашей организации или индивидуальному предпринимателю воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения.
Какие документы нужно предоставить при подаче заявления на УСН в 2023 году?
При подаче заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году необходимо предоставить определенные документы и информацию. Следующий перечень документов и данных требуется для подачи заявления:
1. Заявление на переход на УСН
Для перехода на УСН необходимо подать заявление о переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Заявление может быть подано как онлайн, так и в установленном порядке (почтой или лично).
2. Уведомление о созданных имущественных комплексах
В случае если у налогоплательщика имеются имущественные комплексы, необходимо подать уведомление о созданных имущественных комплексах.
3. Документы, подтверждающие право на применение УСН
Для подтверждения права на применение УСН необходимо предоставить следующие документы:
- Устав или иной учредительный документ;
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- Документы, подтверждающие информацию о численности персонала и среднегодовой заработной плате.
4. Документы, подтверждающие сумму доходов и расходов
Необходимо предоставить документы, подтверждающие сумму доходов и расходов на предыдущий налоговый период. Такие документы могут включать счета-фактуры, товарные накладные, банковские выписки и другие документы, подтверждающие проведение операций.
Подача заявления на переход на УСН в 2023 году является обязательной для зарегистрированных налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям и осуществляют деятельность, которая подпадает под условия данного налогового режима. Для получения консультации и более детальной информации о переходе на УСН рекомендуется обратиться в налоговый орган или к специалисту по налоговому консультированию.
Где можно подать заявление на переход на УСН в 2023 году?
Для подачи заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году необходимо следовать определенным требованиям и предоставить соответствующие документы. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в бумажном формате.
Подача заявления в электронном виде
Для подтверждения перехода на УСН в 2023 году можно воспользоваться системой электронной регистрации налогоплательщиков ФНС России. При этом необходимо внести соответствующие изменения в выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по текущему моменту и заполнить Таблицу изменений.
Для заполнения электронного заявления на переход на УСН нужно иметь электронную подпись и получить специальный бланк. Подавать документы и уведомления в электронном виде можно через Электронный кабинет ФНС.
Подача заявления в бумажном виде
Если вы предпочитаете подавать заявление в бумажном виде, вам необходимо в ФНС России предоставить заполненные формы и документы, подтверждающие право на применение УСН.
При подаче заявления в бумажном виде необходимо учесть особенности рассмотрения. Рассмотрение заявления может занимать определенное время, а сроки могут быть разными в разных регионах. Поэтому рекомендуется подавать заявление заранее, чтобы избежать задержек и нежелательных ситуаций.
После подачи заявления вы получите уведомление о регистрации изменений. Если все документы заполнены верно и нет существенных недостатков, то система налогообложения будет изменена на УСН.
Когда можно подавать заявление?
Заявление на переход на УСН в 2023 году нужно подавать до 31 декабря 2023 года. Но рекомендуется подать заявление заранее, чтобы иметь возможность своевременно получить уведомление о регистрации изменений и избежать проблем с налогообложением в следующем году.
Преимущества перехода на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:
| 1. | Сниженная ставка налогообложения. |
| 2. | Упрощенные требования к учету и отчетности. |
| 3. | Экономия времени и ресурсов на обработку документов. |
| 4. | Консультация и поддержка со стороны ФНС по вопросам налогообложения в УСН. |
Если вы подаете заявление на переход на УСН в 2023 году, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и готовы предоставить их для заполнения заявления. Подайте заявление вовремя, чтобы избежать проблем и получить все преимущества, которые предоставляет упрощенная система налогообложения.
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году?
Подачу заявления на переход на УСН в 2023 году можно осуществлять в любое время в течение года. Заявление должно быть подано в налоговую инспекцию не позднее чем за 30 дней до даты перехода на УСН.
Как мне подать заявление на УСН?
Заявление на переход на УСН должно быть подано в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей компании. Вам понадобится заполнить соответствующую форму и приложить необходимые документы, такие как учредительные документы и свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.
Какие документы нужно предоставить при подаче заявления на УСН?
При подаче заявления на переход на УСН необходимо предоставить учредительные документы, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции, а также любые другие документы, подтверждающие правомерность перехода на УСН. Кроме того, могут потребоваться документы, подтверждающие правомерность выбранной системы налогообложения.
Какие сроки рассмотрения заявления на УСН?
Заявление на переход на УСН обычно рассматривается налоговой инспекцией в течение 30 дней с момента его подачи. Однако, сроки рассмотрения могут быть продлены в случае необходимости дополнительных проверок или запроса дополнительных документов.
Можно ли подать заявление на УСН после утверждения бухгалтерского отчета?
Да, заявление на переход на УСН можно подать в любое время в течение года, даже после утверждения бухгалтерского отчета. Однако, рекомендуется подать заявление заранее, чтобы избежать задержек в переходе на УСН и своевременного начала применения этой системы налогообложения.
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН действуют в 2023 году?
В 2023 году сроки подачи заявления на переход на УСН зависят от вида деятельности. Для организаций, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги населению, заявление должно быть подано в налоговый орган до 1 марта 2023 года. Для всех остальных видов деятельности срок подачи заявления составляет 20 дней с момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Источник: telefony-doveriya.ru