Когда может проверить налоговая малый бизнес

Весной ФНС начало массовую проверку блогеров. В 2023 году продолжает действовать мораторий на плановые проверки представителей малого и среднего бизнеса, но это не значит, что их полностью освободят от любого контроля. После крупных налогоплательщиков ФНС может перейти к среднему и малому бизнесу.

Тогда сотрудники контрольно-надзорных органов нагрянут неожиданно, что чревато штрафами. Самое время убедиться, что у вас все в порядке и учет настроен по правилам. Мы собрали всю информацию, которая поможет вам минимизировать риски: тест «10+1 вопрос по налоговым проверкам»; статью о том, как узнать, к кому и когда придут проверяющие, а также чек-лист по штрафам и последствиям — дочитайте до конца.

Тест «10+1 вопрос по налоговым проверкам»
Узнайте, в какой зоне риска находитесь вы

Как снизить риск проверки

План действий, если по результатам теста вы попали в черную, красную или желтую зону.

1. Наладить ЭДО в соответствии с требованиями ФНС.
2. Автоматизировать учет и бизнес-процессы при помощи 1С.
3. Организовать обучение бухгалтеров и их своевременное информирование о нововведениях в законодательство.
4. Использовать 1С или подобную учетную систему для формирования и сдачи налоговой отчетности — данные будут точными, расчет налогов станет прозрачным.
5. Вовремя уплачивать налоги.

1. Автоматизировать учет.
2. Автоматизировать бизнес-процессы компании или ИП.
3. Использовать для работы 1С или подобную учетную систему.

1. Защитить все данные компании при помощи шифрования, аутентификации сотрудников и ограничения доступа к важной информации.
2. Настроить автоматическое формирование отчетности, чтобы исключить ошибки из-за человеческого фактора.

Подскажем, как с помощью 1С:ИТС предотвратить риски негативных последствий налоговых проверок
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кого будет проверять налоговая

К плановым проверкам относятся любые мероприятия, которые проводятся по заранее составленному графику. Законом определена периодичность визитов – не чаще 1 раза в 3 года. В 2021 году правительство освободило малый бизнес от визитов представителей ФНС, Роспотребнадзора, Роструда, Ростехнадзора, МЧС (пожарной инспекции), Россельхознадзора, таможенных органов, а также ОВД (органов внутренних дел).

Мифы про выездные налоговые проверки. Причины, почему вы можете попасть на проверку. Бизнес и налоги

Мораторий продлен и на 2023 год. Распространяется только на субъекты малого и среднего предпринимательства. Полное освобождение получили только НКО с числом сотрудников до 200 человек, а вот для МСП мораторий действует избирательно. Освобождение не коснется предпринимателей, чей бизнес связан со следующими сферами деятельности:

• охрана здоровья;
• социальная;
• образование;
• теплоснабжение;
• электроэнергетика и энергосбережение;
• производство, обработка и другие действия с драгоценными камнями и металлами.

Также под мораторий не подпадают предприниматели и организации, которые

Бизнес освободят от проверок в 2023 году (не весь)

• заняты в сфере вредного и опасного производства с высокими рисками для жизни и здоровья работников;
• в течение последних 3-х лет получили административное наказание за грубые нарушения;
• в течение последних 3-х лет столкнулись с дисквалификацией руководителя;
• по решению надзорных органов приостанавливали деятельность в течение последних 3-х лет;
• были временно либо полностью лишены лицензии и с момента наказания не прошло 3 года;
• работают на основании лицензий;
• обязаны проводить обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• используют атомную энергию.

Мораторий также не действует на мероприятия, которые проводятся по заявлению потребителей или третьих лиц.

Как узнать о плановых проверках

Для удобства пользователей сводный план проверок представлен на сайте Генеральной прокуратуры РФ в виде специального электронного сервиса. Интернет-ресурс позволяет получить информацию о предстоящей ревизии, ее сроках, формах и предмете проверки, а также о ведомстве, исполняющем контрольную функцию.

Где посмотреть план налоговых проверок малого бизнеса в 2023 году

На сайте ФНС размещен план налоговых проверок только для регулируемых видов деятельности, то есть проведения лотерей и игорного бизнеса. Почти во всех сервисах электронной сдачи отчетов есть возможность определить вероятность ревизии на основании анализа финансовых показателей. Но единого плана проверок ФНС в свободном доступе нет.

Информацию по конкретной компании или ИП можно посмотреть на официальном сайте Генпрокуратуры РФ. Проверьте, какие проверки запланированы для вашего бизнеса и подготовьтесь заранее, чтобы снизить риск наказаний. Если в перечне вас нет, значит плановая ревизия пока не грозит. Как найти информацию:

1. Зайти на официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ.
2. Выбрать вкладку «Единый реестр проверок».
3. В предложенной поисковой строке забить ИНН, ОГРН или название организации.
4. Посмотреть результат поиска. Если написано «0 КНМ», значит вас в графике проверок нет.

Если ваша компания есть в сводной таблице, то на странице отобразятся следующие данные:

• ИНН/ОГРН;
• ИП или название компании;
• адрес местонахождения;
• месяц, дата и цель проведения проверки;
• ведомство, от которого придут инспекторы, — ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзор или другое.

Контролирующие органы должны уведомить предпринимателя о проведении проверки за 3 рабочих дня.

Сервис «Российский налоговый курьер. Контрагенты» тоже позволяет узнать, есть ли риск проверки для конкретной компании, или нет. Зайдите на сайт системы, введите ИНН, название, ОГРН и узнайте, будет ли ревизия. Сервис позволяет получить актуальную информацию по любой организации, а также узнать о налоговых и бухгалтерских рисках конкретно для вашей организации.

Мы готовы помочь!

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К комментариям

Что может спровоцировать внеплановые проверки

Даже если вас нет в графике налоговых проверок, это не значит, что можно выдохнуть и успокоиться. Сотрудники ФНС все равно «навестят» компанию, если узнают о серьезных нарушениях или посчитают, что от них что-то скрывают.

Если вы считаете, что мораторий отменяет выездные налоговые проверки компаний в 2021 году, то прочитайте эту статью

Заголовки в СМИ кричат, что в 2021 году проверок бизнеса не будет, потому что из-за коронавируса Правительство ввело на них мораторий. Многие из вас обрадовались, решив, что речь обо всех проверках, в том числе выездных налоговых. Но увы, уважаемые бизнесмены, выездные налоговые проверки будут. Мораторий на них не распространяется. Давайте расскажем подробнее.

• Государственной инспекции труда (не нарушает ли компания трудовые права работников)
• МЧС (все ли в порядке с пожарной безопасностью)
• МВД (если в компании работают иностранные граждане, правильно ли они оформлены или)
• Роспотребнадзора
• и ещё многие, многие другие…

Так вот, это вообще не про налоговую. То, что делает налоговая — это налоговый контроль. И он в государственный и муниципальный контроль не входит (точнее, входит, но выведен из списка государственного и муниципального контроля как исключение).

Постановления Правительства от 03.04.2020 № 438, от 30.11.2020 № 1969 и т.д. о так называемых «мораториях» изданы в рамках законов о государственном и муниципальном контроле:

• «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
• «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»

а значит, на проверки налоговой эти моратории не распространяются.

Налоговая в 2021 году будет проводить выездные налоговые проверки как обычно. А вы хотели, чтобы государство отказалось от возможности собрать деньги в бюджет? Ну вы же не первый день живёте в России…

Но это не все. Моратории запрещают только плановые проверки этих ГИТов, МЧС, Роспотребнадзора и т.д. Но есть же ещё внеплановые. А на внеплановые проверки мораторий не распространяется. Это значит, что контролирующие органы могут прийти и в 2021 году, проводя внеплановую проверку.

Если будут основания для внеплановой проверки, конечно.

Выводы

Выездные налоговые проверки в 2021 году будут.

Внеплановые проверки в рамках государственного и муниципального контроля в 2021 году будут.

Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;

Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.

• Анализ судебной практики
• Банкротство
• Должная осмотрительность
• Допросы в ФНС и полиции
• Дробление бизнеса
• Индивидуальные предприниматели
• Как применяется статья 54.1 НК
• Кейсы
• На заметку бизнесу
• Налоговые проверки
• Налоговые схемы и последствия их применения
• Налоговый контроль
• Субсидиарная ответственность

Вас также может заинтересовать:

Как документы, флешки и свидетели приводят к миллионным доначислениям?

Появляется реальный риск сесть за криминальное банкротство по статьям 195 и 196 УК РФ

Детально рассказываем, как мы готовим компании к выездным проверкам

Инспекция веерно рассылает директорам вызовы на комиссии. От этого никто не застрахован. Что делать, если вам пришёл такой вызов?

Обыск в офисе компании: алгоритм действий. Как себя вести сотрудникам и директору

Теперь все участники незаконной оптимизации получат уголовное дело, срок и судимость?

Whats App
+7 (915) 320-98-01

Viber
+7 (915) 320-98-01

Skype
nalogadvocat

Напишите нам письмо

Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Подпишитесь на новости

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form

Присоединяйтесь к нам

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Источник: nalog-advocat.ru

Налоговая проверка ИП: как часто налоговая проверяет ИП, как подготовиться к проверке

Содержание

• Выездные и камеральные проверки ИП
• Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП
• Когда ФНС может провести выездную проверку ИП
• Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП
• Мораторий на проверки малого бизнеса
• Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков
• Совет #1. Подготовьте первичные документы
• Совет #2. Проверьте расчеты по декларациям
• Совет #3. Будьте готовы к инвентаризации

Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность. В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.

Выездные и камеральные проверки ИП

В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.

Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст. 88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.

Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации. Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.

При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.

В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.

Когда ФНС может провести выездную проверку ИП

Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП. Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.

Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:

Срок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.

Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП

ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).

ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

• деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
• ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
• ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

• в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;
• не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства. Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2023 года запрещены следующие виды проверок:

• налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
• проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
• контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2023 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2023 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если деятельность ИП подпадает под проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС, то предпринимателю следует основательно подготовиться к визиту налоговиков. Эксперты налогового законодательства предлагают ТОП-5 советов, которые помогут предпринимателю «быть во всеоружии».

Совет #1. Подготовьте первичные документы

Цель налоговой проверки – контроль соблюдения ИП требований налогового законодательства. Это значит, что налоговики будут проверять правильность определения налоговой базы и расчета налога.

Декларация и Книга учета доходов и расходов, предоставленная ИП в ФНС, уже проверена в ходе камеральной проверки. Во время выездной проверки налоговики будут запрашивать первичные документы, чтобы удостовериться, что операции, отраженные в КУДиР, действительно осуществлялись и их сумма отражена правильно.

Подготовьте все первичные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные), на основании которых отражены записи в КУДиР. Проверьте, все ли суммы отражены правильно, проконтролируйте наличие необходимых реквизитов (печатей, подписей).

Совет #2. Проверьте расчеты по декларациям

Ошибка в расчете налогооблагаемой базы и суммы налога может считаться основанием для начисление штрафа в случае, если такая ошибка привела к занижению базы и недоплате налога в бюджет.

Перед визитом налоговиков самостоятельно пересчитайте все суммы, отраженные в декларациях за проверяемый период. Если обнаружили ошибку – незамедлительно составляйте и подавайте в ФНС уточненную декларацию.

Совет #3. Будьте готовы к инвентаризации

Согласно действующему законодательству, в рамках проверки налоговики вправе:

• запрашивать все необходимые документы, проверять их на месте, а также изымать;
• проводить допросы предпринимателя и сотрудников;
• осматривать помещения ИП;
• привлекать к проверке экспертов (в том числе в части оценки имущества);
• проводить инвентаризацию.

Напомним, что ИП имеет право на применение УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб. В ходе проверки ФНС вправе провести инвентаризацию и оценить фактическую стоимость ОС на дату проверки, после чего сравнить полученный результат с учетными показателями. В случае если фактическая стоимость ОС, установленная в результате налоговой инвентаризации, существенно превышает сумму, отраженную в учете ИП, то ФНС может лишить предпринимателя право на применение «упрощенки».

Источник: online-buhuchet.ru