Когда можно вернуться на УСН после ОСНО

2) Если вдруг УСН в ближайшее время не получается сделать на ИП, и там стоит только налоговый режим ЕНВД, получается только розница и от оптовых клиентов я ни разу, не получал оплату по безналичному расчету, тогда, возможно ли будет получать оплату по безналичному расчету если ОСН и УСН нету, а стоит только ЕНВД? И если возможно, как отчитываться за полученную оплату и по какому налоговому режиму?

Показать полностью
63c24989dd
63c24989dd
02 июля 2020, 13:12 , Родиое, г. Казань
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.3

Общаться в чате

Добрый день! Перейти на УСН можно либо при регистрации ИП/ООО либо с начала очередного года. Исключение установлено п. 2 ст. 346.13 НК РФ для лиц, применяющих ЕНВД. В этом случае согласно указанной норме

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход,вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход.

Переход на УСН в 1С. Часть 4 Заверщающая.

02 июля 2020, 13:24
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.3
Общаться в чате

возможно ли будет получать оплату по безналичному расчету если ОСН и УСН нету,

Родиое

А почему нет? ЕНВД применяется только для определенных видом деятельности, если нет УСН то по всем иным доходам не подпадающим по ЕНВД применяется общая система налогообложения и каких-то ограничений на форму оплаты для того или иного налогового режима законом не установлено, просто например если у Вас и оптовая торговля будет которая под ЕНВД не попадает то налогообложение осуществляется в рамках ОСНО таких доходов.

02 июля 2020, 13:27
Клиент, г. Казань

Если брать касаемо ИП закрытие ЕНВД:
1) Как я понял просто так УСН на ИП не Получится добавить, придется жертвовать ЕНВД, вопрос в следующем: получается полностью все районные ЕНВД закрыть нужно? или какой то один район где присвоен ЕНВД что бы поставить УСН?

2) Не совсем понял вот по датам. Вот так возможно: (пример) если я закрываю ЕНВД 1 Августа, могу ли я сразу же 1 августа встать на УСН?

3) У меня много розничных точек ЕНВД и не хотел терять этот режим, возможно ли если полностью придется закрыть ЕНВД что бы перейти на УСН, и сразу же опять подать на ЕНВД и так же 1 августа что бы не терять этот режим, как бы переоформить все без потерь и получается встать сразуже и на УСН и на ЕНВД 1 августа.

02 июля 2020, 16:29
Показать еще 15
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате

1) Какие есть варианты что бы это реализовать?

Родиое

Здравствуйте. Вариантов собственно нет. Перейти на применение УСН ИП или ООО может исключительно в начале года. Возможность перехода в иные сроки предоставляется только вновь зарегистрированным компаниям или ИП в течение 30 дней после регистрации.

Для плательщиков ЕНВД возможен вариант, при котором если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог ЕНВД, то имеется возможность перейти на УСН по другому виду деятельности. В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако при этом перейти с ЕНВД на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

2) Если вдруг УСН в ближайшее время не получается сделать на ИП, и там стоит только налоговый режим ЕНВД, получается только розница и от оптовых клиентов я ни разу, не получал оплату по безналичному расчету, тогда, возможно ли будет получать оплату по безналичному расчету если ОСН и УСН нету, а стоит только ЕНВД?

Родиое

Закон не запрещает продажу по безналу при ЕНВД или оказание услуг, подпадающих под уплату данного налога. Такую позицию неоднократно высказывал Минфин России в своих письмах (от 23.06.2015 № 03-11-11/36156, от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246). Но естественно тут речь может идти именно и только о рознице. На опт ЕНВД распространяться не может.

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится. Отличительные особенности такой торговли указаны в письме Минфина от 5 апреля 2016 г. за №03-11-06/3/19246:

Исходя из статьи 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

При этом Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).
Если в целях реализации товаров, например, заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.
В связи с изложенным предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки либо на основании иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, независимо от формы расчетов с покупателями не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

Источник: pravoved.ru

Переход с ОСНО на УСН

Близится к завершению финансовый год, предприниматели начинают считать выручку и в очередной раз убеждаются, что им невыгодно находиться на общей системе налогообложения. И сидят в кабинете директор и бухгалтер рядом и думают про то, как им оптимизировать налоги. Я им подскажу: самый простой законный способ сэкономить на налогах – перейти с ОСНО на УСН. Критерии, под которые попадают налогоплательщики для использования УСН были рассмотрены в предыдущих статьях. Теперь поговорим об обратной ситуации: Как правильно перейти с ОСНО на УСН. Итак, если Вы попадаете под специальный налоговый режим в виде УСН, Вам нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган. Законодателем предусмотрено, что такое заявление нужно подать до 31 декабря. Форма такого заявления, как ни странно, законодателем не предусмотрена, поэтому налоговики рекомендуют использовать форму No26.2-1. Скачиваем ее, и заполняем. Перед отправкой заявления в налоговый орган нам необходимо выбрать объект налогообложения, который мы будем использовать, когда будем находиться на УСН. Законодатель предоставил нам шикарный выбор в виде следующих объектов:

• «Доходы». Просто и надежно. Законодателем предусмотрена ставка не более 6 %.
• «Доходы минус расходы». Подойдет, если мы все расходы можем подтвердить документально, ставка составляет 15 %.

Маленький совет – указанные ставки в законодательстве идут с пометкой «не более», поэтому каждый субъект Российской Федерации может устанавливать свою ставку на УСН. Иногда бывает выгодно регистрироваться в регионе с пониженной ставкой.

Итак, мы правильно выбрали объект налогообложения. Теперь заполненную форму направляем в налоговый орган. Причем желательно, не только отправить свое заявление в электронном виде, но и сдать его в бумажном. Так у Вас будет доказательство того, что заявление Вы подавали и, соответственно, меньше споров с налоговыми органами.

Теперь нужно правильно подготовить бухгалтерию. Опять нам встретится понятие «переходного» периода.

Доходы.

Если мы получили предоплату до перехода на УСН, то такую оплату следует учесть и включить в свой доход на дату перехода. Поэтому логичным будет не получать предоплату, пока Вы не перешли на «упрощенку».

Предоплата же, которая была получена после перехода на УСН, но уже учтенная ранее в налог на прибыль, не будет учтена в наши доходы повторно.

Теперь поговорим о расходах.

Если наша организация оплатила уже товар, а документы получить не успели (например, оплачивали корпоратив, а документы к нам пришли уже после нового года), то их принятие уже будет включено в расходы «упрощенки». Поэтому, если мы хотим учесть свои расходы в налоге на прибыль, мы требуем документы от контрагентов до 1 января.

Во втором случае, если мы перешли на УСН, но учли расходы в налоге на прибыль, то повторно принять такую сумму на УСН уже не получится. Опять же, если мы хотим уменьшить налог на прибыль, то требуем документы от поставщиков до нового года.

Разобравшись со сложным налогом на прибыль, переходим еще к одной нашей головной боли –НДС.

В первую очередь, при возникновении нашего желания перейти на УСН, законодатель обязывает нас восстановить суммы НДС, принятые к вычету по материалам, товарам, основным средствам и нематериальным активам, которые у нас числятся на балансе.

И тут предусмотрено различие: если ОС и НМА мы восстанавливаем в пропорции к их остаточной стоимости, то материалы и товары – в полной. После этих нехитрых манипуляции восстановленную сумму в налоговом учете мы сможем списать как прочие расходы.

Кстати, если мы вдруг не принимали к вычету сумму по НДС, например, по оборудованию, и решили заявить по нему налоговые вычеты позже, то восстанавливать налог не нужно.

Таким образом, перед переходом на УСН нужно «почистить» свои товары и материалы. Для чего нам восстанавливать сумму НДС по 20 банкам краски, которую мы приобрели для ремонта 3 года назад?

«Незакрытые» авансы.

В декабре мы сможем принять к вычету НДС, который мы уплатили с полученных авансов, а отгрузка по ним произойдет в следующем году, когда мы будем находиться на «упрощенке». Существует несколько вариантов, как нам это сделать:

1. Поговорить с нашими замечательными контрагентами и оформить документальное подтверждение сумм НДС. Таким образом, наша задолженность уже будет без НДС.
2. Сделать и подписать с контрагентом «допник», в котором предстоит изменить цену за счет уменьшения стоимости на НДС. Указанную в договоре сумму налога нужно будет просто перечислить нашему партнеру. Можно сделать и так, чтобы сумма НДС была зачтена в счет предстоящих платежей по этому же договору.
3. Самый нежелательный способ – расторгнуть договор, возвратить аванс. И заключить новый, где цена уже будет без НДС.

Очень важно выполнить один из перечисленных пунктов, потому что если мы так не сделаем, нам придется платить НДС дважды. Первый раз мы заплатим НДС по авансовому платежу, второй — в момент отгрузки товара. И не поможет уже факт нашего перехода на Упрощенную систему налогообложения.

Все дело в том, что и законом и договором мы обязаны оплатить налог, даже несмотря на то, что положения Налогового Кодекса освобождают «упрощенцев» от НДС. Наша компания получит обязанность исчислить сумму налога, удержать ее, подать декларацию и перечислить в бюджет. При этом, заявить налоговые вычеты на УСН у нас не получится – такая возможность не предоставлена законодателем. Таким образом, если мы запланировали переход на УСН нужно попытаться избавиться от авансов всеми возможными нам способами.

ОС и НМА: переходим на «доходы минус расходы» правильно.

Остаточную стоимость, но не полностью самортизированных в налоговом учете нематериальных активов и основных средств будем относить на расходы, когда перейдем на упрощенную систему налогообложения.

Для этого нам потребуется:

1. Определить остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств на 31 декабря 2018 года;
2. Вышеуказанную величину отразить в нашем налоговом учете на дату перехода, то есть на 1 января 2019 года;
3. Внимание! Теперь порядок включения в расходы ОС и НМА, которые мы переводим с ОСНО на УСН зависит от срока полезного использования такого имущества.
4. За налоговый период затраты будем относить на расходы равными долями, поскольку это стандарт для учета имущества и нематериальных активов при «упрощенке».

Итак, если мы запланировали переход на УСН с ОСНО с минимальными потерями, нам потребуется выполнить четыре следующих легких пункта:

• Произвести списание неиспользованных материалов, остатков;
• Максимально постараться продать все товары;
• Попробовать закрыть всю нашу «кредиторку» и «дебиторку»;
• уделить особое внимание авансам, чтобы избавить себя от различных проблем с НДС.

Также, нужен опытный бухгалтер. Москва предлагает множество вариантов, но самым правильным будет выбор на сайте бухгалтеррядом.рф.

Источник: xn--80abgfe9ajpqati0a1m.xn--p1ai

Когда можно перейти на УСН в 2023 с ОСНО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда можно перейти на УСН в 2023 с ОСНО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.

Условия перехода на УСН

Для того чтобы организация или индивидуальный предприниматель могли применять эту налоговую систему, они должны выполнять ряд условий:

• количество сотрудников не должно превышать 129 человек;
• годовой доход не должен превышать 200 млн рублей;
• остаточная стоимость должна быть меньше 150 млн рублей.

Помимо основных требований, к организациям выдвигают и дополнительные:

• организация не должна иметь филиалы;
• доля участия других организаций не может превышать 25%;
• по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не должны превышать 112,5 млн рублей.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Что делать, если срок подачи уведомления пропущен

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Куда подавать заявление на УСН

ИП в 2020 году сдает заявление о переходе на УСН и впоследствии платит налоги в налоговую инспекцию по прописке в паспорте (норма указана в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации). В России есть категория налоговых инспекций — регистрирующие. Туда подают заявления на регистрацию при открытии ИП.

Если уведомление о применении УСН готово, подается сразу в регистрирующую ИФНС, откуда его отправляют в налоговую по месту учета. Узнать реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей, можно в сервисе ФНС. Важный момент: если заполнить бланк с ошибкой, его отклонят.

Не стоит переживать, потому что предпринимателю дается 30 дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для перехода на упрощенку. Исправьте ошибки и подайте новый бланк уже в инспекцию по месту учета. После подачи документов при регистрации ИП имеет право на обращение в ИФНС по месту учета для запроса подтверждения получения заявления о переходе на УСН. Когда орган получил документ, отправит по почте информационное письмо по форме № 26.2-7.

Требования к заявителю или кто может перейти на УСН

Относительно предпринимателей, желающих работать по упрощенной системе налогообложения, законодательством установлены некоторые ограничения. Так, чтобы заявление о переходе на УСН было удовлетворено, ИП должен соответствовать следующим далее требованиям:

1. доход ИП не должен быть более 60 миллионов рублей за год или же не более 45 миллионов за последние 9 месяцев, предшествующих моменту обращения. Это касается тех случаев, когда выбор системы налогообложения происходит не на стартапе, а через определенный период после регистрации субъекта хозяйствования;
2. количество наемных работников ИП не должно превышать ста человек. Во многих случаях индивидуальные предприниматели вообще не прибегают к найму сотрудников, поэтому исполнение данного правила не составляет трудностей;
3. у предприятия нет структурных подразделений, в частности представительств и филиалов;
4. в случае участия в деятельности ИП сторонних организаций, их доля не должна превышать ¼.

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Обычно индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП освобождаются от НДФЛ только относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Если же предприниматель осуществляет виды деятельности, которые не указаны при регистрации, то из таких доходов он должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, при этом ИП имеет право использовать налоговые вычеты для того, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению (кроме профессиональных налоговых вычетов).

Поэтому если ИП находится на «упрощёнке» (особенно 6%-ной) и у него появился новый вид деятельности, то, чтобы не платить НДФЛ, необходимо подать данные об изменении видов деятельности в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

У УСН есть немало преимуществ. Так, на ней проще платить налоги.

ИП на упрощенке не признаются налогоплательщиками НДС, кроме НДС, уплачиваемого:

• при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под российской юрисдикцией;
• на основании ст. 161, 174.1 НК РФ.

И также, после перехода на упрощенку, ИП больше могут не платить:

• НДФЛ на доходы от ведения бизнеса (кроме налога, начисляемого с доходов в виде дивидендов или облагаемых на основании п. 2, 5 ст. 224 НК РФ);
• налог на имущество физлиц, применяемого в бизнесе (кроме недвижимости физлиц, имущественный налог по которой начисляется по кадастровой стоимости, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Еще одним преимуществом УСН является то, что на нем можно выбрать налоговую базу и ставку. Так, на упрощенке налог платят:

1. С доходов по своей бизнес-деятельности в качестве ИП.
2. С разницы “Доходы-расходы” по деятельности в качестве ИП.

Причем ставка налога в обоих вариантах ниже, например, ставки налога на прибыль при ОСН. Так, ставка по УСН равна:

• 6% — налог взимается только с доходов;
• 15% — когда налогом облагается разница «доходы-расходы».

Однако, на региональном уровне ставки УСН могут быть равны 1–6%. Это зависит от конкретной категории налогоплательщика.

С начала 2021 г. плательщики УСН, чьи доходы составляют от 150 до 200 млн р., и (или) в штате числится от 100 до 130 работников, не снимаются с упрощенки, а продолжают уплачивать налог, но по другой ставке:

• 8% — если налогом облагаются «Доходы»;
• 20% — налог взимается с разницы «Доходы-расходы».

Кто может применять УСН в 2020 году

Условия применения УСН налогоплательщиками подробно изложены в ст. 346.12 НК РФ. Если вид деятельности ИП и статус организации позволяют применять УСН, нужно также убедиться, что остаточная стоимость ее основных средств и численность штата укладываются в лимиты.

При соответствии требованиям НК организация или ИП может применять УСН сразу после регистрации. Для этого в налоговую инспекцию подают уведомление о применении УСН. Его можно представить в налоговую сразу с заявлением на регистрацию бизнеса или же в течение 30 календарных дней с этого момента.

Предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на УСН с начала календарного месяца. ИП и компании, которые применяли ЕНВД или другие налоговые режимы, вправе перейти на УСН только с начала нового календарного года. Уведомить об этом свою инспекцию нужно не позднее 31 декабря предшествующего года.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Порядок учета НДС по реализации зависит от даты оплаты и отгрузки товара (оказания услуги): до перехода на ОСНО или после.

Источник: se-modicon.ru