Когда налоговая может проверить ИП после открытия

хозяйственную деятельность; учет денежных средств (соответствие денег в кассе тому, что указано в отчетах); соблюдение предпринимателем налогового законодательства.

Какие проверки могут быть в магазине?

• Плановые и внеплановые проверки
• Роспотребнадзор проверяет работу магазина
• Санитарно-эпидемиологическая служба проверяет годность товара
• Налоговая проверяет честность магазина
• МЧС проверяет пожарную безопасность
• Полиция приходит, когда раскрывает преступление
• Прокуратура проверяет по жалобам
• Трудовая инспекция

Когда налоговая может проверить ИП?

Камеральная налоговая проверка

Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа и не носит выездной характер. Налоговики осуществляют её регулярно – каждый раз после того, как ИП сдал отчётность. «Камералки» могут длиться до трёх месяцев после окончания отчётного периода.

Что может проверить налоговая в аптеке?

правильность выдачи сдачи и выдачу чека на сделанные покупки; правильность реализации безрецептурных лекарственных средств и наличие соответствующего перечня на информационном стенде; правильность отпуска БАД, детского питания, предметов гигиены, косметики и прочих сопутствующих товаров.

Налоговая проверка после закрытия ИП (ИП/РФ)

Как налоговая проводит проверку?

Налоговая проверка осуществляется путем сопоставления данных организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей, указанных в налоговой отчетности (декларациях и расчетах), с реальным состоянием финансово-хозяйственной деятельности этих организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей.

Что может послужить основанием для проведения внешней внеплановой проверки в магазине?

Внеплановая проверка подлежит согласованию с прокуратурой, если основанием для ее проведения послужила информация об угрозе либо причинении вреда: жизни и здоровью граждан; животным, растениям, окружающей среде; . об угрозе чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Что имеет право проверять Роспотребнадзор продовольственном магазине?

соблюдение санитарно-эпидемиологических норм и требований; соблюдение прав потребителей; качество питьевой и горячей воды; соблюдение правил продажи отдельных категорий товаров.

Сколько не проверяют ИП?

В этом Законе говорится, что контролирующие органы не вправе проверять организацию или индивидуального предпринимателя (ИП) до истечения 3 лет с момента регистрации, то есть первые 3 года компании и ИП не трогают 2, 8 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Как узнать есть ли у меня ИП?

1. На официальном сайте ФНС России перейти в раздел «Проверь себя и контрагента».
2. Под заголовком «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ / ЕГРИП» найти графу с поисковым запросом.
3. Ввести в графу поиска ИНН предпринимателя.

Как проверить ИП по фио?

Проверить статус ИП по фамилии можно набрав адрес: egrul.nalog.ru. Страница называется «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Сервис дает возможность указать фамилию, ИНН или ОГРНИП. Можно выбрать регион и точное соответствие полного имени.

Что может проверить Роспотребнадзор в аптеке?

Проверяют сведения, содержащиеся в документах аптечной организации: соответствие работников, состояние используемых указанными лицами при осуществлении деятельности территорий, зданий, помещений, оборудования и подобных объектов, а также принимаемые меры по исполнению обязательных требований и требований, установленных .

Что может проверить налоговая?

Что проверяют в ходе выездной проверки налоговой инспекции

Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления, полнота и своевременность уплаты налогоплательщиком налогов. При этом налоговый орган может проверить как один налог, так и все налоги, исчисляемые налогоплательщиком.

Кто может проверить аптеку?

Проверки соблюдения законодательства в сфере торговли во всех российских торговых организациях (в том числе, в аптечных учреждениях — аптеках, аптечных пунктах, аптечных киосках, аптечных магазинах) осуществляет Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор).

Как налоговая проверяет упрощенцев?

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса «упрощенца» (камеральная проверка). При проведении выездной налоговой проверки УСН потребуется представить все документы, связанные с упрощенной деятельностью, в том числе бухгалтерские.

Какие бывают виды налоговых проверок?

В НК РФ предусмотрено 2 вида налоговых проверок: выездные и камеральные. Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика и не может длиться более 2 мес. (с возможностью продления до 4 или 6 мес.), а камеральная проверка происходит в инспекции, а ее продолжительность – не более 3 месяцев.

Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки?

Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 .

Источник: kamin159.ru

В отношении какой организации (ИП) может быть проведена выездная налоговая проверка

До 2014 года ситуация со штрафами для малого и микро бизнеса была удручающая, так как их размер соответствовал размеру штрафов для крупных корпораций. Понятно дело, что таким способом упрощалась сама система санкционного воздействия на нарушителей среди бизнесменов, но выживать мелкому предпринимателю было крайне трудно. После поручения президента, штрафы решили снизить.

Это произошло благодаря Нине Енщиковой, которая от лица предпринимателей обратила на проблему внимание правительства. Также прозвучала инициатива ввести термин «предупреждение» административный кодекс. Так как дифференциация административных наказаний поспособствует развитию и снизит нагрузку.

Февраль 2021 года ознаменовался тем, что Минэконом развития всё-таки вынесли на общественное обсуждение поправки для КоАП, где значилось введение «доштрафного» предупреждения. Теперь, те, кто первый раз нарушил правила, могут отделаться только выговором, и не хвататься за голову.

Что касается самих проверочных мероприятий, то новые ИП подвергались им только спустя три года после открытия, а план проверок можно было посмотреть на электронных ресурсах прокуратур. Проверка раз в три года обозначалась термином «проверочные каникулы» для малого и среднего бизнеса.

Проверочные каникулы

«Проверочные каникулы» устраивались только для добропорядочных дельцов. Те, кто замечался в периодических нарушениях не могли рассчитывать на попадание в список «освобождённых». Также туда не попадали различные фирмы, занятые в нишах образования, медицины и соц.обслуживания, компании, работающие в аудите, управляющие компании, а также те, кто был причастен к гостайне.

Но, чтобы было полное понимание — налоговые каникулы касаются только плановых проверок. А помимо них, есть ещё куча различных видов. Кроме того, нечего думать о безразличии со стороны пожарного надзора, промышленных и экологических ревизий. Никто не избавит вас также от проверок по внесению средств во внебюджетные фонды. Так что, введение «каникул» на самом деле хоть и облегчает проверочную нагрузку, но отнюдь не критически.

Да и так и не приняли закон о снижении штрафов для малого бизнеса. А слухи говорят о том, что можно вообще ожидать их рост. Так что радоваться, увы, пока нечему. Видимость заботы о мелком бизнесе не говорит о том, что забота существует в реальности.

Интересно, что для государства постоянные и вездесущие проверки — не бесплатное удовольствие. Контрольно-надзорная деятельность может тратить до 2% ВВП страны в год. А это совсем немалая сумма. Хотя оплачивают её, получается, сами граждане.

Но вернёмся к нашим проверкам. А конкретнее — к типам проверок, которые сейчас существуют в Российской Федерации.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС. Налоговые декларации представляет ежемесячно, начисленный налог уплачивает аккуратно и в срок. И ежемесячно же налоговая инспекция проводит камеральные проверки по НДС, запрашивая массу документов: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, счета-фактуры по приобретенным ТМЦ, платежки банка, подтверждающие уплату НДС, кассовую книгу, договоры поставок, договоры аренды, акты ввода в эксплуатацию. Фактически ежемесячно проверяется вся деятельность предпринимателя, связанная с облагаемой НДС реализацией товаров, работ, услуг.

Эти частые камеральные проверки очень затрудняют деятельность предпринимателя: постоянно приходится привозить в налоговую большой объем документов, часто инспектор требует присутствия предпринимателя в момент проведения проверки для объяснений (так как не может самостоятельно сориентироваться в документах). Налоговых нарушений по результатам всех проведенных проверок не было выявлено ни разу. Но, как мы понимаем, даже отсутствие нарушений по результатам камеральных проверок не гарантирует от проведения выездной налоговой проверки по этим же отчетным периодам повторно.

Разъясните, пожалуйста:

1. Что такое камеральная налоговая проверка? Правомерно ли для проведения камеральных налоговых проверок по НДС ежемесячно запрашивать такое количество документов? Что является основанием для проведения камеральной проверки?

2. Чем вообще камеральная налоговая проверка у предпринимателя отличается от выездной?

Где должны проводиться выездные налоговые проверки у индивидуальных предпринимателей, которые, как известно, зарегистрированы по месту прописки? То есть налоговый инспектор должен проводить проверку прямо на дому у предпринимателя?
(Индивидуальный предприниматель, г. Екатеринбург)
Согласно ст. 88 НК РФ

камеральная налоговая проверка проводится
по месту нахождения налогового органа
на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа

в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы

, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ
должностное лицо налогового органа
, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента
необходимые для проверки документы
.

Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок

Документы представляются в виде заверенных должным образом копий

При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает какие-либо ограничения количества документов

, которые может запрашивать налоговый орган при проведении камеральной проверки.

Не ограничено законодательно также количество и периодичность проведения камеральных проверок

Таким образом, Ваша налоговая инспекция действует в рамках налогового законодательства

, так как ее право истребовать у Вас документы, необходимые для проведения проверки, и получить объяснения закреплено в Налоговом кодексе РФ.

Поэтому пока инспектор проявляет к Вам такой повышенный интерес, Вам все же придется выполнять его требования несмотря на то, что они затрудняют Вашу деятельность.

Согласно ст. 89 НК РФ

выездная налоговая проверка проводится
на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа
.

В этом ее первое отличие от камеральной проверки, которая проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа.

Выездная проверка отличается от камеральной и тем, что налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более

по одним и тем же налогам за один и тот же период.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев

В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев

В ходе выездной налоговой проверки налоговики могут производить выемку документов и предметов

(
ст. 94 НК РФ
), осмотр (
ст. 92 НК РФ
)
и инвентаризацию имущества
(
ст. 89 НК РФ
).

Кроме того, Налоговый кодекс РФ предусматривает особый порядок оформления результатов

выездной налоговой проверки (
ст. 100 НК РФ
).

Что касается места проведения выездной налоговой проверки

, то налоговое законодательство прямо его не определяет.

Исходя из положений ст. 89 НК РФ

о том, что срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, а также из положений
п. 1 ст. 91 НК РФ
можно заключить, что
выездная налоговая проверка, как правило, производится на территории или в помещении налогоплательщика
.

Положений, определяющих, что выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения (жительства) налогоплательщика

, указанному при государственной регистрации, Налоговый кодекс РФ не содержит.

Кроме того, согласно п. 5 ст. 91 НК РФ

доступ должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку,
в жилые помещения
помимо или против воли проживающих в них физических лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения
не допускается
.

Вероятнее всего, что выездная проверка индивидуального предпринимателя будет проводиться по месту фактического осуществления им предпринимательской деятельности или в налоговой инспекции

Типы проверок

Основное разделение идёт на:

1. Плановые проверки
2. Внеплановые проверки

Вывод сделать можно один: на вопрос, когда ждать проверяющего в гости, ответ будет — всегда. По сути, отмена на время плановых проверок не изменила ситуацию, потому внеплановые продолжают буйствовать, и регламентируются они законом 294-ФЗ (ч.2 ст. 10).

Аудиторская проверка

Может быть выездной, а может быть документальной.

Выездная проверка подразумевают, что к вам лично в гости приходят контролёры. Они приходят, изымают всё, что может быть причастно к делу (это официально, по факту — могут изъять всё). И проверяют.

В случае документальной проверки, вы отделайтесь только тем, что вам придётся самому привезти документы по делу.

Изменения в административном кодексе пока ещё не действуют. То есть до лета 2021 года (а возможно и на больший срок), о возможности получения предупреждения, а не штрафа можете забыть.

Увы, практика юристов, которые встают на защиту проверяемых организаций, показывает, что случаи бывают вопиющие. Так, например, одну организацию при внеплановой проверке (где выявили ряд нарушений) закрыли на 3 месяца! Именно такой срок был нужен, чтобы устранить все нарушения. Какие убытки понёс предприниматель, говорить вообще страшно.

Да и штрафы сами по себе заставляют некоторых бизнесменов седеть раньше времени. Так для ИП цифры штрафов обычно начинаются с 40 тысяч рублей. А для юридических лиц речь идёт о миллионах рублей.

Проверка ИФНС

Налоговиков более всего заботит, чтобы в бюджет вовремя поступали положенные деньги. Дабы не легализовались сомнительные доходы, не утаивались налоговые сборы, не создавались , своевременно возвращался НДС и т.п., налоговые органы осуществляют 2 вида проверок.

1. Камеральная (разновидность документарной) – проводится после каждого отчета предпринимателя. Обычно проходит автоматизировано, лишь в случае разночтений в декларации ИНФС может попросить о переделке или дополнительных разъяснениях. При неудовлетворительном результате бизнесмену дается 5 дней на исправление, или в течение декады будет принято решение о начислении штрафа и пени, не исключая выплат по обнаруженным недоимкам. Длится «камералка» до 3 месяцев после сдачи отчета.
2. Выездная – контролеры приходят к ИП и проверяют все, что сочтут нужным, включая помещение, имущество и даже ваших контрагентов – правда, только по вопросам, касающимся предмета проверки. Инспектор составит справку, а на ее основе – акт о результатах с предписаниями по устранению нарушений. Радует, что такое «нашествие» редко происходит чаще раза в 3 года и не может быть проведено повторно по тому же вопросу.

Сравнительная таблица:

Какие основания есть для внеплановых проверок

1. Если истекает срок, обозначенный в ранее выданном постановлении после выявленных нарушений. Нарушения могут быть в отношении распоряжений и требований по правовым актам, а также по муниципальным. В общем, если вы не исправили ошибки, на которые вам раньше указали.
2. Также основанием может быть и приказ от госоргана по контролю, если того требует, например, прокурор, исходя из имеющихся у него материалов.
3. Если на вас жалуются. Здесь речь идёт о заявлениях от граждан — от других предпринимателей, от юрлиц, СМИ, даже органов управления. Но заявления должны быть как минимум о таких фактах:

• угроза жизни или здоровью гражданам
• угроза вреда животным или растениям, окружающей среде, а также культурным объектам
• угроза госбеззопасности
• причинение вреда всем вышеперечисленным
• нарушение потребительского права

Что могут найти проверки

Чтобы вообще избежать каких-либо негативных последствий проверок, ваша бизнес-деятельность должна полностью соответствовать букве закона.

А чтобы быть готовым к тому, какие нарушения могут вам приписать, почитайте на досуге 14-ую главу Кодекса об административных правонарушениях. Там можно найти 61 причину быть аккуратнее в своём деле. За каждую из этих причин могут выписать административный штраф. А если вы нарушите уголовный кодекс (а уклонение от уплаты налогов, это и есть нарушение УК РФ), вам вообще светит до 6-ти лет тюремного заключения.

В отношении какой организации (ИП) может быть проведена выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка — один из способов проконтролировать, соблюдает ли организация (ИП) налоговое законодательство (п. 2 ст. 87 НК РФ).

В отличие от камеральной проверки, выездная проверка проводится по местонахождению компании (ИП). По месту нахождения инспекции выездная проверка может проводиться только в том случае, если у организации (ИП) нет подходящего помещения (п. 1 ст. 89 НК РФ).

Основание для выездной проверки — решение руководителя (замруководителя) инспекции (п. 2 ст. 89 НК РФ). Решение составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189. В нем должна быть указана следующая информация (п.

2 ст. 89 НК РФ):

1. Полное и сокращенное наименование (ФИО) налогоплательщика.
2. Перечень проверяемых налогов.
3. Периоды, за которые проводится выездная проверка.
4. Сведения о сотрудниках налоговой инспекции, которым поручено провести выездную налоговую проверку.

Выбирая компанию для проведения в ней выездной проверки, налоговый орган может руководствоваться критериями, приведенными в Концепции планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333). Например, один из таких критериев — убыточность компании в течение нескольких налоговых периодов.

Есть и другие основания для выездной проверки. В частности, неявка на заседание комиссии налоговой инспекции по легализации налоговой базы без уважительной причины (письмо ФНС России от 17.07.2013 №АС-4-2/12722). Также инспекция может проверить компанию, которая участвует в региональном инвестиционном проекте и применяет на этом основании предусмотренные законодательством налоговые льготы. Предметом налоговой проверки в данном случае будет не только правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, но и соответствие реализации требованиям, которые налоговое законодательство и законы субъекта РФ предъявляют к таким проектам.

Важно помнить, что проверить могут в том числе и те организации, статус участников региональных инвестиционных проектов которых прекращен. Чтобы избежать претензий проверяющих, участнику инвестиционного проекта (в том числе и бывшему) нужно в течение 6 лет хранить данных бухгалтерского и налогового учета и все документы, которые нужны для исчисления налогов, при расчете которых использовались налоговые льготы. Также в течение 6 лет нужно хранить документы, подтверждающие соответствие показателей реализации проекта установленным требованиям (п. 3 ст. 89.2 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт
Отправить заявку

Итог

Как осуществляется проверка налоговой инспекции ИП в 2020 году

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются налоговой проверки индивидуальных предпринимателей. Кто проводит данную проверку, каким образом она осуществляется, какие документы нужны – далее.

Большинство индивидуальных предпринимателей боится налоговых проверок. Бухгалтер при расчетах может ошибиться, а предприниматель даже не будет об этом знать. В итоге отвечать все равно будет он.

Содержание

• Базовые сведения
• Порядок проведения налоговых проверок ИП
• Бывает ли проверка при ликвидации индивидуального предпринимателя

Чтобы не упустить важные моменты, необходимо знать всю информацию о проверке налоговыми службами. В каких случаях она назначается, какие документы нужно готовить – об этом будет говориться в статье.

Базовые сведения ↑

Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, лучше сразу же разработать бизнес план. Здесь необходимо учесть план ведения деятельности, изучить особенности экономики, типы налогов.

Это поможет избежать проблем во время налоговых проверок. Также стоит заранее узнать о налогах, которые нужно будет уплачивать.

Органы налоговых служб проводят проверки постоянно, от них никто не застрахован. Индивидуальному предпринимателю нужно быть подготовленным ко всему.

Он должен знать, какими правами он обладает, какие существуют типы проверок ИП. Это позволит им идеально подготовиться к проверке и не растеряться.

Что это такое

Налоговая проверка – ведение контроля за деятельностью организаций. Проверка налогового характера ИП проводится с целью осуществить контроль за отчетностью налогоплательщиков.

Проверки ИП делятся на несколько типов:

Налоговые проверки, проводимые по плану

На сайте Федеральной Налоговой Службы можно найти подробную информацию о плане проверок для ИП. Там же указана точная дата проведения проверки налогового характера для каждого предприятия.

Таким образом, индивидуальный предприниматель сможет спокойно к ней подготовиться и привести все документы в порядок, исправить ошибки и возможные нарушения.

ФНС обязана заранее уведомить ИП о предстоящей проверке, а также сообщить, какие документы будут проверяться.

Если индивидуальный предприниматель не может присутствовать в этот день, то он имеет право перенести на другое число. Один и тот же налог не может проверять дважды за один год.

Налоговая проверка ИП камерального характера

Проверка регулярная, назначается для повторного контролирования за документацией индивидуального предпринимателя. Инспектор налоговой службы самостоятельно следит за сдачей отчетной документации.

После этого он проверяет правильность расчетов, заполнение документов, достоверность данных. Если в ходе проверки ошибок и правонарушений не будет обнаружено, то ИП даже не узнает, что она была.

Если же наоборот, то инспектор отправляет уведомление и устанавливает сроки для исправления ошибок. После чего предприниматель должен отправить в ФНС свидетельства, которые подтверждают наличие устранения нарушения права.

Выездная налоговая проверка ИП

Если индивидуальный предприниматель сдает документы в сроки, то данная проверка не назначается. В ходе проверки под контроль попадает:

Налоговые инспекторы выезжают на предприятие и проводят проверку. Длится она не более нескольких месяцев. Индивидуальный предприниматель обязан предоставить кабинет, в котором налоговая служба будет работать.

Когда начинаются налоговые проверки организации смотрите в статье: порядок проведения налоговых проверок.

По поводу проверки ПФР онлайн, читайте здесь.

Если офиса нет, то проверка проводится в здании Федеральной Налоговой Службы. Проверка может длиться и полгода, когда:

1. Имеются нарушения, которые необходимо проверить повторно.
2. Индивидуальный предприниматель нарушил сроки подачи отчетной документации.
3. Возникли чрезвычайные ситуации (пожар, потом и прочее).

В своей деятельности ИП сталкиваются с такими налогами:

Камеральная проверка отличается от выездной тем, что проводится в помещении налоговой службы. Индивидуальный предприниматель всего лишь сдает туда документацию. Документы они могут требовать только за 3 года деятельности.

Кем осуществляется мероприятие

Служб, которые занимаются проверкой индивидуальных предпринимателей, несколько:

Законодательная база

11 статья Налогового Кодекса гласит, что индивидуальные предприниматели – лица, которые прошли государственную регистрацию и осуществляют предпринимательскую деятельность.

Предметом проверок являются правильность ведения предпринимательской деятельности и уплата налогов в четко установленные сроки. Об этом гласит 4-й пункт 89 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны хранить отчетную документацию не менее 4- х лет (23 статья, пункт 1 НК РФ). В стать4 44 Кодекса указаны основания, которые допускают прекращение уплаты налоговых сборов ИП.

Проверка налоговыми службами может охватывать несколько типов налогов – 89 статья, пункт 3 НК РФ. В 5 пункте этой же статьи сказано, что налоговые инспекции не имеют права проводить более двух проверок в одно и то же время.

34 статья Конституции РФ гарантирует каждому право на ведение предпринимательской деятельности, 23 статья обязывает сначала зарегистрироваться.

В соответствии c Налоговым Кодексом (статьи 87-89) органы налоговых инспекций проводят ежегодные обязательные проверки деятельности индивидуальных предпринимателей. График утверждает Генеральная Прокуратура Российской Федерации.

Федеральный закон №294 («О защите прав ИП во время проверок») определяет следующее:

1. Над одной сферой деятельности ИП можно проводить проверку не чаще 1 раза в год.
2. Все налоговые службы обязаны проводить проверку согласно установленному графику.
3. Все графики и сроки планируются Генеральной Прокуратурой.
4. Прокуратура обязана на своем сайте выкладывать график проверок ИП.

Порядок проведения налоговых проверок ИП ↑

При проведении проверок налогового характера должны соблюдаться следующие моменты:

1. После принятия решения о ее назначении проверка должна осуществиться в течение нескольких месяцев.
2. Документ о проведении выдается после ее окончания.
3. По результатам проверки обязательно составить Акт.
4. Обжаловать решение налоговой службы можно в течение 15 дней.
5. Дополнительная проверка может быть назначена в течение 30 дней.
6. После вынесения решения по результатам проверки выдается документ.
7. В период 10 дней ИП должен выполнить требования налоговой инспекции.

Представители налоговой инспекции тщательно проверяют документы по отчетности. Их цель – выявить неточности, поэтому особое внимание они обращают на следующее:

• насколько правдивую информацию передал ИП в налоговую службу;
• все ли данные были сообщены;
• своевременное ли предоставление документов;
• точны ли вычисления.

Какие документы нужны

Инспектор может запросить у индивидуального предпринимателя документы:

• удостоверение о регистрации;
• отчетность по бухгалтерской части;
• отчет по налогам (за тот период, который проверяется);
• документы из кассы;
• лицензия (при условии, что ИП ведет лицензионную деятельность);
• документы из банка.

На что стоит обратить внимание

Если налоговая проверка приостановилась на время, то инспектор обязан вернуть индивидуальному предпринимателю все документы, которые он предоставлял.

В случае проведения проверки на предприятии ИП, сотрудники налоговой службы должны покинуть его территорию.

Максимальный срок приостановки проверки – полгода. Возобновиться налоговая проверка может только после решения руководителя налоговой инспекции.

На УСН

Упрощенку выбирает большинство индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает взнос единого налога один раз в год. Предприниматель должен выбрать для себя предмет налогообложения.

Видео: налоговые проверки — инструкция по выживанию

Первый вариант (доход) предусматривает взнос в размере 6% на доход, который был получен за весь текущий период. Второй (прибыль) – 15%, но при этом учитываются издержки.

Они должны касаться только предпринимательской деятельности. Налоговый Кодекс устанавливает ограничения на использование упрощенной системы налогов.

Максимальный доход ИП в этом случае не должен превышать 60 млн рублей (в 2020 году эта сумма увеличилась). Если доход индивидуального предпринимателя превышает данную сумму, то он теряет право пользоваться УСН.

Если лимит доходов увеличился, то:

• ИП обязан сообщить об этом в налоговую службу;
• подать уведомление об этом необходимо до 15 числа следующего месяца;
• также необходимо подать декларацию о налогах и уплатить единый налог;
• начиная со следующего квартала, ИП переходит на единый для всех режим налогообложения.

На ЕНВД

Это добровольный налог, индивидуальный предприниматель выбирает его самостоятельно. Размер этого налога рассчитывается на основании размера основного налога и коэффициентов деятельности.

Коэффициент, влияющий на налог, в 2020 году увеличится на 2,083. То есть выплачивать нужно будет 16%. Во время налоговой проверки ИП на ЕНВД розничной торговли необходимо предоставлять все документы, включая накладные по закупкам.

Предпринимателю лучше самому выбрать, с каким типом налога работать. Не стоит гнаться за минимальными налогами, рассчитывать нужно на прибыль от деятельности и своих возможностей.

Бывает ли проверка при ликвидации индивидуального предпринимателя ↑

Если ИП имеет намерение ликвидировать свое предприятие, то внеплановые проверки при этом могут назначаться. При этом не имеет значение, когда последний раз она проводилась. Единственное – должно быть официальное разрешение на эту проверку.

Проверка налоговыми службами при ликвидации ИП являются отличным методом проверить всю деятельность и выявить нарушения.

Сотрудники налоговых служб имеют право провести инвентаризацию, запросить любые документы и осмотреть склады. После этого составляется акт.

Во время закрытия

При закрытии ИП налоговая проводит проверку в обязательном порядке. Чаще всего назначается выездная проверка, после того, как индивидуальный предприниматель сообщит о своем решении.

Если будут обнаружены нарушения, то ему придется их исправлять в любом случае. Стоит отметить, что во время закрытия поверки не всегда назначаются, даже если индивидуальный предприниматель подаст заявление.

После завершения процесса

После полного прекращения предпринимательской деятельности также может проводиться проверка. Налоговая инспекция может посетить ИП в течение трех лет с начала прекращения деятельности.

Сколько длится камеральная проверка по НДС в 2020 году узнайте из статьи: камеральная проверка НДС.

Все про встречные проверки налоговых органов, читайте здесь.

Что такое сопровождение налоговых проверок, смотрите здесь.

После аннулирования регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лицо снимается с учета в службах налоговой проверки. Но как плательщик налогов (физическое лицо) он остается. Поэтому и проверка имеет право быть.

При обнаружении нарушений налогового характера также остается привлечение к ответственности. После всего этого налогоплательщик может обжаловать решение в течение нескольких недель.

Таким образом, проверки налогового характера для индивидуальных предпринимателей обязательны и проводятся регулярно. Если ИП правильно ведет отчетность, уплачивает все налоги, то назначается камеральная проверка.

Во время налоговых проверок инспектор имеет право потребовать любые документы, и предприниматель обязан их предоставить. Нарушение ведения деятельности грозит ему ответственностью.

Регулярные проверки налоговыми службами позволяют правильно вести предпринимательскую деятельность. Индивидуальный предприниматель обязан хранить документацию по отчетам за свою деятельность.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
5. Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru