Когда оплачивать ЕНВД ИП

Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

Сроки перечисления 2018 года: таблица

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:

Куда направлять платежи по «вмененке»

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

Ответственность в 2018 году

За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

• взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
• применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Источник: buhguru.com

Порядок уплаты енвд

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% от вмененного дохода.

Для расчета налога необходимо рассчитать вмененный доход за каждый месяц в течение квартала. Полученную сумму умножить на ставку налога.

Большинство организаций индивидуальных предпринимателей, которые занимаются «вмененными» видами деятельности, обязаны вставать на учет в налоговые инспекции там, где они ведут бизнес. Но в некоторых случаях сделать это нужно в районе, где находится организация (либо по месту жительства индивидуального предпринимателя). Это новое правило распространяется на:

— услуги по перевозке пассажиров и грузов;

— развозную и разносную розничную торговлю;

— размещение рекламы на транспортных средствах.

Такие изменения внесены ФЗ №155 в п.2 ст. 346.28 НК РФ.

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности. Максимальное уменьшение составляет не более чем 50% от первоначальной суммы ЕНВД.

При этом учитываются взносы, уплаченные с сумм оплаты труда только тех работников, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, а также страховые взносы, уплаченные индивидуальными предпринимателями за свое страхование.

Налоговая декларация по ЕНВД включает в себя несколько разделов. Раздел 2 называется «расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». При наличии у предпринимателя или организации несколько торговых точек и (или) нескольких видов деятельности, раздел 2 декларации заполняется по каждому из таких мест или видов деятельности на отдельных листах.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются не позднее 20 числа месяца следующего, за окончанием квартала. Одновременно с расчетом суммы ЕНВД налогоплательщики представляют документы, подтверждающие указанный расчет.

Задача. Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе текущего года. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 9 человек, в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Значение коэффициентов (условные): К1=1,32; К2=0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. на одного работника.

Определите сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД.

Расчет вмененного дохода начинается с февраля (т.е. с месяца, следующего за месяцем регистрации).

Вмененный доход за февраль: 12 000 х 15 чел. х 1,32 (К1) х 0,6 (К2) = 142 560 руб.

ЕНВД за февраль: 142 560 х 15% = 21 384 руб.

Вмененный доход за март: 12 000 х 24 чел. х 1,32 (К1) х 0,6 (К2) = 228 096 руб.

ЕНВД за март: 228 096 х 15% = 34 214 руб.

Задача. Фирма осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

1. оптовую торговлю автомобилями;
2. розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 30 кв. м;
3. ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
4. мойку автомобилей;
5. оказание услуг по хранению автомобилей на платной автостоянке площадью 500 кв. м;
6. оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде — 12);
7. розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
8. размещение наружной рекламы на автотранспорте;
9. размещение наружной рекламы на киосках и мойках, принадлежащих фирме;
10. продажа напитков и бутербродов на автостоянках.

Источник: studfile.net

Правила и примеры расчета ЕНВД

Этот специальный режим – одна из удобных систем налогообложения для предпринимателей. Данный вид налога будет отменен первого января в 2021 году согласно федерального закона № 178 от 02.06.2016 года. Но еще три года ЕНВД будет актуален и эта статья об основных правилах расчета налога в этом режиме.

Понятие системы ЕНВД

С 2002 года в России действует система по сбору налогов ЕНВД. Законодательно этот режим описан в Налоговом кодексе РФ № 117 от 5.08.2000 года, в главе 26.3.

Единый налог на вмененный доход не учитывает фактическую прибыль, а берет за основу условный доход, вмененный для каждого региона согласно НК РФ.