Когда оплата налогов ИП

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Какие налоги обязан платить ИП

По завершении отчетного периода предприниматель обязан заплатить налоги. Большинство из них уплачиваются ежеквартально и считаются авансовыми платежами. Отчетность по ним сдается по итогам года. Исключением является НДС. Сначала по нему сдаются декларации, а потом оплачивается фактическая сумма налога — та, что указана в отчетах.

Список налогов, которые должен платить ИП, включает основные (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и дополнительные. К последним отнесем имущественные налоги, с зарплаты наемных работников и прочие. При совмещении налоговых режимов налоги платятся по каждой из систем.

Оплата налогов за ИП через Каспий

Далее рассмотрим, с каким перечнем налогов в процессе предпринимательской деятельности будет работать ИП, научимся правильно начислять и платить их.

Налоги ИП на ОСНО

На общей налоговой системе ИП должен заплатить:

Для расчета налога с прибыли (подоходного налога ИП) берутся данные из КУДиР. Из всех доходов вычитаем расходы, разницу умножаем на 13%. Доходы и расходы в КУДиР заносим за минусом НДС.

Несмотря на то, что это годовой налог, по нему необходимо оплачивать авансовые платежи. Они рассчитываются самостоятельно, каждый квартал, на основании КУДиР, из которой вам нужно знать, какую прибыль вы получили за отчетный квартал. Срок уплаты платежей — до 25.04, 25.07 и 25.10. По итогам года составляем декларацию 3-НДФЛ, считаем налог, выясняем, весь ли он уплачен. Если нет, то остаток нужно внести до 15 июля года, следующего за отчетным.

НДС является квартальным налогом. Его ставка — 20%. Данные для расчета налога берутся из книги покупок и продаж. Они заносятся в итоговую декларацию, считается размер налога. Его перечисляют в бюджет ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог для ИП на УСН

На упрощенке ИП платит либо налог с дохода (6%), либо с прибыли (15%), НДС платить не нужно. Однако, в исключительных случаях данный налог все же может быть начислен. Если продажа была совершена с выделением НДС, выставлена счет-фактура, то налог становится обязательным. По нему нужно сдать декларацию и уплатить насчитанную сумму государству. Вычесть из нее сумму «входящего» НДС не получится, так как ИП на этом спецрежиме освобожден от его уплаты.

Чтобы посчитать налог с дохода, нужно сумму всех оплаченных продаж умножить на 6%, а из того, что получится, вычесть сумму уплаченных страховых взносов.

Уплата налогов как раньше. Переходный период ЕНС в 2023

Все оплаченные продажи Х 6% — уплаченные страховые взносы = налог в бюджет

Чтобы посчитать налог с прибыли, нужно из суммы всех оплаченных продаж вычесть сумму всех оплаченных расходов, включая сумму страховых взносов, разницу умножаем на 15%.

(Все оплаченные продажи — все оплаченные расходы) Х 15% = налог в бюджет

При расчете налога нужно учесть важные моменты:

• Оплаченными считаются те продажи, за которые фактически получены деньги. Последние могут поступить сразу на расчетный счет ИП (оплата произведена платежным поручением, банковской картой) или внесены в кассу наличкой.
• Оплаченными расходами являются все покупки ИП, связанные непосредственно с продажами, за которые он фактически рассчитался (платежным поручением, картой).
• Уплаченными страховыми взносами будут суммы, перечисленные в налоговую в течение отчетного квартала, что должно быть подтверждено любым платежным документом.
• ИП, работающий без наемных сотрудников, может принять к вычету всю уплаченную за квартал сумму страховых взносов. ИП с работниками на УСН 6% может уменьшить начисленный налог не более, чем на 50%, даже если сумма уплаченных страховых взносов больше.
• Налог в бюджет не может быть меньше 1% от полученных доходов. Если по расчету получилось меньше, платим обязательную сумму.
• Данные для расчета налога берем из КУДиР.
• Налог считаем каждый квартал, нарастающим итогом. За первый квартал по формуле, приведенной выше, за последующие — из начисленного налога вычитаем сумму уже оплаченного. Декларацию сдаем по итогам года.

Авансовые платежи по налогу ИП должен вносить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4-ый квартал налог вносится до 30 апреля следующего года. Если в вашем регионе пониженные расчетные ставки, для уплаты налогов используйте их.

Налоги у ИП на ПСН (Патенте)

У предпринимателя на ПСН основным налогом является патент. Его стоимость считает налоговая. За основу расчета берется потенциальный доход. Он утверждается региональными властями и на одинаковых видах деятельности может быть разным, в зависимости от конкретного региона, где работает ИП.

Патент оформляется в пределах календарного года, на любой срок не менее одного месяца. Налоговая ставка — 6%. Расчет стоимости патента на 12 месяцев:

Потенциальный доход Х 6% = сумма патента

Если ИП хочет оформить патент на срок менее года, к примеру, на 4 месяца, расчет будет таким:

(Потенциальный доход/12 мес. Х 4 мес.) Х 6% = сумма патента

При оплате патента нужно иметь в виду:

• Если он оформлен на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить в течение полугода. Можно разделить стоимость патента на 6 и самостоятельно определить ежемесячный налог, который вы будете платить каждый месяц налоговой.
• Если патент оформляется на срок от полугода, то оплату производим так:

• в течение 90 календарных дней вносим 1/3 стоимости патента;
• оставшуюся сумму перечисляем до окончания срока действия патента.

Налоговый платеж можно внести единовременно или разбить на удобные суммы. Главное, не нарушить срок уплаты и заплатить полагающуюся сумму в установленные выше пределы.

Начиная с 2023, ИП на патенте может вычесть из налоговой суммы уплаченные страховые взносы «за себя» полностью, если нет сотрудников, и не более 50% (взносы «за себя»+ за сотрудников) при условии, то ИП работает не один.

Налоги ИП на ЕСХН

Предприниматель на ЕСХН платит:

• сельскохозяйственный налог;
• НДС

Обязанность уплаты НДС у данных предпринимателей появилась 1 января 2019 года. До этого ИП на ЕСХН были освобождены от НДС. Но сейчас также можно написать заявление на освобождение от уплаты.

ИП может подать уведомление в налоговую, если будет соблюдено одно из условий:

• Заявления на применение ЕСХН и освобождение от уплаты НДС подаются в рамках одного календарного года.
• ИП получил доход (без учета НДС) за 2023 год не более 80 млн руб. В расчет берется только выручка от сельхоздеятельности. За 2023 год она не должна превышать 70 млн руб.
• ИП не продавал подакцизные товары в течение 3-х месяцев до даты подачи уведомления.

Если ИП получил разрешение от налоговой работать без НДС, он не может отказаться от него за исключением тех случаев, когда будет нарушено одно из переходных условий.

Сельскохозяйственный налог считается каждые 6 месяцев. За основу расчета берутся данные из КУДиР, доходы и расходы. Ставка налога — 6%. ЕСХН начисляется так:

(Полученные доходы — расходы) Х 6% = налог к уплате

Авансовый платеж по налогу должен быть внесен не позднее 25 июля. Затем сдается декларация и считается годовой налог. Из полученной суммы вычитается авансовый платеж. Налоговый остаток должен быть перечислен в бюджет до 31 марта после отчетного года.

Имущественные налоги ИП

К имущественным налогам ИП относятся:

• транспортный;
• земельный;
• налог на недвижимость

Эти налоги ИФНС начисляет на основании регистрационных данных о какой-либо собственности ИП, которая подлежит налогообложению (машина, земля, квартира и т. д.). Имущественные налоги являются ежегодными, начисляются до тех пор, пока не прекратится право собственности, к примеру, в результате продажи имущества.

В основу расчета берется утвержденная региональными или местными властями ставка по каждому из объектов собственности. Затем она умножается на лошадиные силы, если налог рассчитывается по машине, на квадратные метры, если это земля или квартира. Если ИП владел собственностью неполный год, расчет корректируется, берется количество месяцев в собственности.

В текущем году налог платится за предыдущий год. Срок его уплаты — до 1 декабря. Налог оплачивается по налоговым извещениям, которые ИФНС рассылает заблаговременно. Если вы его не получили, можете обратиться в свою налоговую за распечаткой.

Оплата налогов ИП с зарплаты работников

Если ИП нанимает работников, он обязан заключить с ними соответствующий договор (трудовой или ГПХ), начислять им зарплату и отчислять налоги. ИП, имеющий работников, должен удерживать с их заработной платы (выплаченной деньгами или в натуральной форме) подоходный налог (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Рассчитывается он так:

(Сумма зарплаты — налоговый вычет) Х 13% = НДФЛ в бюджет

Налоговый вычет — это фиксированная ставка, которая не облагается подоходным налогом. Это льгота родителям, имеющим детей. Ее размер:

• по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
• по 3000 руб. на третьего и последующих.

Ст. 217 НК РФ содержит полный перечень доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Приведем лишь основные выплаты:

• по беременности и родам;
• выходное, в связи с увольнением сотрудника;
• материальная помощь.

ИП обязан перечислять страховые взносы с ФОТ сотрудников. О них мы поговорим ниже. Если подоходный налог отчисляется из средств работника, то страховые взносы ИП платит из собственных источников.

Прочие налоги и сборы

К прочим налогам и сборам относятся платежи, касающиеся ограниченного круга ИП. Они могут быть связаны со специально принятыми законами или спецификой предпринимательской деятельности:

• торговый сбор;
• экологическая плата;
• акцизный налог;
• водный налог.

Торговый сбор для ИП

Торговый сбор платят только те предприниматели, которые работают на территории Москвы, занимаются розницей, мелкооптовой, оптовой куплей-продажей товаров за исключением ИП на ПСН и ЕСХН. Торговый сбор начисляется ежеквартально применительно к торговому объекту, используемому в предпринимательской деятельности. В законе № 62 г. Москвы от 17.12.2014 ст. 3 можно найти полный список объектов недвижимости, не облагаемых данным налогом, а также тех, кто освобожден от его уплаты. В 2023 закон применяется с учетом внесенных 11.11.2023 изменений.

Экологическая плата

Экологический сбор платят ИП, занимающиеся размещением отходов производства и потребления. В основном это касается предпринимателей, являющихся спецфирмами по вывозу мусора. Плата рассчитывается исходя из нормативов, поправочных коэффициентов и инфляции. Если ИП просто складирует мусор в специально отведенном месте, а вывозит его специализированная фирма, данный сбор он не платит.

Акцизный налог

Акцизный налог платят ИП, занимающиеся производством, переработкой и импортом подакцизных товаров. Те, кто занимается перепродажей данных товаров, от уплаты налога освобождены.

Водный налог

Плательщиками водного налога признаются только ИП, использующие водоемы для извлечения прибыли и работающие по лицензии.

Какие взносы платит ИП

Помимо выше перечисленных налогов, ИП платит страховые взносы. Они подразделяются на:

• взносы «за себя»;
• взносы за наемных работников.

Взносы ИП «за себя»

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из фиксированной части и дополнительной. Фиксированная устанавливается федеральными властями ежегодно. Это 22% отчислений в ПФР и 5,1% в фонд медстраха. В денежном выражении налог за 2023 год составил 40 874 рублей, из них в пенсионный — 32 448 руб., в медстрах — 8 426 руб.

В 2023 году фиксированные взносы за себя не меняются и составляют 40 874 рублей за весь год.

Страховые взносы перечисляются в ИФНС. Сколько процентов из этой суммы перечислять, как платить и когда платить, ИП решает самостоятельно. Главное, взносы должны быть внесены полностью до конца отчетного года. Однако, лучше их платить равными частями и вычитать из начисленного налога, тем самым оптимизируя свою налоговую нагрузку.

При доходе до 300 000 рублей ИП платит только фиксированную часть страховых взносов. Свыше этой суммы нужно вносить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Взнос также оплачивается по усмотрению ИП, но должен быть перечислен до 1 июля следующего года за отчетным.

Если ИП проработал не полный год, к примеру, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, когда у физ. лица был статус предпринимателя.

Взносы ИП за наемных работников

Как только в штат принят хотя бы один работник, ИП получает статус работодателя и обязанность перечислять взносы с начисленной зарплаты. Взносы ИП с заработной платы включают:

• страховые;
• на травматизм.

Страховые взносы считаются ежемесячно, по каждому сотруднику, нарастающим итогом. Начисляются в три фонда по следующим ставкам:

• 22% в ПФР;
• 2,9% на социальное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование.

Рассчитываем так — берем начисленную зарплату и умножаем на каждую из процентных ставок. Данный расчет применяется к суммам начислений в пределах МРОТ (2023 — 12792 руб.), свыше него ставки будут: 10% ПФР и 5% медстрах. На социальное страхование взносы свыше размера МРОТ не начисляются.

Взносы должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за отчетным, в местную налоговую, разными платежными документами. Ранее налоги перечислялись в Пенсионный фонд.

Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2 до 8,5%. Она зависит от вида предпринимательской деятельности. Считается по начисленной заработной плате за месяц, по сотрудникам не делится. Берем сумму зарплаты и умножаем на установленную процентную ставку.

Взнос на травматизм должен быть внесен до 15 числа следующего месяца за отчетным, в Фонд социального страхования.

Налоги в первый год работы ИП

При открытии ИП сразу нужно заплатить страховые взносы «за себя». Их необходимо платить даже в том случае, если деятельность не приносит прибыль. Основные налоги ИП начинает платить только после того, как получит первый доход. Налоги будут считаться по той системе налогообложения, которую предприниматель выбрал при регистрации.

Первый раз платеж нужно внести согласно срокам, которые мы рассмотрели для каждой из налоговых систем. По умолчанию, если заявление при оформлении на спецрежимы написано не было, для нового ИП доступна только общая налоговая система.

Если ИП открыто впервые, предприниматель может воспользоваться льготой и до 2-х лет работать без налоговой нагрузки, к примеру, получить бесплатно патент. Это своеобразные налоговые каникулы. Для этого нужно выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают приоритетным для развития на своей территории. Это может быть социальная, научная деятельность, производство, оказание бытовых услуг. Полный перечень льготных видов деятельности устанавливает региональная власть, местная корректирует закон «под себя», может ввести ограничения по годовому доходу, численности сотрудников и т. д.

Какие налоги платит ИП, не ведущий деятельности

Если предприниматель приостановил свою деятельность, его можно отнести к неработающим ИП, но если он не снят с регистрационного налогового учета, то обязан платить страховые взносы «за себя». Это единственный налоговый платеж, который не зависит от дохода предпринимателя и системы налогообложения. Он становится обязательным платежом, как только ИП открылся, и перестает начисляться при снятии ИП с регистрационного учета.

Можно ли оптимизировать налоговую нагрузку ИП

Налоговую нагрузку можно и нужно оптимизировать. Если не получилось все учесть при регистрации, и налоговый режим выбран не совсем удачно, его можно сменить. Для одних предпринимателей выгодно работать на ПСН или УСН «Доходы» (если небольшие расходы), для других будет обязателен НДС, и придется остаться на общей системе. Все нужно считать.

Не забывайте о том, что самой лучшей скидкой при расчете налогов ИП являются уплаченные страховые взносы. С ними начисленные налоги можно свести к минимуму. Особенно если ваш режим — УСН Доходы, и авансовый налог считается ежеквартально. Распределяйте взносы равными частями и платите до окончания квартала, тогда их можно полностью зачесть в счет налога.

Источник: otkroem-ip.ru

Налоги ИП

Уплата налогов производится по обязательствам, указанным в федеральных и региональных законах. Основной правоустанавливающий норматив – НК РФ (Налоговый кодекс России). Согласно этому документу, субъектом налоговых правоотношений может быть:

• Физическое лицо.
• Организация или индивидуальный предприниматель (ИП).
• Резидент иностранного государства (в случае организации профессиональной деятельности на территории РФ: торговля или открытие аналогичного представительства).

Согласно ст. 44-45 Налогового кодекса обязанность по уплате пошлин возлагается на самого налогоплательщика. Если делопроизводство затрагивает отдельную консолидированную группу, взносы осуществляются ответственным представителем такой общности. При исполнении обязанностей следует учитывать временные рамки. Для каждого вида налога установлен свой срок погашения задолженностей и отдельный порядок выполнения обязанностей.

Помимо самостоятельной уплаты, перечисление денежных средств может происходить со стороны следующих категорий лиц:

1. Налоговым агентом. В отличие от самостоятельной уплаты работодатель не обязан перечислять собственные средства в госбюджет, но должен своевременно рассчитать необходимую сумму для выплаты, удержать ее из заработной платы или иного дохода работника либо другого лица и перечислить на специализированный государственный счет.
2. Управляющим товарищем. Это гражданин, ведущий учет в инвестиционном товариществе, существующем в структуре иностранной компании.
3. Избранным лицом отдельной группы налогоплательщиков.
4. Представителем реорганизуемого юридического лица.
5. Доверенным представителем безвестно отсутствующего ИП.

Срок уплаты налога определен в соответствующем кодексе или региональном законе и различен в зависимости от вида правоотношения. При этом исполнение обязанностей может происходить в общем или специальном режиме. Погашение задолженности происходит в отечественной валюте либо по безналичной форме.

Денежные средства в российской валюте перечисляются в специализированном учреждении. Например, в Сбербанке или почтовом отделении.

Безналичный расчет осуществляется на специализированных интернет-порталах. Такими ресурсами являются:

• Официальная страница ФНС.
• Онлайн-сервис Сбербанка.
• Аккредитированные платежные системы.

Условия, при которых налог считается уплаченным

Обязательства по налогообложению считаются выполненными с момента предъявления платежного листа и достаточности денежных средств для его покрытия. При этом указанные в документе реквизиты должны соответствовать действительности. Необходимые сведения для уплаты (например, номер счета федерального казначейства) можно получить по месту исполнения.

Для отдельных структур, которые являются бюджетными организациями, уплата налога считается выполненной с момента внесения соответствующих записей в ее лицевом счете.

Расчет с бюджетом осуществляется в момент перечисления денежных средств и приемки платежного документа. Если эта бумага будет возвращена – налог считается не уплаченным. В случае наличия переплаты, избыток разрешается использовать для погашения задолженностей по другим обязательствам. При этом госучреждение должно вынести решение о зачете денежных средств.

При уплате через отделение почтовой связи налогоплательщику выдается соответствующая квитанция, удостоверяющая факт перевода средств в госбюджет. Дополнительная плата за осуществление такого перевода взиматься не должна.

Какие бывают системы налогообложения?

В Российской Федерации используются следующие системы налогообложения:

• ОСНО. Общая система. Действует на территории России по умолчанию. Налоги ИП в этой сфере уплачиваются, если претендент не отвечает определенным критериям, позволяющим ему воспользоваться упрощенной или специализированной программами.
• УСН. Упрощенная система налогообложения. «Упрощенка» относится к числу специализированных систем. Она позволяет производить оплату денежных средств на льготных условиях. Уплата налогов ИП на УСН в 2022 году позволяют избежать перечислений и учет НДС, а также налога на имущество. При этом предприниматель передает отчетность один раз в год (на самого себя или, если у него в штате нет ни одного работника) либо один раз в квартал.
• ЕНВД. Единый налог на вмененный доход. При расчете используется величина дохода, установленная законодательством. Данная система действительна до 01.01 2018 года. Налоги ИП 2022 года в рамках такого вида налогообложения позволяют уплачивать задолженность по ставке 26% от величины МРОТ при использовании услуг пенсионного фонда (ПФР).
• ПСН. Патентная система. Применяется в основном для индивидуальных предпринимателей. С 2012 года нельзя изменить стоимость патента в зависимости от страховых взносов. Используется только для отдельных видов деятельности, например, услуги парикмахеров или ремонт бытовой техники.
• ЕСХН. Сельскохозяйственная пошлина. Допускается для граждан, чей общий доход (не менее 70 процентов) получен от сельскохозяйственной деятельности. До 2013 года для использования этой системы предпринимателю необходимо было подавать соответствующее заявление в госорганы и ждать официального разрешения. После указанного периода достаточно уведомить ФНС о переходе на такой способ уплаты.

Выбрав оптимальную систему налогообложения, предприниматель может уменьшить сумму обязательных взносов в госбюджет и соответственно получить увеличенную прибыль за отчетный период. При этом некоторые виды сборов несовместимы между собой. Например, ОСНО, УСН и ЕСХН можно совмещать с ЕНВД, но нельзя между собой.

Порядок уплаты налога

Одним из популярных вопросов является «как платить налоги ИП?». Процедура осуществления обязательных взносов выполняется в соответствии с законодательными актами федерального и регионального значения. При этом основополагающий норматив – НК РФ. Согласно закону уплата налогов производится в полном объеме путем перечисления средств по наличной или безналичной форме. Допускается поэтапное погашение задолженности путем подачи соответствующего заявления в ФНС или, используя одну из специализированных систем налогообложения.

Для исполнения обязанностей сам налогоплательщик или его агент (работодатель или ответственное лицо) должен посетить региональное отделение ФНС, почтовой связи или местный муниципалитет (в сельской местности), заполнить и сдать соответствующую декларацию (при необходимости) и осуществить необходимый взнос в полном размере. При выполнении выдается квитанция или иной платежный документ.

Срок обращения не должен превышать установленного периода для уплаты. Обычный срок взноса – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом налогообложения.

Последствия неуплаты налога

Неуплата налога или авансового платежа приведет к возникновению следующих негативных последствий:

1. Возникновение пени. Порядок и условия ее назначения определяется соответствующим кодексом.
2. Наложение штрафа. Размер зависит от правонарушения. Если проступок возник в результате неправильного исчисления сбора – на виновника налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
3. Взыскание образовавшейся задолженности. Производится компетентной инспекцией путем списания денежных средств и изъятия иных активов должника или в судебном порядке.

Пример по оплате налога ИП

Гражданин Сидахметов С. К., зарегистрированный как ИП, оплатил налоги в региональном банке. По истечении некоторого времени лицензия у кредитной организации была отозвана. Перечисленные средства в бюджет отправлены не были и предприниматель получил извещение об образовавшейся задолженности и наложении пени.

Сидахметов составил заявления в ФНС и приложил к нему копию платежного уведомления, полученного при перечислении средств. В документе была отображена сумма, сколько гражданин перевел в банк, и дата исполнения.

На основании разбирательств Сидахметов был признан невиновным и был освобожден от наложенной пени.

Уплата налогов ИП осуществляется в региональном отделении ФНС, почтовой связи или местном муниципалитете. Порядок и срок исполнения зависит от той системы налогообложения, по которой функционирует предприниматель. В России применяются следующие основные системы:

1. Общая система налогообложения.
2. Упрощенная.
3. Налог на вмененный доход.
4. Сборы по патенту.
5. Единый сельскохозяйственный налог.

В случае уклонения от уплаты будут применены штрафные санкции или изъятие активов и иного имущества. Принудительное взыскание образовавшейся задолженности происходит в судебном порядке или налоговым органом.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по оплате налога ИП

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Какие налоги платит ИП и возможны какие-либо льготы в этой области?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Чтобы ответить на вопрос какие налоги платит ИП обратимся к НК РФ. Согласно ему индивидуальный предприниматель в России уплачивает фиксированные сборы в зависимости от используемой системы налогообложения, а также агентские платежи, если у него в штате есть хотя бы один работник.

Налоги ИП в 2022 году без работников: фиксированные платежи и дополнительные сборы. Например, за использование животных или водных ресурсов.

Для получения государственных льгот и уступок обратитесь в региональное отделение ФНС. Перечень определенных компенсаций различен в зависимости от региона проживания.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• ИП как налоговый агент
• ОСНО
• Ответственность ИП
• Взносы ИП

Источник: busines-suport.ru

Уплата налогов ИП в 2023 году: кому, как, когда и сколько платить

Чтобы эффективно вести бизнес, важно всегда быть в курсе изменений – начиная с актуальных мер поддержки при открытии бизнеса и заканчивая актуальным порядком сдачи отчётности и уплаты налогов уже существующего бизнеса. В этой статье подробно остановимся на нормах, действующих для российских индивидуальных предпринимателей в 2023 году.

Кстати, в этом году в России действует ряд мер господдержки для бизнеса, который работает уже несколько лет. Рекомендуем ознакомиться с ними в нашей статье – вдруг на субсидии и льготы может рассчитывать и ваша компания.

Налоги ИП в 2023 году

Разные системы налогообложения подразумевают разные размеры налогов и разную отчётность. При этом почти на каждом режиме предпринимателю нужно платить страховые взносы – за себя и за сотрудников (если они есть).

Поэтому ниже расскажем об обязанностях всех ИП, о размерах страховых взносов, а затем подробно остановимся на каждой системе налогообложения.

Что актуально для всех ИП

Главное изменение 2023 года касательно уплаты налогов – это введение единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Теперь налоги перечисляются одной платёжкой на единый казначейский счёт с указанием только двух реквизитов – суммы платежа и ИНН. А затем налоговая служба распределяет поступившую сумму в уплату того или иного налога или взноса.

Страховые взносы и налоги ИП в 2023 году – без работников

Обязанность уплаты фиксированных взносов за себя (на обязательное медицинское и пенсионное страхование) есть у всех ИП – за исключением тех, кто платит налог на профессиональный доход или применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Причём эта обязанность действует даже в случае временной приостановки работы и/или отсутствия дохода у предпринимателя.

В 2023 году размер фиксированных взносов установлен в размере 45 842 рублей. Эта сумма перечисляется одной платёжкой на единый налоговый счёт, о котором мы рассказали в предыдущем пункте, и не разделяется по видам страхования.

В случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, помимо фиксированных взносов он обязан дополнительно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 тысяч – но не более 257 061 рубля.

Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря. Но поскольку этот день в 2023 году признан выходным, крайний срок уплаты сместился на ближайший рабочий – 9 января 2024 года. А срок уплаты взносов в размере 1% с дохода – до 1 июля 2024 года.

Страховые взносы ИП 2023 – за работников

В 2023 году произошли также и изменения в уплате взносов за наёмных работников. Приведём краткую сводку основных изменений:

• Изменилась форма расчёта взносов и срок её представления. Отчёты теперь подаются до 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
• Введён единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов, который ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
• Установлен совокупный тариф – 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для большинства налогоплательщиков.
• Что касается страхователей с пониженными тарифами, то их можно разделить на 3 группы с различными тарифами: 15% для выплат выше МРОТ для субъектов малого и среднего бизнеса и резидентов «Сколково», 7,6% для IT и резидентов территорий опережающего развития (ТОР), 0% для международных компаний со статусом участников специальных административных районов и компаний, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (входящих в международный реестр судов).
• Введён единый тариф по взносам в 0% для субъектов на автоматизированной системе налогообложения (АУСН).

Подробнее о новых правилах ведения персонифицированного учёта и штрафах за нарушения мы рассказали здесь.

Налоги ИП в 2023: УСН

В 2023 году предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), будут уплачивать основной налог по стандартным ставкам: 6% от доходов (объект «Доходы») или 15% от разницы между доходами и расходами (объект «Доходы минус расходы») – но не менее 1% от годовых доходов. При этом региональные органы могут установить более низкие ставки налога для всех ИП или только для тех, кто занимается определёнными видами деятельности.

Ставки на УСН увеличиваются, если численность сотрудников в 2023 году превысит 100 человек или если доходы превысят 188,5 млн рублей. Эти ставки регионы уменьшить не могут.

Ставка при УСН «Доходы»
Ставка при УСН «Доходы минус расходы»
Количество работников – менее 100 человек.
Доходы – менее 188,5 млн рублей.
Количество работников – от 101 до 130.
Доходы – от 188,5 млн рублей до 251,4 млн рублей.

Уплата налога осуществляется в виде авансовых платежей согласно установленным срокам:

• до 28 апреля – за первый квартал;
• до 28 июля – за полугодие;
• до 28 октября – за 9 месяцев;
• до 28 апреля следующего года – за год.

Налоги ИП в 2023: патент

Налог ИП, выбравших патентную систему налогообложения (ПСН), фиксирован и ограничивается стоимостью самого патента.

Что касается сроков:

• Патент со сроком действия до 6 месяцев можно оплатить в любое время до окончания действия патента.
• Патент со сроком действия от полугода до года можно оплатить следующим образом: одну треть от суммы нужно внести не позднее 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети – до окончания действия патента.

Налоги ИП в 2023: ОСН

ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны платить два основных налога: на добавленную стоимость (НДС) и на доходы физлиц (НДФЛ).

Размер НДС зависит от категории товаров. Для большинства товаров и услуг действует ставка 20%, на товары для детей и некоторые продукты питания – 10%, на товары на экспорт – 0%. А НДС с полученных авансов начисляется по расчётным ставкам 10/110 или 20/120 (зависит от реализуемого объекта).

Что касается сроков: в 2023 году НДС за предыдущий квартал делят на 3 части и платят каждый месяц до 28-го числа.

Размер НДФЛ зависит от прибыли предпринимателя. Он считается по ставке 13% для прибыли менее 5 млн в год и по ставке 15% для прибыли, превышающей этот лимит.

НДФЛ за первое полугодие 2023 года нужно заплатить до 25 июля, за 9 месяцев 2023 года – до 25 октября, а за 2023 год – до 15 июля 2024 года.

Налоги ИП в 2023: ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), обязаны платить 2 налога: непосредственно сам налог для сельхозпроизводителей и НДС. Причём от последнего во многих случаях можно освободиться.

ЕСХН в 2023 году рассчитывается по ставке 6% от прибыли. Авансовый платёж по нему нужно внести до 28 июля 2023 года, налог за год – до 28 марта 2024.

Ставки и порядок уплаты налога на добавленную стоимость – те же, что ОСН (см. предыдущий пункт).

Налоги ИП в 2023: НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость – налоговый режим, доступный, в том числе, и индивидуальным предпринимателям. И, пожалуй, он является самым простым для расчётов:

• 6% нужно заплатить с дохода, полученного от юридических лиц;
• 4% – с дохода от физических лиц.

Причём эту ставку можно дополнительно снизить за счёт налогового вычета, который единоразово выдаётся самозанятым при регистрации самозанятости (10 тысяч рублей). Пока он действует, платить нужно будет 4% с дохода от юридических и 3% с дохода от физических лиц.

Налог на профессиональный доход рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Уплатить его нужно до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Налоги ИП в 2023: АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) – это новый налоговый режим. На данный момент он действует только в четырёх регионах России: Москва и МО, Калужская область и Республика Татарстан.

С 1 января 2023 года в перечисленных регионах на эту систему налогообложения могут перейти все ИП, доход которых не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 5 человек (включая исполнителей по договорам гражданско-правового характера).

Главное преимущество АУСН заключается в том, что налоговый учёт при ней осуществляет сама налоговая инспекция – а значит, вероятность штрафов фактически нулевая.

Размер налога на автоматизированной налоговой системе – так же, как и на обычной «упрощёнке» – разнится в зависимости от выбранного объекта налогообложения: при объекте «Доходы» ставка составляет 8% от заработка за месяц, при объекте «Доходы минус расходы» – 20% (но не менее 3% от годового дохода).

Налоговым периодом при АУСН считается календарный месяц. Налог необходимо уплатить ло до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сумму налога налоговая рассчитывает сама, предприниматель получит от неё уведомление до 15-го числа.

Налоговые режимы в 2023 году можно совмещать, но делать это нужно с учётом множества нюансов. Если вы хотите заниматься бизнесом, не отвлекаясь на бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт – стоит доверить это профессионалам.

Бухгалтерии с «Фингуру» – это эксперт по налогам, операционист по первичке, бухгалтер по зарплате и бизнес-ассистент в вашем смартфоне. За свою работу мы несём ответственность: страхуем от ошибок на сумму 1 млн рублей

Источник: fingu.ru