Упрощенная система налогообложения (УСН) является наиболее популярной формой налогообложения для малых и средних предприятий в России. Однако, многие предприниматели не знают, когда нужно уплатить налоги за 4 квартал 2022 года в 2023 году. В этой статье мы расскажем о сроках уплаты УСН за 4 квартал 2022 года в 2023 году.
1.Какой срок уплаты УСН за 4 квартал 2022 года?
Уплата налога УСН за 4 квартал 2022 года должна быть произведена до 30 апреля 2023 года. Это означает, что предприниматели, работающие по УСН, должны своевременно подготовить все необходимые документы и уплатить налоги в установленный законом срок.
2. Какие документы необходимо подготовить для уплаты УСН за 4 квартал 2022 года?
Для уплаты налога УСН за 4 квартал 2022 года необходимо подготовить следующие документы:
· налоговую декларацию по УСН за 4 квартал 2022 года;
· кассовую книгу;
· счета-фактуры;
· прочие документы, подтверждающие факт оплаты налога.
3.Какие могут быть последствия задержки уплаты УСН за 4 квартал 2022 года?
Заполняем декларацию УСН на типовом примере для ИП за 4 кв. 2019 года
Задержка уплаты налога УСН за 4 квартал 2022 года может повлечь за собой наложение штрафов и пени со стороны налоговой службы. Поэтому очень важно своевременно подготовить все необходимые документы и уплатить налоги в установленный законом срок.
Заключение
Уплата налога УСН за 4 квартал 2022 года является важным этапом в бухгалтерской практике малых и средних предприятий. Предприниматели должны своевременно подготовить все необходимые документы и уплатить налоги в установленный законом срок, чтобы избежать наложения штрафов и пени со стороны налоговой службы. Также необходимо помнить о необходимости соблюдения требований законодательства при оформлении всех необходимых документов и ведении бухгалтерского и кадрового учета.
В случае возникновения вопросов или необходимости получения консультации по вопросам налогообложения, следует обращаться к опытным специалистам в данной области. Бухгалтеры и налоговые консультанты помогут правильно оформить все документы и своевременно уплатить налоги, что является гарантией успешного развития бизнеса.
Источник: business-delo.ru
Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2022 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансового платежа по УСН за 4 квартал не бывает. Поэтому, когда говорят про уплату УСН за 4 квартал, имеют в виду годовой платёж упрощённого налога. То есть тот, который нужно уплатить до 28 марта следующего года — для организаций, и до 28 апреля следующего года — для ИП.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Уплату УСН за 4 квартал 2022 года нужно производить по номеру счёта своей ИФНС (есть на сайте регионального отделения Федеральной налоговой службы).
При этом нужно учесть, что все налогоплательщики с 2023 года будут переведены на единый налоговый счёт. Поэтому годовой налог и авансы по нему нужно будет платить единым налоговым платежом на этот счёт.
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
КБК для платёжных документов
КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 0500 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать
Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.
Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.
О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.
Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.
А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.
Как правильно перечислять налог?
Для того, чтобы перечислить налог необходимо:
- заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
- сформировать платёжное поручение;
- произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.
Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.
Неуплата налога может произойти в следующих случаях:
- налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
- возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
- неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
- недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.
Расчет авансового платежа для УСН 15%
Расчет авансовых платежей на основе КУДиР, данных по страховым взносам и больничным в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Получить бесплатный доступ на 14 дней
Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.
Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии.
Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН. Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.
Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%.
Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2019 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.
Полезные ссылки по теме «Налоговый календарь бухгалтера на 3 квартал 2021 года»
- Размеры МРОТ по России и регионам
- Прожиточный минимум по России и регионам
- Формы налоговой и бухгалтерской отчетности
- Правовой календарь на 2021 год
- Производственный календарь на 2021 год
- Как заполнить платежное поручение
- Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога
- Коды КБК с 01.01.2021
- Куда сдавать отчетность:
- адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга
- адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы
- узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)
- Узнать — есть ли ваша организация (Вы — как ИП) в плане проверок на 2021 год
- Расчет пособий ФСС в 2021 — 2021 году
- Ставки страховых взносов в 2014-2021 году
- Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и комментарий к нему
- Работа и отпуск в новогодние праздники
- Если отпуск и праздничные дни совпадают
Расчёт для УСН Доходы
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.
Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:
Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.
Похожие записи:
- Как получить компенсацию за детский сад в 2022 году
- Может ли гинеколог рассказать родителям или учителю, что ты уже не девственница?
- С 1 января 2023 года в Красноярском крае значительно увеличится МРОТ
Источник: easyslipper.ru
Уплата УСН в 2017 году – сроки уплаты
При упрощенной системе налогообложения порядок погашения обязательств предприятий перед бюджетом регламентируется стат. 346.21 гл. 26.2 НК РФ. В течение текущего года налог рассчитывается и платится авансовыми платежами, а срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 г. совпадает со сроком представления декларации по месту нахождения предпринимателя или организации. Как правильно рассчитаться по бюджетным платежам в зависимости от правового статуса бизнеса, куда следует перечислять деньги, и чем грозит нарушение установленных сроков разберемся далее.
УСН – сроки сдачи отчетности в 2017
Итоговая отчетность за налоговый период подается в контролирующие органы один раз – за год. Но законодательством для налогоплательщиков упрощенки предусмотрена обязанность рассчитывать нарастающим итогом авансовые платежи за отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Независимо от того, в каком региональном субъекте ведется хозяйственная деятельность, налоги необходимо перечислять по установленному КБК для УСН в ту ИФНС, где находится юр. лицо или проживает ИП.
Расчет авансовых платежей по утвержденному алгоритму осуществляется на основании информации, отраженной в книге КУДиР (книга по учету доходов/расходов). При этом для объекта налогообложения «доходы» предусмотрено уменьшение рассчитанного налога на страховые взносы с ограничением в 50 %. А для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы-расходы» разрешено уменьшить фактические доходы на полученные расходы с учетом ранее вычисленных авансов.
Сроки оплаты УСН в 2017 году:
- За 1 квартал 2017 года – для организаций и ИП до 25.04.17 г.
- За полугодие 2017 года – для организаций и ИП до 25.07.17 г.
- За 9 месяцев 2017 – для организаций и ИП до 25.10.17 г.
- За 2016 год (4 квартал 2017 г.) – для организаций до 31.03.18 г.; для ИП до 02.05.18 г.: срок перенесен в связи с выходными и праздничными днями.
Оплата УСН за 4 квартал 2017 – штрафы за нарушение сроков
Ответственность за полное/частичное невыполнение обязательств по уплате налоговых сборов установлена НК РФ, а именно стат. 122. Налоговые органы вправе начислить пени от суммы недоимки в размере 1/300 официальной ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочки (стат. 75 НК). При неуплате налогов, за исключением авансовых платежей в течение года, взимаются также штрафные санкции в размере:
- 20 % от неуплаченной суммы, если нарушение признано неумышленным;
- 40 % от неуплаченной суммы, если нарушение признано умышленным.
Обратите внимание! Ставка рефинансирования с 2016 г. была официально приравнена к ставке ключевой, что значительно повысило меру денежных взысканий по недоимкам.
За представление отчетности с нарушением сроков предусмотрены штрафы в размере 5-30 % от величины рассчитанного к уплате налога. Санкция за просрочку взимается за каждый месяц (полный/неполный). Минимальный размер штрафа установлен в 1000 руб.
Основные КБК для уплаты УСН в 2017 году по установленным срокам:
- Для объекта «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Для объекта «доходы-расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110.
- Для минимального налога – 182 1 05 01050 01 1000 110.
Для периодов до 01.01.11 года действуют другие КБК. Полный перечень кодов содержится в Приказе № 65н под редакцией от 01.12.15 г. Важно правильно заполнять соответствующие поля при перечислении налога/авансовых платежей и при формировании декларации. Так как несоответствие данных может привести к путанице при разноске информации сотрудниками налоговых структур. Что в свою очередь грозит компаниям разбирательствами по поводу зачисления платежей и начисления недоимки.
Источник: raszp.ru
