Компания на УСН доходы минус расходы. В августе получила акт-приема передачи на ОС (помещение). Стоимость по договору купли-продажи немного более 100 млн. р. , а это означает, что компания автоматически слетела с УСН. Теперь думаю, как бы это дело обыграть. Нам надо не то что остаться на УСН, так еще и перейти на УСН 6% (доходы).
Думаю отнести это помещение к 8-й амортизационной группе на 241 месяц.
Может у кого есть какие умные мысли на сей счет.
09 сентября 2015, 12:23 , Ольга Сергеевна, г. Москва
Ответы юристов
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
Ольга Сергеевна, а договор-то не переиграть с разделением объекта на основное средство и какую-то малоценку в превышающей части (или ремонт, например)?
09 сентября 2015, 12:26
Ольга Сергеевна
Клиент, г. Москва
Нет, договор купли-продажи уже отдан на гас регистрацию и это помещение взято в рассрочку. Мы покупатели.
09 сентября 2015, 12:34
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
Изменение лимита УСН с 2021 года!
Вы утрачиваете право на применение УСН только если у вас ДОХОДЫ, а не расходы превысят 60 миллионов рублей
Горюнов Евгений
Евгений, проблема в превышении размера основных средств максимально допустимого уровня.
09 сентября 2015, 12:39
Показать еще 8
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Общаться в чате
В августе получила акт-приема передачи на ОС (помещение).
Ольга Сергеевна
Вы продавец или покупатель?
09 сентября 2015, 12:28
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Общаться в чате
Нет, договор купли-продажи уже отдан на гас регистрацию и это помещение взято в рассрочку. Мы покупатели.
Ольга Сергеевна
А почему вы в таком случае решили что автоматически слетели с УСН?
Вы утрачиваете право на применение УСН только если у вас ДОХОДЫ, а не расходы превысят 60 миллионов рублей
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
Расчет аванса по УСН для организаций и ИП. Упрощенная система налогообложения. Уплата аванса по УСН
09 сентября 2015, 12:37
Ольга Сергеевна
Клиент, г. Москва
У нас основное средство 104 млн, а по правилам 346.13 п.4. не более 100
09 сентября 2015, 12:38
Показать еще 9
Азизбек Юсупов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Усн не теряется в следующих случаях:
-С начала года сумма доходов до 60 млн руб.
-Остаточная стоимость основных средств 100 млн руб. или менее.
-«Чужая» доля в компании не выше 25%.
-Численность сотрудников компании менее 100 человек.
-Отсутствие представительств и филиалов.
-Компания не продает подакцизные товары, а также не добывает и не сбывает —полезные ископаемые.
-Бизнес не связан с азартными играми.
То есть у вас расходы свыше 60 млн. Усн не теряется. Чтобы перейти на Усн 6 % вам нужно подать уведомление об изменении объекта налогооблажения, изменить объект можно со следующего календарного года. А само уведомление подается не позднее 31 декабря текущего год
09 сентября 2015, 12:47
Максим Крохалев
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Здравствуйте. По вопросу отнесения к 8 группе, скажите, помещение из каких материалов построено? Как насчет крыши и фундамента?
Еще, скажите, помещение новое? Какого года постройки?
09 сентября 2015, 13:27
Максим Крохалев
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Ольга Сергеевна, я поддержу мысль коллеги Горюнова. Ведь в приведенном письме указано, что под первоначальной стоимостью понимается именно сумма расходов на его приобретение. А какие Вы понесли на данную дату расходы на приобретение?
Колковский Юрий Валерьевич
Согласно Письмам Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-11/32974, от 18.01.2013 N 03-11-11/9 остаточная стоимость ОС определяется на основании данных бухгалтерского учета, а по правилам бухгалтерского учета ОС надо принять в эксплуатацию в полной стоимости 104 млн. независимо от того какие расходы на его приобретение фактически понесло общество.
09 сентября 2015, 13:40
Лилия Кирюхина
Юридическая компания «ООО «Дистанционный институт консалтинга и аудита»», г. Тольятти
Общаться в чате
Добрый день Ольга Сергеевна! Согласно ст.257 НК РФ, можно произвести независимую оценку объекта и инвентаризацию, заказать составление данного документа Вы можете на данном сайте при предоставлении Вами документов для составления такого рода документов.
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Восстановительная стоимость амортизируемых основных средств, приобретенных (созданных) до вступления в силу настоящей главы, определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок до даты вступления настоящей главы в силу.
При определении восстановительной стоимости амортизируемых основных средств в целях настоящей главы учитывается переоценка основных средств, осуществленная по решению налогоплательщика по состоянию на 1 января 2002 года и отраженная в бухгалтерском учете налогоплательщика после 1 января 2002 года. Указанная переоценка принимается в целях налогообложения в размере, не превышающем 30 процентов от восстановительной стоимости соответствующих объектов основных средств, отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2001 года (с учетом переоценки по состоянию на 1 января 2001 года, произведенной по решению налогоплательщика и отраженной в бухгалтерском учете в 2001 году). При этом величина переоценки (уценки) по состоянию на 1 января 2002 года, отраженной налогоплательщиком в 2002 году, не признается доходом (расходом) налогоплательщика в целях налогообложения. В аналогичном порядке принимается в целях налогообложения соответствующая переоценка сумм амортизации.
При проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах после вступления в силу настоящей главы переоценки (уценки) стоимости объектов основных средств на рыночную стоимость положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения, и не принимается при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации, учитываемым для целей налогообложения в соответствии с настоящей главой.
Остаточная стоимость основных средств, введенных до вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между восстановительной стоимостью таких основных средств и суммой амортизации, определенных в порядке, установленном абзацем пятым настоящего пункта.
Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
При использовании налогоплательщиком объектов основных средств собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в соответствии с пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для основных средств, являющихся подакцизными товарами.
Первоначальная стоимость имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, определяется как рыночная стоимость такого имущества, определенная на момент его получения и увеличенная на сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение такого имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Остаточная стоимость объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется нелинейным методом, если иное не установлено настоящей главой, определяется по формуле:
n S = S x (1 — 0,01 x k), n где S — остаточная стоимость указанных объектов по истечении n месяцев nпосле их включения в соответствующую амортизационную группу (подгруппу);S — первоначальная (восстановительная) стоимость указанных объектов;
n — число полных месяцев, прошедших со дня включения указанных объектов в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) до дня их исключения из состава этой группы (подгруппы), не считая периода, исчисленного в полных месяцах, в течение которого такие объекты не входили в состав амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса;
k — норма амортизации (в том числе с учетом повышающего (понижающего) коэффициента), применяемая в отношении соответствующей амортизационной группы (подгруппы).
При определении остаточной стоимости основных средств, в отношении которых были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса, вместо показателя первоначальной стоимости используется показатель стоимости, по которой такие объекты включены в соответствующие амортизационные группы (подгруппы).
Первоначальная стоимость имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, уменьшенная на сумму расходов, осуществленных за счет бюджетных средств целевого финансирования.
2. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
В целях настоящей главы к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.
Источник: pravoved.ru
Как слететь с УСН на ОСНО прям посреди года?
В прошлом месяце ко мне в директ обратился клиент со следующей ситуацией.
В конце 2021 года предприниматель регистрировал ООО через банк, сотрудник совершил ошибку и подал заявление на упрощенку, хотя клиенту нужна была Общая система налогообложения. Но наш клиент узнал об этом только 18 января 2022 года, при подаче декларации по НДС за 4 квартал. Банк признал вину сотрудника, но решение ситуации не предложил. Предприниматель обратился за помощью в ЦФУ.
Евгений Чупанов, основатель ООО «ЦФУ»
179 открытий
И так, как перейти на ОСНО в 2022 году, если срок подачи заявления о переходе на общую систему уже просрочен?
Добровольно перейти на ОСНО с упрощенного режима возможно только с начала календарного года, подав соответствующее заявление до 15 января.
Перейти в середине года на ОСНО возможно только в том случае, если деятельность перестала соответствовать критериям спецрежима:
1 по доходу — свыше 219,2 млн рублей;
2 по численности — более 130 сотрудников;
3 по стоимости основных средств — более 150 млн рублей;
4 начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард;
5 обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает);
6 превысить 25-процентную долю участия в уставном капитале юр. лиц;
7 стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
Применительно к случаю нашего клиента, чтобы перейти в начале 2022 года на ОСНО, ему необходимо нарушить условия хотя бы одного пункта не соответствия критериям УСН.
Из всех вышеперечисленных- пункты 6,7 являются самыми доступными и оптимальными. Уведомление по форме № 26-2-2 о прекращении использования УСН подаётся в течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.
При этом весь квартал, в котором допущено нарушение, будет пересчитан по ОСНО.
Таким образом, с 1 января 2022 года наш клиент сможет работать на общем режиме налогообложения.
Думаю информация актуальна для многих предпринимателей.
А если есть вопросы, не стесняйтесь задавать в комментариях )
Источник: vc.ru
Слетели с «упрощенки» — вернуться получится через год
1159
В письме Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-11-06/2/16016 сообщается, что если вы потеряли статус налогоплательщика на УСН, то снова получить право осуществлять деятельность на этом спецрежиме можно только спустя год. Организации и ИП на «упрощенке» лишаются этого права, если нарушат определенные требования.
Если такая ситуация возникла, то начать работу по ОСН необходимо в том же квартале, когда произошло нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК).
Чтобы не потерять право работать на «упрощенке», необходимо регулярно отслеживать соблюдение ряда условий:
- не оказаться в запрещенном списке, указанном в статье 346.12 Налогового кодекса;
- не превышать максимально разрешенную сумму доходов (в 2018 году — 150 млн руб.);
- не превышать допустимый предел численности сотрудников — 100 человек;
- укладываться в установленную сумму 150 млн остаточной стоимости ОС.
Вернуться на прежний режим фирма может не раньше, чем через год, независимо от причины его утраты. Перейти на «упрощенку» с применяемого режима можно только с началом календарного года. Таким образом, если вы слетели с «упрощенки» 01.04.2018 года, то снова вернуться сможете только 01.01.2020 года.
