В 2022 подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей и организаций розничной торговли обязаны применять .
Каковы особенности их использования? Насколько сложен переход и насколько затратным является приобретение самих новых аппаратов для тех, кто этого еще не сделал? С какого момента кассы станут обязательными? Существует ли отсрочка в применении онлайн-касс? Если да, то для каких категорий предпринимателей?
Эти и другие вопросы мы разъясним в данном материале.
Зачем требуется ведение в 2022 году?
Федеральный закон от № вступил в действие с 15 июля 2016 года. К настоящему моменту он обязателен для большинства представителей бизнеса, работающих в сфере розничной торговли.
Главная причина нововведений — необходимость выведения из тени той части продаж, которые не фиксируются продавцами и, соответственно, бюджет недополучает налоги с этих сделок. Плюс известная ситуация с незаконной продажей алкоголя во внеурочные часы, которую государство тоже давно стремится поставить под контроль.
Отменят ли онлайн кассы для ИП
Согласно новому закону, розничные продавцы обязаны отныне применять при расчетах с клиентами. Новые ККТ будут в режиме онлайн через Интернет пересылать данные о расчетах, продажах в местные налоговые инспекции через посредника — оператора фискальных данных. С ним торгующей организации (ИП) придется заключать соответствующий договор. В этой системе наряду с бумажными будут формировать и электронные чеки, которые передадут покупателям по электронной почте.
Аргументы за и против
Понятно, что для перехода на новую систему расчетов потребуется время, организационные усилия, обучение персонала. Плюс ряд материальных затрат: на покупку новых касс, а также на посреднические услуги .
Но есть у порядка ведения в 2022 году и ряд преимуществ:
- Выручку можно контролировать через интернет;
- Время продажи алкоголя также будет подконтрольно;
- Ошибки при расчетах проще отслеживать;
- Не будет необходимости в ведении кассового журнала;
- Потребители смогут удобно контролировать свои покупки, расходы;
- При утрате бумажного чека всегда можно найти его цифровой вариант, что решит проблему доказательности многих конфликтов;
- В расчетах теперь можно будет использовать удобную современную технику: смартфоны и планшеты;
- Затраты на ежегодную перерегистрацию и обслуживание касс снизятся.
Онлайн-кассы в 2022 году: как это работает
Каков механизм? Любая продажа будет фиксироваться: в момент, когда продавец (кассир) пробивает чек, автоматически формирует фискальный признак и отсылает его оператору фискальных данных. Эта информация хранится у оператора. Продавцу отсылается уникальный
номер чека, на что уходит порядка полутора секунд. Параллельно оператор фискальных данных передает информацию о продаже в ИФНС. может быть российская компания, получившая соответствующее разрешение от государства.
Используя в 2022 году, продавец обязан будет пересылать электронный чек покупателю на смартфон либо электронную почту, если потребитель предоставит такие данные. По требованию покупателя продавец также обязан выдавать и бумажную версию чека, с QR кодом. Получив его, покупатель сможет через Интернет проверить подлинность данных о покупке. А также то, были ли эти сведения переданы в ИФНС.
Новые реквизиты чека
Все реквизиты чека должны быть четкими и легко читаемыми не менее полгода после выдачи (п.8 ст.4.7 Закона № 54 ФЗ от 22.05.2003).
С расширением функционала услуг и у кассового чека появятся новые реквизиты. Основные из них таковы:
- система налогообложения;
- ;
- признак расчетной операции: приход либо расход;
- суммарная цифра расчета, с учетом ставки и размера НДС;
- данные о форме платежа: наличный либо электронный, и др.
С 1 июля 2019 года вступил в действие п.2 ст. 4 192-ФЗ. Этим пунктом установлены новые реквизиты кассовых чеков для определенных случаев. Остановимся подробнее на этом важном моменте.
1. С 1 июля 2019 года при осуществлении наличных расчетов или расчетов с помощью банковской карты между организациями или ИП в чеке помимо общих реквизитов должны присутствовать дополнительные:
- Название организации или ФИО предпринимателя;
- ИНН клиента;
- Информация о стране происхождения с кодом, если товар импортный;
- Сумма акциза;
- Регистрационный номер таможенной декларации.
2. С 1 июля 2019 года при выплате выигрыша в лотерею, если он превышает 15 тыс. рублей и при получении страховой премии, страховой выплате, кассовый чек дополняется следующими реквизитами:
- Название клиента-организации или ФИО клиента-предпринимателя или физлица;
- ИНН клиента. При отсутствии у клиента ИНН, указывается серия и номер паспорта.
3. С 1 июля 2019 года при продаже сигарет в кассовом чеке указывается код товара.
4. С 1 июля 2019 года способ оплаты «электронными» в чеке должен отображаться как «безналичными».
Обратите внимание:
Ошибки в обязательных реквизитах кассового чека – это нарушение порядка применения ККТ. За это предусмотрена административная ответственность.
Чтобы исправить допущенные ошибки в кассовом чеке, следует оформить чек коррекции или возвратный чек. Выбор конкретного способа зависит от формата фискальных данных, поддерживаемых онлайн-кассой.
Возвратный чек может быть оформлен в любой день. Так, если ошибка была обнаружена самостоятельно в течение рабочей смены, то возвратный чек должен быть пробит до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибка была обнаружена после формирования отчета о закрытии смены, то чек может быть пробит в другой день (в открытой смене).
Чек коррекции также может быть оформлен в любой день. Так, если неприменение онлайн-кассы было обнаружено в течение смены, то чек коррекции следует пробить до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибка была выявлена после создания отчета о закрытии смены, то чек коррекции может быть пробит в другой день в открытой смене.
Кто вправе не применять в 2022 году?
Применение онлайн-касс для ИП в 2022 году имеет и свои исключения. Правда, они немногочисленные.
Ст. 2 ФЗ №54-ФЗ предусматривает пять оснований, позволяющих не применять онлайн-кассы для ИП в 2022 году:
1. Соответствие отдельному виду деятельности:
- разносная и развозная торговля;
- торговля билетами, талонами, газетами, мороженым;
- реализация овощей вразвал;
- оказание мелких бытовых услуг, в том числе уход за детьми, ремонт одежды, обуви и т.д.;
В том случае, если ИП кроме вышеуказанной деятельности из льготного списка, осуществляет и другие виды деятельности, он должен использовать онлайн-ККТ. Расчеты с клиентами по обычным «не льготным» видам деятельности должны регистрироваться в онлайн-кассе.
2. Ведение деятельности на труднодоступных и отдаленных территориях
Предприниматели, ведущие деятельность в труднодоступных местностях, могут не использовать онлайн-ККТ. Но документы, подтверждающие расчеты с клиентами, выдавать все же потребуется. В этих документах должны содержаться все обязательные реквизиты кассового чека.
Перечень труднодоступных и отдаленных мест утверждаться на уровне регионов.
Не предусмотрено исключений по ККТ для территорий, отдаленных от сетей связи. Там необходимо купить и зарегистрировать кассовый аппарат, которая будет функционировать в автономном режиме, не передавая информацию в ФНС. Все сведения о расчетах с клиентами фиксируются в фискальном накопителе. В случае проверки налоговики вправе затребовать эту информацию.
3. Получение оплаты по безналичному расчету
Если все расчеты между ИП и организациями выполняются по безналу (платежные поручения, заявки на кассовый расход при проведении расчетных операций банком или казначейством), то онлайн-касса не нужна. В тоже время, такие операции, как оплата банковской картой физ.лица или корпоративной картой организации подлежат регистрации в онлайн-кассе. При этом продавец должен выдать покупателю кассовый чек.
4. Отдельные категории ИП на патенте
ПСН в отношении отдельных видов деятельности позволяет не применять онлайн-ККТ. Для этого должны быть соблюдены следующие условия: Виды деятельности на ПСН, позволяющие не применять онлайн-кассы в 2022 году, отражены в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) «О применении контрольно-кассовой техники. «.
Из наиболее популярных видов деятельности к ним относятся:
- пошив, ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи,
- пошив, ремонт и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
- пошив, ремонт, окраска, чистка обуви;
- стирка, химчистка текстильных и меховых изделий;
- производство и ремонт ключей, металлической галантереи, номерных знаков, указателей улиц;
ИП должен иметь оплаченный патент, выданный на занятие льготным видом деятельности. Предприниматель выдает документ, подтверждающий факт расчетов с покупателями и клиентами. Квитанция должна содержать все обязательные реквизиты кассового чека.
5. Самозанятые лица
Получение оплаты от клиентов самозанятыми гражданами фиксируется в приложении «Мой налог», созданном ФНС. Эта информация автоматически поступает налоговикам, поэтому покупать онлайн-кассы тут нет потребности.
Ориентировочная цена онлайн-кассы в 2022 году
Цена в 2022 году беспокоит многих. Но, для начала: далеко не всем торговым организациям придется их покупать. Многие современные модели кассовых аппаратов предусматривают возможность модернизации с установкой необходимого программного обеспечения и фискального накопителя. Такая модернизация может обойтись, по предварительным данным, примерно в 4000–5000 рублей.
Цена новой кассы будет зависеть от специфики конкретной модели. будут стоить порядка 17 000 — 30 000 рублей, другие дешевле. Но будут и многофункциональные современные экспериментальные модели стоимостью в 30–40 тысяч рублей.
О требованиях к новым кассам подробно можно узнать в статье новой редакции Федерального закона от № . К стоимости касс надо будет добавить цену договора с оператором фискальных данных. Ориентировочно, за один аппарат она составит порядка 4000 рублей в год.
Если вы будете регистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то денежных затрат не потребуется. В случае обращения за помощью в стороннюю организацию для получения услуги по регистрации кассового аппарата, придется заплатить в размере от 1000 до 1500 рублей. ИП, который никогда ранее не применял онлайн-кассу, потребуется пройти обучение, которое стоит от 1000 до 1500 рублей.
Еще одной из затрат при использовании кассового аппарата являются затраты на его программное обновление (новая прошивка). При заключении Договора на техническое обслуживание кассового аппарата, стоимостью около 3000 рублей в год, работа по обновлению обойдется бесплатно. Но зато покупка самого обновления будет стоить от 1500 до 2000 рублей.
Налоговые вычеты за онлайн-кассу
Обновление: описанные ниже вычеты действовали при покупке касс до 1 июля 2019 года. В 2022 году данные налоговые вычеты более не действуют.
Описанные выше затраты для приобретения и эксплуатации онлайн-кассы немаленькие. Поэтому наше государство решило снизить нагрузку для некоторых категорий ИП при приобретении кассового аппарата.
Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» разрешает с 1 января 2018 индивидуальным предпринимателям применить налоговый вычет за онлайн-кассу.
За каждую зарегистрированную онлайн-кассу, вам возместят 18 000 рублей. Правда, для этого необходимо выполнить ряд условий:
- ККТ должна быть включена в официальный реестр ФНС;
- КТТ должна быть зарегистрирована в ИФНС;
- ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, применяющие наемный труд, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Т.е. приобретение и регистрация кассового аппарата для этой категории ИП в 2019 году не позволит вернуть 18000 рублей, потраченных на покупку кассы;
- ИП на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без применения наемного труда, а также в сфере оказания бытовых услуг (независимо от того, есть наемные работники или нет) могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Использование онлайн-касс для продажи маркированных товаров
С каждым годом все увеличивается ассортимент товаров, подлежащих маркировке. В связи с этим в Закон № 54 ФЗ были внесены поправки в части новых требований к ККТ и фискальным накопителям для продажи маркированного товара. В момент продажи маркированного товара касса должна в автоматическом режиме взаимодействовать с системой маркировки «Честный Знак»:
- ККТ запрашивает в системе «Честный Знак» код маркировки, чтобы подтвердить подлинность маркированного товара.
- Система «Честный Знак» в ответ на запрос направляет информацию о результатах проверки кода маркировки.
- ККТ сообщает в систему «Честный Знак» о выбытии маркированного товара.
- Система «Честный Знак» сообщает о том, что выбытие товара зафиксировано в системе маркировки.
- Фискальные накопители должны обеспечивать хранение данных документов. Чтобы выполнить указанные требования, утвердили новый формат фискальных данных версии 1.2 и, соответственно, фискальные накопители и ККТ, которые поддерживают данный формат (ФН-М).
Регистрация и перерегистрация, штрафы за нарушения
Статья 4.2 Федерального закона № 54 от 22 мая 2003 г. регулирует условия и порядок регистрации и снятия с учета, а также перерегистрации ККТ. Она в силе и для онлайн версии аппаратов. Регистрация возможна в любой налоговой инспекции (не только по месту нахождения торговой точки). Потребуется подать заявление в бумажной или электронной форме через кабинет ККТ, с использованием во втором случае подписи. Форма заявления о регистрации будет разработана ФНС России в ближайшее время.
Какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей правил, предусмотренных новым законодательством, регулирующим использование ? Они дифференцированы в соответствии с размером не учтенной в цифровом варианте выручки и иных условий применения новых ККТ.
Так, если не будет применяться, то ИП и организации будут оштрафованы на сумму в 75–100% денежных средств, полученных в обход кассы. Минимальный штраф для них по этой категории — 30 тысяч рублей. А для должностных лиц минимальная ставка штрафа составит 10 тысяч рублей, или 25–50% от сумм, полученных вне кассового аппарата.
В случае повторного нарушения, да еще и на сумму расчетов, превысившую 1 миллион рублей, для ИП и организаций предусмотрена такая мера наказания как приостановка деятельности — на срок до 90 суток. Должностные лица в таком случае будут подвернуты дисквалификации на срок до одного года.
Если ККТ нового образца все же будет применяться, но не в соответствии с существующими требованиями, то есть, с нарушением правил регистрации либо условий и сроков перерегистрации кассы, иных требований, то штрафы тоже будут наложены. Для должностных лиц они составят тысячи рублей. Для организации или ИП — от пяти до десяти тысяч либо будет вынесено предупреждение.
Поэтапный переход на онлайн-касс
в 2017-2022 годах внедрялись в пять этапов.
С 15 июля по 30 июня 2017 года — на добровольных началах. Продавец может также произвести в этот период модернизацию имеющейся кассы и перерегистрацию ее в налоговом органе.
С 1 февраля начнется переход на систему обязательного использования новых ККТ. До 1 июля 2017 можно будет продолжать применение старых касс, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года. Но налоговые инспекции с этой даты прекратят регистрацию касс, не отвечающих новым требованиям.
С 1 июля 2017 года на новый режим работу перейдет большинство организаций и ИП. Исключениями останутся организации и ИП, применяющие ЕНВД; ИП на патенте; а также организации и ИП, осуществляющие оказание услуг населению;
С 1 января формирование и передача чеков станет допустима исключительно в электронном виде. Бумажные варианты будут выдаваться покупателям лишь по их просьбам;
С 1 июля 2018-го обязанность применения онлайн-ККТ распространилась на:
- плательщиков ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита при наличии наемных работников.
Законом предписано: до 1 июля 2019 года без новых касс ИП на ПСН и «вмененщики» могут работать, если их при деятельности соблюдаются следующие условия:
- осуществление деятельности в сфере розничной торговли и общепита, без применения наемного труда;
- оказание бытовых услуг населению, независимо от наличия или отсутствия наемных работников;
- ИП на ЕНВД и ПСН при выполнении указанных выше условий выдают товарный чек, квитанцию или иной документ об оплате по требованию покупателя.
ИП и компании на УСН, осуществляющие оказание услуг населению, тоже вправе не применять электронные ККТ до этого срока, при условии выдачи БСО, исполненных типографским способом.
После 1 июля 2019 года, согласно п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, от применения ККТ освобождены:
- ИП продающие товары собственного производства, выполняющие работы, оказывающие услуги самостоятельно без привлечения наемного труда вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021;
- Индивидуальные предприниматели при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности;
- При розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов;
- Товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых);
- Все организации и ИП при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением расчетов ЭСП с предъявлением (карточных).
- В 2022 году все предприниматели, за исключением очень небольшой категории, о которых рассказано выше, обязаны работать с применением онлайн-ККТ.
Статья отредактирована в соответствии с актуальными изменениями законодательства 27.12.2021
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Малому бизнесу отменили кассовые аппараты
Малому бизнесу отменили кассовые аппараты. Федеральная налоговая служба на своем сайте объяснила — как работать без кассы. Теперь индивидуальным предпринимателям, платящим единый налог на вмененный доход — достаточно выписать покупателю товарный чек. И т
Малому бизнесу отменили кассовые аппараты. Федеральная налоговая служба на своем сайте объяснила — как работать без кассы. Теперь индивидуальным предпринимателям, платящим единый налог на вмененный доход — достаточно выписать покупателю товарный чек. И то, только в случае такого требования. По подсчетам специалистов, после отмены станут ненужными около 2 млн кассовых аппаратов.
О том, как на такое официальное послабление отреагировали бизнесмены – журналист Бизнес ФМ Инара Халмеева.
Законодательно индивидуальным предпринимателям, которые платят единый налог на вмененный доход — кассовые аппараты отменили почти 2 месяца назад.
Соответствующие поправки были приняты после того, как премьер-министр Владимир Путин попросил освободить малый бизнес от подобных трат. Отмена кассы позволит существенно сэкономить, считает индивидуальный предприниматель, владелец нескольких компьютерных магазинов Михаил Соломин:
«С нами гораздо легче работать, особенно предпринимателям, которые заново регистрируются или перерегистрируются, или, скажем так, только открывают торговые площади, поскольку покупка кассового аппарата стоит порядка 15 тысяч, плюс его ежемесячное обслуживание, и плюс смена фискальной памяти. Вот как регистратор продаж он нужен, а вот как инструмент налогового инспектора он уже не актуален. С нас, как с предпринимателей, МВД взимает налог от площади, а для чего тогда иметь кассовый аппарат, заполнять журналы кассовые?».
Кроме этого некоторые предприниматели жаловались на излишнюю заинтересованность контролирующих органов при проверке контрольно-кассовых машин. Вместе с тем, бизнесмены называют ряд положительных моментов при работе с кассой.
Так, при выбивании нескольких позиций на чеке — невозможно обсчитаться. При работе с кассовым аппаратом легче контролировать продажи. Это БФМ подтвердила владелец продуктовых и косметических магазинов Антонина Коточигова:
«У меня в магазине «продукты» кассовые аппараты выведены на компьютер. Если они штрихкод сканером сняли, то у меня тут же снимается продажа. У меня видно сколько, чего продано на сегодняшний день, и ревизия очень лёгкая. Иначе можно половину отдавать».
В августе предприниматели жаловались президенту Дмитрию Медведеву на то, что налоговые органы штрафуют за использование незарегистрированной кассы.
ФНС поясняет, что кассовым аппаратом в случае отказа от применения можно продолжать пользоваться только для внутреннего учета. Выбивать покупателю чек на снятом с регистрации аппарате — продавец не имеет права.
Но отказавшиеся от касс предприниматели должны быть готовы выдать товарный чек, в случае требования покупателем.
Но с этим не все понятно, говорит владелец нескольких продуктовых магазинов Михаил Честных:
«Мне для отчетности спрашивают товарный чек с печатью, а индивидуальному предпринимателю, согласно закона, разрешено работать без печати. Вот, на вскидку, это вопрос не отработан».
При работе «по-новому» вопросы могут появиться и у покупателей.
Например, на основании чего можно обменять или вернуть товар, если покупатель не попросил товарный чек, как необязательный.
Источник: www.bfm.ru
Отмена кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД в 2019 году
С 1 июля 2019 года для большинства предпринимателей, использующих вмененку, наступает обязанность перейти на онлайн-кассы. Как и для кого действует отмена кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД в 2019 году — кто будет обязан применять ККТ нового поколения с 1 июля.
Отмена кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД действует до 1 июля 2019 года
Предприниматели, которые работают на режиме налога на вмененный доход, освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Начиная со второй половины текущего года эта обязанность для ИП на ЕНВД возникает. При этом отмена кассовых аппаратов действует не для всех.
Временно освобождены от обязанности использовать кассы те, кто занимается оказанием услуг, сдачей в аренду торговых мест и земель, размещением рекламы.
Также до 1 июля 2019 года могут не использовать кассовые аппараты те ИП, кто работает в розничных продажах и общепите. Но только при условии, что предприниматель работает в одиночку, не имея нанятых работников. Если же ИП нанимает хотя бы одного работника в первом полугодии 2019 года, он должен в течение 30 дней приобрести и зарегистрировать, чтобы использовать в работе, онлайн-кассу.
Помимо ИП без работников, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, до середины 2019 года пользуются правом на отмену кассовые аппаратов ИП на ЕНВД, которые занимаются оказанием таких услуг:
- бытовых;
- ветеринарных;
- автосервис;
- платные парковки и перевозки;
- распространение и размещение рекламы на конструкциях и транспортных средствах;
- временное размещение и проживание;
- аренда торговых мест и земельных участков под торговую сеть.
Как работать, пока действует отмена онлайн-касс
В первом полугодии 2019 года, пока онлайн-кассы для части ИП на ЕНВД не обязательны, предприниматель выдает документ об оплате по требованию. Документ об оплате по закону 290-ФЗ может быть в виде товарного чека, квитанции или иного документа.
Для предпринимателей, которые занимаются оказанием услуг, действуют бланки строгой отчетности, которые применялись до 15 июля 2016 года.
Такие бланки строгой отчетности представляют собой типографскую форму, заполненную от руки, или сформированную автоматически форму. Составление бланка на компьютере не допускается. При этом БСО необходимо выдавать каждому клиенту, независимо от того, просит он его или нет.
Как уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов на покупку онлайн-кассы
У предпринимателей есть право уменьшить ЕНВД на сумму понесенных расходов на покупку и установку ККТ нового поколения.
Благодаря кассовому вычету, можно уменьшить сумму ЕНВД до 18 тысяч рублей за каждый приобретенный кассовый аппарат. Если расходы на кассу выше, вычет будет максимальным. Если меньше — в пределах затрат.
Помимо стоимости собственно онлайн-кассы в вычете учитывается расходы на фискальный накопитель, программное обеспечение, сопутствующие услуги и работу по установке ККТ.
Источник: bankiclub.ru
