В своей политике регулирования бизнес процессов отечественный законодатель допускает возможность перехода на налоговые режимы, отличные от актуального. Резонность перемен обусловливается перманентным мониторингом финансовых показателей предприятия. Довольно часто по результатам анализа отчетности собственники бизнеса принимают решение о смене режима, для оптимизации корпоративного бюджета. Тем, кто ранее работал по схеме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), останется только изучить условия перехода на УСН и направить в инспекцию соответствующее уведомление.
Когда возможна смена режима
Перейти на упрощенную систему исчисления обязательных платежей допускается в следующих случаях:
- Принято решение на основании финансовых показателей. Процедура носит добровольный характер.
- Вид деятельности, по которому организация была вправе применять схему начисления ЕНВД, больше не осваивается. В числе причин такого перехода могут быть как изменения регионального законодательства, так и изменение статуса компании, связанного с выходом на новые масштабы работы.
Практика перехода на упрощенный режим
Срок изменения правил исчисления и уплаты налогов для предприятия напрямую зависит от причины такого решения. В случае, если мероприятия проводятся на добровольной основе, законодатель допускает корректировку записей в едином реестре только с 1 января следующего года. Соответствующее заявление компания должна направить в течение 5 дней с даты таких изменений, но не позднее 31 декабря.
Как сократить налоги при переходе с ЕНВД на УСН? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги.
Когда же происходитпрекращение деятельности, характерной для ЕНВД, следует учитывать некоторые особенности такого перехода:
- Статьей 346.28 Налогового Кодекса (НК) РФ предусмотрена обязанность формирования заявления о прекращении работы по направлению (снятии с учета) в пятидневный срок. При нарушении данного правила организации будет начислен налог за полный месяц, в котором инициирована смена режима;
- Для организаций, планирующих изменения в учетной политике, допускается переход с начала месяца, но при условии, что заявление для перехода на упрощенный режим будет направлено не позднее 30 суток с момента, когда состоялось фактическое прекращение работы по направлению ЕНВД.
Для случаев, когда российские организации используют смешанный режим налогообложения, следует внимательно изучить критерии возможности применения упрощенного режима. К таковым законодатель относит физические показатели, например, размер торговых площадей. Кроме того, должны выполняться два остальных условия – соблюдение сроков подачи заявлений о снятии с учета и изменения схемы начисления налогов.
В практике хозяйствующих субъектов возникает множество вопросов, связанных со сроками возникновения права использовать новую схему налогообложения. В действующем законодательстве определен перечень направлений ЕНВД, но нет такого же списка, согласно которому организации бы получали право безусловного перехода. Явные указания на изменения остаются по физическим показателям – численности штата и реструктуризация уставного капитала. Ввиду таких упущений в нормативах, в частности, в НК, порождается судебная практика и активная переписка ведомственных органов (Минфина и самой инспекции по вопросам перехода на упрощенный режим налогообложения).
Как формируется налоговая база в период перехода
И здесь предприятия ожидает масса сложностей. Эксперты рекомендуют пользоваться общим правилом начисления налогов, описанным в главе 26.2 НК. Из нормы следует, что доход, полученный организациями, следует включать в налоговую базу в день, когда был осуществлен полный расчет от контрагента.
Получается так, что, если на момент подачи уведомления в инспекцию компания получила только авансовые платежи, это не будет являться поводом для прекращения начислений. Даже если организация официально выйдет из режима ЕНВД, по приходу окончательного расчета необходимо будет доначислить соответствующие налоги. Такие доходы учитывать в составе базы для упрощенной системы будет нельзя.С расходами ситуация обратная, их учитывать в периоде фактической работы по новому режиму не нужно.
Для случаев, когда в организации применялся комбинированный режим начисления налогов, следует разграничивать понесенные расходы. После того, как хозяйствующий субъект перейдет только на упрощенную схему, допускается частичное отнесение вновь понесенных расходов к базе. Затраты предприятия, оплаченные уже после даты внесения изменений в реестр налогоплательщиков, но относящиеся к периоду работы на ЕНВД (начисленные) не будут уменьшать налоговую нагрузку. В случае разграничения расходов по видам и периодам работы по различным режимам организации надлежит оплатить единый налог, исчисленный как разница между доходной и затратной частями.
Вопрос: допускается ли проведение перерасчета за прошлые периоды
В ситуации, когда организация планирует уменьшить базу для исчисления налога на упрощенном режиме за счет затрат прошлых периодов, следует поступить следующим образом: при отказе от схемы применения ЕНВД предприятие имеет право учесть в разделе затрат только выручку по оптовым продажам. Указанное допущение может быть выполняться только если компания выбрала схему упрощенного режима «доходы минус расходы».
Если присутствуют сомнения в установлении налогового периода при переходе на иные режимы, следует руководствоваться положениями статьями 346.25, 346.16-17 НК РФ. В нормативе четко сказано о том, что дата реализации используется в целях определения возможности отнесения расходов к налогооблагаемой базе. Однако для обоснования таких решений корпоративным налогоплательщикам все же следует вести раздельный аналитический учет по видам реализации. Имеются ввиду оптовые и розничные продажи. Подразумевается, что при наличии на дату смены налогового режима товарных остатков, возможно их списание только в случае их оприходования в период работы на общей схеме.
Такая позиция исходит из разъяснения Минфина России от 15 января 2013 г. № 03-11-06/2/02 и подтверждается арбитражной практикой.
Для того чтобы организации не попасть под административное преследование, следует принимать стоимость продукции, принятой на учет для последующей реализации, в уменьшение налоговой базы при соблюдении определенных требований. Первым условием является необходимость полной оплаты поставок контрагенту. Вторым правилом соблюдения налоговой дисциплины остается реализации вышеуказанной продукции в период использования нового налогового режима, то есть «упрощенки». Подтверждение такого порядка действие находит отражение в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ.
В рамках принятия решений
Следуя арбитражной практике, нормам действующего законодательства и позиции самих ведомств, организации в большинстве случаев вынуждены принимать самостоятельные решения. Безусловно, это повышает налоговые риски, но при соотнесении их с потенциальными расходами обычно бухгалтеры подсказывают учредителям верный алгоритм действий. Поскольку в НК РФ нет прямого указания на необходимость разграничения товарных категорий (опт и розница) как критерия уменьшения налогооблагаемой базы, то, соответственно в этом направлении законодатель фактически снимает с себя полномочия регулятора.
Как следует учитывать основные средства и нематериальные активы
Смена налогового режима для предприятия охватывает практически все направления учета. По общему правилу основные средства (ОС) и нематериальные активы следует переучесть по статочной стоимости. Это правило действует вне зависимости от способа создания таковых ценностей. Важным остается период оплаты, — до смены режима.
Опять же воспользоваться таким правом переучета ОС и НМА могут только те организации, которые выбрали упрощенную схему по ставке 15%, — «доходы минус расходы». Для определения остаточной стоимости достаточно будет начислить сумму амортизации.
Для переучета ОС и НМА следует опираться на такой физический показатель как срок полезного использования. При расчете налога по ставке 15% можно будет включать их в состав налогооблагаемой базы в течение установленного срока. Один, три или десять лет, — определиться с периодом поможет статья 346.16 Кодекса.
Источник: buhuslugispb.com
Условия перехода на УСН в 2023 году с ЕНВД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Условия перехода на УСН в 2023 году с ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.
Совмещение спецрежима в виде ЕНВД и УСНО
Поскольку с 01.01.2021 положения гл. 26.3 НК РФ не применяются и продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД признано нецелесообразным, данный спецрежим в принципе может применяться налогоплательщиками еще только один год (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, Письмо Минфина России от 20.11.2019 № 03-11-11/89720).
При этом по общему правилу аптеки в 2020 году могут совмещать уплату ЕНВД и «упрощенного» налога (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ). При условии соблюдения положений гл.
26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, то есть в отношении реализации лекарств, вправе применять УСНО, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке, – уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).
Насколько целесообразно это на практике, сказать сложно; при принятии решения нужно исходить из конкретных показателей работы аптеки, проведя тщательный анализ деятельности. В любом случае с 2021 года нужно будет сделать выбор – общий режим налогообложения или УСНО (Письмо Минфина России от 03.10.2019 № 03-11-06/3/76040).
Как в переходный период учитывать доходы
Интересный вопрос касается работы в переходный период на УСН «доходы минус расходы»: каким образом можно учитывать доходы? Что делать, если была реализация товаров (переход права собственности) до начала 2021 года, когда организация работала на ЕНВД, а оплата поступила после Нового года, когда она уже перешла на УСН?
Если на ЕНВД была образована кредиторская задолженность, а при переходе на УСН произошло истечение срока исковой давности, то это включается в доходы по УСН (письмо Минфина 21.02.2011 г. № 03-11-06/2/29, письмо ФНС от 14.02.2011 № КЕ4-3/2303).
Как заполнить бланк уведомления
Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:
- полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
- соответствующие реквизиты, контакты;
- код признака налогоплательщика;
- код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
- избранный объект налогообложения;
- дату, с которой будет применяться УСН;
- совокупный размер доходов за 9 мес.;
- остаточную стоимость ОС.
Объект налогообложения «доходы» подразумевает то, что именно они будут облагаться налогом. Ставка при этом будет составлять 6%, но регионы РФ могут устанавливать пониженную ставку. Выгодна такая система для тех ООО и ИП, у которых доля расходов составляет менее 60%.
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» облагаться налогом будет разница между ними. Ставка будет составлять 15%, но регионы РФ могут её понижать. Выгодна такая система для тех организаций и предпринимателей, у которых доля расходов равна или превышает 60%.
Пример перехода с ЕНВД на УСН
Компания зарабатывает торговлей в розницу продуктами питания. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН.
Порядок действий будет следующий:
- Организация проверяет, соответствует ли она критериям выбора режима УСН;
- В течение 5 рабочих дней уведомляется ФМС о том, что превышен физический показатель;
- В течение месяца бухгалтер подает заявление о смене «вмененки» на «упрощенку» в ФНС;
- За первый квартал (так как в нем произошло нарушение условий применения ЕНВД) вычисляется и уплачивается размер НДС и налога на прибыль;
- С 1 мая начинается уплата налогов по общей системе и продолжается вплоть до 31 декабря 2014 года;
- С 1 января 2015 года подаются декларации и уплачивается налог по УСН.
Ограничения для применения УСН
| Численность работников | Не более 100 человек | — |
| Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений) | Не более 25% | — |
| Доход в год | Не более 150 млн. руб. | — |
| Остаточная стоимость основных средств | Не более 150 млн. руб. (не применяется в отношении ИП) | Ограничения не установлены |
| Запрет на применение спецрежима | Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т.к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя | Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД |
Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция
Для некоторых предпринимателей процесс перехода на упрощенку может оказаться сложным. Алгоритм действий следующий:
- Выбираем объект налогообложения. Для того, чтобы определить, какой будет выгодным, можно использовать имеющуюся статистику или планы на будущий год. Рассчитывается налог так:
- объект «доходы» облагается налогом в 6 процентов. Но правительство некоторых регионов учло отмену ЕНВД и снизило ставку;
- объект «доходы минус расходы» облагается налогом в 15 процентов. При этом список возможных расходов ограничен.
- Составляем заявление по форме 26.2-1 и отправляем в Налоговую. Посмотреть образец можно выше. Срок подачи ограничен: сделать это нужно до 31 декабря 2020, в противном случае бизнес переведут на ОСН, и с ней придётся провести целый год.
- Проводим инвентаризацию, чтобы правильно учитывать расходы.
Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Условия перехода организации на УСН
Для перехода с ЕНВД на УСН необходимо уведомить налоговый орган по месту нахождения организации. Туда же в дальнейшем подаются и декларации.
Если в компании ранее сочетались ЕНВД и ОСНО, то для полного перехода на УСН необходимо восстановить НДС в 4 квартале для товаров, которые и дальше будут использованы на упрощенке. В случае отсутствия счетов-фактур допустимо отражение справки бухгалтера в книге продаж.
В вышеупомянутом уведомлении указываются доходы за прошедшие 9 месяцев для того, чтобы понять, проходит ли организация по лимитам на доход.
Для перехода на УСН с 2021 года необходимо, чтобы доход за 9 месяцев не превышал 116,1 млн рублей. Полученный и вмененный доход по ЕНВД учитывать не надо.
Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция
- Выбрать желаемый объект налогообложения.
- Удостовериться, что УСН в сочетании с ЕНВД ранее не применялась. В противном случае переход будет осуществлен в автоматическом режиме.
- Заполнить уведомление по форме 26.2-1, указав объект, остаток основных средств для организаций.
- Направить уведомление в налоговый орган по месту регистрации компании или месту жительства индивидуального предпринимателя до 31.12.2020г.
- Удостовериться, что переход на УСН был произведен. Для этого необходимо направить в инспекцию запрос в произвольной форме.
Что будет с декларацией на «упрощенке»?
О возможной отмене декларации на УСН говорят уже давно, предположения, что это все-таки произойдет, высказывались еще летом 2020 года. Но, что касается официальных новостей по этой теме, они относятся еще к весне 2020 года. Именно тогда решением депутатов было отложить на неопределенную дату разбирательство законопроекта во втором чтении.
Даже в случае принятия этого закона он не распространяется на всех, это коснется лишь тех, кто выберет режим «Доходы». Более того, информацию по выручке придется передавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) в режиме онлайн, пользуясь личным кабинетом плательщика налогов или при помощи контрольно-кассовой техники.
При этом отменяется самостоятельный учет в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), а также сдача декларации за год. А вот уведомления о сумме налога, которую необходимо уплатить, будет отправлять инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС).
Для перехода на новый способ расчета налогов ИП должен будет подать соответствующее заявление. Пока остается лишь следить за продвижением законопроекта на сайте «Системы обеспечения законодательной деятельности» Госдумы РФ.
Как перейти с ЕНВД на УСН?
Прежде стоит убедиться, что соблюдены все условия, позволяющие организации работать по УСН. Основных препятствий к этому может быть несколько. Во-первых, неподходящий вид деятельности. Не могут перейти на УСН:
— нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.
Приведён неполный список, полный перечень ограничений регламентирован статьёй 346.12 НК.
Во-вторых препятствиями к работе с УСН может стать доход свыше 60 млн рублей за последний календарный год, стоимость основных средств более 100 млн рублей и численность сотрудников более 100 человек.
Если все условия для перехода на «упрощёнку» соблюдены – можно приступать к оформлению.
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!
Похожие записи:
- Инвалид 3 группа пенсия в 2023 году 1 июля
- Как усыновить ребенка из роддома Липецк
- Вычет на детей 2023 год
Источник: megapolisop.ru
Как перейти с ЕНВД на УСН
- Сервисный-Центр
- Онлайн Кассы 54-ФЗ
- Весовое оборудование
- Детекторы валют
- Контакты
- Ремонт Банковской техники
- Ремонт весов
- Ремонт ККТ
Обращаем ваше внимание на то, что данный интернет-сайт носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями Статьи 437 (2) Гражданского кодекса Российской Федерации. Для получения подробной информации о наличии и стоимости указанных товаров и (или) услуг, пожалуйста, обращайтесь к менеджерам отдела клиентского обслуживания с помощью специальной формы связи или по телефону: +7 812-404-67-88
Все права защищены 2023 г.
- Главная страница
- Новости
- Как перейти с ЕНВД на УСН
ООО «Тех Центр»
Компания «Тех Центр» в течение долгих лет реализует различное торговое оборудование для автоматизации торговли: детекторы валют (DORS), счетчики банкнот, банковское оборудование и.т.д. Мы также занимаемся ремонтом весов и регистрацией ккм.
Источник: www.tcspb.ru
