По какому принципу переносят сроки перечисления налогов и взносов
Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или нерабочий праздник, то последним днем безнаказанной уплаты налога, сбора, взноса будет ближайший будущий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При установлении крайних дат для платежа учитывают утвержденный производственный календарь.
Налог на прибыль организаций
Большинство предприятий и организаций обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно. Но НК РФ предусматривает ситуации, когда платить налог разрешено один раз в квартал. Последние дни для платежа без пени для двух схем перечисления налога на прибыль смотрите в таблице 1.
Как теперь платить налоги и взносы?
· ежемесячные авансы по налогу на прибыль с доплатой по окончании квартала;
· ежемесячные авансы по налогу на прибыль, рассчитанные из полученной прибыли
Косвенные налоги
Плательщики НДС уплачивают налог ежемесячно в три этапа равными долями от суммы по представленной декларации за прошедший квартал. Импортеры из ЕАЭС также платят НДС каждый месяц, но график и предельные даты платежа — иные.
Другой косвенный налог — акциз — платят производители и продавцы алкогольных напитков, вина, топлива, табачных изделий, легковых автомобилей и мотоциклов. Схема перечисления средств в бюджет различается в зависимости от вида подакцизного товара.
Даты платежей с учетом переносов на 2022 для компаний, уплачивающих косвенные налоги, приведены в таблице 2.
| Дата, по которую оплатить (включительно) | Расчетный период | Налог | НПА |
| 25 января 2022 | 4 квартал 2021 | Налог на добавленную стоимость | Ч. 1 ст. 174 НК РФ |
| 25 февраля 2022 | |||
| 25 марта 2022 | |||
| 25 апреля 2022 | 1 квартал 2022 | ||
| 25 мая 2022 | |||
| 27 июня 2022 | |||
| 25 июля 2022 | 2 квартал 2022 | ||
| 25 августа 2022 | |||
| 26 сентября 2022 | |||
| 25 октября 2022 | 3 квартал 2022 | ||
| 25 ноября 2022 | |||
| 26 декабря 2022 | |||
| 25 января 2023 | 4 квартал 2022 | ||
| 27 февраля 2023 | |||
| 27 марта 2023 | |||
| 20 января 2022 | Декабрь 2021 | Налог на добавленную стоимость для импорта из стран ЕАЭС | П. 19 Протокола от 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов” |
| 21 февраля 2022 | Января 2022 | ||
| 21 марта 2022 | Февраль 2022 | ||
| 20 апреля 2022 | Март 2022 | ||
| 20 мая 2022 | Апрель 2022 | ||
| 20 июня 2022 | Май 2022 | ||
| 20 июля 2022 | Июнь 2022 | ||
| 22 августа 2022 | Июль 2022 | ||
| 20 сентября 2022 | Август 2022 | ||
| 20 октября 2022 | Сентябрь 2022 | ||
| 21 ноября 2022 | Октябрь 2022 | ||
| 20 декабря 2022 | Ноябрь 2022 | ||
| 20 января 2023 | Декабрь 2022 | ||
| 25 января 2022 | Декабрь 2021 | Акциз в общем случае | П. 3 ст. 204 НК РФ |
| 25 февраля 2022 | Января 2022 | ||
| 25 марта 2022 | Февраль 2022 | ||
| 25 апреля 2022 | Март 2022 | ||
| 25 мая 2022 | Апрель 2022 | ||
| 27 июня 2022 | Май 2022 | ||
| 25 июля 2022 | Июнь 2022 | ||
| 25 августа 2022 | Июль 2022 | ||
| 26 сентября 2022 | Август 2022 | ||
| 25 октября 2022 | Сентябрь 2022 | ||
| 25 ноября 2022 | Октябрь 2022 | ||
| 26 декабря 2022 | Ноябрь 2022 | ||
| 25 января 2023 | Декабрь 2022 | ||
| 25 января 2022 | Октябрь 2021 | Акциз, уплачиваемый налогоплательщиками, зарегистрированными для работы с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, этиловым спиртом, авиационным керосином, переработке средних дистиллятов | П. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| 25 февраля 2022 | Ноябрь 2021 | ||
| 25 марта 2022 | Декабрь 2021 | ||
| 25 апреля 2022 | Января 2022 | ||
| 25 мая 2022 | Февраль 2022 | ||
| 27 июня 2022 | Март 2022 | ||
| 25 июля 2022 | Апрель 2022 | ||
| 25 августа 2022 | Май 2022 | ||
| 26 сентября 2022 | Июнь 2022 | ||
| 25 октября 2022 | Июль 2022 | ||
| 25 ноября 2022 | Август 2022 | ||
| 26 декабря 2022 | Сентябрь 2022 | ||
| 25 января 2023 | Октябрь 2022 | ||
| 25 февраля 2023 | Ноябрь 2022 | ||
| 25 марта 2023 | Декабрь 2022 |
Имущественные налоги
К имущественным налогам относятся транспортный, земельный и налог на имущество организаций. Платят их организации, владеющие транспортными средствами, землей или недвижимостью, а в какие сроки перечисляются средства в бюджет закреплено в ст. 383, 396 и 363 НК РФ соответственно (таблица 3).
Декларации по транспортному и земельным налогам отменены. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает и платит налог и авансовые платежи. По итогам года ФНС рассылает уведомления, в которых указана сумма налога по сведениям налоговиков.
Если сумма не сошлась с рассчитанной вами — повод обратиться в ИФНС и разобраться в ситуации.
Спецрежимы
Специальные налоговые режимы избавляют налогоплательщика от налога на прибыль, имущество, НДФЛ, устанавливая вместо них единую налоговую ставку. График уплаты налогов плательщиками ЕСХН и УСН — в таблице 4.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Готовое решение от КонсультанПлюс поможет заполнить правильно платежное поручение для отправки налоговых платежей.
НДФЛ
НДФЛ платят и бизнесмены на ОСНО, и налоговые агенты с доходов работников, и физлица самостоятельно в ряде ситуаций. Кому и когда платить НДФЛ в 2022 году, смотрите в таблице 5.
· при продаже имущества;
В статье «Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения» приведены КБК для перечисления подоходного налога в 2022 году.
Страховые взносы
Взносы по обязательному страхованию в ФНС и ФСС платят работодатели с доходов персонала вне зависимости от организационно-правовой формы, а также предприниматели за себя (таблица 6).
Законодательством установлено четыре вида страховых взносов, обязательных к уплате. А есть еще добровольные и дополнительные взносы. Наверное, нет ни одного бухгалтера, который хотя бы раз ни ошибся в КБК при перечислении страховых взносов. Чтобы минимизировать ошибки, воспользуйтесь таблицами из статьи «Платежное поручения по страховым взносам в 2022 году: образец заполнения», в которых собраны КБК по основным взносам.
Другие налоги, взносы, сборы
В таблице 7 мы собрали сроки уплаты по налогам и сборам, не включенным в предыдущие разделы.
Ответственность за просрочку налогового платежа
Если налогоплательщик опоздал и не перечислил вовремя платеж в бюджет или в ФСС, последуют санкции. Придется нести дополнительные расходы в виде пени, начисленных на сумму недоимки.
«Капать» пени будут до тех пор, пока платеж не поступит по верному КБК.
Ставка пени зависит от того, кто, на сколько дней и в чей адрес просрочил платеж, а также от действующей в каждый день просрочки ставки рефинансирования Банка России (таблица 8).
Плательщик
1 — 30 день просрочки
Просрочка с 31 дня и далее
Ставка межбанковского кредитования приравнена к размеру ключевой ставки ЦБ РФ. На момент подготовки материала величина последней равна 7,5%. Динамику изменения ключевой ставки смотрите на официальном сайте Банка России. Это поможет безошибочно рассчитать пени, если нарушен срок платежа, и подготовить платежку на нужную сумму, не дожидаясь требования об уплате.
Пример
ООО заплатило страховые взносы на ОПС 100 000 рублей за август 2021 года 09.11.2021.
Рассчитаем пени за просрочку платежа:
Так как срок уплаты взносов за август 2021 года 15.09.2021, срок просрочки считается с 16.09.2021 по 09.11.2021. Итого задержка платежа — 55 календарных дней.
Первые 30 дней с 16.09.2021 по 15.10.2021 будем считать по 1/300 ставки рефинансирования. С 16.10.2021 по 09.11.2021 — по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования = ключевая ставка ЦБ РФ.
С 16.09.2021 по 24.10.2021 действовала ключевая ставка 6,75%, с 25.10 — 7,5%.
Итого пени: 100 000 рублей * 1/300 * 6,75% * 30 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 6,75% * 9 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 7,5% * 16 дней = 1 880 рублей.
Источник: blogkadrovika.ru
Налоговый календарь ИП — что это такое и как им пользоваться
Индивидуальный предприниматель — наиболее удобная форма для малого и среднего бизнеса. Ее часто советуют тем, кто не хочет углубляться в бухгалтерский учет. Если от ведения бухучета законодательство освобождает предпринимателей, то налоговую отчетность нужно подавать вовремя. Для этого существует налоговый календарь.
Что такое налоговый календарь для ИП
Налоговый календарь ИП нужен, и это не обсуждается. Это инструмент, в котором отмечены сроки подачи всех необходимых отчетов и уплаты налогов в соответствии с видом применяемого налогообложения. Обычно он представлен в виде таблицы с двумя столбцами: последняя дата и вид действия.
Обратите внимание! Сроки подачи деклараций и уплаты денежных средств в бюджет устанавливает Налоговый кодекс РФ. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, они переносятся на следующий рабочий день.
Календарь с кварталами для УСН (упрощенка)
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения отличаются по нескольким параметрам. Во-первых, налоговая база может быть разной: это либо доходы (6 %), либо доходы минус расходы (15 %). Количество отчетов от этого не зависит, но в декларации необходимо будет заполнять разные разделы, а расчет уплачиваемого налога будет отличаться.
Во-вторых, есть ли сотрудники у ИП. В случае, если сотрудников нет, но бизнесмену нужно подать одну декларацию в конце года и ежеквартально заплатить авансовые платежи.
| Срок | Действие |
| 30 апреля 2019 г. | Подача налоговой декларации УСН за 2018 г. |
| 30 апреля 2019 г. | Оплата налога УСН за 2018 г. |
| 1 июля 2019 г. | Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2018 г. |
| 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г. | Оплата авансовых платежей УСН поквартально |
| 31 декабря 2019 г. | Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г. |
| 30 апреля 2020 г. | Подача налоговой декларации УСН за 2019 г. |
| 30 апреля 2020 г. | Оплата налога УСН за 2019 г. |
| 1 июля 2020 г. | Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г. |
Нужно следить за сроками
Календарь с кварталами для ОСНО
Некоторые предприниматели в силу определенных обстоятельств могут работать только на основном режиме налогообложения. Это может быть их вид деятельности, который не позволяет перейти на упрощенку, выручка, которая превышает допустимые размеры, или их личный выбор.
ОСНО отличается большим количеством отчетов и сложностью их заполнения. Поэтому обычно индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенный режим. Основные отчеты на ОСНО — это декларации по НДС и 3-НДФЛ. Отчеты за кварталы ИП подает в одни и те же даты из года в год.
| Срок | Действие |
| 02 мая 2019 г. | 3-НДФЛ за 2018 г. |
| 30 апреля 2019 г. | 4-НДФЛ, авансовые платежи необходимо заплатить 15.07.2018 г. и 15.10.2018 г. |
| 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. | Декларации НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2019 г. |
| 1 июля 2019 г. | Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2018 г. |
| 31 декабря 2019 г. | Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г. |
| 1 июля 2020 г. | Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г. |
Годовая отчетная готовится в марте
Календарь с кварталами для ПСН (патентная система)
Система на патенте подходит не всем. ИП должен иметь не более 15 сотрудников, а также заниматься определенным видом деятельности, допустимым законодательством. Посмотреть, подходит ли вид деятельности под ПСН, можно на сайте налоговой. Кроме того, для перехода на данный вид налогообложения необходимо заполнить и подать заявление в ФНС и оплатить фиксированную стоимость патента для региона, где проживает ИП.
Патент предполагает сниженную налоговую нагрузку за счет того, что налог УСН и НДС платить не нужно. Однако некоторые предприниматели считают, что страховые взносы ИП тоже относятся к неоплачиваемым. Это не так. Фиксированные страховые взносы и взносы за сотрудников относятся к будущим пенсионным накоплениям и оплатам за страхование сотрудников. Их оплата не зависит от выручки предпринимателя и не является налогом на доходы.
Какую же отчётность должен сдавать ИП на патенте? Никакую. Предприниматель должен вести Книгу доходов и расходов. Это нужно, чтобы отследить годовую выручку и вовремя знать о приближении к сумме в 60 млн руб. Однако стоит помнить об оплатах в бюджет обязательных платежей.
- Патент. Платится раз в год по истечению срока предыдущего.
- Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС ИП за себя — 31 декабря.
Никаких отчетов на ПСН
Календарь с кварталами для ЕНВД
Единый налог на вмененный доход имеет ряд преимуществ для некоторых предпринимателей. Его особенность состоит в том, что налог не зависит от дохода, а рассчитывается в соответствии с физическим показателем, например, количеством сотрудников или площадью помещения. Система налогообложения пользуется успехом у розничных продавцов, предпринимателей, занимающихся грузоперевозками, и проч.
Важно! Часто бывает так, что ИП совмещает два режима. Например, УСН и ЕНВД или ОСНО и ЕНВД. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов и расходов и сдавать отчетность для обоих режимов.
| Срок | Действие |
| 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2019 г.; 20 января 2020 г. | Декларация ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы |
| 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. | Оплата налога ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы |
| 31 декабря 2019 г. | Оплата фиксированных взносов ИП в ПФР за 2019 г. |
| 1 июля 2020 г. | Оплата взносов в ПФР с превышения дохода в 300 тыс. руб. за 2019 г. |
Если же на предпринимателя работают другие люди, появляется необходимость зарегистрироваться в качестве работодателя и подавать отчеты во внебюджетные фонды. В налоговый календарь для ИП с работниками помимо вышеперечисленных отчетов добавляются следующие отчеты:
| Срок | Действия |
| 15 числа каждого месяца | Подача СЗВ-М за предыдущий месяц |
| 15 числа каждого месяца | Оплата страховых взносов за сотрудников за предыдущий месяц |
| 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2019 г.; 20 января 2020 г. | Сдать бумажную форму 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы |
| 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г.; 25 января 2020 г. | Сдать электронную форму 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы |
| 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2019 г.; 30 января 2020 г. | Сдать расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 кварталы |
| 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2019 г.; 1 апреля 2020 г. | Сдать 6-НДФЛ за 1, 2, 3, 4 кварталы |
Главное, не проспать подачу ЕНВД
Какие данные содержит календарь ИП
Индивидуальный предприниматель может применять календарь в целях соблюдения сроков подачи отчетов за год, квартал и месяц, если такие имеются. Систему календаря можно подстроить под личные нужды ИП, например, внести сроки выплат платежей по ипотеке. Банк может предоставить график платежей.
Некоторые бизнесмены отмечают даты в производственном календаре. Тогда помимо информации о налоговых сроках предприниматель получает данные о предстоящих выходных и праздничных днях.
ИП является физическим лицом, которое платит ЖКХ услуги. Их также можно отразить в календаре, как обязательный платеж.
Важно! Помимо перечисленных ранее отчетов ИП может иметь обязанность подавать отчет НДПИ, водный налог, налог на транспорт и др.
Для большего удобства его можно вести онлайн. Специальные программы могут заранее напоминать о важных датах, чтобы ИП успел к ним подготовиться.
Календарь ИП поможет увеличить доходы
Чем может быть полезен календарь для ИП
Несвоевременная подача отчетов грозит предпринимателю штрафами от 1000 руб. Платить лишние деньги из-за забывчивости вдвойне обидно. Поэтому календарь может помочь избежать подобных наказаний.
Если забыть оплатить налоги и фиксированные взносы, также возникнут неприятности с налоговой. Во-первых, ФНС может заблокировать расчетный счет и парализовать работу на некоторое время. Во-вторых, за каждый просроченный день сотрудники налоговой начисляют пени в качестве наказания за просрочку. Длительная задержка платежей может перерасти в приличную сумму к оплате.
Налоговый календарь ИП полезен также для бухгалтера предпринимателя, если такой есть в фирме. Чтобы упростить себе работу, можно сформировать персональный календарь, в котором будут отражены только те отчеты и оплаты, которые нужны предпринимателю.
Своевременная оплата и сдача отчетов благодаря календарю помогают держать под контролем налоговую отчетность предпринимателя и оставаться на хорошем счету у представителей налоговой инспекции.
Источник: samsebeip.ru
Какие налоги и когда платить за 4 квартал 2023 года?
Содержание
- Какие налоги платить за 4 квартал 2023 года?
- Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН
- Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2023 года
- Уплата НДС в 4 квартале 2023 года
- Какие налоги платить в 4 квартале 2023 года?
- Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
- Вопросы и ответы
4 квартал 2023 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.
Какие налоги платить за 4 квартал 2023 года?
В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:
| Платежи | ИП | Юридические лица |
| Налог на прибыль | Нет | Да |
| Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции | Нет | Да |
| Налог на игорный бизнес | Нет | Да |
| Налог на имущество организаций | Нет | Да |
| Налог на имущество физических лиц | Да | Нет |
| НДФЛ | Да | Нет (удерживают) |
| Налоги (в зависимости от системы налогообложения) | Да | Да |
Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2023 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2023 года:
Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН
Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:
· за 3 квартал 2023 г. – 25 октября 2023 г.
- до 01 апреля 2023 г.
- патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
- патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2023 года
Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:
Уплата НДС в 4 квартале 2023 года
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 4 квартал | До 25 января 2023 г. |
Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 4 квартал | До 25 января 2023 г., до 25 февраля 2023 г., до 25 марта 2023 г. |
В соответствии со ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).
Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.
Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.
Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.
ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2023 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2023 г.
Какие налоги платить в 4 квартале 2023 года?
В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.
Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2023 года.
Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).
Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:
- Первый квартал
- Полугодие
- Девять месяцев календарного года
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не менее 40 000 рублей) |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) |
Вопросы и ответы
- Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.
- Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?
Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.
Источник: online-buhuchet.ru