Когда платить УСН годовой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные платежи ИП на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате. К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
2. если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
3. если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Когда нужно применять другие КБК по УСН

При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также при заполнении декларации по УСН, в соответствующих полях этих документов нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по налогу при УСН в зависимости от выбранного плательщиком объекта налогообложения.

Таблица. КБК по УСН-2023

Для примера посмотрите образец заполнения уведомления организацией на «доходной» УСН в отношении авансового платежа за 1 квартал 2023 г.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по УСН

Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.

Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.

Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.

Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.

Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.

Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»

Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.

В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.

Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.

Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.

Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.

Ответственность ИП за неуплату общеобязательных страховых взносов

За неуплату общеобязательных страховых взносов ИП могут привлечь к административной либо уголовной ответственности. Под неуплату подпадает не только факт не перечисления взносов, но и образование задолженностей, неверное исчисление, неправомерное бездействие. За подобные намеренные действия на обязанное лицо налагается штраф — 40% от неоплаченной суммы либо 20%, если действия совершены неумышленно (НК РФ, ст. 122,.п.1 и 3).

Уклонение от оплаты подразумевает непредставление отчетности по страховым платежам, внесение в документацию ложных сведений. Уголовная ответственность предусмотрена для ИП статьей 198, ч. 1, 2. За неплатеж в крупном размере ИП могут оштрафовать на сумму от 100 000 до 300 000 руб., направить на принудительные работы либо лишить свободы сроком до года, арестовать на полгода. Особо крупный размер неуплаты повлечет за собой фактически те же наказания, только с увеличением взимаемых сумм и сроков. Так, величина штрафа может составить уже 200 000 —500 000 руб., а срок лишения свободы и принудительных работ — 3 года.

Пример 1. Калькуляция общеобязательных пенсионных платежей (ИП на УСН без работников, прибыль больше 300 000 руб.)

За год ИП Марков Л. В. заработал 600 000 руб. Ему нужно заплатить общеобязательные взносы по пенсионному страхованию. Используются показатели: МРОТ 7 500 руб., ставка (ОПС) 26%.

Применяется стандартная формула для подсчета фиксированной величины (МРОТ * ставка * число месяцев). Так как годовой доход Маркова Л. В. превысил установленный порог (300 000 руб.), то исчисляется еще 1% с превышенной суммы дохода.

МРОТ — 7 500 руб.;

1% для исчислений с превышенной суммы дохода;

число месяцев — 12

7 500 * 26% * 12 = 23 400

2. С превышенной части дохода величина платежа ОПС высчитывается так:

(600 000 — 300 000) * 1% = 3000

3. Итоговая сумма к уплате по платежам ОПС калькулируется так:

3 000 + 23 400 = 26 400

Сумма общеобязательного взноса с превышенной части дохода к уплате: 3000 руб.;

Итого, ИП Маркову Л. В. нужно заплатить общеобязательный пенсионный взнос в размере 26 400 руб.

Фиксированную часть (23 400 руб.) Марков Л. В. обязан внести до конца текущего 2017 года. Оставшуюся часть (1% с превышенного дохода — 3 000 руб.) ИП вправе заплатить попозже, до 1 апреля наступающего года.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

• за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
• за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Похожие записи:

• Перевозка детей в автомобиле ПДД в 2023 году
• Можно ли получить квартиру вместо земли за рождение третьего ребенка в 2023 году?
• Что является налоговым периодом по НДФЛ

Источник: ksm-zavod.ru

Как выбрать систему налогообложения в 2023 году?

У каждого бизнеса свои потребности и цели, потому сказать, какой режим налогообложения лучше или хуже, нельзя. У каждого из них свои плюсы и минусы. Разберём, какую систему налогообложения выбрать для ИП или ООО в зависимости от особенностей их деятельности, и расскажем, к чему нужно будет подготовиться при выборе определённого режима.

Общая система налогообложения (ОСНО)

1. Бизнесу, выбравшему вид деятельности, где запрещено применять льготные режимы. Например, если компания собирается производить алкогольную продукцию.
2. Тем, у кого большинство контрагентов также применяет ОСНО. Такие компании неохотно сотрудничают с льготниками, потому что им важно, чтобы операции облагались НДС, и можно было бы получать возмещения из бюджета.
3. Компаниям и ИП, собирающимся заняться импортом товаров из-за рубежа.
4. Бизнесу, планирующему набрать большой штат — более 130 человек.
5. Тем, кто предполагает, что доход за год превысит 200 млн руб.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

При выборе системы налогообложения малый и средний бизнес часто останавливается на УСН. Причина этому — отсутствие необходимости платить большое количество налогов и сдавать много отчётности, а также выгодная налоговая ставка. Последняя составляет или 6 % по схеме «доходы», или 15 % по схеме «доходы минус расходы».

В чём преимущества УСН?

1. Не нужно платить налоги на прибыль и имущество, а также НДС.
2. Можно нанимать сотрудников, правда, не более 100 человек.
3. Меньше работы с отчётностью. Потребуется сдавать единую декларацию УСН, расчёт по налогу на прибыль в случае, если доходы уплачивались зарубежным партнёрам, НДС, если были соответствующие операции, а также декларация по косвенным налогам, если импортировались товары из стран-участниц ЕАЭС.
4. В некоторых регионах РФ налоговые ставки могут быть снижены или вовсе обнулены в течение первых 2 лет после регистрации ИП. Последнее действует в том случае, если вид деятельности предпринимателя — предоставление мест для временного проживания, оказание бытовых услуг населению, деятельность в научной, социальной или производственной сферах.

Выбирая между «доходами» или «доходами минус расходами» целесообразно выбирать второе, если более 60 % затрат бизнес может подтвердить на документах. В качестве расходов можно учитывать очень многое — от закупки материалов и выплаты зарплаты персоналу до оплаты коммунальных услуг и арендных платежей.

УСН могут применять только налогоплательщики, у которых нет филиалов, остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб., годовой доход не более 150 млн руб., доля участия в других предприятиях не превышает 25 %. Допускается превышение дохода до 200 млн руб. в год, но тогда придётся платить налог по повышенным ставкам (8 % при применении схемы «доходы» и 20 % — «доходы минус расходы»). То же касается и ситуации, когда количество сотрудников варьируется от 100 до 130.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Перед тем, как выбрать систему налогообложения, всегда изучайте региональное законодательство. Например, до 31 декабря 2027 года действует экспериментальный режим АУСН в 4 субъектах РФ — Калужской и Московской областях, Москве и Татарстане. Но ожидается, что с 1 января 2024 года режимом смогут начать пользоваться по всей России.

АУСН разрабатывалась специально для малого бизнеса, которые соответствуют следующим критериям:

• доходы за год не превышают 60 млн руб.;
• количество наёмных сотрудников не более 5 человек;
• зарплата персоналу выплачивается строго в безналичной форме;
• расчётный счёт открыт в банке из списка ФНС;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

• налоги рассчитываются ФНС на основании поступающих от налогоплательщика данных, а в случае, если у ИП или компании есть сотрудники, то НДФЛ за них будет считать и уплачивать банк;
• упрощается или отменяется отчётность в СФР, страховые взносы (кроме тех, что направлены за травматизм) платить не нужно.

Налоговые ставки — 8 % при схеме «доходы» и 20 % при схеме «доходы минус расходы». Ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года указывает, кто не вправе применять АУСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Выбор системы налогообложения для ООО или ИП в пользу ЕСХН, как уже видно из названия режима, возможен только в случае, если бизнес занимается производством сельскохозяйственной продукции. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо:

• получать более 70 % дохода от сельскохозяйственной деятельности;
• заниматься собственным производством — покупка молока у фермеров, чтобы делать натуральный йогурт в дальнейшем, не подходит для применения ЕСХН.

Льготный режим заменяет уплату налога на прибыль, налога на имущество, а в ряде случаев — НДС. Стандартная ставка — 6 %, но регионы могут уменьшить налог до 0 %. Например, ставки в 0 % в 2023 году действуют в Московской области, Марий Эл.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН вправе применять только ИП. Ч. 2 ст. 346.43 НК РФ определяет, по каким видам деятельности можно получить патент. Если предприниматель, например, занимается сваркой и одновременно делает фотографии на заказ, то придётся получать несколько патентов. Определённой ставки налога нет, его размер отличается в разных регионах и зависит также от вида деятельности и срока оформления.

Патент можно купить на срок от 1 месяца до 1 года.

Для того, чтобы воспользоваться ПСН, нужно соответствовать следующим требованиям:

• доходы за год не превышают 60 млн руб.;
• количество наёмных сотрудников не более 15 человек.

Покупая патент, ИП не нужно платить НДФЛ, НДС и имущественный налог.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП, у которого маленькие доходы, и который работает без сотрудников? Есть смысл обратить внимание на НПД — режим, который используют самозанятые. Преимущества льготного режима:

• быстрая онлайн-регистрация;
• не нужно приобретать контрольно-кассовую технику (ККТ), чеки можно выдавать через приложение «Мой налог»;
• не нужно сдавать страховые взносы;
• выгодные налоговые ставки — 4 % при сотрудничестве с физическими лицами и 6 % при взаимодействии с ИП и юридическими лицами.

НПД можно применять, если годовой доход не более 2,4 млн руб. Ограничения применения НПД прописаны в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Так, нельзя применять НПД тем, кто работает с договорами комиссии, поручительства и по агентским сделкам, занимается добычей полезных ископаемых и т. д.

Подключите РКО в СберБанке и получите доступ к электронной отчётности, электронному документообороту и другим полезным сервисам

Источник: www.esphere.ru

Сроки уплаты налога по УСН за 4 квартал 2020 года

Уплата УСН за 4 квартал 2020 года: надо ли перечислять квартальный авансовый платеж, до какой даты надо успеть заплатить налог, что грозит за опоздание с его уплатой? Обо всех нюансах налогового платежа по УСН за 4 квартал 2020 года вы узнаете из данного материала.

• Надо ли вносить авансовый платеж за 4 квартал?
• Когда платить УСН-налог
• Ставки, КБК для перечисления и санкции

Надо ли вносить авансовый платеж за 4 квартал?

Все, что нужно знать о налоге перешедшим на УСН предприятиям и предпринимателям, содержится в гл. 26.2 НК РФ. Согласно ст. 346.19 НК налог при применении УСН годовой, и рассчитывается он нарастающим итогом. При этом в течение года предусмотрено три отчетных периода: 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сдавать отчетность, пока год не закончился, упрощенцам не требуется. А вот необходимость ежеквартально рассчитывать и перечислять авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода законодатель предусмотрел. Такая обязанность закреплена в ст.346.21 НК РФ.

Вместе с тем требования перечислить аванс за последний квартал года законодательство не содержит, такого отчетного периода в НК нет. Следовательно, аванс по УСН-налогу за 4 квартал перечислять не надо. Отсутствие необходимости в уплате аванса по УСН за 4 квартал относится ко всем плательщикам налога — и предпринимателям, и юридическим лицам — и не зависит от выбранной плательщиком налоговой базы.

Когда платить УСН-налог

Сроки для авансовых платежей по УСН у юрлиц и ИП совпадают. Заплатить надо в течение 25 дней после завершения отчетного периода.

Как уже было отмечено, для аванса по УСН за 4 квартал срок уплаты не установлен, так как отсутствует обязанность его платить. По завершении года упрощенцы должны рассчитать итоговую сумму налога за год и за вычетом уплаченных авансов перечислить ее в бюджет.

Налог надо уплатить не позднее последнего дня, установленного для представления налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сроки сдачи отчетности дифференцированы для разных категорий плательщиков (ст. 346.23 НК РФ).

Законом предусмотрены четыре отчетные даты:

• 31 марта года, следующего за отчетным, — для предприятий;
• 30 апреля года, следующего за отчетным, — для предпринимателей;
• 25-е число месяца после месяца, в котором ИП или организация перестали осуществлять деятельность, по которой применялась УСН;
• 25-е число месяца после квартала, в котором ИП или организация утратили право на применение упрощенки.

Таким образом, продолжающие применять упрощенку юрлица должны произвести уплату УСН-налога за 4 квартал до 31.03.2021, ИП — до 30.04.2021. Утратившие в 4 квартале 2020 года право на применение УСН и прекратившие работать в декабре отчитываются и платят налог до 25.01.2021. Для прекративших деятельность в сентябре и октябре сроки уже прошли — 26.10.2020 и 25.11.2020 соответственно. У переставших функционировать в ноябре есть время до 25.12.2020.

Ставки, КБК для перечисления и санкции

НК РФ устанавливает максимальные налоговые ставки: 6% для выбравших в качестве налоговой базы доходы и 15% для уплачивающих налог с превышения доходов над расходами.

При этом регионы вправе снизить ставки налога вплоть до 0% для различных категорий плательщиков. Многие субъекты РФ воспользовались своим правом снизить налоговую нагрузку на упрощенцев. Поэтому при расчете налога плательщикам надо руководствоваться региональными законами.

Обратите внимание! С 2021 года вводятся дополнительные ставки 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. Реализовано это будет путем увеличения лимитов для применения УСН с помощью так называемого переходного коридора.

Как и при уплате всех остальных налогов, при перечислении УСН-налога необходимо правильно указать КБК. Для годового платежа отдельный код не предусмотрен, реквизиты для уплаты налога и авансов по нему совпадают.

КБК для уплаты налога по УСН за 2020 год:

• 18210501011011000110 — для налога, если налоговая база «доходы»;
• 18210501021011000110 — для налога (в том числе минимального), если налоговая база «доходы минус расходы».

КБК для перечисления налога общие для предприятий и ИП.

За опоздание с уплатой налога по УСН предусмотрены пени. Расчет пеней по УСН-налогу производится по правилам ст. 75 НК РФ, никаких особенностей для упрощенцев не установлено. Для организаций первые 30 календарных дней просрочки будут стоить 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день опоздания. С 31-го дня просрочки ставка пеней удваивается.

Предпринимателям пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Авансовый платеж по УСН за последний квартал года законом не предусмотрен, соответственно, не существует и срока уплаты УСН за 4 квартал 2020 года. По результатам года необходимо перечислить итоговую сумму налога, рассчитанную с учетом произведенных в течение года авансовых платежей.

Организации должны рассчитаться с бюджетом до 31.03.2021, предприниматели — до 30.04.2021. Для прекративших деятельность и потерявших право работать на УСН установлены особые сроки платежа.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai