Какой бы режим налогообложения ни применял индивидуальный предприниматель, он должен каждый год платить взносы на обязательные виды страхования: пенсионное и медицинское.
Предприниматели на ЕНВД могут за счет этих взносов уменьшить сумму единого налога. Как это сделать правильно, чтобы извлечь максимальную выгоду, читайте в нашей статье.
Фиксированные взносы
32 385 рублей – столько должен заплатить каждый ИП на ЕНВД в течение 2018 года.
26 545 рублей из этой суммы пойдет на обязательное пенсионное страхование предпринимателя, а 5 840 – на медицинское.
Для того, чтобы заплатить эти деньги в бюджет, у предпринимателя есть год. Последний день – 31 декабря 2018 года, но это будет выходной, поэтому по правилам крайний срок переносится на первый рабочий день после новогодних праздников, то есть на 9 января 2019 года.
Дополнительные взносы
По закону, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов он должен заплатить еще дополнительные из расчета 1% от суммы превышения. Так, если ИП заработал 400 тысяч, то его дополнительный взнос составит (400 000 – 300 000) х 1% = 1 000 руб.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: как, куда, когда платить. Можно ли вообще не платить?
У предпринимателей на ЕНВД есть своя особенность при расчете, ведь они платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого с учетом коэффициентов. Допвзносы на ЕНВД тоже нужно считать с предполагаемого дохода, который указывают в декларации.
То есть, если сумма потенциального дохода в декларациях за все 4 квартала не превышает 300 тысяч рублей, то ИП не должен платить ничего сверх фиксированных взносов, даже если на самом деле заработал гораздо больше.
Срок для перечисления допвзносов по итогам 2018 года – 1 июля 2019 года.
Уменьшение единого налога за счет взносов
На те взносы, которые ИП уже перечислил в бюджет, ИП может уменьшить единый налог, но только за тот квартал, в котором платил эти взносы.
Если предприниматель не использует наемную рабочую силу, он может уменьшать ЕНВД вплоть до нуля. ИП с сотрудниками разрешено уменьшать налог только в пределах 50%.
Кстати, если вы найдете в сети информацию, что ИП-работодатели на ЕНВД не могут вычитать из налога страховые взносы за себя, то знайте, что это устаревшие данные. С 2017 года эту несправедливость устранили.
Как использовать вычет полностью
Если сумма взносов окажется больше чем налог (или 50% от налога для работодателей), остаток взносов «сгорает». Переносить вычет на другой квартал нельзя, потому что на ЕНВД налоговый период – квартал.
Пример:
Предприниматель без сотрудников работает на ЕНВД и каждый квартал платит налог в сумме 18 тысяч рублей. Все фиксированные взносы за 2018 год в сумме 32 385 рублей он заплатил в первом квартале.
В итоге налог за первый квартал ИП платить не должен, ведь его перекрыл страховой взнос, но остаток в сумме 14 385 рублей (32 385 – 18 000) «сгорает». Налог за второй, третий и четвертый кварталы предпринимателю придется платить полностью, без применения вычета.
Для того, чтобы использовать вычет по максимуму, лучше разделить годовую сумму взносов на 4 части и платить равномерно каждый квартал. Этот совет актуален для тех предпринимателей, у которых сумма ЕНВД небольшая. Так, если бы предприниматель из нашего примера платил по ¼ каждый квартал, то есть по 8 096 рублей, он бы использовал вычет полностью, и каждый раз ему бы оставалось доплатить 18 000 – 8 096 = 9 904 рубля.
Если квартальный налог ИП без работников больше годового фиксированного взноса, тогда он может в любом квартале заплатить весь взнос единой суммой и вычесть его из налога, ничего не потеряв.
ИП-работодателям при планировании платежей нужно учитывать 50%-ное ограничение и тот факт, что уменьшать налог можно на страховые отчисления не только за себя, но и за работников.
Как отразить вычет в декларации по ЕНВД
Страховые взносы отражают в разделе 3 декларации.
В строку 030 нужно вписать сумму взносов, перечисленных в отчетном квартале, а в строку 040 разницу между суммой налога из строки 010 этого же раздела и суммой взносов.
Если у ИП-работодателя разница окажется меньше чем 50% от налога, он вписывает в строку 040 сумму, равную 50%.
ИП без работников вписывают фактическую разницу, но если она будет отрицательной (т.е. сумма взносов больше, чем сумма налога), нужно вписать «0».
Штрафные санкции
За нарушение сроков уплаты взносов предпринимателям на ЕНВД грозит штраф в 20% от неуплаченной суммы. За умышленную неуплату – 40%. Кроме этого, за каждый день просрочки насчитают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Платите взносы вовремя и следуйте советам из нашей статьи, чтобы избежать штрафов и сэкономить на налогах!
Создать свой доходный онлайн-бизнес — мечта многих. Но 95% предпринимателей никогда не дойдут до своей цели, потому что попадут в «ловушку» и не смогут оттуда выбраться…
Чтобы этого не случилось, приходите на бесплатный онлайн-мастер класс «Система стабильных интернет-продаж знаний и услуг, которая принесла уже более 0,5 млрд. выручки» и узнайте как получать максимум клиентов и продаж, не сливая бюджет на рекламу.
ПОДЕЛИЛИСЬ
Похожие материалы
Эффективные советы по увеличению товарооборота
Как выиграть тендер на поставку продукции
- Видеокурсы
- Блог
- Вебинары
- Инструкции
- Чек-листы
- О проекте
- Поддержка
- Мой аккаунт
- Войти
- Вконтакте
- Инстаграм
- Youtube
- Telegram
- О проекте
- Оферта
- Правила оплаты
- Отказ от гарантий
- Политика приватности
- Служба заботы о клиентах
Источник: union-sp.ru
Платежи ЕНВД
В данной статье рассмотрим такой немаловажный вопрос как платежи ЕНВД, рассматривать будем не платеж самого налога ЕНВД, как и когда его платить читайте здесь.
А именно, что необходимо платить предпринимателю на ЕНВД помимо самого налога.
Применение спецрежима ЕНВД освобождает предпринимателя от оплаты части налогов, таких как НДС, налог на прибыль и т.д.
Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Какие платежи на ЕНВД
Платежи на налоге ЕНВД можно разделить на 2 группы. Первая группа относится только к ИП, ко второй относятся ИП и ООО.
1) Фиксированные взносы ИП
2) Оплата во внебюджетные фонды взносы за работников.
Платежи ЕНВД — фиксированные взносы ИП
И так с 2014 года так называемые фиксированные взносы перестают быть фиксированными. Их расчет привязывается к минимальному размеру оплаты труда. Подробно о фиксированных взносах ИП читайте здесь.
Хочу здесь отметить то, что предприниматель не имея работников, имеет по закону право списывать данные взносы из налога ЕНВД в размере 100%.
Принимая к себе работников, ИП так же должен платить эти взносы за себя с одним отличием, он лишается права списывать с налога данные взносы в размере 100% и может списать только в размере 50% от подлежащего к уплате налога.
Платежи ЕНВД в фонды за работников
Итак, принимая на работу человека, ИП или организация становится налоговым агентом.
Необходимо сдавать отчеты, а так же платить налоги и взносы за каждого работника.
НДФЛ — Налог на доходы физических лиц. Размер данного налога для граждан РФ составляет 13%. Данный налог выплачивается из заработной платы сотрудника, следовательно платить этот налог надо до того, как выплачиваете сотруднику з/п.
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД — Взносы в пенсионный фонд предприниматель производит за свой счет. Размер пенсионного взноса составляет 22% от з/п.
ФОМС — Фонд обязательного медицинского страхования. Величина этого взноса 5,1 % от з/п. Этот взнос работодатель оплачивает так же из своих средств.
ФСС — Взнос в фонд социального страхования. Взнос 2,9% от з/п за счет работодателя.
ФСС — Взнос страхование от несчастных случаев. Величина этого взноса зависит от вида деятельности, по которому работает ООО или ИП, его размер узнаете при постановке на учет в ФСС в качестве работодателя. Для розничной торговли он, как правило, составляет 0,2%.
Оплата во все фонды происходит до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Как ИП, так и ООО имеют право высчитывать из налога ЕНВД выплаченные за работников взносы. Но не более 50% от самого налога ЕНВД.
Так как НДФЛ не является взносом за работника — этот налог из ЕНВД отнимать нельзя. О том, как правильно уменьшать налог ЕНВД, читайте здесь
На этом я статью заканчиваю, больше на налоге ЕНВД никаких платежей нет.
Всего хорошего удачи в бизнесе!
Источник: biz911.ru
Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД до 2017 года не могли учитывать страховые взносы при расчете налога. В прошлом году в законодательстве произошли изменения, которые уравняли права ИП на УСН и ИП на ЕНВД, так как при УСН предприниматели могли уменьшить налог на сумму страховых взносов. В статье рассмотрим, как на ЕНВД рассчитать страховые взносы, а также, как уменьшить налог на сумму взносов.
Фиксированные платежи ИП на ЕНВД за себя в 2018 году: размер
Фиксированные платежи ИП за себя с 1 января 2018 года увеличились и составляют 26545 рублей в Пенсионный фонд, 5840 рублей в Фонд медицинского страхования.
Эта сумма никак не связана с расчетом по МРОТ, поскольку на данный момент происходит переход, в результате которого МРОТ будет приравнен к прожиточному минимуму. И в таком случае взносы индивидуального предпринимателя за себя значительно бы выросли.
Поэтому фиксированные взносы в этом году действительно носят фиксированный характер, по крайней мере, на три следующих года — суммы закреплены законодательно Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Если сумма дохода превысит 300000 рублей, то сумма свыше облагается ставкой 1 %. Это ограничение касается только взносов в пенсионный фонд. Также актуальным остается максимальный размер взноса — это восьмикратная сумма страхового платежа с учётом индексации. В 2018 году она составляет 212360 рублей. На 2019-2020 планируется индексация страховых взносов.
Уменьшение налога на страховые взносы для ИП на ЕНВД в 2018 году
До 2017 года предприниматели на ЕНВД такого права не имели. Однако 2 июня 2016 года был принят закон, исправивший эту несправедливость. С 01 января 2017 года ИП на ЕНВД, также как и на УСН вправе уменьшить налог на сумму до 50 % при наличии сотрудников, без сотрудников — до 100 %. Уменьшить налог можно только на суммы, уже перечисленные в бюджет.
Например, ИП принял сотрудников на работу 15 марта, то есть в конце первого квартала. Страховые взносы за них он перечислит уже во втором квартале, а значит учесть их при уменьшении налога за первый квартал не может. А вот взносы за себя он может учесть, если перечислит их до окончания квартала.
Квартальные размеры фиксированных платежей:
В пенсионный фонд: 26545 ÷ 11 × 3 = 6636,25 рублей В фонд медицинского страхования: 5840 ÷ 12 × 3 = 1459,99 рублей Заплатить страховые взносы за себя можно сразу всей суммой, а можно поквартально вносить по 1/4 платежа. Если годовой доход превысит 300000 рублей, то уплаченные страховые взносы в размере 1 % также можно учесть при расчете налога.
Пример:
ИП занимается предоставлением ветеринарных услуг в Новосибирске в помещении 60 кв.м., сотрудников 4, включая самого предпринимателя. Базовая доходность — 7500 рублей с одного человека, включая самого предпринимателя. К1 = 1,868 К2 = 1
Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал: 7500 × (4 + 4 + 4) × 1,868 × 1 × 15 % = 25218 рублей. ИП уплатил фиксированные взносы за себя в 1 квартале: 6636,25 + 1459,99 = 8096,24 рублей Страховые взносы за сотрудников в 1 квартале: 16000 рублей
Итого страховых взносов уплачено: 16000 + 8096,24 = 24096,24 рублей
Уменьшаем ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов: 25218 − 24096,24 = 1121,76 рублей Однако, поскольку существует ограничение при наличии сотрудников, уменьшить можно только на сумму: 25218 × 50 % = 12609 рублей подлежит уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года.
Пример 2:
ИП занимается розничной продаже товаров, у него 3 сотрудника с начала года, площадь торгового помещения 100 Кв.м. Базовая доходность 1800 рублей в месяц. К1 = 1,868 К2 = 1 Рассчитаем ЕНВД за первый квартал: 1800 × (100 + 100 + 100) × 1 × 1,868 × 15 % = 151308 рублей
Уплаченные страховые взносы за 1 квартал: За себя 8096,25 рублей За сотрудников 20000 рублей Итого 28096,25 рублей страховых взносов уплачено. Так как доход за год превысит 300000 рублей, рассчитаем взносы 1 %: 1. Рассчитаем потенциальный доход: 1800 × (100 × 12) × 1,868 × 1 = 4034880 рублей;
2. Рассчитаем базу для начисления взносов 1 %: 4034880 − 300000 = 3734880 рублей 3. Рассчитаем сумму взносов: 3734880 × 1 % = 37348,8 рублей Взносы с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, также можно уплатить как сразу общей суммой, так и разделить на части. Допустим, в нашем примере, предприниматель уплатил сразу всю сумму взносов в первом квартале. Тогда ЕНВД к уплате за 1 квартал составит: 151308 − 28096,25 − 37348,8 = 85862,95 рублей В нашем примере предприниматель смог уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, так как она не превысила 50 % от суммы налога.
Источник: delovoymir.biz
