Все дело в том, что если последний день подачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий (а в 2021 году 31 декабря как раз нерабочий день), то подать уведомление разрешается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Первый рабочий день в 2022 году – это 10 января.
Если пропустить этот срок, перейти на спецрежим можно будет лишь в следующем году.
Для новой, только созданной организации (ИП) срок уведомления иной. Известить ИФНС необходимо не позже 30 дней с момента регистрации в налоговой. В этом случае применять спецрежим можно с первого дня ведения деятельности, поэтому целесообразно подать уведомление вместе с документами на госрегистрацию (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздать с отправкой уведомления, инспекция пришлет сообщение о нарушении сроков его представления (форма № 26.2-5) и использование УСН будет считаться неправомерным.
Учтите, что никаких уведомлений о применении «упрощенки» налоговая не выдает. Переход на УСН инспекция может подтвердить в виде формы № 26.2-7, но только по вашему заявлению (письмо ФНС РФ от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).
Из этого правила (о подаче уведомления до 31 декабря) есть исключение. Оно касается ситуаций, когда ИП совмещает патентную систему (ПСН) с УСН и нарушает ограничения по ПСН. Тогда применять УСН он должен с начала периода, на который у него был патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
В этом случае переход на спецрежим происходит в течение года.
Резюмируя, отметим, что переход на УСН можно осуществить (пп. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.44, пп. 5, 6 ст. 346.45 НК РФ):
- с момента госрегистрации юрлица или ИП;
- с начала очередного года;
- в течение года, если ИП переходит на УСН с ПСН.
Ограничение средней численности работников (до 100 человек) можно не соблюдать (письма Минфина РФ от 01.12.2009 № 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248). Но после перехода выполнение этого и других условий обязательно. В самом уведомлении о переходе показатель численности указывать не нужно.
Что касается перехода на УСН индивидуальными предпринимателями, им необходимо лишь своевременно уведомить свою инспекцию. Но для дальнейшего применения ИП спецрежима есть ряд условий.
Условия для перехода на УСН приведены в таблице.
Величина доходов за год либо любой отчетный период на УСН не должна превышать 150 млн рублей. На 2021 год этот лимит на коэффициент-дефлятор не индексируется
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855.
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей
Средняя численность персонала не более 100 человек
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ
Вид деятельности не должен быть запрещен для УСН
Доля участия иных организаций в вашей компании не должна превышать 25 процентов. При этом размер участия физлиц или государства роли не играет. Данное ограничение не действует в отношении организаций, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Отсутствие филиалов. ОП и представительства организации применять УСН могут
Заполнить форму несложно. В бланке и в сносках к нему содержатся исчерпывающие комментарии. Вопросы могут возникнуть лишь при заполнении отдельных показателей:
- «Признак налогоплательщика (код)»;
- «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления»;
- «Остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 октября года подачи уведомления».
Заполнение документа зависит от того, в какой момент и при каких условиях он составляется.
Например, если уведомление представляется в ИФНС одновременно с документами на госрегистрацию, нужно обратить внимание на заполнение следующих реквизитов:
- в верхней части формы поля «ИНН» и «КПП», а также в средней части документа в строках «Получено доходов за 9 месяцев года…» и «Остаточная стоимость ОС на 1 октября…» — проставляются прочерки;
- в поле «Признак налогоплательщика» — указывается код 1;
- в строке «переходит на УСН» — проставляется код 2.
Если форма подается в ИФНС в течение 30 дней с момента госрегистрации компании или ИП, составление бланка будет отличаться следующими записями:
- не забудьте заполнить поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — укажите код 2;
- в строке «переходит на УСН» — код 2;
- в строках «Получено доходов за 9 месяцев…» и «Остаточная стоимость ОС…» — поставьте прочерки.
Если переход происходит с ОСН, составление уведомления будет отличаться следующими моментами:
- заполните поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — проставьте код 3;
- в строке «переходит на УСН» — код 1;
- в строке «Получено доходов за 9 месяцев…» — укажите сумму без НДС. Обратите внимание, что для перехода с 2022 года на УСН, в 2021 году эта цифра не должна превышать 116,1 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ);
- в строке «Остаточная стоимость ОС на 1 октября..» — поставьте соответствующую сумму. Учтите, что она не может превышать 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Источник: www.v2b.ru
Правила заполнения заявления для перехода на УСН при регистрации ИП в 2023 году
В 2002 году, когда бизнес в России прошел стадию становления, государство решило облегчить налоговую нагрузку на юридических лиц и разрешило применять упрощенную систему налогообложения (УСН), позволяющую значительно сэкономить затраты предприятия.
Индивидуальные предприниматели к этому времени уже были знакомы с таким порядком уплаты налогов и с успехом применяли ее с 1996 года.
Что такое УСН, ее преимущества и недостатки
Скачать бланк заявления по форме № 26.2 – 1.
Упрощенная система налогообложения – особый налоговый режим, в соответствии с которым налогоплательщик вправе исчислять и платить фиксированный налог со всего полученного дохода в размере 6% или уменьшив доход на понесенные расходы, обложить остаток 15% ставкой налога и перечислить их в бюджет (доходы минус расходы).
С 2016 года субъекты федерации сами вправе снизить налоговую ставку по УСН для режима «доходы» до 1% и для «доходы минус расходы» до 5%.
Применение УСН позволило многим предпринимателям оценить ее явные преимущества, заключающиеся в следующем:
- упрощенный бухгалтерский и налоговый учет, все доходы и расходы вносятся в специальную книгу учета, и оплачивается только один налог;
- бухгалтерская отчетность подается раз в год в виде декларации;
- нет необходимости содержать целый штат бухгалтеров, достаточно одного или обслуживания по договору аутсорсинга;
- ИП не облагают НДФЛ свои доходы от осуществления своей деятельности.
Вместе с очевидной выгодой от УСН необходимо отметить определенные недостатки:
- ограниченный круг лиц, который может применять УСН в зависимости от вида деятельности, перечень таковых содержится в п.3 ст. 346.12 НК РФ;
- невозможность сотрудничества с рядом контрагентов – плательщиками НДС, в связи с тем, что им невыгодно приобретать товар у лица, применяющего УСН и пользоваться его услугами, поскольку в дальнейшем он не сможет возместить уплаченную сумму НДС из бюджета;
- законодательный запрет на уменьшение налогооблагаемой базы на величину полученных убытков, в период применения УСН, при переходе на обычный порядок исчисления и уплаты налогов, и наоборот при возврате с обычного на УСН;
- УСН не может применяться в случае превышения установленной законом суммы дохода 60 миллионов рублей в год помноженной на коэффициент – дефлятор или численности работников. При обнаружении нарушений должен применяться общий порядок уплаты налогов, в том числе и бухгалтерский учет;
- в налогооблагаемую базу может быть включен любой доход, который прошел по счету и кассе организации, даже если это был ошибочный платеж.
Когда необходимо такое заявление
Выбор налогового режима зависит от самого налогоплательщика, если он видит очевидную выгоду, и если он отвечает требованиям законодательства в отношении субъектов налогообложения, то он может подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту регистрации.
Критерии лиц, которые могут применять «упрощенку»:
- Размер полученного дохода предпринимателя за последние 9 месяцев не должны быть больше 45 миллионов рублей;
- Количество работников не должно превышать за установленный налоговый период 100 человек.
Начать применять УСН можно путем подачи заявления в ИФНС:
- в момент регистрации ИП подается одновременно со всеми документами или в течение 30 дней после регистрационных действий;
- для работающего предпринимателя, применяющей иные виды исчисления и уплаты налогов перейти на «упрощенку» возможно только с начала следующего календарного года. Заявление в ИФНС должно быть подано до 31 декабря текущего года. Перейти на УСН с ЕНВД налогоплательщик может с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Форма и бланк
Заявление о переходе на УСН можно найти в интернете или на сайте налоговой службы. Он занимает всего одну страницу и заполнить его достаточно легко.
Заверять у нотариуса его не требуется.
Образец заполнения заявления для перехода на УСН
Пошаговый порядок и правила заполнения
Заполнять заявление можно от руки, или скачав его через интернет внести сведения посредством компьютера.
Шаг первый: заполняем ИНН, вписывая его из своего свидетельства, а если его нет, нужно поставить прочерки в каждой клетке, после регистрации в качестве ИП ИФНС присвоит его налогоплательщику. КПП тоже не нужно заполнять, ограничившись прочерками.
Шаг второй: указываем код налоговой, узнать его можно на сайте ведомства или в самом органе. Признак заявителя выбираем из перечня, указанного внизу страницы. При регистрации ставится цифра 1.
Шаг третий: Заполняем ФИО, как указано в паспорте.
Шаг четвертый: далее заполняем одиночный квадратик под названием «переходит на упрощенную систему налогообложения», поставив цифру 2, она означает, что ИП желает применять УСН с момента регистрации.
Шаг пятый: графу «в качестве налогообложения выбраны» указываем в зависимости от системы УСН «доходы» или «доходы минус расходы».
Шаг шестой: заполняем следующий раздел и ставим цифру 6 после 201_, означающую текущий год в котором заполняется заявление.
Шаг седьмой: следующие три графы заполняем путем проставления прочерков, они предназначены для юридических лиц.
Шаг восьмой: указываем номер контактного телефона (мобильный или стационарный с указанием кода города).
Шаг девятый: в клетку ниже справа ставим нужную цифру. 1 – если подписывает сам заявитель или 2 – представитель по доверенности. Ниже нужно указать ФИО представителя, либо поставить прочерки.
Шаг десятый: ставим подпись и указываем дату заполнения.
Шаг одиннадцатый: указываем реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Копию доверенности или иного документа прикладываем к заявлению.
Если не успел подать заявку
Налоговый кодекс установил срок в 30 дней, в течение которых ИП должен подать заявление на «упрощенку». Пропуск срока означает, что лицо до конца текущего года обязано применять обычную систему налогообложения.
Если пропуск был допущен по уважительной причине, можно обратиться в налоговую и приложить документы, объясняющие причину опоздания. Не факт, что налоговики пойдут навстречу, но попытаться стоит.
Второй способ начаться судиться с налоговой службой, опираясь на имеющуюся судебную практику. Суды, по некоторым делам исходят из того, что подача заявления на упрощенку это право, а не обязанность налогоплательщика и обратиться с ним он может до срока сдачи первой отчетности. Минусы этого пути состоят в том, что если вы не юрист, то самостоятельно доказать вышеизложенное вряд ли получится. И еще судебная тяжба может затянуться на год с учетом трех инстанций.
И наконец, такой предлагаемый вариант: закрыть ИП и зарегистрироваться по новой, подав заявление на УСН одновременно с регистрацией.
Перед тем, как переходить на упрощенную систему налогообложения, взвесьте все за и против, посоветуйтесь с юристами и финансистами, зачастую многие поработав на «упрощенке» возвращались на обычный режим, поскольку из-за больших затрат в бизнесе и низкого дохода, было проще платить стандартные налоги.
Рекомендации по оформлению данного заявления представлены в следующем видео уроке:
Источник: www.delasuper.ru
