В данной статье расскажем про заполнение декларации по УСН. Также вы сможете скачать новую форму отчета и посмотреть примеры заполнения, которые соответствуют новым контрольным соотношениям по УСН.
Заполнение декларации по УСН ИП в удобном сервисе
Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) – это документ, который должен представить каждый налогоплательщик, работающий по этой системе, для отчетности о своей деятельности за налоговый период (в нашем случае – за 2022 год). Заполнение декларации может показаться сложным и утомительным процессом, но с некоторыми советами и шагами можно справиться с ним легко и быстро. Мы надеемся, что в данной статье вы найдете полезную информацию для себя.
Как подавать декларацию и платить налог 1% за ИП (малый бизнес) в Грузии (BoG)
Если же не хотите тратить время и вникать в детали, то рекомендуем заполнить декларацию по УСН онлайн в удобном и понятном сервисе наших партнеров из Контур. Эльбы. Оформляйте доступ по баннеру ниже и вам помогут составить декларацию по УСН за 2022 год в несколько кликов. Также у вас будет бесплатный “тестовый” доступ.
Кто сдает декларацию УСН за 2022 год
Декларацию по налогу при “упрощенке” за 2022 год обязаны сдавать все организации и ИП, применяющие УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).
Если бизнес не велся и доходов не было – подают нулевую декларацию. Когда в течение года не было движений по банковским счетам и кассе, вместо нулевой декларации по УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК).
Декларации по налогу на УСН организации подают в налоговые инспекции по своему местонахождению, предприниматели – по местожительству.
В нулевой декларации по УСН заполните титульный лист. При объекте «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1. В разделах укажите ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя, заполните номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно укажите ставку налога. Остальные строки оставьте пустыми.
Образец упрощенной декларации приводим для скачивания в конце этой статьи.
Форма декларации по УСН за 2022 год
Форма декларации по налогу при УСН не изменилась. То есть за 2022 г. декларацию нужно представить по той же форме, что и за 2021 г. Новый бланк декларации по УСН вы будете применять, когда будете отчитываться за 2023 год.
Срок сдачи декларации по УСН “доходы” за 2022 год
Для плательщиков налога при УСН в 2023 году изменились не только сроки уплаты “упрощенного” налога, но и сроки сдачи отчетности. Декларацию за 2022 г. нужно подать в следующие сроки (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Декларация УСН доходы минус расходы
| Кто сдает декларацию за 2022 год | Срок представления |
| Организация | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| ИП | 25.04.2023 |
Если нарушить срок сдачи, то организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Алгоритм заполнения декларации по УСН: 5 шагов
В декларации обязательны титульный лист, разд. 2.1.1 и 1.1. Раздел 3 заполняют только получатели целевых средств, а разд. 2.1.2 – плательщики торгового сбора. Данные о доходах и расходах берут из Книги учета.
Шаг 1. Соберите необходимые документы. Перед заполнением декларации необходимо иметь все необходимые документы, такие как выписки из банковских счетов, накладные, счета-фактуры и т.д.
Шаг 3. Заполните данные о доходах. В декларации по УСН необходимо указать все доходы за отчетный период. Это включает доходы от продажи товаров или услуг, а также доходы от инвестиций и т.д.
Шаг 4. Заполните данные о расходах. В декларации необходимо указать все расходы, связанные с вашей деятельностью, включая зарплаты, аренду, транспортные расходы и т.д.
Шаг 5. Рассчитайте налог. Когда вы заполнили данные о доходах и расходах, вы можете рассчитать налоговую базу и налоговые обязательства. В декларации необходимо указать сумму налога, которую вы должны уплатить в бюджет.
Шаг 6. Подайте декларацию. После того, как вы заполнили все данные и проверили их на правильность, вы можете подать декларацию. Обычно декларацию можно подать в электронном виде.
В целом, заполнение декларации по УСН не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное – внимательно ознакомиться с инструкцией и собрать все необходимые документы. Если у вас возникнут трудности, вы всегда можете обратиться за помощью к специалисту или посмотреть подсказку в системе Консультант Плюс (оформите бесплатный демо-доступ по баннеру ниже).
Примеры заполнения декларации по УСН за 2022 год есть в КонсультантПлюс.
Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ООО (пример)
Условия примера для заполнения годовой декларации по УСН-2022:
Организация состоит на налоговом учете (по месту нахождения) в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);
- ИНН 7727098760/КПП 772701001;
- код ОКТМО 45908000;
- руководитель – Сергеев Александр Александрович;
- контактный телефон: (495) 123-45-67.
В 2022 г. ООО “Альфа” применяло УСН с объектом налогообложения «доходы». Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Обязанность по уплате торгового сбора у организации отсутствовала, налоговых льгот не было.
Имущество, работы, услуги в рамках благотворительности, целевых поступлений или целевого финансирования организация не получала.
- I квартал – 500 000 руб.;
- полугодие – 1 200 000 руб.;
- 9 месяцев – 3 000 000 руб.;
- налоговый период – 4 000 000 руб.
- I квартал – 7 500 руб.;
- полугодие – 22 500 руб.;
- 9 месяцев – 47 500 руб.;
- налоговый период – 71 000 руб.
- I квартал – 22 500 руб.;
- полугодие – 27 000 руб.;
- 9 месяцев – 83 000 руб.;
- налоговый период – 36 500 руб.
24 марта 2023 г. ООО “Альфа” сдала декларацию за 2022 г.
Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)
Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:
ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.
Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.
В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:
- за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
- полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
- 9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
- год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).
В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.
| На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет. |
| В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела. |
| Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%). |
| По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно. |
| В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате. |
| Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.). |
ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.
Источник: buhguru.com
Когда подается налоговая декларация ИП УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда подается налоговая декларация ИП УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Сроки сдачи отчётности ИП. Когда и какую сдавать
Отчетность – главная «головная боль» предпринимателей. Юрлица в этом вопросе справедливо полагаются на главного бухгалтера, а человек, ведущий частный бизнес, нередко выполняет эти обязанности самостоятельно. Поэтому ИП должны быть не только осведомлены о порядке и сроках подачи необходимой документации, но и о последних законодательных новинках в этой области. «Бухгалтерия без бухгалтера» – совсем не редкость среди индивидуальных предпринимателей, нужно только четко представлять, куда именно и в какие сроки нужно подавать информацию, и, естественно, грамотно составлять необходимые документы. Вопрос: ИП не осуществлял деятельность и ошибочно в течение четырех лет представлял «нулевую» отчетность на УСН вместо ОСН. Будет ли штраф за несвоевременное представление отчетности и какие могут быть смягчающие обстоятельства?
Посмотреть ответ
От чего зависит отчетный календарь ИП?
- отчеты по людям, работающим на ИП;
- учет наличного оборота;
- информация о дополнительных сборах.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки индивидуальный предприниматель сдает в ПФР при прекращении деятельности? Будет ли ответственность за ее непредставление?
Посмотреть ответ
Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:
- в налоговую;
- в ПФР (при необходимости);
- в ФСС;
- в органы статистики (если поступил такой запрос);
- в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.
Вопрос: ИП (УСН, «доходы») в течение календарного года снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП. Например, в 2019 г. зарегистрировался 15 января, прекратил регистрацию 30 апреля, вновь зарегистрировался 2 сентября и на 31.12.2019 является ИП. Как в данном случае представлять отчетность и учитывать при исчислении налога при УСН страховые взносы?
Посмотреть ответ
ИП чист перед налоговиками
Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.
К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.
Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов. Используя другие режимы, можно снизить свое налоговое бремя и упростить общение с контролирующими инстанциями.
Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.
- Общая система – ОСН.
- «Упрощенка» – УСН.
- Сельскохозяйственная система – ЕСХН.
- Патентная система – ПСН.
ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.
Декларации по разным режимам
Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.
- На ОСН подается 3 вида налоговых деклараций:
- 3-НДФЛ – подводит итоги года; сдать нужно до начала мая следующего за отчетным года;
- 4-НДФЛ – регистрирует доходы; подается не позднее 5 суток после окончания месяца, отмеченного первым доходом;
- НДС – ежеквартальный отчет; сдается до 20 числа месяца, открывающего новый квартал.
- УСН предусматривает соответствующую декларацию, сдаваемую ежегодно до 30 апреля наступившего за отчетным года. Если деятельность не велась, должен быть сдан «нулевой» отчет.
- ЕСХН предлагает отчитываться по итогам года, сдав отчетность на месяц раньше, чем УСН (до 31 марта).
- ПСН не предполагает налоговой декларации.
Не забудьте про КУДИР!
Книгу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям. Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.
КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.
Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:
- бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
- электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.
Что еще сдавать в ФНС?
Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.
Табл. 1
| 1 | Списочное количество работников | По итогам года | До 20.01 следующего года |
| 2 | Справки 2-НДФЛ | По итогам года | До начала апреля следующего года |
| 3 | Приложение к справкам 2-НДФЛ (реестр доходов физлиц) | См. п.2 | См. п.2 |
| 4 | Отчет 6-НДФЛ (введен в 2016 г.) | Ежеквартально | До конца 1 месяца следующего квартала |
Статистическая отчетность
Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.
ИП – работодатель
Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.
Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.
Табл.2
| 1 | Расчет уплаченных взносов за работников | РСВ-1 на бумажном носителе | Ежеквартально | До 15 числа середины следующего квартала |
| РСВ-1 в электронном виде | До 20 числа | |||
| 2 | Персонифицированный учет | В составе РСВ-1: 6 раздел формы (вместо СЗВ) | ||
| 3 | Информация о работающих пенсионерах | СЗВ-М | Ежемесячно | До 10 числа следующего месяца |
Фонд социального страхования – всего один отчет
Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).
Тем, кто работает с наличностью
ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:
- упразднены кассовые документы, кроме платежных ведомостей и расчетов заработной платы;
- снят лимит остатка наличности в кассе.
Дополнительные налоги и отчеты по ним
Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:
- водный налог (раз в квартал до 20 числа);
- подакцизный налог (раз в месяц до 25 числа следующего периода); кроме декларации, нужно еще сдавать извещение о совершении авансового платежа в 4 экземплярах, причем 1 в электронном виде, до 18 числа текущего месяца;
- добыча полезных ископаемых – раз в месяц до конца следующего.
