Когда путин списал долги по налогам ИП

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года. По каким именно налогам спишут задолженность?

Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов?

Разберемся с главными вопросами.

Суть налоговой амнистии: история вопроса

Такой термин как «налоговая амнистия» не раскрывается законодательных актах, но чаще под данным понятием чаще всего подразумевают освобождение:

• от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
• ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые проводились относительно недавно:

Путин списал долги по имущественным Налогам

в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;

– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.

При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

«Путинская» амнистия – одна из самых широкомасштабных

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В. Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

После этого заявления был принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Скачать закон о налоговой амнистии.

В связи с этим с 1 января 2018 года многие смогут рассчитывать на полное погашение долгов по налогам и страховым взносам. Но кто именно и на каких условиях?

Физические лица: какие долги им спишут

Далее рассмотрим какое списание задолженности предусмотрено для физических лиц и какие льготы они получили в связи с принятием указанного выше закона.

Списание транспортного, земельного и налога на имущество

Перечислим основные виды имущественных налогов, которые обязаны самостоятельно платить физические лица:

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений (они приходят по почте или в электронном виде).

Транспортный, земельный и налог на имущество попали под налоговую амнистию: будет полностью списана недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Причем никаких особых условий для списания долгов по этим налогам, в частности:

• не важно – является ли человек пенсионером или нет;
• не важно – работает ли человек и какие у него доходы;
• не важно – почему человек вовремя не заплатил налоги.

Также законом не зафиксировано никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 150 000 рублей. К концу 2017 года на недоимку были начислены пени – 15 000 рублей. Итого задолженность: 165 000 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

Недоимка по транспортному, земельному и имущественному налогу по состоянию на 1 января 2015 года и начисленные пени принятым законом признаны безнадежными к взысканию.

Освобождение от уплаты НДФЛ по некоторым доходам

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Это, например, суточные в рамках нормативов, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, некоторые виды материальной помощи.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы на попали под амнистию

Как видно, перечень доходов, не подпадающих под налоговую амнистию, довольно широк. В него входят, в частности, выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым и трудовым договорам. Но какие же тогда доходы, полученные с 01.01.2015 до 01.12.2017, попали под налоговую амнистию? Для каких доходов ввели новый пункт 72 статья 217 НК РФ?

Речь идет о списании налоговых долгов от «условных доходов». Это доходы, которые на самом деле реально не существуют. Например:

• банки иногда списывают часть долга в процентах по выданному кредиту, когда они видят, что человек не в состоянии выплачивать кредит. В соответствии с действующим налоговым законодательством все эти средства после их списания становятся доходом лица, и, следовательно, осуществив такое прощение долга, банк или компания должны немедленно известить налоговую службу о том, что с этих доходов лица должны уплатить подоходный налог (то есть, направить справки 2-НДФЛ с признаком «2»);
• иногда компании, обслуживающие жилищно-коммунальный комплекс, списывают пени по коммунальным платежам, когда лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации, просто не могут их выплатить. В такой ситуации также у людей возникает доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Подобного рода доходы попали под налоговую амнистию. По таких доходам, полученным с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года сдавать декларацию 3-НДФЛ и перечислять налоги не требуется.

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям по налогам и страховыми взносам? Тут есть некоторые особенности.

ИП попали под амнистию по налогам (по долгам на 01.01.2015)

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы. Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.

Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей. Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

• недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
• задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Списание обозначенной задолженности касается также ИП, утративших статус бизнесмена.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу. Также аннулируются все пени и штрафы. Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет. То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии.

ИП попали под амнистию по страховым взносам (по долгам на 01.01.2017)

У очень большого количество ИП возникла задолженность по уплате социальных взносов «за себя». При этом сумма задолженности у некоторых довольно внушительная. Так, к примеру, максимальная сумма по обязательным пенсионным взносам в 2016 году 154 851,84 руб., по взносам в ФФОМС -3 796,85 руб. У некоторых ИП задолженность копилась годами и составляет уже около миллиона рублей.

Комментируемая налоговая амнистия охватывает возможность прощения индивидуальным предпринимателям задолженности по фиксированным страховым взносам «за себя», а также по пеням и штрафам по ним. Речь идет о взносах, которые ИП рассчитывали в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (он уже утратил силу).

Согласно закону об амнистии, признается безнадежной к взысканию недоимка по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам в ПФР, ФСС и ФФОМС для ИП и занимающихся частной практикой лиц. Речь идет о долгах, образовавшихся на 1 января 2017 года и числящихся за ИП, адвокатами, нотариусами и другими занимающимися частной практикой лицами, в том числе теми, кто к этому времени уже прекратил свою деятельность.

Задолженность по взносам вплоть до 1 января 2017 года налоговики спишут только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им начислили взносы в максимальном размере. В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды. То есть, для списания задолженности по страховым взносам ИП не нужно собирать никакие документы и обращаться в ИФНС или внебюджетные фонды.

Если же ИП исправно платил взносы до 2017 года, сдавал по ним отчетность, но имеет, например, просрочку по одному платежу, то такой платеж под амнистию не попадет. Ведь Президент на пресс-конференции говорил, что под амнистию попадают именно те, кто зарегистрировался в качестве ИП, но бизнесом так и не занимался. Человек начал бизнес, но у него что-то не получилось, таких людей не нужно наказывать, призвал Президент.

По нашему мнению, если у ИП есть задолженность по страховым взносам, то имеет смысл в январе 2018 года поинтересоваться в своей ИФНС, когда будет принято решение о списании. Заметим, что до принятия комментируемого закона списания задолженности ИП по страховым взносам «за себя» было невозможно без решения суда. Теперь же решение о списании примет ИФНС.

Куда «физикам» и ИП обращаться для списания долгов

Задолженность физических лиц по транспортному, земельному и имущественным налогам будет приниматься налоговой инспекцией самостоятельно. Никаких заявлений и документов от человека для этого не потребуется. ИФНС по месту жительства физического лица (месту нахождения недвижимости и транспорта) пример решение о списании долгов на основании своих данных.

Такая же ситуация и ИП. Налоговики по месту жительства (или учат) ИП должны самостоятельно списать налоговые долги. Комментируемый закон не предусматривает, что предприниматели должны направлять в ИФНС заявления с просьбой о списании долгов.

За налоговыми инспекциями не закрепили обязанностей по информированию физических о принятии решения об амнистии. В связи с этим, человек может и не узнать, что попал под налоговую амнистию. Однако полагаем целесообразным уточнить в своей ИФНС принято ли в отношении вас решением об амнистии. Если да, то рекомендуем пройти сверку с ИФНС и получить соответствующий акт.

Обратите внимание: если человек или ИП исправно платил налоги и никакой задолженности у него нет, то налоговая амнистия не является основанием для того, чтобы требовать возврата уплаченных сумм для «восстановления справедливости».

Источник: kroosp.ru

Закон об амнистии налогам 2021 год рк

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.
Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Могут ли бывшие ИП закрывшие предпринимательство рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Налоговая амнистия для ИП

В отношении ИП, имеющих задолженность по налогам, возникшую до 1 января 2015 года, списанию будет подлежать вся сумма неуплаченных обязательных платежей вне зависимости от ее размера. Однако законодатель ограничил перечень налогов, по которым возможно «прощение» долга.

Так, в данный список не попали:

• Налог на добычу полезных ископаемых.
• Акцизы.

НДС, уплачиваемый в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Также наряду с налогом будет списана вся сумма пеней и штрафных санкций, начисленная в связи с его неуплатой, начиная с периода образования до момента вынесения налоговой инспекцией решения о списании долга.

Помимо налогов, прощать ИП планируется и в части неуплаченных страховых взносов, образовавшихся на период до января 2021 года при условии, что ИП деятельности все это время не вел, отчетности не сдавал, в связи с чем страховые взносы был начислены ему в максимальном размере, согласно ч.11 ст. 14 закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Важно: списание по взносам возможно только в случае, если ИП не вел деятельности, в связи с чем долг по фиксированным платежам, допустим за 4 квартал 2021 года, предпринимателю списан не будет.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия — 2020-2021 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

• действующим в настоящее время;
• прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

• на 01.01.2015 — по налогам;
• 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Какие спишут долги по налогам физическим лицам в 2021 году?

Согласно ст. 12 закона № 436-ФЗ списанию подлежали долги по имущественным налогам, к ним относятся:

• владение участком земли (земельный налог);
• налог с недвижимости;
• транспортный налог.

За какие года? Списывались долги которые образовались до 1 января 2015 года, после списаны только штрафы и пени, возникшие в связи с их неуплатой до 1 января 2021 года.

Из официального источника nalog.ru период по списанию задолженности для физических лиц по имущественным налогам закончена 1 марта 2021 года.

В 2021 году продолжат списывать долги сформированные до 01.01.2015 года физическим лицам (бывших ИП, адвокатов, нотариусов и др.), которые ранее занимались предпринимательской деятельностью или вели частную практику.

В 2021 году есть вероятность продолжить работу по этой же амнистии, если ФНС не успеют списать долги по закону 436-ФЗ.

Долги по НДФЛ

От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:

• в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
• организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.

Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.

Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:

• в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
• материальной выгоды;
• в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
• проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
• в натуральной форме.

Налоговая льгота по земельному налогу на 600 кв. м. для пенсионеров

Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2021 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Суть налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Кто попадает, кого коснется и какие налоги простят?

Россияне с 1 января 2021 года могут рассчитывать на списание части долгов. Под амнистию подпадают ряд налогов, накопленных до 2015 года.

Власти РФ в преддверие Нового года объявили о широкомасштабной акции, призванной помочь гражданам, оказавшимся в статусе должников, причем, как правило, по независящим от них самих причинам: эти налоговые долги должны быть списаны. Об этом, напомним, говорил президент РФ Владимир Путин во время итоговой пресс-конференции в декабре 2021 года. Глава государства отметил, что большинство этих долгов образовалось из-за несовершенства налоговой системы, а не по вине граждан, и предложил освободить их от этих долгов. Общая сумма таких долгов к концу 2021 года составляла приблизительно 41 млрд рублей и коснулась порядка 42 млн человек.

Закон об амнистии N 436-ФЗ начинает действовать с 1 января 2018 года. Предполагается, что гражданам специально обращаться в налоговые органы не нужно: недоимки спишут автоматически

Однако россиянам простят далеко не все долги: речь в первую очередь идет о тех, что образовались до 2015 года, а именно – по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество. Также будут списаны и начисленные на недоимки пени. Кроме того, будут списаны долги по НДФЛ, если они были начислены, но по каким-то причинам не удержаны работодателем.

Послабления коснутся и индивидуальных предпринимателей. Они также освобождаются от уплаты налогов, накопленных до 2015 года (за исключением НДПИ, акцизов и «таможенных» налогов), а также недоимок по страховым взносам во внебюджетные фонды по состоянию на 1 января 2017 года.

Власти также продлевают действие амнистии капиталов предпринимателей, ранее покинувших Россию: их освободят от всех форм ответственности (налоговой, административной и уголовной) за неуплату налогов и нарушения валютного законодательства, если они добровольно сообщат о своих зарубежных активах.

Им также была предложена «безналоговая ликвидация» своих иностранных предприятий: в случае передачи активов этих компаний (за исключением денег) российским бенефициарам, они не облагались налогами (норма действовала до конца 2021 года).

Пока этой возможностью воспользовались немногие, однако эксперты полагают, что в условиях ужесточения санкций в отношении России и российских граждан, бизнесменов, желающих воспользоваться «безналоговой ликвидацией» будет больше.

Еще одно изменение, которое ждет предпринимателей в текущем году: многие западные страны изъявили готовность обмениваться с Россией налоговой информацией. В их число вошли, в частности, Великобритания, Кипр, Щвейцария, а также многие государства-офшоры. Обмен информацией будет происходить в автоматическом режиме, а не по запросу сторон, как это было до сих пор.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

• отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
• отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
• сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Что делать, чтобы воспользоваться амнистией

Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.

Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.

Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.

Образец заявления на списание долга физического лица по транспортному налогу

Обратите внимание! Порядок не предусматривает возможность инициирования процедуры признания задолженности безнадежной к взысканию со стороны налогоплательщика, однако право обратиться в налоговый орган с заявлением о выполнении требований налогового законодательства закреплено в подп. 10 п. 1 ст. 21 НК РФ.

Наш пример посвящен транспортному налогу, поскольку к числу наиболее распространенных ситуаций относится выставление налоговым органом требования об уплате этого налога (при этом также нередки случаи ошибочного начисления задолженности из-за несвоевременного поступления информации из ГИБДД либо вследствие технической ошибки).

Образец письма в налоговый орган можно скачать по ссылке: образец заявления о списании задолженности по налогу.

В данном случае нормативным обоснованием списания задолженности по транспортному налогу с физического лица стал отказ суда во взыскании (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Итоги

Налоговая амнистия по ИП — 2020-2021 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Выдается ли решение о списании задолженности налогоплательщику?

Обратите внимание! В Порядке отсутствует указание на обязанность налогового органа по извещению о принятом решении о списании долгов или направлению копии этого документа лицу, в отношении которого оно принято. Однако подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает право налогоплательщика получать копии решений налоговых органов, а в подп. 12 п. 1 ст.

32 НК РФ уточняется, что они выдаются по запросу. В связи с этим целесообразно обратиться с запросом о выдаче копии решения о списании безнадежной налоговой задолженности.

Бездействие по рассмотрению заявления о списании задолженности или невыдача копии решения могут быть обжалованы (ст. 137 НК РФ). В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ): в суд можно обратиться только после направления жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Кроме общего порядка в 2021 году применяются специальные порядки списания долгов:

• в виде налоговой амнистии;
• и в связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС РФ.

Источник: zonapravosudia.ru

Списание долгов по налогам

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года №436-ФЗ указывает, у каких категорий лиц, подлежащих налогообложению, будет списана налоговая задолженность.

К таким лицам согласно ФЗ относятся:

• физические лица, имеющие долги по налогам на имущество (налог на транспорт, имущественный налог для ФЛ и налог на землю), если такая задолженность имелась на 1 января 2015 года, вместе с пени по ней;
• предприниматели и физлица, занимавшиеся ранее коммерческой деятельностью и имеющие налоговые задолженности, которые появились в момент занятия предпринимательством на дату 1 января 2015 года, включая штрафные суммы по данным налогам;
• действующие и недействующие предприниматели, члены адвокатских палат и нотариата, а также иные граждане, занимающиеся в прошлом или на данный момент частной практикой (их амнистия коснется в части страховых взносов, если долг образовался до 1 января 2017 года).

Обратите внимание! Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам, образованным от 01.01.2015 г. и до 01.01.2017 г., если при них агент налоговой службы не удержал налог на доходы физических лиц, а также если информация о долгах была предъявлена налоговым агентом по правилам НК РФ.

Какие доходы под амнистию не попали

Не попали под освобождение:

• доходы, полученные как вознаграждения, выплаченные за исполнение рабочих обязанностей;
• доходы-дивиденды и иные проценты;
• материальная выгода по статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
• натуральная форма дохода по статье 211 НК РФ (вещи, полученные плательщиком налога в дар от юридических лиц и ИП);
• доходы-выигрыши и призы, выданные как результат победы в конкурсе, игре и др.

Список доходов, которые не попали под амнистию, включает большое количество пунктов. К ним относятся доходы, полученные гражданами по итогам заключения гражданско-правовых сделок и трудовых соглашений.

Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года. Какие из них будут амнистированы? Что же говорит нововведение в законе, принятое, в частности, в пункте 72 статьи 2017 Налогового кодекса РФ?

Так, согласно налоговому законодательству, будут списаны реально не существующие «условные доходы».

К примеру:

• в некоторых ситуациях банковские организации проводят списание части задолженности из процентов по кредитному договору, если усматривается невозможность клиента оплатить кредит. По действующему законодательству суммы, прощенные банком, относятся к доходам гражданина, поэтому после прощения долга банковские организации обязаны уведомить органы налоговой службы о том, что с граждан необходимо собрать НДФЛ (путем направления справки 2-НДФЛ с индексом 2);
• также случается, что организации, занимающиеся обслуживанием сферы жилищно-коммунальных комплексов, производят списание пени за коммунальные платежи, так как граждане в силу тяжелых жизненных обстоятельств не могут расплатиться по долгам. В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

Такие пункты содержатся в списке доходов, попавших под амнистию по налогам. С указанных сумм, образовавшихся в период с 01.01.2015 г по 01.01.2017 г., представлять отчет вида 3-НДФЛ и переводить налоги нет необходимости.

Причины амнистии

Письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 содержит предупреждение для людей с налоговыми долгами, надеющихся на систематическое прощение. Амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения, нестабильного от экономического кризиса. Амнистия позволит гражданам начать заново заниматься предпринимательством после кризисной ситуации.

Налоги создают финансовый базис государству, благодаря которому оно может существовать. Уплата налогов, исполняемая добросовестно, позволяет создавать экономическую основу для развития и роста будущего поколения.

От уплаты налогов в 2018 году и далее граждане не будут освобождены. Такая амнистия не позволит обеспечить финансовую стабильность российскому государству.

В письме Министерства финансов РФ от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464, выпущенном позднее, позиция министерства была продублирована.

Федеральный закон № 436-ФЗ указывает на то, что признаются безнадежными для взыскания и списанными налоговые задолженности и пени по задолженностям, образовавшимся по объективным причинам, исключающим возможность взыскания.

Однако Федеральный закон № 436-ФЗ не указывает на приказы Министерства финансов РФ и методические указания, направленные на претворение в жизнь такого ФЗ. Также закон не содержит сроки прощения долгов по налогам, а также долгов по пеням на такие налоги (Письмо Министерства финансов РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

Федеральная налоговая служба не так давно говорила о списании долгов по налогам, которое осуществляется в несколько шагов. На момент 1 марта 2018 года закончилась главная работа по прощению налоговых задолженностей физлиц по имущественным налогам и задолженностей ИП по налогам на предпринимательство.

На данный момент списание долгов еще не закончено. В скорейшее время подлежат списанию остатки долгов физлиц и ИП.

Прощаются долги органом ФНС собственноручно без привлечения налогоплательщиков к мероприятиям. Налогоплательщики не обязаны сами приносить заявления о прощении долга в органы налоговой службы.

Обратите внимание! Организациям налоговые задолженности по Федеральному закону № 436-ФЗ прощены не будут. Такая позиция отражена в Письме Министерства финансов РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570.

Как заполнить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога, читайте тут.

Какую недоимку могут списать

Согласно Федеральному закону № 436-ФЗ, дата, от которой определяется статус образовавшихся налоговых недоимок и долгов по пеням на них, установлена от 01.01.2015 г. От 1 января 2015 г. долги признаются безнадежными для взыскания и будут списаны.

Помимо этого, на основании федерального закона не списываются долги по таким налогам, как:

• налоги на добычу полезных ископаемых;
• акцизы;
• налоги, уплачиваемые в силу товарооборота через российскую границу.

Также нормы, отображенные в Федеральном законе, не действуют на уже уплаченные (взысканные и списанные) недоимки и долги по пеням на налоги, имевшиеся до момента приобретения документом юридической силы (Письмо Минфина РФ от 25 апреля 2018 года № 03-15-05/28136).

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года не разрешает списывать налоговые долги, не числящиеся за лицом по информации органов налоговой службы, а также возвращать денежные суммы, которые были взысканы в приказном порядке.

Сведения о налоговых долгах, а также о долгах по пеням граждане могут посмотреть на официальном сайте ФНС.

Помимо указанных норм НК РФ, налоговые агенты имеют обязанность предоставления гражданам по запросу бумаг с расчетной информацией о налогах, сборах, пенях и процентах. Налоговые агенты обязаны сверять расчеты по указанным денежным суммам. Итоги действий по сверке расчетов и налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов должны быть отражены в соответствующем акте.

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ гласит, что недоимка – это сумма налогов, сборов либо страхового взноса, которая не была уплачена в сроки, установленные кодексом.

Следовательно, недоимка образовывается в момент, когда не исполняется обязательство по уплате в указанные сроки. Таким образом, недоимка, установленная от 2013 года и имеющаяся на период 1 января 2015 года, регулируется указанным законом № 436-ФЗ (Письмо Министерства финансов РФ от 5 апреля 2018 года № 03-02-08/22232).

Если же гражданином задолженности были уплачены до опубликования Федерального закона от 28 декабря 2017 года, пени по долгам, имеющимся на 1 января 2015 года, признаются безнадежными для взыскания и списания налоговыми агентами в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ.

Посмотрите видео. Кому спишут налоги:

Налоговая амнистия для физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог)

Налог на транспорт установлен для уплаты лицом, на имя которого имеется зарегистрированное транспортное средство.

Имущественный налог установлен для уплаты лицом, имеющим в собственности недвижимое имущество, которое по российским законам представлено как объект налогообложения;

Налог на землю установлен для уплаты лицом, имеющим во владении земельный участок на правах постоянного (бессрочного) пользования либо на праве пожизненного наследуемого владения.

Граждане обязаны платить налоги по уведомлениям. Отправкой таких бумаг занимаются органы налоговой службы. В направленном уведомлении находятся сведения по налогам и долгам.

Описанные налоги также учитываются в налоговой амнистии. Долги по этим видам налогов и пени спишутся по их статусу на 01.01.2015 г.