У нас НКО. Самозанятый оказал услуги в по договору в феврале, в апреле прошла оплата по акту от февраля на сумму 61300 р. До настоящего времени самозанятый не прислал чек на получение денег. Как нам быть? Надо ли делать расчет страховых взносов и НДФЛ в ЗУП?
Обсуждение (7)
Галина Медянкина Сотрудник БухЭксперт8 :
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Мы можем лишь высказать своё мнение. Моменты требующие уточнения.
— с самозанятым вы заключали договор ГПХ;
— оплата была единичная;
— физ. лицо подтверждал статус самозанятого?
Обязанность передачи чека налогоплательщиком НПД заказчику услуг установлена Законом N 422-ФЗ.
Исчислить и уплатить НДФЛ, страховые взносы у вас возникает если на момент оказания услуг, физ. лицом было утрачено право на применение НПД. Проверить статус самозанятого на любую дату можно на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/check-status/
Так же вы не сможете учесть эту сумму в расходах, т.к. акт без чека от самозанятого не является подтверждением расходов.
Для того, что бы обезопасить себя от неприятных моментов и снизить риски, обратитесь в налоговую лично или в сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России. Сообщите о факте нарушения указав данные самозанятого и сумму оплаченную за услуги.
hr Подписчик БухЭксперт8 :
Договор был заключен на оказание услуг, оплата была единичная, на момент заключения договора и выплаты по договору ФЛ подтверждал статус самозанятого
hr Подписчик БухЭксперт8 :
Если на момент действия договора и оплаты у самозанятого был статус НПД (февраль и апрель 2022), то сейчас в декабре 2022 или январе 2023 нам не надо начислять страховые взносы и НДФЛ на уплаченную сумму, а только сообщить в налоговую, правильно я понимаю?
hr Подписчик БухЭксперт8 :
«Исчислить и уплатить НДФЛ, страховые взносы у вас возникает если на момент оказания услуг, физ. лицом было утрачено право на применение НПД» — в каком законодательном документе отражено это право, скажите пожалуйста.
Галина Медянкина Сотрудник БухЭксперт8 :
Источник: buhexpert8.ru
Как сформировать чек самозанятому, аннулировать или проверить его
Как сформировать чек самозанятому? Частый запрос в поисковиках. Рассмотрим, как и когда следует выписать чек? Как, в случае необходимости, можно его аннулировать? Обязательно ли отправлять чек клиенту?
И как быть, если полученный платеж был в иностранной валюте?
- Когда самозанятый должен формировать чек
- Как создать чек.
- Какие реквизиты должны быть в чеке
- Как выдать чек
- Как отменить или аннулировать чек
- Распространенные вопросы
- Нужно ли выдавать чек физическим лицам?
- Есть ли штраф за невыдачу чека?
- Обязательно ли распечатывать чек?
- Можно ли выдавать чек задним числом?
- Что написать в чеке, если платеж был в иностранной валюте?
Когда самозанятый должен формировать чек
Новый экспериментальный налоговый режим для физических лиц – налог на профессиональный доход набирает в нашей стране все большую популярность. Все большее количество наших соотечественников выбрало этот режим для легального ведения бизнеса. Но, несмотря на то, что применение данного режима не влечет за собой представление отчетности в налоговые органы, тем не менее существует ряд правил, соблюдать которые необходимо. Основное из них: самозанятый, после получения денежных средств, обязать выдать потребителю чек.
Для самозанятого чек является документом, подтверждающим его доход. Выставлять чеки лучше всего сразу после получения денежных средств или на следующий день, однако, законодательством предусмотрена возможность выписывать все чеки до 9 числа месяца, следующего за отчетным. Т.о. плательщик налога на профессиональный доход волен сам решать когда ему выдать чек.
Важно! Для самозанятого чек является не только подтверждением получения денежных средств, но и закрывающим документом, что говорит о том, что услуга / работа была выполнена качественно и в полном объеме.
Как создать чек.
Ответить на вопрос: «Как создать чек самозанятому»? Проще простого. Специально для самозанятых был создан специальный сервис «Мой налог», который позволяет без труда выдавать самозанятым счета и чеки, видеть актуальную сумму налога к уплате и список продаж.
Так что, если вы только что стали плательщиком налога на профессиональный доход, то первое, что необходимо сделать – это зарегистрироваться в этом сервисе.
Понятный интерфейс приложения позволит самозанятому без проблем создать новую продажу и выписать чек. Для этого следует сделать всего несколько несложных действий.
Важно! Следует учитывать кому вы выставляете счет: физическому или юридическому лицу.
Реквизиты юр. лица заполняются автоматически, после ввода ИНН. От правильности выбора этого поля зависит не только корректность выставленного чека, но и сумма налога, которую вам придется перечислить в бюджет:
- 4% от суммы реализаций физическим лицам;
- 6% от суммы реализаций юридическим лицам.
ПРОДАЖА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
ПРОДАЖА ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
Какие реквизиты должны быть в чеке
Как наглядно представлено на картинке выше – существуют некоторые различия, при выставлении счетов юридическим или физическим лицам:
- При выставлении чека физическому лицу – указывать данные покупателя нет необходимости;
- При отражении продажи юридическому лицу – необходимо в обязательном порядке указать ИНН и наименование организации покупателя.
Реквизиты самого самозанятого заводятся в сервис мой налог всего один раз. Сделать это следует перед началом применения режима по уплате налога на профессиональный доход во вкладке «настройки».
Как выдать чек
Итак, теперь мы знаем, как самозанятому сформировать чек. Пришло время рассказать, как его отправить заказчику, а сделать это необходимо в обязательном порядке.
Строгих правил, как передать чек заказчику не существует. По обоюдной договоренности между покупателем и исполнителем может быть выбран один из следующих способов:
- Отправить по электронной почте;
- Распечатать и передать лично;
- Распечатать и отправить курьером или Почтой России;
- Отправить ссылку на чек;
- Воспользоваться услугами любого мессенджера.
После формирования чека в сервисе «Мой налог» следует нажать кнопку «Отправить» и выбрать удобный для вас способ:
Образец чека самозанятого
Важно! При работе с некоторыми юридическими лицами (обычно через площадки фрилансеров) в момент вывода денежных средств чек выставляется автоматически. Вы увидите его среди списка своих продаж.
Иногда у заказчика возникают сомнения в подлинности полученного от исполнителя чека. В этом случае любой человек имеет возможность самостоятельно проверить чек, полученный от плательщика налога на профессиональный доход. Для этого необходимо на сайте ФНС воспользоваться сервисом «Проверить статус налогоплательщика НДП». В поисковом окне указать ИНН самозанятого, а в следующем поле указать дату, на какую необходимо уточнить наличие статуса плательщика НДП. Данные формируются моментально и на 100% достоверно.
Как отменить или аннулировать чек
Как и в любом деле, у самозанятых не обходится без ошибок. Был ли чек выставлен случайно, или заказчик спустя три дня потребовал возврата средств, решив, что услуга не была оказана надлежащим образом… причин может быть множество, а выход один: продажу и чек самозанятому необходимо аннулировать. Так как же это сделать?
Равно как и с выставлением чеков, следует воспользоваться сервисом «Мой налог».
После аннулирования чека, в списке продаж, вы увидите соответствующую запись:
При выставлении такого чека следует специальным бегунком указать, что платеж был произведен в иностранной валюте.
В нашей статье мы рассмотрели основные этапы формирования, отправки и аннулирования самозанятым чеков, подтверждающих выполнение работ / услуг и получение оплаты. Теперь предлагаем ответы на распространенные вопросы, которые обычно возникают у самозанятых.
Распространенные вопросы
Нужно ли выдавать чек физическим лицам?
Обязательно. Физические лица являются такими же потребителями услуг / работ и для самозанятого выписать чек является обязанностью, но не правом. п 1 статьи 14 закона № 422-ФЗ – плательщик налога на профессиональный доход обязан представлять чек независимо от организационно-правовой формы заказчика.
Есть ли штраф за невыдачу чека?
За не выставление чека заказчику, самозанятый подвергнется ответственность за уклонение от уплаты налогов. Согласно ст. 129.13 НК РФ за первое нарушение плательщиков НПД обязан уплатить штраф в размере 20% от суммы платежа, а за повторное нарушение в ближайшие 6 месяцев — на 100%.
Обязательно ли распечатывать чек?
Нет. Распечатывать и представлять чек заказчику на бумажном носителе нет необходимости. Но, как было сказано ранее, чек должен быть выставлен, и передан покупателю любым удобным способом.
Можно ли выдавать чек задним числом?
Можно, но не позднее 9-ого числа месяца, следующего за отчетным.
Что написать в чеке, если платеж был в иностранной валюте?
Случай, когда платеж за услуги в иностранной валюте является единственным исключением. При получении такого платежа самозанятый НЕ обязан отправлять чек заказчику, НО должен выставить чек в рублях по курсу ЦБ на день получения платежа для налоговых органов. На основании этого чека будет рассчитываться налогооблагаемая база и начисляться налог к перечислению в бюджет.
При выставлении такого чека следует специальным бегунком указать, что платеж был произведен в иностранной валюте.
Автор статьи
Специализация: Эксперт по кадровому делопроизводству
Эксперт в сфере кадрового делопроизводства и бухучета. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит»
Источник: zakonbiznesa.ru
ФНС пояснила, когда вы все-таки должны выдать самозанятому чек ККТ
Применение ККТ при расчетах с самозанятым как частый вопрос:
Нас часто спрашивают, должны ли хозяйствующие субъекты применять кассу при осуществлении расчетов. Когда нужно выдать самозанятому чек ККТ, а когда этого делать не надо?
Речь идет о расчетах между:
- Юридическим лицом и юридическим лицом
- Юридическим лицом и физическим лицом
- ИП и юридическим лицом
- Самозанятым при расчетах с юридическими лицами (ИП) и физическими лицами.
При этом если посмотреть Закон № 54-ФЗ, то мы увидим, что при расчетах чек ККТ выдает продавец (исполнитель) покупателю (клиенту).
Пунктом 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ установлено, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
То есть если организация или ИП продает организации или ИП товары (работы, услуги), рассчитываясь безналично, то выбивать чек в общем случае не нужно. Если с нами рассчитывается физическое лицо — чек бьем.
Посмотрим еще на разные ситуации: нужно ли при них выдать самозанятому чек.
Когда организация или ИП работает с самозанятым, бьем чек ККТ?
Первая ситуация: самозанятый продает товар (работу, услугу)
Как говорит п. 2.2. статьи 2 Закона о ККТ, ИП, применяющий режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), ККТ не применяет в отношении доходов, облагаемых данным специальным режимом.
Если продавец — самозанятый имеет статус обычного физического лица (не зарегистрированного в качестве ИП), то ККТ он также применять не должен.
Когда самозанятый осуществляет расчеты (продает), он должен использовать приложение «Мой налог» и с помощью него выдать чек покупателю.
Вторая ситуация: самозанятый покупает товар (работу, услугу)
В том случае, если самозанятый покупает у ИП или юридического лица что-то, то применение ККТ (или приложения «Мой налог») зависит от конкретной ситуации, а точнее, статуса покупателя.
Как мы ранее говорили, ККТ не нужно применять в общем случае при расчетах между ИП и юридическими лицами. Этот случай распространяется и на самозанятого-ИП.
Физическое лицо (самозанятый) покупает у Вас: выдать самозанятому чек нужно
Стоит пояснить, что речь идет о ситуации, когда Вы что-то продаете физическому лицу-не ИП-самозанятому. В том случае, если «физик» сам выступает в роли продавца, то чек он выбивает самостоятельно в Приложении «Мой налог», как мы писали ранее.
Риски: штраф по КОАП за неиспользование ККТ
Taxanalytics напоминает, что по действующему законодательству РФ за неиспользование ККТ при расчетах в тех случаях, когда это обязательно, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.
В частности, статья 14.5 КоАП РФ (Кодекса об административных правонарушениях) предусматривает наложение штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета (не менее 10 тыс. руб.). На юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.
Более подробно санкции конкретной нормы смотрите в статье 14.5 КоАП РФ.
Таким образом, мы пояснили, когда вы должны выдать самозанятому чек ККТ.
Надеемся, что указанная информация была для Вас полезной! Работайте по закону и не рискуйте. Если есть сомнения в части конкретных хозяйственных операций (с точки зрения налогового учета или бухгалтерского учета) – обратитесь к нам за консультацией!
ДИРЕКТОР ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ «TAXANALYTICS», НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ. ЕСТЬ ВОПРОСЫ? ЗВОНИТЕ! ЛИЧНЫЙ НОМЕР: 89269523934
Источник: taxanalytics.ru
