Когда сдается бухгалтерский баланс при УСН

• субъектов малого предпринимательства;
• компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
• некоммерческих компаний.

Исключением являются субъекты, поименованные в п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (информация Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):

• частично отказаться от использования ПБУ;
• не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий и некоммерческих организаций;
• использовать упрощенную систему учетных регистров или совсем от них отказаться;
• фиксировать операции кассовым методом;
• не применять переоценку и обесценивание активов;
• формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.

Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобождает ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения бухгалтерского учета и представления баланса.

Упрощенная система бухгалтерского учета: что и как упрощается

Однако предприниматели-упрощенцы должны как минимум вести бухучет основных средств, чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости в размере 150 млн руб., иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).

В помощь ИП «КонсультантПлюс» подготовил готовое решение с полной информацией об учете и отчетности ИП на УСН. Если у вас пока нет К+, воспользуйтесь пробным бесплатным доступом, чтобы ничего не упустить в своей работе.

Возможность вести упрощенный бухгалтерский учет не освобождает налогоплательщиков, которые выбрали упрощенку, от обязанности вести в полном объеме книгу учета доходов и расходов (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Виды налоговой отчетности

Всю отчетность ИП и ООО можно разделить на такие категории:

• Налоговая. В ней отражаются доходы бизнеса за определенный период и в соответствии с выбранным режимом рассчитывается сумма налога к уплате. Предпринимателю и организации понадобятся данные из Книги учета доходов и расходов, чтобы посчитать величину взносов бюджет.
• Бухгалтерская. ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет. Этот документ в упрощенном виде (по сравнению с учетом на ОСНО) по итогам налогового периода подается в ФНС.
• За работников. Данная отчетность на УСН у ООО и ИП ничем не отличается от предприятий других организационных форм. Отправлять документацию нужно в ФСС, ПФР и ФНС.
• Статистическая. Для мониторинга реального состояния экономики в стране Росстат периодически выборочно или в обязательном для всех субъектов предпринимательства порядке проводит сбор данных.
• Отчетность по прочим налогам.

Если предприниматель или компания не вели деятельность в определенный период, то подавать отчетность все равно нужно. При этом поля заполняются нулевыми показателями или ставятся прочерки. Также следует обязательно вести КУДиР с нулевыми показателями за данный период, а в конце года документ нужно прошить, подписать и хранить минимум 5 лет.

Учеба в США без студенческой визы! Инвестиционный счет в США: самые частые ошибки

Отчетность организации на УСН

Юридическим лицам в контролирующие органы нужно сдавать:

• отчетность по выбранному налоговому режиму;
• отчетность за сотрудников;
• статистическую отчетность;
• бухгалтерскую отчетность ООО на УСН.

По требованию налоговиков нужно будет предоставить Книгу учета доходов и расходов. Вести ее можно в электронном виде в специальной программе или в Exel, но для проверки документ потребуется распечатать и оформить.

В таблице ниже представлено, какую отчетность ООО на УСН нужно сдавать и актуальные сроки подачи.

Наименование отчета	Куда сдавать	Срок подачи
Налоговая отчетность
Декларация по УСН	В ФНС	До 31 марта годовой отчет за прошедший год
Отчетность за сотрудников
Отчет о среднесписочной численности персонала	В ФНС	До 20 января за прошедший год
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) отчет о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование	В ФНС	до 30 апреля за I квартал;

до 30 июля за II квартал;

до 30 октября за III квартал;

до 30 января за год.

до 30 июля за II квартал;

до 30 октября за III квартал;

до 1 марта за прошедший год

Если сотрудник выходит на пенсию, то в течение 3 дней с момента его обращения к работодателю

До 15 числа следующего месяца после смены квалификации работника

• до 20 апреля за I квартал;
• до 20 июля за II квартал;
• до 20 октября за III квартал;
• до 20 января за прошедший год.

При подаче в электронном виде до 25 числа этих же месяцев

Выборочно Росстат проводит сбор сведений от разных предприятий

РосстатДо 1 апреля 2021 года.

Сроки других проверок указываются на сайте Росстата rosstat.gov.ru

Как и любое юридическое лицо, ООО на УСН сдают бухгалтерскую отчетность, при этом предприятие на данном налоговом режиме имеет право вести бухучет и заполнять итоговую документацию упрощенным способом.

Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:

• запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
• производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
• готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
• денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
• дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
• капитал фирмы отражается на сч. 80;
• продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.

Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.

Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике.

Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:

• Используются выборочные счета

• Задействованы все учетные регистры

• Допускается группировка однородных статей.
• Показатели детализируются при необходимости (на усмотрение руководства фирмы)

• В отчетности задействованы все строки баланса

• Баланс.
• Отчет о финансовых результатах — для коммерческих фирм.
• Отчет о целевом использовании средств — для некоммерческой организации (вместо отчета о финрезультатах).
• Прочие формы предоставляются в случае необходимости

• Баланс.
• Отчет о финансовых результатах.
• Отчет об изменениях капитала.
• Отчет о движении денежных средств.
• Отчет о целевом использовании денежных средств.
• Пояснительная записка к балансу

Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН

Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность. Сведения из баланса нужны для оценки предприятия как заемщика и надежного партнера для контрагентов. Данные баланса также информируют собственников бизнеса о состоянии дел в фирме. Госорганам же баланс необходим как для формирования статистических данных об отрасли, так и для налогового контроля.

Применяемые формы бухгалтерской отчетности не зависят от выбранной предприятием системы налогообложения. Спецрежимники отчитываются на тех же бланках, что и фирмы на ОСНО.

Для малого бизнеса, в том числе на УСН, предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Из формы удалено большинство строк, которые не задействованы у упрощенцев. Бухгалтерские сведения приводятся без детализации.

Приведенная ниже таблица даст понимание, как заполнить бухбаланс при УСН и какие сведения потребуется собрать:

• Основные средства.
• Незавершенные капитальные вложения

• НМА (патенты, авторские права).
• Результаты НИОКР.
• Незавершенные вложения в НМА и НИОКР.
• Финансовые вложения со сроком погашения более года после отчетной даты

• Товары.
• Материалы.
• Продукция.
• Незавершенное производство

• Остатки денег на банковских счетах (рублевых, валютных и специальных).
• Денежные эквиваленты.
• Остатки денег в кассе

• Дебиторская задолженность.
• Денежные документы.
• Финансовые вложения.
• Дебетовый остаток на счете 19.
• Расходы будущих периодов.
• Прочие оборотные активы, не перечисленные выше

• Уставный.
• Резервный.
• Добавочный.
• Суммы нераспределенной прибыли / непокрытого убытка

• Полученные займы и кредиты со сроком погашения более года после отчетной даты

• Прочие обязательства со сроком погашения от 12 месяцев

• Полученные займы и кредиты, срок погашения которых наступит меньше чем через 12 месяцев

• Кредиторская задолженность, кроме долгосрочной и задолженности по кредитам и займам

• Целевое финансирование.
• Оценочные обязательства и резервы.
• Доходы будущих периодов

Компания представляет сведения за отчетный год, а также за два предшествующих ему периода.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Ниже вы можете упрощенного баланса.

Все бланки упрощенной бухгалтерской отчетности доступны для скачивания на нашем сайте.

Как заполнить упрощенный баланс при УСН, если показатели отсутствуют? В соответствующих строках в таком случае ставится прочерк.

Как рассчитать налоги на УСН (объект «Доходы»)

Вычислять сумму налога нужно исходя из поступлений денежных средств за отчетный период. При этом необходимо учитывать только те доходы, которые фактически перечислены в кассу или на расчетный счет предприятия в отчетном периоде, в том числе внереализационные доходы – оплата за аренду помещения, возврат старого долга, др.

С 2021 года действует два способа расчета взносов в бюджет:

1. Если все лимиты по УСН соблюдены, то налог определяется как 6% от доходов.
2. Если превышен один из лимитов по УСН, то налог определяется как 8% доходов начиная с квартала, в котором выявлено превышение.

Для расчета берется сумма доходов нарастающим итогом с начала года. Например, при определении суммы платежа за полугодие нужно суммировать все поступления за этот период и умножить их на 6%. Затем из этого значения вычитается сумма уже уплаченных с начала года авансовых платежей.

Другие налоги на УСН 6%

Кроме единого налога, страховых взносов за себя и своих сотрудников (если они есть) некоторые ИП и организации на «упрощенке» обязаны платить НДС и вносить соответствующую декларацию в перечень отчетности по УСН 6%. Данный вид налога обязателен для:

• Арендаторов государственного имущества.
• Налоговых агентов – предпринимателей или организаций, уплачивающих налог за других налогоплательщиков. Например, за иностранную компанию-неплательщика налогов в России, у которой были куплены товары.
• Импортеров товаров на территорию РФ.
• ИП и ООО, использующих НДС при взаиморасчетах с другими предприятиями-плетельщиками данного налога.
• Участников договора товарищества – нескольких предприятий, объединяющих свои капиталы для определенной деятельности.

Некоторым организациям и ИП нужно будет уплачивать также налоги на имущество, на транспортные средства, за использование природных ресурсов. ФНС самостоятельно рассчитывает суммы взносов и присылает плательщикам уведомления с суммами и реквизитами для оплаты.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Несмотря на то, что на этом спецрежиме налоговая ставка невысокая, ее можно дополнительно уменьшить на величину:

• Торгового сбора, если место регистрации субъекта совпадает с местом фактического ведения деятельности.
• Страховых взносов за работников и за себя (для ИП). Предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить сумму налога до нуля, а ООО и ИП с наемными работниками не более чем на 50%.
• Взносов за сотрудников по договорам добровольного медицинского страхования.
• Выплат больничных сотрудникам (за 3 первые дня болезни).
• Перечисленные взносы должны быть уплачены в том же периоде, когда они будут вычитаться из единого налога.

Нулевой бухбаланс по УСН

Формирование нулевого бухбаланса по упрощенке потребуется, если предприятие зарегистрировано, но деятельность не велась. Обязанность предоставления отчетности сохраняется за компанией независимо от наличия фактической деятельности вплоть до того момента, пока она не снимется с регистрационного учета в ФНС.

Для того чтобы разобраться, как правильно заполнить баланс при УСН при отсутствии деятельности, упрощенцу потребуется уточнить следующие данные:

1. Величина уставного капитала: его создание происходит к моменту начала деятельности, следовательно, сведения должны присутствовать даже в нулевом документе.
2. Задолженность вкладчиков: если доли не погашены, то этот факт отражается в пассиве баланса упрощенца.
3. Задолженность в бюджет — для определения ее размера бухгалтеру компании следует обратиться в ИФНС и прочие госорганы и провести сверку по платежам и обязательствам. Долги перед бюджетом у фирмы, не начавшей деятельность, могут быть, к примеру, по госпошлине при изменении сведений в уставе.

С образцом и нюансами составления нулевого баланса вы можете познакомиться на нашем сайте.

Источник: hmld.ru

Статья

Упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году

Posted by admin | 30 Jan 2018

Упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году вправе сдавать в инспекцию не все компании. Кто может составлять упрощенный баланс и его образец, смотрите в статье.

Упрощенная бухгалтерская отчетность: кто сдает

Упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность вправе сдавать организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. У таких компаний среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек, а выручка за тот же период должна быть в пределах 800 млн. руб.

Кроме того, есть ограничения по уставному капиталу. Так, доля участия России, региональных и местных властей, иностранных юридических и физических лиц, общественных, религиозных и благотворительных организаций не должна превышать 25% в уставном капитале. Доля, принадлежащая другим компаниям, которые не являются малыми, также не должна быть выше 25%.

Не вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности малые компании, которые подпадают под обязательный аудит (п. 1 ч. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Например, акционерные общества.

• Статьи по теме:
• Стало опасно приукрашивать балансы, чтобы получить кредит
• ОКВЭД в балансе за 2017 год
• Промежуточный баланс при ликвидации ООО: образец 2017 — 2018
• Бухгалтерский баланс с расшифровкой: форма 1 за 2017 год

Также нельзя применять упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 голу, если в отчетности нужно указать дополнительные сведения для оценки финансового положения бизнеса. Ведь дополнения в упрощенные формы не вносят.

• Самое важное про отчетность!
• Примеры заполнения расчета по взносам от ФНС
• Новые правила заполнения 6-НДФЛ
• Появились новые требования к отчетности малых компаний

Форма баланса для малых предприятий в 2018 году

Упрощенная форма баланса для малых предприятий утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Найти его можно в приложении № 5 к приказу Минфина.

В отличие от общих форм упрощенный бухгалтерский баланс значительно облегчает работу бухгалтеров, так как в нем указан состав показателей и их группировка.

Сдавать годовую упрощенную форму баланса компании обязаны в налоговую инспекцию и органы статистики по месту своего нахождения. Делать это следует не позднее 31 марта после отчетного года. То есть представить упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году следует до 2 апреля 2018 года. Так как 31 марта – суббота, выходной день.

Бланк упрощенной бухгалтерской отчетности 2018: скачать бесплатно

Отличить бланк упрощенной бухгалтерской отчетности — 2018 от обычной можно по количеству строк в формах. В общей форме баланса по 15 строк для отражения статей актива и пассива. Кроме того, в ней есть графа «Пояснения». Ее заполняют, если к бухотчетности составляется пояснительная записка и в ней содержатся комментарии к той или иной статье формы.

В упрощенной форме баланса пять строк для отражения статей актива и шесть — для статей пассив, а графа «Пояснения» не предусмотрена.

Скачать бесплатно бланк упрошенной бухгалтерской отчетности -2018 можно на сайте электронного журнала «Главбух» в разделе «Формы» или по ссылке ниже.

Упрощенный бухгалтерский баланс: образец заполнения

В упрощенной форме баланса для малых предприятий показатели объединены, а потому в строках нужно указывать тот код, показатель которого имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

Во все формы после графы «Наименование показателя» следует добавить графу, в которой необходимо указывать коды строк. Эти коды содержатся в приложении № 4 к приказу Минфина № 66н.

• Статьи по теме:
• За какие проводки вы зря беспокоитесь — ситуации от Минфина
• Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год в 2018 году
• Сроки сдачи отчетности за 2017 год: таблица

Что отражать по каждой строке упрощенного баланса. Мы показали в таблице в конце статьи.

Образец заполнения упрощенного бухгалтерского баланса в 2018 году

Бухгалтерский баланс при УСН за 2017 год в 2018 году

Многие бухгалтера спрашивают, нужно ли сдавать бухгалтерский баланс за 2017 год при УСН? Вести бухучет и сдавать бухотчетность обязаны все фирмы, работающие на «упрощенке». Исключение – индивидуальные предприниматели. Они вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс при УСН не обязаны (подп. 1 п. 2 ст.

6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Инструкция по заполнению баланса при УСН ничем не отличается от порядка заполнения баланса компаниями на иных налоговых режимах. В годовом балансе следует приводить данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. Кроме того, в балансе нужно отражать аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов. Что входит в каждую строку бухгалтерского баланса при УСН, смотрите в таблице.

Что отражать по каждой строке упрощенного баланса: таблица

Название статей баланса

Счета бухгалтерского учета (в частности)

АКТИВМатериальные внеоборотные активы1150Разница между остатками по счетам:
– 01 «Основные средства»
– 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности)

Разница между остатками по счетам:
– 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
– 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

Сальдо по счетам:
– 07 «Оборудование к установке»;
– 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Сальдо по счетам:
– 09 «Отложенные налоговые активы»
– прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Сальдо по счетам:
– 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)
– 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счета:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4

Остаток по дебету счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
– 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей)
– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
– прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»8

Сальдо по счетам:
– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

Источник: asvsoft.ru