⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Оформление Авансовых Отчетов У Ип 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 июля 2022 года типографские БСО станут запрещены. После этой даты бланки необходимо будет печатать только через онлайн-кассу в фискальном режиме (ст. 1.1, п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Фактически такой бланк будет мало отличаться от обычного онлайн-чека.
Данные о нем так же автоматически попадут в ИФНС. Вывод: с 1 июля 2022 года от продавцов нужно требовать онлайн-чек или распечатанный на кассе БСО.
Какой новый список документов для авансового отчета в 2022 году? Какие документы изменились? Что прикладывать к отчету по итогам командировки? Если ли новый перечень в законе? Поясним, что именно изменилось.
Документы о проезде
Кассовый чек, который выдают сотруднику при покупке, подтверждает, что тот оплатил покупку. Кроме того, из кассового чека проще всего понять, на что подотчетник потратил деньги компании. Минфин полагает необходимым прикладывать кассовые чеки к авансовому отчету (письмо от 31.05.2022 № 03-03-06/1/37141).
ИП и ООО на УСН в 2023 году: какую УСН выбрать, когда и какие отчёты сдавать на «упрощенке»
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2022 году
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Единый сельхозналог
ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Неиспользованные подотчетные средства, возвращенные в кассу, не обязательно сдавать на расчетный счет. Поэтому их можно снова выдать под отчет либо направить на иные нужды (кроме тех, для которых требуется специально снимать деньги со счета, например на оплату аренды недвижимости и
3.6. Если авансовый отчет представляется по собственным потраченным средствам в соответствии с п. 1.7, то работник одновременно подает заявление (см. Приложение № 5) на имя руководителя с просьбой утвердить авансовый отчет и возместить перерасход в соответствующей сумме.
Представление авансового отчета
Если организация использует для подотчетных нужд корпоративную карту, то в инструкции для подотчетников или в ином внутреннем документе следует дополнительно оговорить все связанные с этим нюансы (например, о порядке передачи карты и ее возврата, об обязанности работника сохранять в тайне PIN-код, об отсутствии ограничения по расчетам свыше 100 тыс. руб. и т. п.). Также помните, что при использовании корпоративных карт деньги считаются выданными под отчет не в момент передачи карты, а в момент, когда работник снимет с нее деньги или расплатится ею.
Рекомендуем прочесть: Как купить сад на материнский капитал 2022
Важно! Необходимо помнить, что согласно нормативным документам, лицу нельзя выдавать подотчет, если он не до конца отчитался по предыдущему авансу. Некоторые налоговые инспекции во время проверки налагают за это штраф.
Если у работника после предоставления отчета выявлены денежные суммы, которые ему необходимо вернуть, либо наоборот, нужно компенсировать излишне им потраченные, то реквизиты кассового документа проставляются ниже.
Авансовый отчет 2022-2022 года: бланки и образцы заполнения формы АО-1 для бесплатного скачивания в Excel, Word, PDF | КУБ
Бухгалтер после проверки правильности данных и обоснованности расходов заполняет графы 7 и 8, где ставит сумму, реально принимаемую к учету, а в графе 9 указывает корреспондирующий счет. В дальнейшем обобщенные данные из этих граф переносятся им на лицевую сторону документа.
Сотруднику деньги выдаются по расходному кассовому ордеру, а неизрасходованные суммы принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру. Их можно составить в бумажном виде по общим правилам. Если в компании внедрена система электронного документооборота, кассовые ордера можно составлять в электронном виде. Тогда:
Порядок выдачи подотчетных сумм в 2022 году
Еще один вопрос, который часто возникает у бухгалтеров – кто может быть в компании подотчетным лицом? В Указании ЦБ РФ от 11.03.2022г. №3210-У речь идет о выдаче наличных денег работнику. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000г. №94н) тоже подотчетниками называет работников.
Однако помимо работников в компании есть, например, исполнители по гражданско-правовому договору. Они не могут совершать покупки в интересах компании?
Кому можно давать подотчетные средства
На самом деле этот вариант практически не отличается от старого порядка. Раньше наличные деньги выдавались по двум документам: заявлению работника и приказу руководителя. Сейчас компания может выбрать только один из этих документов. Но если выбран приказ, то придется по-прежнему оформлять два документа:
- НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
- Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.
УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)
- Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
- Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
- Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
- Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2022 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
Рекомендуем прочесть: Выплаты за 3 ребёнка в 2022 году в краснодарском крае работающей маме
Для этого в учетной политике организации предусмотрите такой порядок расчета с подотчетниками. Например, пропишите, что «все расчеты по подотчетным суммам проводятся либо через кассу, по кассовому ордеру, либо с использованием личных карт сотрудников».
В унифицированном бланке авансового отчета по форме АО-1 предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. Поэтому организация вправе применять самостоятельно разработанную форму авансового отчета, предусмотрев в ней иные способы выдачи денег, а не только наличными.
Потому что с 2022 года для организаций негосударственного сектора бланки, утвержденные ранее Госкомстатом России, не являются обязательными к применению. Однако эти изменения не коснулись кассовых и банковских документов. Принимая решение использовать свои бланки, следует убедиться, что каждая представленная на утверждение руководителю форма — старая или обновленная — в итоге имеет все семь обязательных реквизитов. Их перечень установлен в статье 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Нужно ли пробивать чек, когда организация выдает деньги подотчетнику, а также когда он возвращает остаток денег в кассу
Период, на который можно выдавать сотрудникам наличные деньги, законодательство никак не ограничивает. Тут самое главное то, чтобы этот срок выдачи денег в подотчет завизирован руководителем организации. Потому что в письменном заявлении сотрудника, составленного в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, ставится подпись руководителя и дата подписания заявления.
Расписка является подтверждением того, что документы у подотчетного лица приняты и он не должен организации средств на ту сумму, на которую произведены обоснованные расходы. В ней указывается количество документов, общая сумма расходов цифрами и прописью, дата и лицо, принявшее документы. В данном случае это бухгалтер, который подписывает отрывную часть первой страницы отчета с проставлением даты. Эта часть является отрывной и выдается подотчетному лицу.
С июля 2022 года обязательным элементом нового кассового чека стал QR-код. Этот реквизит дает возможность проверить легальность организации и осуществляемой покупки. В некоторых случаях продавцам разрешено выдавать бланк строгой отчетности. Налоговая может придраться к заполненному кассовому чеку (или БСО) и начислить налоги на эти суммы. Поэтому просматривать чеки необходимо по следующим пунктам:
Как принимать чеки у подотчетника
Представительскими расходами можно сократить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. Но не полностью: лимит суммы составляет 4% от затрат на оплату труда в соответствующем налоговом периоде. При этом необходимо иметь подтверждающие документы: приказ о мероприятии, отчет о проведении, смету и т.д.
Рекомендуем прочесть: Код Оквэд Для Электроинструментов
Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.
В 2022 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2022, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2022 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.
Лимиты расчетов наличными в 2022-2022 году
Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.
Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Подотчетными лицами могут выступать любые работники предприятия
Деньги под отчет: что изменилось в правилах выдачи
Считается, что это ограничение превышать нельзя. Но есть и свои нюансы. Этот лимит на расходы установлен только для расчетов с другими организациями и ИП (см. п. 6 Указаний ЦБ РФ № 3073-У). А на расчеты с физлицами, которыми в данном случае выступают сотрудники предприятия, он не распространяется.
Сюда входит заработная плата, социальные выплаты, личные нужды руководителя организации и выдача денежных средств под отчет. В этом случае выдача большей суммы не будет считаться нарушением кассовой дисциплины.
Как получить деньги
Однако с 19 августа стало проще выдавать подотчетные. Поправки предусмотрены Указанием ЦБ РФ от 19.06.2022 № 4416-У. С указанной даты заявление предоставлять не обязательно. Для выдачи денег достаточно приказа директора или другого распорядительного документа компании. Форма такого документа — произвольная. Но в нем обязательно должны содержаться следующие реквизиты:
Однако с 2022 года она не является обязательной к применению, поэтому организация может разработать собственную форму учитывая требования к обязательным реквизитам в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту — Закон о бухучете).
Авансовый отчет
Это обязательное требование к подотчетному лицу: выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения с его стороны задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (абз. 3 п. 6.3 Указания N 3210-У).
Форма авансового отчета
Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (абз. 1 п. 6.3 Указания N 3210-У).
Источник: reg-jurist.ru
Отчетность ИП на УСН в 2022 году: что и когда сдавать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП на УСН в 2022 году: что и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Обязательные платежи на УСН без сотрудников
ИП на упрощенке должен платить:
- авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев, и налог по итогам года. Налог и авансы платят с доходов или с разницы между доходами и расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
- фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году это 40 874 руб., из них взносы на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. Удобнее разделить годовую сумму на 4 части и платить поквартально, чтобы равномерно уменьшать налог за счет этих взносов.
- 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей. Это дополнительный взнос на пенсионное страхование. Причем не имеет значения, какой вариант УСН применяет ИП: доходный ли доходно-расходный. Доп.взнос всегда считают с выручки без вычета расходов.
Все остальные налоги нужно платить лишь в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. От имущественного налога ИП на УСН освобождены при выполнении двух условий:
- ИП использует это имущество в предпринимательской деятельности;
- имущество не оценивается по кадастровой стоимости.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится « », если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.
Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.
Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2022 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.
Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
- По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
- Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
- По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
- Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
- По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
- Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Как ИП на упрощенке вести учет?
ИП может вести учет:
- самостоятельно;
- передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
- с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).
Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.
Таблица 4. Как оформлять поступление выручки.
Как принимается оплата
Что нужно сделать
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ
Переводом через мобильное приложение (Kaspi, Homebank и т.д.)
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ
На банковский счет ИП за проданный товар
Выписать счет на оплату, накладную и ЭСФ
На банковский счет ИП за работы или услуги
Выписать счет на оплату, электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и ЭСФ
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Предприниматели обычно ведут добровольный бухучет по упрощенной схеме. Отчетность при этом состоит из двух форм — баланса и отчета о финансовых результатах. Сами отчетные формы тоже упрощаются и включают меньшее количество строк (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).
Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в государственные органы для ИП отсутствует. Однако в некоторых случаях и это может понадобиться. Например, банки, как правило, требуют при оформлении кредитов бухгалтерские отчеты с отметкой ИФНС.
Надо отметить, что на практике ИП без работников ведут добровольный бухучет и формируют отчетность достаточно редко. Обычно такие предприниматели имеют небольшие обороты и состав затрат. Поэтому для управления бизнесом им вполне хватает информации из КУДиР.
Как отчитывается ИП на УСН без работников, зависит от специфики его бизнеса. В простейшем случае речь идет об одной декларации по упрощенке. При наличии определенных видов доходов или операций в состав отчетности добавляются декларации по НДФЛ и НДС.
Составлять бухгалтерскую отчетность предприниматель не обязан, но может делать это в случае необходимости.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».
Отчетность ИП без работников
Использующие ОСНО ИП обязаны ежегодно отчитываться по своим доходам — делается это подачей декларации 3-НДФЛ. Также для расчета размера авансовых платежей вновь зарегистрированным коммерсантам (или перешедшим на ОСНО) надо представить форму 4-НДФЛ. Ее отличие в том, что в ней фиксируется объем не фактических, а прогнозных доходных поступлений.
Срок подачи 4-НДФЛ не имеет единого для всех субъектов хозяйствования дня – он зависит от того, когда ИП получил свой первый доход на ОСНО: подать «прогнозную декларацию следует в течение 5 дней через месяц после первой выручки.
Отчетность ИП 2020 будет содержать декларационные формы по НДС. Их предприниматели на ОСНО подают на общих основаниях с юридическими лицами. ИП-спецрежимники должны отчитываться по НДС, выставляя контрагентам счета-фактуры или исполняя обязанности налогового агента.
Если предприниматель владеет недвижимостью, транспортом, налог на имущество и ТС он платит как физлицо — на основании уведомлений из ИФНС, отчеты по этим обязательствам им не составляются.
Несколько иной комплект представляет собой отчетность ИП на УСН 2020. У упрощенцев отсутствует обязанность отчитываться по НДС (кроме вышеназванных случаев) или НДФЛ. Отчетность ИП на УСН будет состоять из декларации по УСН.
Декларация ежегодная, в течение года вносятся авансовые платежи (ежеквартально).
Отчетность ИП на ЕНВД состоит из декларации по вмененному налогу. Условия ее сдачи аналогичны требованиям к юридическим лицам – ежеквартально.
Ежегодно, до 1 апреля, должны сдавать соответствующие декларацию и предприниматели на ЕСХН.
Нулевую отчетность ИП допустимо составлять в виде «Единой упрощенной налоговой декларации». Она подается ежеквартально. Право на ее представление появляется у налогоплательщика при условии, что в рассматриваемом периоде не просто отсутствует объект налогообложения, но и не было движения денег (по банку, в кассе).
К ИП без отчетности можно отнести предпринимателей без наемных работников, работающих по патенту. Они не сдают по производимым за патенты платежам никакой отчетности.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Составление авансового отчета у ИП
Госстат утвердил форму отчета в 2001 г. В 2013 г. она стала необязательной. То есть авансовый отчет может быть составлен в произвольной форме, но должен содержать обязательные реквизиты. Подотчетное лицо может оформить авансовый отчет письменно или на компьютере.
В шапке отчета прописывается ФИО ИП, фамилия и инициалы подотчетного лица, должность. Дальше идет табличная часть. В левой части указывается остаток или перерасход средств, выданная и израсходованная суммы. Правая часть таблицы содержит бухгалтерские проводки по расходам.
После таблицы указывается количество документов и страниц отчета. Отчет подписывает ИП, когда работает самостоятельно, или бухгалтер, если таковой имеется. Ниже указывается сумма, оставшаяся в распоряжении подотчетного лица после всех расходов, или сумма перерасхода, которую ему нужно вернуть. А также следует указать номер и дату документа, по которому был выдан перерасход или возвращен остаток.
В отрывной части формы есть расписка о принятии отчета. Здесь прописаны номер отчета, дата и сумма, количество приложенных документов и количество листов самого отчета.
Подача отчетов ИП в 2021 году
Так как предстоящие нововведения коснутся всех предприятий, следует учитывать следующее:
- Нововведения по выплатам и отчетам ПФР для ИП с сотрудниками в 2018 году полноценно вступают в силу с первого января. Они включают в себя новые отчетные формы (РСВ-1 и 4-ФСС будут полностью упразднены после введения единого бланка), сроки их подачи и объединение всех выплат в ЕССС. Из-за создания ЕССС будет задействован и единый КБК, утверждение которого должно произойти до первого декабря текущего года. Отчет в ФСС c одним сотрудником в 2018 уже производится по обновленной форме.
- Изменения касаются всех предприятий, работающих со штатом работников и на одном из специальных режимов или на общей системе.
- В будущем возможны другие изменения, поэтому следует заранее сверяться с календарем отчетности ИП без сотрудников в 2021 г.. Несоблюдение периодов подачи отчетов может привести к наложению штрафных санкций и начислению штрафов, порядок которых будет судебным.
- Предприятия, сдающие ПФР отчетность на уволенных сотрудников в 2018 г., должны делать соответствующие отметки и в страховых отчетах, если на момент их подачи между физическим лицом и предприятием всё ещё существует действующий трудовой договор.
Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.
Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.
Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Итак, отчетность ИП без работников существенно не отличается от отчетности предприятия с полным штатом, если не принимать во внимание отсутствие необходимости составлять отчетность по сотрудникам.
Главное – вовремя отслеживать изменения в законодательстве, уплачивать взносы и сдавать отчетность вовремя. Это позволит избежать неприятных ситуаций и штрафных санкций.
Так как законодательная база РФ относительно налоговой отчетности постоянно претерпевает изменения, предприниматель не всегда успевает учесть нововведения.
Если владелец фирмы не знает, какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в текущем году, во избежание допущения ошибок влекущих штрафы, ему следует обратиться к квалифицированному бухгалтеру или воспользоваться специальными онлайн-сервисами.
Похожие записи:
- Понятие доказательств, их классификация и свойства
- Новые правила техосмотра 2022: кому нужно проходить
- Заявление на возврат переплаты в 2020 году
Источник: homedecormart.ru
Авансовый отчет
Авансовый отчет – это документ, который подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности юридического лица и выданных в качестве аванса.
В авансовом отчете лицо, получившее денежные средства (независимо от цели), указывает:
- сумму, полученную под отчет;
- фактически произведенные расходы;
- остаток либо перерасход денег.
Причем к отчету должны быть приложены документы, подтверждающие соответствующие траты.
Форма авансового отчета
Форма авансового отчета (N АО-1) утверждена Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет».
Однако с 2013 года она не является обязательной к применению, поэтому организация может разработать собственную форму учитывая требования к обязательным реквизитам в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту — Закон о бухучете).
Отметим, что на практике пор большинство компаний предпочитает использовать унифицированную форму N АО-1.
Нормативные акты, регулирующие порядок составления и сдачи авансового отчета
Порядок составления и сдачи авансового отчета установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).
Часть норм также содержится в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее – Положение о командировках).
Кто должен составлять авансовый отчет
В соответствии с абз. 2 п. 6.3 Указания N 3210-У авансовый отчет должно заполнить и сдать в бухгалтерию подотчетное лицо, которому наличные денежные средства ранее были выданы под отчет:
- в первую очередь – работники организации;
- физические лица-внештатные сотрудники, заключившие с компанией гражданско-правовые договоры (например, договор оказания услуг или подрядный договор).
Согласно письму Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859 при заполнении авансового отчета они приравниваются к работникам компании.
В связи с этим и выдача денег под отчет, и окончательный расчет с ними осуществляются в таком же порядке, что и со штатными сотрудниками.
Список лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет
При этом список лиц, имеющих право получить деньги под отчет, компания утверждать не обязана.
Однако организация может прописать их в локальном нормативном акте (ЛНА): это может быть как отдельный документ-инструкция по составлению авансового отчета, так и раздел в положении о документообороте в организации.
Срок для представления авансового отчета
Срок для представления отчета по израсходованным суммам установлен в 3 рабочих дня:
- после дня истечения срока, на который выданы деньги под отчет;
- или со дня выхода на работу (возвращения из командировки или из отпуска/болезни).
Пример. Расчет даты представления авансового отчета
Деньги были выданы под отчет в понедельник 15.05.2017 на 5 рабочих дней.
Тогда 1-й рабочий день заканчивается 16.05.2017 во вторник, а последний 5-й – в понедельник 22.05.2017.
Значит, в течение следующих 3 рабочих дней со вторника по четверг включительно (23 мая – 25 мая) авансовый отчет должен быть представлен в бухгалтерию.
Допустим, деньги были выданы на командировочные расходы.
Последний день командировки – пятница 19.05.2017.
А в понедельник 22 мая сотрудник компании возвращается на свое привычное рабочее место. Тогда у него будет 3 дня (с 23 по 25 мая) для представления авансового отчета.
Заявление работника о выдаче денег под отчет
Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (абз. 1 п. 6.3 Указания N 3210-У).
Таким образом, в заявлении работника о выдаче денег под отчет:
- подотчетное лицо указывает сумму наличных денег и срок, на который они требуются;
- а резолюция руководителя подтверждает запрос работника либо корректирует его.
Подпись руководителя и дата на таком заявлении являются обязательными реквизитами.
Отметим, что форма заявления не предусмотрена нормативным актом и потому заявление составляется произвольно (с отражением всех необходимых сведений) либо утверждается в ЛНА компании.
В заявлении также еще должна содержаться информация об отсутствии задолженности за подотчетным лицом.
Это обязательное требование к подотчетному лицу: выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения с его стороны задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (абз. 3 п. 6.3 Указания N 3210-У).
Таким образом, если сотрудник еще не отчитался по выданному ранее авансу, выдать ему новый нельзя.
Срок проверки, утверждения авансового отчета и окончательного расчета с работником организации
Авансовый отчет передается в бухгалтерию, где он проверяется, далее его утверждает руководитель организации и производится окончательный денежный расчет с работником организации в срок, установленный в ЛНА или приказом.
Срок, в течение которого проверяется и утверждается авансовый отчет, а также проходит окончательный расчет, устанавливается руководителем (абз. 2 п. 6.3 Указания N 3210-У).
При окончательном расчете с работником сотрудник или возвращает неизрасходованную часть денег или наоборот: ему выплачивают сумму перерасхода, если пришлось потратить больше запланированного и руководство это уже утвердило.
Бухгалтерские проводки по авансовому отчету
Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет о потраченных суммах (форма N АО-1).
Неизрасходованные деньги, т.е. остаток по авансовому отчету, работник возвращает в кассу.
Если денег потрачено больше, чем выдано, перерасход с согласия руководителя возмещается работнику.
В бухучете эти операции отражаются так:
На дату выдачи денег под отчет
Работнику выданы деньги под отчет
На дату утверждения авансового отчета
Приняты к учету товары (работы, услуги), оплаченные подотчетником. Например, канцтовары, услуги нотариуса, командировочные расходы
От работника получен остаток неизрасходованных подотчетных денег
Работнику возвращен перерасход по авансовому отчету
Расчеты с использованием пластиковой карты
Работнику выделены денежные средства для их расходования по корпоративной карте
Сняты работником деньги с корпоративной карты (работнику выданы денежные средства под отчет)
Отражено списание наличных денег со специального счета, не подтвержденное первичными документами
Внесены работником наличные денежные средства для возмещения расходов
Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях
В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. Проводки будут такие:
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок
Из зарплаты работника удержаны подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок
- Подотчетные лица
- Товарный чек
- Командировочные расходы
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. Все это оформляется с помощью авансовых отчетов и чеков. Иногда чеки оказываются . Все это оформляется с помощью авансовых отчетов и чеков. Иногда чеки . покупки недостаточно. Нужно сделать авансовый отчет. В нем данные о . картами не нужны авансовые отчеты. Это неправда.
Оформлять авансовые отчеты на покупки все . надо. Почему нельзя делать фальшивые авансовые отчеты? Подотчетные деньги провоцируют обманывать . проверку компании и стали проверять авансовые отчеты. Нашли чеки от ликвидированных .
. бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные . Инструкции № 157н). Проверку авансового отчета, его утверждение руководителем учреждения и . окончательный расчет по авансовому отчету следует осуществлять в срок, . расходах и бухгалтерские записи. Авансовый отчет утверждается руководителем учреждения или лицом . были израсходованы полностью. Работник представил авансовый отчет с приложением первичных документов ( .
. в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение . и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в . не представлен авансовый отчет в установленный срок; денежные средства, авансовый отчет по . сроков сдачи авансового отчета по командировке (либо сдача авансового отчета на неполную . валюту. Непредставление работником работодателю авансового отчета об израсходованных в связи .
. , когда деньги выдаются подотчет: дефекты авансовых отчетов и прилагаемых к ним документов . разъясняет, что, если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушением . службу документов, подтверждающих расходы по авансовому отчету. Избегайте подтверждения расходов без кассовых . нельзя. Если сотрудник не представит авансовый отчет или не вернет неизрасходованные подотчетные . наличными или перечисляли на карту. Авансовые отчеты фактически были пустыми и присутствовали .
. подотчетное лицо обязанность по представлению авансового отчета об израсходованных подотчетных средствах в . сроки представления авансовых отчетов работниками, получившими подотчетные суммы (за исключением авансовых отчетов по командировкам . не представит в установленный срок авансовый отчет и не возвратит средства, . РФ). Работник должен представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с . устанавливать срок для представления работниками авансовых отчетов об израсходованных в связи с .
. Подотчетные суммы: новый срок представления авансового отчета Изменения затронули и порядок работы . который они выдаются. Срок представления авансового отчета. Изменился и предельный срок, . отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение . руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету, как и ранее, осуществляются . ; исключена обязанность о представлении авансового отчета не позднее трех рабочих дней .
. в командировку на определенный срок; авансовым отчетом работника об израсходованных в командировке . -10/73254). 2. Приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы, оформленные с нарушениями . , по которым наступил срок представления авансового отчета. По возвращении из командировки лица . отчет об израсходованных суммах. К авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие . с подотчетными лицами после утверждения авансового отчета руководителем учреждения (п. 216 Инструкции .
. подотчетного лица (ф. 0504520) аналогичен авансовому отчету (ф. 0504505)), использование ранее применявшихся . отчеты о расходах подотчетного лица (авансовые отчеты), не утвержденные на дату формирования . части) указываются итоговые расчеты по авансовому отчету и заполняется уведомление о поступлении . (ф. 0504520) включает следующие разделы: Авансовый отчет (в части командировочных расходов в . аналогичны новым документам (например, применять авансовый отчет (ф. 0504505), сходный с отчетом .
. корреспонденции. Они списываются на основании авансового отчета (ф. 0504049) с приложением . приобретенные подотчетным лицом, на основании авансового отчета с приложением документов, подтверждающих их . отправки почтовой корреспонденции, на основании авансового отчета с приложением документов, подтверждающих их . были списаны на основании утвержденного авансового отчета, составленного секретарем. К отчету . отражаются на основании утвержденного руководителем авансового отчета (ф. 0504049) с приложенными .
. о проведенном мероприятии. 5) авансовый отчет с приложением к нему платежных . таблице 1 приведен порядок оформления авансового отчета по представительским расходам и . мероприятия. Таблица 1 Как оформить авансовый отчет по представительским расходам: перечень . Вопрос Ответ Как заполнить авансовый отчет по представительским расходам Авансовый отчет по представительским расходам . надо приложить к авансовому отчету по представительским расходам К авансовому отчету по представительским расходам .
. течение 3 служебных дней представить авансовый отчет (отчет) об израсходованных в . авансам на командировочные расходы. К авансовому отчету (отчету) прилагаются документы о . о себе на лицевой стороне авансового отчета (ф. 0504505) и заполняет . расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке . их записи в отчете. Авансовый отчет утверждается руководителем учреждения или уполномоченным . им лицом. На оборотной стороне авансового отчета графы 7 – 10, содержащие .
. в целях налогообложения является авансовый отчет работника с приложением к . расходы признаются в момент утверждения авансового отчета ( пп. 5 п. . данные расходы отражены в его авансовом отчете, или оплату расходов на . что означает их отсутствие в авансовом отчете командированного работника (смотрите письмо . расходов могут быть приложенные к авансовому отчету счета гостиниц, квитанции, бланки . обратно железнодорожным транспортом, к авансовому отчету должен приложить либо обычный железнодорожный .
. /99 следует осуществлять на основании авансового отчета, представленного работником. На дату . выданными билетами. В таком случае авансовый отчет составляется непосредственно ответственным лицом ( . а также составление каждым сотрудником авансового отчета, позволит уменьшить документооборот в организации . перевозчиком. В данном случае заменить авансовый отчет, подтверждающий факт использования приобретенного . одному ответственному лицу и составление авансового отчета ответственным лицом), нами не .
. операциям, главной книге). Оформление авансового отчета Согласно Указаниям № 52н авансовый отчет (ф. 0504505) применяется . . Графы 7 – 10 оборотной стороны авансового отчета (ф. 0504505), содержащие сведения о . учета. Если графы 7 – 10 авансового отчета не заполнены, то Федеральное казначейство . , утвердило и приняло к учету авансовые отчеты в день выдачи денежных средств .
. . По окончании командировки он представил авансовый отчет. В бюджетном учете учреждения указанные . 35 610 5 000 Представлен авансовый отчет по возвращении из командировки с . использовании конвертов приложен секретарем к авансовому отчету. В казенном учреждении указанные операции . возвращении из поездки он представил авансовый отчет, приложив к нему чеки с .
Источник: www.audit-it.ru