Когда сдавать декларацию по УСН

Так, за 2022 год компании подают декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а ИП – не позднее 25 апреля 2023 года.

Уплатить налог по УСН необходимо:

• компаниям — не позднее 28 марта 2023 года;
• ИП – не позднее 28 апреля 2023 года.

Особые сроки сдачи отчетности по УСН предусмотрены для налогоплательщиков:

• которыми согласно представленному в ИФНС уведомлению, прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН, – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• утратившим право на применение УСН, – не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом. в котором утрачено право.

При этом платежи по налогу необходимо уплатить в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Создайте ленту новостей

Когда сдавать первую декларацию по УСН, если ИП открылся в декабре?

из тем, важных для вас

Источник: probusiness.news

Как заполнить декларацию и сдать отчётность по УСН «Доходы»

Недавно мы рассказывали, как сдать декларацию по УСН «Доходы минус расходы». Оказывается, это несложно: предпринимателям под силу заполнить форму без помощи бухгалтера. Подготовить декларацию по упрощёнке на доходах ещё проще, ведь считать расходы не придётся. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы».

Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению .

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Какую декларацию сдавать

За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года . Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале .

Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это правило действует уже с 20 марта.

Какие показатели учитывать

Казалось бы, предпринимателям нужно учитывать только доходы бизнеса, чтобы сдать отчётность. Главное — указывать все суммы нарастающим итогом по кварталам. Но дело в том, что декларация включает ещё и данные о страховых взносах и торговом сборе.

Под страховыми взносами в декларации понимают сразу несколько платежей:

• страховые взносы ИП за себя;
• выплаченные работникам больничные пособия;
• платежи по договорам личного страхования.

Указывать можно как поквартально, а так и единой суммой за год. Всё зависит от того, как вы их платите. Например, если делаете отчисления каждый квартал, указывайте точную сумму платежа за каждый период. Если платите единоразово, то в декларации тоже должна быть одна сумма.

Отдельный блок декларации посвящён торговому сбору. Это местный платёж для розничной торговли, который действует в Москве. Вот кто его платит:

• торговые точки без залов (например, рынки, палатки, автоматы);
• точки нестационарной торговли (например, кофейные киоски);
• торговые точки с торговыми залами;
• склады.

Если вы никогда не слышали про торговый сбор, но работаете в Москве по одному из перечисленных направлений, внимательно изучите памятку столичной налоговой . В ней есть подробная информация про учёт и льготы.

Доходы по торговому сбору учитывают отдельно. Вот как это выглядит на примере. Допустим, предприниматель Даниил открыл небольшую кофейню на 30 кв. м в Зеленограде. Он продаёт кофе и выпечку, а ещё проводит мастер-классы и обучение для бариста. Так выглядит таблица его доходов по видам деятельности за прошлый год.

Если перевести в доходы по нарастающему итогу, таблица немного изменится.

Все эти данные пригодятся, когда мы будем заполнять декларацию.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, скачайте PDF-форму и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора . А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой . Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда . Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите « 0−− ». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — « 1−− », вторая — « 2−− ».
2. Налоговый период — всегда 34 . Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации . Узнать его можно на сайте ФНС .

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке « Признак налогоплательщика » укажите цифру « 2 », если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру « 1 ».
2. В блоке « Сумма полученных доходов » и « Сумма исчисленного налога » укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки .

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор . Если это не про вас, переходите к разделу 1.1 . Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы . Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140 , если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150 , если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Раздел 1.1

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата . Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Когда и как сдать отчётность

Сдавать нужно только заполненные листы. Распечатайте документ, подпишите и поставьте дату в нижней части каждого листа. Если сдаёте электронно с помощью ЭЦП, распечатывать и подписывать вручную не нужно.

Сроки сдачи зависят от формы бизнеса:

• не позднее 31 марта — юридические лица;
• не позднее 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

Иногда сроки могут меняться. Например, если последний день выпадает на выходной, то конец срока сдвигается на следующий рабочий день. А в 2020 году из-за пандемии срок продлевали до конца июля.

Отчётность обычно сдают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО (например, «Контур» или «СБИС»). Но можно сдать и в бумажном виде сразу в налоговую. Компании и ИП сдают отчётность по упрощёнке в инспекцию ФНС по месту регистрации.

Если вы столкнулись с трудностями при заполнении или сдаче отчётности, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка . Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и отправить декларацию в налоговую. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

Источник: delo.ru

Образец заполнения декларации ИП по УСН

Можно скачать бесплатно новую форму декларации ИП по УСН за 2022 год. Даны также сроки сдачи декларации по упрощенке.

10 фев. 2023 3 67195
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Пример заполнения Декларации по усн , программа расчета единого налога

Как правильно по итогам года заполнить декларацию по упрощенному налогу. Программа заполнения и расчета налога УСН. Пример расчета и заполнения декларации упрощенки.

⭐ Начало действия документа — 20.03.2021

Ликвидация организации: когда нужно представить последнюю декларацию по УСН?

Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, прекращает деятельность. В какой срок ей необходимо представить последнюю налоговую декларацию по единому «упрощенному» налогу? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.03.19 № 03-11-11/14121.

При прекращении деятельности, переведенной на УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца , следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.23 НК РФ.

Это правило действует и в случае ликвидации организации. Поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСН. Таким образом, если организация была ликвидирована, например, в декабре 2022 года, то последнюю налоговую декларацию по УСН следовало представить не позднее 25 января 2023 года.

Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН — упрощенка в 2023

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 НК РФ.

1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года , следующего за истекшим налоговым периодом.

Потому что согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Налогового Кодекса.

3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН

Согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется , налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2023 форма КНД 1152017

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 — те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

Остальные изменения — технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации.

Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии — 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть ячейки для ОКТМО, действующих с 2014 года.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Источник: www.assessor.ru