- Когда ИП в случае ликвидации сдавать 3-НДФЛ
- Закрывается ИП с работниками: когда сдается 2-НДФЛ
- Срок сдачи 6-НДФЛ при закрытии ИП с работниками
Когда ИП в случае ликвидации сдавать 3-НДФЛ
3-НДФЛ — это налоговая декларация ИП на общей системе налогообложения. При спецрежимах она не используется.
Когда сдается 3-НДФЛ при закрытии ИП? Данную форму бывшему ИП нужно сдать в ФНС в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности.
Форма декларации та же, что и при плановой отчетности.
Если показателей нет, декларация 3-НДФЛ при ликвидации ИП тем не менее сдается. Используется нулевая форма либо единая упрощенная декларация (когда удовлетворены условия ее применения).
Ликвидация бизнеса | Как закрыть ИП и ООО
Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП на ОСН одинаковый как в отношении предпринимателей без работников, так и для ИП со штатом.
ИП с работниками также сдает налоговикам формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Эти отчеты подлежат представлению в ФНС в силу того, что ИП в отношении своих работников имеет статус налогового агента. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при закрытии ИП с работниками сдаются на любой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).
Форму 3-НДФЛ за работников ИП налоговикам не представляет. Если самому работнику потребуется сдать такую форму, например в целях оформления налогового вычета, то ему придется заполнить декларацию самостоятельно или обратиться в специальную фирму.
Рассмотрим, как сдается 2-НДФЛ при закрытии ИП.
Закрывается ИП с работниками: когда сдается 2-НДФЛ
2-НДФЛ — это персонифицированная справка, в которой отражаются сведения о зарплате каждого работника в течение отчетного года, а также об исчисленных, удержанных и переведенных в бюджет суммах подоходного налога.
Ведущий деятельность ИП сдает 2-НДФЛ в ФНС:
- До 1 апреля года, идущего за отчетным, во всех случаях. При этом на титульном листе справки проставляется признак 1.
- До 1 марта года, идущего за отчетным, в случае если по доходам работников по итогам отчетного года, а также до момента представления справки не был удержан НДФЛ. При этом на титульном листе справки проставляется признак 2.
Когда сдавать 2-НДФЛ при закрытии ИП? Крайний срок такой же, что установлен для действующих предпринимателей. Тот факт, что, к примеру, по состоянию на 1 марта или 1 апреля года, идущего за отчетным, ИП уже закрылся, не играет роли. Если ИП закрылся, к примеру, в середине отчетного года, то крайний срок для сдачи справки —1 марта или 1 апреля года, следующего за отчетным. Но предприниматель вполне может сдать 2-НДФЛ сразу же после внесения записи о закрытии в ЕГРИП.
Следующий элемент отчетности агента по НДФЛ — расчет 6-НДФЛ. Закрывшемуся ИП также нужно в установленном порядке сдать его в ФНС. При этом процедура определения сроков сдачи 6-НДФЛ при закрытии ИП неоднозначно регулируется налоговым законодательством.
Срок сдачи 6-НДФЛ при закрытии ИП с работниками
Расчет 6-НДФЛ составляется по доходам (и суммам подоходного налога) всех работников ИП. Действующий предприниматель сдает его:
- 3 раза в течение года — до последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами);
- 1 раз по итогам года — до 1 апреля следующего года.
В свою очередь, четких норм, которые бы устанавливали сроки сдачи 6-НДЛФ при ликвидации ИП, в российском законодательстве пока нет. К слову, и в отношении юрлиц ситуация не намного лучше. Поэтому и предпринимателям, и собственникам хозяйственных обществ, которые закрываются и планируют при этом сдать отчетность по НДФЛ в полном соответствии с законом, приходится изучать не столько положения нормативных актов, сколько разъяснения официальных органов, несмотря на то что эти разъяснения не имеют юридической силы.
В письме сказано, что ликвидируемая организация должна сдать расчет 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации, причем в срок не позднее самого дня ликвидации. Таким образом, предполагается, что в течение квартала, в котором закрывается фирма, у нее не будет выплат физлицам (по которым, если следовать позиции столичных налоговиков, уже нельзя будет отчитаться в будущем).
Но как быть, если такие выплаты были? Правомерно говорить о том, что в этом случае расчет 6-НДФЛ имеет смысл сдать не только за рекомендованный ФНС период, но и за год в целом — уже в следующем году. В годовой отчет попадут выплаты за тот квартал, в котором организация была ликвидирована.
ИП без работников в части НДФЛ сдает только декларацию за себя, если работает на ОСН. ИП с работниками представляет в ФНС 2-НДФЛ (в обычные сроки) и расчет 6-НДФЛ (по итогам отчетного периода, предшествующего тому, в котором закрылся ИП, и по итогам года). Сроки сдачи 6-НДФЛ строго не регламентированы законом: налоговому агенту нужно отслеживать законодательство в части норм, регулирующих предоставление расчета, а также мониторить письма от ФНС на эту тему.
Еще больше материалов по теме в рубрике «НДФЛ».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Срок сдачи УСН при закрытии ИП в 2023 году
Закрытие ИП предполагает следование определенным этапам процедуры. В законодательстве РФ процесс описан максимально подробно. Также можно получить дополнительную консультацию в налоговой службе и других госорганах. Однако вызывает обеспокоенность срок сдачи УСН. Какой он при закрытии ИП в 2023 году, рассказывают специалисты.
Когда и как ликвидируют ИП в 2023 году
Физлица принимают решение или обязаны закрыть ИП в таких случаях, прописанных в действующем российском законодательстве:
- предприятие обанкротилось, поэтому гражданин не в силах отвечать по возложенным на него обязательствам, деятельность является убыточной;
- такое решение принял судья;
- у ИП закончилась официальная регистрация жительства на территории РФ;
- констатирована смесь физлица.
Прежде чем закрывать предприятие, гражданину необходимо уточнить такие нюансы:
- В какую налоговую инспекцию подать нужный пакет документов.
- Чьи реквизиты следует взять за основу, чтобы внести госпошлину на закрытие предпринимательской деятельности. Эту информацию подскажут в ФНС по месту проживания гражданина. Также можно обратиться на официальный сайт налоговой инспекции в режиме онлайн.
Далее при всех системах налогообложения ИП следуют пошаговой инструкции закрытия бизнеса:
- Заполните поля в заявлении по форме Р26001. Бланк можно взять заранее в ИФНС или скачать на онлайн-сервисах.
- Оплатите государственную пошлину, которая в 2023 году составляет 160 рублей. Квитанцию заполняют на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/gp2.html.
Полезное: Как правильно перейти на УСН ИП
Когда сдают отчетность
О том, что физлицо больше не является ИП, подтверждает выдача специального свидетельства. Если налоговики долго не дают о себе знать, есть смысл перестраховаться и через 5 дней после предоставления заявления о снятии гражданина с учета посетить территориальную налоговую инспекцию.
Налоговую декларацию сдают независимо от того, велась предпринимательская деятельность или нет. Срок сдачи зависит от режима налогообложения, выбранного физлицом при регистрации ИП:
Бланки деклараций при закрытии ИП не меняются. Если физлицо состояло на учете в Пенсионном Фонде и других фондах как работодатель, гражданин снимается с регистрации. Перед этим он должен уволить сотрудников, рассчитать отчисления и оплатить их.
Если на увольнении настояли наемные сотрудники, то есть в трудовой книжке указано их собственное желание, и этот период совпал с аннулированием фирмы, уведомление подают в службу, курирующую занятость трудоспособного населения. Специалисты обращают внимание работодателей на УСН на сроки подачи уведомления – за 2 недели до того, как работников окончательно уволят по официальным бумагам.
Как снять с учета ИП у налоговиков
в 2023 году после того как предприниматель снялся с учета в ПФ и ФСС, он должен посетить налоговую инспекцию. Иначе его так и будут курировать по налоговым отчислениям и за несоблюдение процедуры закрытия могут выписать штраф.
Документы о том, что гражданин желает закрыть организацию, в 2023 году разрешается подать несколькими путями:
- передав лично при очной встрече;
- выслав по почте.
Чтобы документы точно попали в руки налоговиков, оформляется письмо заказного формата. На отдельном листе бумаги записывают названия документов. В ответ придет уведомление о получении бумаг конкретным подотчетным лицом в налоговой службе. Имейте в виду, что рассматриваться будут только те документы, которые заверены нотариусом. Нотариальное заверение нет нужды ставить только на квитанции, подтверждающей факт оплаты государственной пошлины.
Датой представления документов считается день, когда налоговик получил письмо и расписался за его получение. Сколько будет идти письмо, Почта России сказать наверняка не может. Поэтому лучше высылать его заблаговременно, с запасом дней. Через 5 дней гражданин должен явиться с выпиской и паспортом в налоговую службу.
Документы, которые ему должны передать в налоговой:
- выписка из Единого госреестра ИП, кратко – ЕГРЮЛ;
- свидетельство, подтверждающее прекращение коммерческой деятельности конкретного физического лица.
Если гражданин не явился за этими бумагами, через определенный срок их вышлют по почте по указанному при регистрации адресу проживания.
Источник: ipprofi.ru
Можно ли закрыть ИП без поданных деклараций в ИФНС?
Добрый день. О крыл ИП, но деятельности не было. От,етность в ифнс не подавал. Могут ли закрыть ИП без сданной отчетности?
27 января 2017, 10:17 , Владимир, г. Москва
Ответы юристов
Ольга Попова
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате
В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП происходит только в четком соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и имеет четкую последовательность.
Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период). При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП). ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после.
ИП на ЕНВД сдает отчетность до закрытия ИП. В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете ФСС, необходимо подготовить: отчет; полный расчёт 4-ФСС. Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ. Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке если он имеет место быть.
После того, как все формальности были соблюдены, необходимо подать в налоговую инспекцию подготовленные документы (с квитанцией об оплате госпошлины). Подать документы на закрытие ИП можно двумя способами: лично; по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).
При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины. Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо. По истечении 5 дней, заявитель придет с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами: Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП); Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. Удачи!
Источник: pravoved.ru