Отчет по ЕНВД и УСН сдают в ИФНС в зависимости от вида налогообложения: единый налог на вмененный доход или упрощенка. Данные формы отчетности отличаются от ОСНО меньшим количеством документов, необходимых для подачи в государственные органы. Предприниматели в начале своей трудовой деятельности могут сомневаться, отчетность по ОСНО или УСН им выбрать, ведь переход с одного на другой вид налогообложения не так прост и требует строгого соблюдения регламента по доходам и количеству работников.
Отчеты, сдаваемые при УСН
Юридические лица, которые решили работать по фиксированной налоговой ставке с доходов или разницы между доходами и расходами, должны быть осведомлены о ведении учета и отчетности по УСНО. ИП без сотрудников сдают лишь декларацию по УСН в налоговую инспекцию. Им нужно вести книгу доходов и расходов, поскольку ее могут потребовать в ФНС для сверки представленных документов. ИП и ООО с работниками в штате сдают расширенный пакет отчетов и оплату налогов по УСН:
КАК ОТПРАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3НДФЛ/ УСН/ЕНВД ПО ПОЧТЕ РОССИИ.
• бухгалтерскую отчетность;
• СЧР;
• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам;
• СЗВ-М;
• СЗВМ-СТАЖ;
• 4-ФСС.
Когда у предпринимателя появляются сотрудники, он становится работодателем и обязан также отчитываться в ПФР и ФНС. Ежеквартальная уплата и отчет по УСН может сдаваться лично руководителем организации или ИП, а также доверенным лицом.
Подача отчетов без проблем
При возникновении каких-либо трудностей с составлением обязательной документации в органы вам поможет компания «Финаби» — лидер в сфере осуществления бухгалтерского сопровождения бизнеса. Мы знаем, какие требования к квартальным отчетам по ЕНВД и УСН, и можем оформить их в срочном порядке. На выгодных условиях мы предоставляем полный комплекс бухгалтерских услуг для долгосрочного или кратковременного сотрудничества. Более подробную информацию вы можете получить, позвонив по номеру, указанному на сайте.
Остались вопросы? Мы Вам перезвоним!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Источник: finabi.ru
Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД
Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД , а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.
Ежеквартальная отчетность ЕНВД
Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).
Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.
Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.
Сроки сдачи отчетности налога ЕНВД:
- Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
- Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
- Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
- Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.
Налоги ИП и Взносы. Сравнение НДС, УСН, ЕНВД, Патент.
Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.
Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.
Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.
Срок оплаты налога ЕНВД
Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:
- Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
- Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
- Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
- Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.
Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.
В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.
Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).
Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.
Удачного бизнеса! Счастливо!
Источник: biz911.net
Особенности перехода на УСН и ОСНО после «вменёнки»
Поскольку со следующего года применение в учёте ЕНВД недопустимо, то до окончания текущего года юридические лица и ИП должны сделать выбор в пользу одного из спецрежимов или использовать общий режим налогообложения. С целью регламентирования выпущен Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ, а также письмо ФНС от 20 ноября 2020 года № СД-4-3/19053.
В статье разберём особенности перехода и дальнейшего ведения учёта на УСН или ОСНО.
Переход с ЕНВД на УСН
Если налогоплательщик, ранее применявший в учёте единый налог на вменённый доход, решит с 2021 года перейти на упрощённую систему налогообложения, то до окончания текущего года необходимо уведомить налоговую инспекцию о своём решении.
Однако, стоит помнить, что для использования УСН необходимо соблюдение условий по численности (до 100 человек), а также сумме полученного дохода по итогам 9 месяцев 2020 года (до 112,5 млн рублей) (см. подробнее Переход с ЕНВД на УСН: сумма доходов в заявлении).
Учёт выручки от реализации
При смене налогового режима возникнуть ситуация, когда компания отгрузила продукцию, находясь на ЕВНД, а вот оплату получила, будучи уже на УСН. Возникает вопрос: нужно ли в данном случае включать сумму оплаты в состав доходов на УСН?
На основании п.1 ст.39 НК РФ, в которой даётся определение понятию реализации, можно сделать вывод, что если факт продажи (передачи продукции) состоялся при ЕНВД, то учитывать полученную сумму выручки для целей налогообложения по УСН нельзя. При этом фактическая дата зачисления средств на расчётный счёт значения не имеет.
Может возникнуть и другая ситуация, когда в соответствии с условиями договора был перечислен аванс в момент, когда налогоплательщик был ещё на ЕНВД, при этом окончательный расчёт и поставка продукции состоялась уже на режиме УСН. В этом случае для целей налогообложения на УСН нельзя брать сумму полученного аванса, поскольку доходы на «упрощёнке» учитывается по мере поступления оплаты.
Перепродажа продукции
В письме ФНС от 20 ноября 2020 года № СД-4-3/19053 содержатся комментарии касательно ситуации, когда продукцию, приобретённую при ЕНВД, решили перепродать, будучи уже на «упрощёнке».
В этом случае налогоплательщик вправе включить понесённые затраты в расходную часть при определении налоговой базы, если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы».
При этом специалисты ФНС отмечают, что обязательным условием для принятия расходов к учёту является наличие подтверждающих документов. Поэтому если при «вменёнке» по каким-либо причинам документы были утеряны, то принять расходы по ним к учёту на УСН не получится.
Налогоплательщику так же позволено учесть затраты по транспортировке и хранению продукции, которая подверглась перепродаже уже после перехода на УСН.
Учёт расходных материалов
Если с будущего года налогоплательщик будет использовать режим УСН с объектом «доходы минус расходы», то он вправе включить в расходную часть налогооблагаемой базы стоимость материалов, которые были приобретены при ЕНВД, а списаны в производство уже на «упрощёнке».
Учёт основных средств и нематериальных активов
В момент перехода на «упрощёнку» с объектом «доходы минус расходы» в учёте необходимо отразить остаточную стоимость ОС и НМА, которая определяется следующим образом:
ОС — остаточная стоимость ОС
ПС — первоначальная стоимость ОС
СА — амортизация, начисленная на дату расчета остаточной стоимости.
Такая норма содержится в п.2.1 ст.346.25 НК РФ.
Период и доли списания стоимости основных средств представлены в таблице:
Переход с ЕНВД на ОСНО
Если после ЕНВД налогоплательщик не планирует переходить на доступные специальные налоговые режимы, то никаких заявлений в инспекцию направлять не нужно, ФНС в автоматическом режиме переведёт всех «молчунов» на общий режим налогообложения.
Напоминаем, что при ОСНО необходимо исчислять и уплачивать налог на прибыль и НДС.
Учёт выручки от реализации
Рассмотрим ситуацию, когда продукция отгружена при режиме ЕНВД, а оплата поступила на режиме ОСНО.
В данном случае если в компании применяется метод начисления, тогда выручка от реализации по операциям прошлого года не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку при данном методе доходы фиксируются в учёте на основе подтверждающих документов (например, акт приёма-передачи).
При кассовом методе, наоборот, дата поступления средств на расчётный счёт крайне важна. Поэтому выручку 2021 года за прошлогоднюю продукцию необходимо учитывать при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
В случае если имела место предоплата, прошедшая в 2020 году, то при методе начисления она учитывается в целях налогообложения по налогу на прибыль, а при кассовом – нет.
Перепродажа продукции
Компания, будучи на ЕНВД, приобрела товар с целью дальнейшей перепродажи, которая состоялась уже после перехода на режим ОСНО.
В этом случае налогоплательщик вправе списать стоимость проданной продукции, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Такая норма содержится в пп.3 п.1 ст. 268 НК РФ. Допускается списание понесённых расходов на хранение, доставку и другое. Налогоплательщику необходимо утвердить перечень издержек, которые будут классифицированы как прямые или косвенные.
Налог на добавленную стоимость
После перехода на ОСНО для целей налогообложения по НДС необходимо учитывать операции с датой фактической отгрузки после 1 января.
Если товар отгружен при ЕНВД, а оплата прошла уже после смены режима, то данную операцию не нужно учитывать при определении налоговой базы по НДС.
По предоплате, полученной при «вменёнке», НДС начислять не нужно. Налог необходимо исчислить непосредственно в момент отгрузки.
Во избежание спорных ситуаций специалисты ФНС рекомендует в договорах с переходящими датами указывать стоимость товара с учётом НДС.
В соответствии с Федеральным законом № 373-ФЗ если после перехода на ОСНО у налогоплательщика осталась сумма входящего НДС, которая не была применена на ЕНВД, то её можно принять к вычету в 2021 году. Если переход на ОСНО состоялся с 1 января, то заявить к вычету входящий НДС можно только при сдаче отчётности за I квартал.
Входящий НДС по объектам основных средств не может быть принят к вычету в 2021 году, если эти объекты уже использовались в прошлом году, т.е. при режиме ЕНВД.
Источник: kontursverka.ru