Президент обнулил ставку по упрощенной системе налогообложения в 2023 году. Налоговые каникулы для предпринимателей на упрощенке продлили еще на год. Но окончательное решение о сроке действия нулевой ставки принимают региональные власти.
Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок Попробовать
Когда подписали закон о нулевой ставке
Нулевая ставка — ее еще называют налоговые каникулы — доступна индивидуальным предпринимателям на УСН в течение первых двух календарных лет после регистрации (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налоговыми каникулами могут воспользоваться не только ИП на УСН, но и предприниматели на патенте.
Для организаций на УСН налоговые каникулы не действуют. Федеральный закон № 67-ФЗ подписали 26 марта 2022 года. ФЗ № 67 меняет первую и вторую часть российского Налогового кодекса. Одно из таких изменений — продление нулевой ставки по УСН.
Сроки действия нулевой ставки по УСН
В статье 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН. Теперь нулевая ставка по упрощенке действует до конца 2024 года. Конкретные сроки налоговых каникул определяют региональные власти в локальных законах. То есть нулевая ставка может не применяться в вашем регионе (как, например, в Москве), несмотря на новый закон президента об обнулении УСН.
Доначисление налогов малому бизнесу. Как это происходит?
Кто может воспользоваться нулевой ставкой
- работают в социальной или научной сфере;
- занимаются производством и оказанием бытовых услуг населению;
- предоставляют места для временного проживания.
Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды по ОКВЭД устанавливают власти региона. Также они могут устанавливать дополнительные ограничения — например, по уровню дохода, количеству сотрудников.
Важно! Чтобы получить право на применение нулевой ставки, надо соблюдать требование к доле дохода от льготной деятельности. Она должна составлять не менее 70 % в общей сумме доходов. Рассчитывают долю по формуле: «Льготный» доход / Общая сумма доходов × 100.
Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП надо зарегистрироваться и после регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. На каникулы он отправится автоматически, если соответствует всем условиям, дополнительных заявлений не требуется.
Кроме новых ИП, применять ставку в 0 % могут и те предприниматели, которые возобновили свою деятельность (п. 14 обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018). Причем налоговые каникулы действуют для тех, кто впервые возобновил работу после введения нулевой ставки в регионе. Если предприниматель снялся с учета, когда в субъекте РФ уже действовала нулевая ставка, а затем зарегистрировался снова, воспользоваться налоговыми каникулами нельзя (письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2566).
Федеральный список
№ 67-ФЗ — федеральный закон. Норматив закрепляет действие нулевой ставки по УСН для всех субъектов РФ. Поэтому федеральный список включает в себяс все регионы России. А окончательное решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти.
Налогообложение малого бизнеса. Слово юристу. Выпуск 18
Подайте бесплатно уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет
Региональный список
Региональные власти могут ввести налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Но некоторые регионы уже завершили эксперимент. В Москве, Адыгее, Ингушетии, Калмыкии, Крыму, Татарстане, Чечне, Краснодарском крае, Вологодской, Нижегородской, Тверской, Ульяновской областях, Еврейской автономной области нулевая ставка для ИП на упрощенке не применяется.
| Регион | Региональный закон о нулевой ставке | Срок действия нулевой ставки |
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Севастополь | Закон Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017 | С 01.01.2018 по 01.01.2024 |
| Московская область | Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 | С 13.04.2015 по 31.12.2023 |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015 | С 27.07.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Алтай | Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28.04.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015 | С 09.07.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016 | С 01.01.2017 по 01.01.2024 |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015 | С 29.07.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017 | С 31.08.2017 по 31.12.2023 |
| Республика Коми | Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015 | С 20.04.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015 | С 17.06.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 | С 01.01.2016 |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V | С 19.06.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Северная Осетия | Закон Республики Северная Осетия-Алания № 70-РЗ от 02.11.2020 | С 01.01.2021 |
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015 | С 11.07.2015 по 01.01.2024 |
| Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015 | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16.11.2009 | С 15.07.2015 по 01.01.2024 |
| Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики № 27 от 22.06.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Алтайский край | Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016 | С 01.04.2016 по 01.01.2024 |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24.06.2015 | С 26.06.2015 по 01.01.2024 |
| Камчатский край | Закон Камчатского края № 245 от 19.03.2009 | С 11.06.2015 по 01.01.2024 |
| Красноярский край | Закон Красноярского края № 8-3530 от 29.06.2015 | С 01.07.2015 по 01.01.2024 |
| Пермский край | Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 | С 07.04.2015 по 01.01.2024 |
| Приморский край | Закон Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015 | С 24.06.2015 |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края № 53-кз от 22.07.2019 | С 09.06.2015 по 01.01.2024 |
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 | С 18.03.2015 |
| Амурская область | Закон Амурской области № 528-ОЗ от 05.05.2015 | С 06.05.2015 по 01.01.2024 |
| Архангельская область | Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015 | С 07.04.2015 по 31.12.2023 |
| Астраханская область | Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009 | С 03.10.2015 по 31.12.2023 |
| Белгородская область | Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 | С 05.04.2021 по 01.01.2024 |
| Брянская область | Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 | С 01.01.2017 по 01.01.2024 |
| Владимирская область | Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 05.03.2015 | С 05.03.2015 по 01.01.2024 |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14.07.2015 | С 21.07.2015 по 31.12.2023 |
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 55-ОЗ от 05.05.2015 | С 06.05.2015 по 31.12.2023 |
| Ивановская область | Закон Ивановской области № 117-ОЗ от 10.11.2015 | С 11.11.2015 по 01.01.2024 |
| Иркутская область | Закон Иркутской области № 112-оз от 30.11.2015 | С 01.01.2016 |
| Калининградская область | Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020 | С 01.01.2021 по 31.12.2022 |
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 | С 01.01.2016 |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Кировская область | Закон Кировской области № 582-ЗО от 05.11.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Костромская область | Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015 | С 20.05.2015 по 01.01.2024 |
| Курганская область | Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015 | С 29.05.2015 по 01.01.2024 |
| Курская область | Закон Курской области № 85-ЗКО от 10.09.2015 | С 12.09.2015 по 01.01.2024 |
| Липецкая область | Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015 | С 19.06.2015 по 01.01.2024 |
| Магаданская область | Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16.06.2015 | С 24.06.2015 по 01.01.2024 |
| Мурманская область | Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Новгородская область | Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27.04.2015 | С 29.04.2015 по 31.12.2023 |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области № 572-ОЗ от 30.06.2015 | С 01.07.2015 по 31.12.2023 |
| Омская область | Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015 | С 17.07.2015 по 01.01.2024 |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015 | С 01.05.2015 по 01.01.2024 |
| Орловская область | Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 10.03.2015 | С 12.03.2015 по 01.01.2024 |
| Пензенская область | Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 | С 17.03.2015 по 01.01.2024 |
| Псковская область | Закон Псковской области № 1022-ОЗ от 29.11.2010 | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Ростовская область | Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 | С 01.07.2015 по 01.01.2024 |
| Рязанская область | Закон Рязанской области № 52-ОЗ от 05.08.2015 | С 06.09.2015 по 31.12.2023 |
| Самарская область | Закон Самарской области № 140-ГД от 30.12.2015 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015 | С 30.05.2015 по 31.12.2023 |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области № 67-ЗО от 10.07.2015 | С 14.07.2015 по 31.12.2023 |
| Свердловская область | Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 | С 23.03.2015 по 01.01.2024 |
| Смоленская область | Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016 | С 01.01.2017 по 31.12.2023 |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 | С 07.11.2015 по 01.01.2024 |
| Томская область | Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 | С 20.05.2015 по 01.01.2024 |
| Тульская область | Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015 | С 24.04.2015 по 01.01.2024 |
| Тюменская область | Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015 | С 31.03.2015 по 01.01.2024 |
| Челябинская область | Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 | С 29.01.2015 по 01.01.2024 |
| Ярославская область | Закон Ярославской области № 43-з от 01.06.2015 | С 09.06.2015 по 31.12.2023 |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13.03.2015 | С 17.03.2015 по 01.01.2024 |
| Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 14-оз от 20.02.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18.05.2015 | С 01.01.2015 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 30-ЗАО от 20.04.2015 | С 22.04.2015 по 01.01.2024 |
Не нашли свой регион в списке? Проверьте действие налоговых каникул через официальный сайт ФНС. В разделе «Упрощенная система налогообложения» приводится информация для каждого российского региона.
Не хотите тратить время на поиски? Подключитесь к Контур.Экстерн — в системе есть доступ к справочно-правовой базе, где вы всегда найдете актуальную информацию от федеральных и региональных властей, а также опытных экспертов в сфере налогообложения.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Источник: www.kontur-extern.ru
Налоговые каникулы для ИП в 2023
ИП без налогов – это мечта! И для кого-то она может стать реальностью. Кто может получить от государства такой подарок – читайте в нашей статье.
Оглавление Скрыть
- Что такое налоговые каникулы для ИП
- Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
- Кому доступны налоговые каникулы при открытии ИП
- Как получить налоговые каникулы
- Нужно ли вести учёт на каникулах
Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»
Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами
Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы – это ограниченный период, в который ИП может оплачивать налог УСН или патент по ставке 0%. Проще говоря, полностью на них сэкономить.
Налоговые каникулы для ИП впервые появились в 2015-м году. Изначально планировалось, что освобождение от налогов будет доступно ИП только до 2017-го года. Но инициативу каждый раз продлевали из-за экономических обстоятельств, которые сильнее всего «били» по малому бизнесу и ИП. В последний раз их вновь продлили из-за пандемии и вызванного ей кризиса.
Налоговые каникулы введены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем прописана возможность ввести нулевую ставку по налогам для некоторых предпринимателей, впервые оформивших бизнес после вступления в силу закона.
Почему только «возможность»? Потому что всё зависит от щедрости местных властей – окончательное решение должны принять они. Если они пропишут нулевую ставку в законе субъекта РФ – освобождению от налога в регионе быть.
Однако налоговые каникулы доступны не всем. Их получают только ИП на упрощенке или патентной системе. При этом от других налогов и сборов они не избавляют. Кроме этого, ИП продолжают платить взносы за себя и сотрудников на налоговых каникулах.
Несмотря на налоговые каникулы, на которых предприниматель на упрощёнке может не уплачивать налог УСН, в конце года он должен подать декларацию УСН, прописав там нулевую ставку.
Действие налоговых каникул продлится до конца 2024 года (Закон от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ) — при условии, что власти не введут новый закон и не продлят льготу. Если ИП работает на общем режиме, у него есть два года, чтобы перейти на УСН или патент и получить право на налоговые каникулы.
Кроме налоговых каникул для малого бизнеса, регионы могут прописать и пониженные ставки налогов. Например:
- для УСН «доходы» в размере от 1 до 6%;
- для УСН «доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
ИП с самого начала должны понимать, сколько для них продлится действие каникул, и не перепутать условия для УСН и ПСН.
В обоих случаях срок налоговых каникул – два налоговых периода. Но для каждой системы уплаты налогов это будут разные периоды. Порядок такой:
| УСН | Календарный год | Два календарных года. Не имеет значения, когда ИП оформил бизнес – в начале, середине или конце года. Налоговые каникулы будут действовать до конца года, в котором ИП зарегистрировался, и до конца следующего. |
| ПСН | Период действия патента | Два патента подряд. Неважно, сколько каждый из них длится – месяц или год. Местные власти устанавливают свои сроки и цены для патентов в регионах. |
Например, ИП на упрощёнке оформил бизнес в июне 2022 года. Его налоговые каникулы продлятся до конца 2023-го.
Другой ИП оформил два патента: на месяц и на полгода. Действие его каникул продлится ровно семь месяцев.
Кому доступны налоговые каникулы при открытии ИП
Освобождение от налогов действует при применении УСН — упрощенной системы налогообложения, и ПСН – патентной системы. При этом бизнесмены, претендующие на нулевую ставку согласно статьям 346.20 и 346.50 НК РФ, должны заниматься:
- производством;
- социальной деятельностью;
- научной деятельностью;
- оказывать бытовые услуги населению.
Можно параллельно заниматься и чем-то другим, но доля доходов предпринимателей в указанных сферах должна составлять не менее 70% от общего объёма доходов.
Но даже при соблюдении всех этих условий льгота дается не навсегда, а на срок до двух налоговых периодов.
Конкретные виды деятельности с кодами ОКВЭД, для которых действуют налоговые каникулы, и сроки предоставления льготы определяются законодательным органом региона, в котором работает предприниматель. Этим законом местные власти могут дополнительно ввести ограничения на:
- среднее число работников в течение года;
- предельную сумму годового дохода.
Где найти информацию по своему региону? Всё есть на сайте Минфина. Там собрана и регулярно обновляется информация о принятых регионами законах о налоговых каникулах. Обратите внимание на дату их принятия – ИП, который хочет воспользоваться льготой, должен оформить предпринимательство позже.
Например, Законы Волгоградской области приняты 14.07.2015 г. для ИП по УСН, и 17.09.2015 г. для ИП по ПСН. Значит льгота для предпринимателей, оформивших бизнес раньше этих сроков, увы, не действует.
Другое важное условие – предприниматель должен быть вновь зарегистрированным. Для получения льготы предпринимательство нужно оформлять в первый раз.
В 2022 году круг лиц, которые вправе рассчитывать на освобождение от налогов, расширили. Согласно статье 346.20 Налогового кодекса, их получают отели, хостелы, гостиницы – все, кто предоставляет людям временное жильё.
Много вопросов возникает о том, кого можно считать новыми ИП. Есть ли такая возможность у ранее зарегистрированных ИП, которые закрыли предпринимательство и позже открыли его снова? Ответ: могут, если они возобновили предпринимательскую деятельность после того, как закон о применении налоговых каникул в их регионе вступил в силу, а первое предпринимательство закрыли до ввода закона.
Если они сначала возобновили дело, а уже потом в их регионе приняли закон о каникулах – льгота им недоступна.
Как получить налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощёнке могут получить освобождение от налогов на этапе регистрации. Для этого им нужно действовать в таком порядке:
- Подать заявление 26.2-1 в течение 30 дней с даты постановки на учёт ИП на УСН.
- Сдать декларацию УСН по результатам года и указать там нулевую налоговую ставку.
ИП на УСН уже постфактум предупреждает инспекцию о том, что решил воспользоваться налоговыми каникулами. Если он подаст декларацию, не указав там нулевую налоговую ставку, то платить УСН придётся по стандартному тарифу. Вернуть деньги за упущенный период не получится.
В случае с ПНС порядок другой. Новые ИП на патенте при регистрации подают заявление по форме 26.5-1. Там прописывают:
- нулевую налоговую ставку;
- ссылку на местный закон о применении налоговых каникул.
ИП на патенте нужно внимательно отнестись к заявлению. Если описание деятельности, которую они в нем укажут, будет отличаться от формулировки в региональном законе, в применении льготы откажут. Предпринимателям придется подавать письменные разъяснения и убеждать инспекторов в своем праве на каникулы.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Нужно ли вести учёт на каникулах
В Порядке заполнения КУДиР, утвержденном Приказом Министерства финансов РФ №135н, говорится, что владельцы бизнеса должны вести непрерывный, полный, достоверный учёт данных, по которым исчисляется база для уплаты налогов. На налоговых каникулах в этом как будто нет необходимости – при любых результатах деятельности налог составит 0 рублей. Так зачем отмечать показатели и вести учёт? Есть ли у предпринимателей законное право вообще не вести книгу учета доходов и расходов?
В действующих законных актах об этом прямо не говорится. Но рекомендуется всё же оформить и исправно вести КУДиР, потому что это полезно для самого предпринимателя. Причин несколько:
- В порядке заполнения книги нет указания на то, что предприниматель освобождается от её ведения во время налоговых каникул. А вот обязанность её вести там прописана.
- Отсутствие книги учёта доходов и расходов – серьёзное нарушение. Если инспекторы во время проверки обнаружат, что у ИП нет КУДиР, ему могут выписать штраф на сумму 10 тысяч рублей в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса.
В конце концов, информация из КУДиР полезна для самого ИП – данные учёта могут помочь ему в спорах с инспекторами. Например, у регионов есть свои ограничения по доходам для права воспользоваться каникулами для ИП. Если предприниматель их превысит, его лишат права на освобождение от налогов. С данными учёта на руках у ИП получится доказать, что не нарушал региональный закон и может работать по нулевой ставке.
Это касается и условия о 70% от льготной деятельности – с заполненной КУДиР предприниматель всегда сохранит за собой возможность поработать без налогов.
Легко и быстро зарегистрировать ИП можно с помощью сервиса подготовки документов «Моё дело». Просто введите свои данные, и система сформирует вам полный пакет документов, необходимый для регистрации, а также квитанцию для оплаты госпошлины. После регистрации сервис бухгалтерии «Моё дело» станет надежным помощником в бизнесе. Вы сможете готовить отчёты, производить расчёты с бюджетом, формировать первичные документы, взаимодействовать с налоговыми и другими органами. Узнайте больше о возможностях сервиса в течение бесплатного пробного периода.
Источник: www.moedelo.org
Повышены три налога: на самых крупных и на самых малых
Анна Королева
корреспондент Expert.ru
16 октября 2020, 13:44
Президент подписал законы, повышающие налоговую нагрузку на бизнес. Изменения коснутся практически всех.
Вячеслав Прокофьев/ТАСС
Индивидуальных предпринимателей с 2022 года ждет повышение страховых взносов
Плюс три
Владимир Путин окончательно утвердил повышение налогов и сборов для крупного и малого бизнеса. Изменения затронули: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), формулу налога на добавленный доход нефтяных компаний, а также — взносы индивидуальных предпринимателей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
Так, для производителей удобрений и для металлургов налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) увеличивается в 3,5 раза. Рентный коэффициент 3,5 к ставке НДПИ будет применяться при добыче калийных и природных солей, чистого хлористого натрия, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, бокситов, нефелинов, горнорудного неметаллического сырья, кондиционных руд цветных металлов, а также железной руды.
Это, по оценке Минфина, принесет бюджету 56 млрд рублей уже в 2021 году. Еще 218 млрд рублей принесет властям изменение формулы налога на добавленный доход для нефтяных компаний.
Кроме того, у них отменяются льготы по НДПИ и экспортной пошлине для сверхвязкой нефти, а также — для нефти с истощенных месторождений (выработка ресурсов более 80%).
И, пожалуй, самое неприятное с точки зрения обычных предпринимателей – повышение тарифов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) для индивидуальных предпринимателей. Хотя изменения будут введены только в 2022 и 2023 годы, радовать ИП они не могут.
СПРАВКА. Сейчас размер страховых взносов на ОПС определяется доходами ИП: если доход не превышает 300 тысяч рублей за расчетный период, то плательщик уплачивает страховой взнос только в фиксированном размере (в 2020 году 32448 рублей). Если доход превышает 300 тысяч рублей, то фиксированному размеру добавляется 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.
В 2021 году фиксированный размер взносов не изменится. В 2022 году он вырастет с 32448 до 34445 руб., а в 2023 году — до 36723 рублей.
Размер взносов на ОМС для ИП также начнет повышаться с 2022 года: с текущих 8246 рублей до 8766 рублей. В 2023 он вырастет до 9119 рублей.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов как раз накануне представил результаты опроса предпринимателей об эффективности мер государственной поддержки. Он показал, что бизнес и так е ждет в ближайшем будущем ничего хорошего.
Если в августе положение своей компании как «кризис» или «катастрофа» оценивали 26,19% респондентов (и это было на 7 % меньше, чем в июле), то в октябре показатель увеличился до 29,87%. 50% опрошенных пожаловались на снижение финансовых показателей компании (с августа показатель вырос на 5%). В общей сложности доля предпринимателей, негативно оценивающих положение компании («снижение», «кризис» или «катастрофа» выросла на 8% и достигла 80%). Почти две трети опрошенных оценивают шансы своего бизнеса выжить фифти-фифти, а то и ниже, а 17% из них просто уверены, что не переживут повторные ограничения.
У предпринимателей уже возникли проблемы с уплатой действующих налогов: 26% заявляют о невозможность платить заработную плату и налоги с ФОТ, многие не могут заплатить налог на имущество.
И надо отметить, что как показал представленный бизнес-омбудсменом мониторинг, именно снижение налоговой нагрузки предприниматели считают самой необходимой мерой поддержки от государства — об этом в ходе опроса говорили 70% его участников. Так что ее повышение — это просто удар под дых.
Резоны для повышения
Ранее сами власти страны выступали с инициативами по ограничению роста налогов на бизнес. Таковы объявленный еще премьер-министром Дмитрием Медведевым в марте 2019 года мораторий на изменение налогов на ближайшие шесть лет, президентские инициативы, в том числе прозвучавшие в рамках ПМЭФ, законодательные инициативы Госдумы о недопустимости введения новых налогов для МСП.
Причиной того, что власти все же пошли на такие меры, является поиск дополнительных источников финансирования бюджета на 2021-2023 годы, констатирует преподаватель кафедры финансовых дисциплин Высшей школы управления финансами Валерий Корнейчук. Кстати, добавляет он, в рамках этой же линии с 1 января 2021 года будет повышен НДФЛ для граждан, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей.
Это вызвано сокращением налоговых и неналоговых поступлений в бюджет государства, кризисом, связанным с пандемией, снижением экспортных доходов и санкционной политикой США и стран ЕС, направленной против РФ, указывает эксперт. По мнению руководителя государства, это «оправданный и назревший шаг», сделанный для роста эффективности и справедливости фискальной системы страны. При этом, несмотря на сложную ситуацию с доходами бюджета, удалось найти гибкие решения и сохранить стимулирующую роль фискальной системы для качественного структурного обновления экономики, полагает Корнейчук.
Это реализовано, в том числе, за счет снижения налогов для IT-отрасли (c 14% до 7,6%), а также понижения налога на прибыль (с 20 до 3%). Все эти меры приведут к структурным изменениям в экономике, уверен аналитик.
Малому бизнесу придется труднее
Но вообще, повышение трёх налогов на фоне сегодняшней эпидемиологической ситуации выглядит неоднозначно, отмечает, в свою очередь, управляющий партнёр бюро United Partners Андрей Андреев. Во-первых, объясняет он, если говорить об ИП, то увеличение выплат станет сильным обременением. Сфера МСП понесла очень серьёзные потери весной, во время самоизоляции, и восстановиться к 2022 году успеет едва ли. Даже если полагаться на недавно утверждённый план по восстановлению экономики, перспектива достаточно спорная. Да, субъектам малого бизнеса сейчас оказывается помощь, но в конце 2021 года все льготы действовать перестанут.
Также, продолжает эксперт, согласно «плану восстановления», с октября начинается второй этап, цель которого: «обеспечить восстановительный рост экономики и рост доходов граждан и не допустить осложнения санитарно-эпидемиологической обстановки». Но в тоже время, в Москве и области вводятся ограничения на посещения массовых мероприятий, часть школьников переводится на домашнее обучение, а работодатели обязаны перевести 30% офисных сотрудников на удалённую работу. Всё больше фактов говорит о возможном повторении сценария первой волны, а в этом случае о подъёме экономики и дальнейшем «безболезненном» повышении налогов не может быть и речи.
Если же удастся избежать ещё большего спада или хотя бы его минимизировать, с точки зрения предпринимателей, увеличение выплат в казну с 2022 года всё равно выглядит неприятно, говорит Андрей Андреев. Безусловно, пополнение государственного бюджета необходимо и играет важную роль в выходе из кризиса, вызванного пандемией, но сроки введения новых требований видятся поспешными. Даже если к концу следующего года компании восстановятся до показателей 2019 года, у них будет всего лишь около года до отчётного периода, чтобы нарастить ещё большие мощности, а этого может быть недостаточно.
Источник: expert.ru