Наш ИП занимается ремонтом авто (на ЕНВД) и продажей запчастей (УСН, доходы — расходы). По УСН мы используем кассовый метод. Когда нужно начислять налог при УСН — авансовые платежи квартальные и налог по году? Нашла, что не на конец каждого квартала, а на дату уплаты налога начисление? так ли это? Я читаю на форумах, что если метод бухучета кассовый, налог начисляется в момент перечисления в бюджет, то есть за 2015 год я буду платить налог в 2016 году, и начислю в 2016. если применяется метод начисления — тогда начисляем 31.12. но не могу найти нормативку под это.
Ответ
Начисление единого налога (авансового платежа) по УСН отражайте в бухучете в последний день налогового (отчетного) периода, за который он начисляется.
Как отразить в бухучете начисление единогоналога при упрощенке
Начисление единого налога (авансового платежа) отразите в бухучете в последний день налогового (отчетного) периода.
Начисление единого налога (авансового платежа) к доплате (уменьшению) отразите проводками:
КАКИЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И СДАВАТЬ ОТЧЕТЫ ИП НА УСН, ЕСЛИ НАЙМЁТ СОТРУДНИКОВ
как отражать начисление налога на УСН
Помогите, пожалуйста. Неужели надо вручную в программе 1С УСН отражать начисление единого налога (6%) и проводить фиксацию прибыли по БУ (надо для выплаты ежеквартальных дивидендов)? Если да, то как это лучше сделать?
операцией вручную. Дт 99 Кт 68 (Ед.Налог). Можно через 91.4. попробовать. Вроде бы это не регламентируется.
а как правильно отразить начисление налога УСН в программе 1С при следующей ситуации:
по итогам 9 мес. налог к уплате 15000,00, а по итогам года налог к возмещению 3000,00. Какие проводки делать?
Начисление ввожу операцией вручную, проводки такие:
Д 99 К 68.11 начислен УСН
в 4 квартале отразить так же как и начисление, только сумма отрицательная
Подскажите, а можно начислять налог ежеквартально, или все-таки лучше лучше ежемесячно?
я нигде не нашла как правильно вот и спрашиваю
тоесть ежеквартально ? отчет-то раз в год сдаётся
В НК РФ, написанно, что по УСН ежеквартально платежи не начисляются, а платятся авансом в бюджет, если по итогам квартала у вас получается доход. А вот начислить налог, можно по итогам налогового периода в программе 1С, при помощи бухгалтерской справки с Дт счетов 91,99 в Кт 68.
а можно провести одной проводкой в конце года? то есть одной суммой, а не ежеквартально?
я делаю проводку по концу года
И всё же. Я насиляю ежеквартально на сумму уплаты в текущем квартале (ничего не сторнирую). По последнему кварталу получается правильное начисление за год. Верно это ?
Ну если у Вас суммы за год сходятся, то верно. А то ведь может оказаться переплата по налогу и тогда без сторнирования не сойдется
уменьшение налога каждый квартал на 50% так что не может не сойтись
УСН и ЕНВД
Малое предприятие на УСН. Нет начисления авансовых платежей за прошлый налоговый период по результатам которого был начислен и уплачен минимальный налог. Необходимо ли внести изменения в бух. учет в текущем периоде,а именно, начислить авансовые платежи,а затем сторнировать?
Ответы юристов ( 1 )
Налоги (авансовые платежи) начисляются в расчетном периоде последним днем. Если авансовые платежи не начислялись в течение года на даты 31.03.15, 30.06.15, 30.09.15, тогда следует начислить всю сумму годового налога 31.12.2015 года.
Дт 99.1 Кт 68 — налог УСН за 2015 год
Извините, я не уточнила. Начислений авансовых платежей нет в 2014 году. 31.12.14. стоит проводка начисления по субсчету минимального налога и уплата по этому же субсчету. А в требовании ИФНС — переплата по минимальному и недоимка по единому налогу УСН. Но по итогам года предприятие не должно платить единый налог!
Вопрос в том, что, если в бух.учете прошлых периодов 2013,2014г.г. нет начислений авансовых платежей по субсчету единого налога,а стоит только проводка по субсчету минимального налога, который и должен быть уплачен, будет ли это ошибкой в бух. учете? Или необходимо в текущем периоде (как малое предприятие мы имеем право так исправлять ошибки) начислять и сторнировать авансовые платежи по периодам 2013,2014 г.?
Источник: nalog-plati.ru
