Когда ввели самозанятость в России

С 1 января 2019 года начал реализовываться закон о самозанятых. Он касается тех граждан, кто имеет неофициальный постоянный доход или подработку и хочет узаконить свое положение. Также в переходе на самозанятость могут быть заинтересованы некоторые индивидуальные предприниматели. Для этих лиц важно изучить аспекты нового законодательства и принять верное решение.

Кто такие самозанятые

«Закон о самозанятых» — это неофициальное название Федерального закона номер 422, которое распространилось среди населения. Правильное название этого документа — «Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан». Изучить полный официальный текст закона с комментариями можно на сайте Консультант.

Впервые о самозанятых заговорили в 2017 году после принятия закона ФЗ-401. Он вводил категорию самозанятых граждан. По данному законопроекту в 217 статью НК РФ добавили пункт 70. В нем говорится о том, что если физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, оказало некие услуги для удовлетворения личных потребностей другого лица, то с полученного дохода НДФЛ можно не платить. К таким видам деятельности относились:

Прямой эфир с ФНС. Бизнес и самозанятые: итоги двух лет режима самозанятости в России

• услуги репетитора;
• услуги по уходу за детьми и пожилыми людьми;
• услуги по уборке помещений.

Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.

Новый закон совершенно по иному объясняет понятие самозанятости. Теперь стать самозанятым могут только жители четырёх регионов России:

1. Город федерального значения Москва.
2. Московская область.
3. Калужская область.
4. Республика Татарстан.

Чтобы попасть под действие закона, гражданин должен получать доход от собственной деятельности, но при этом у него не должно быть наёмных работников или работодателя. К разрешённым видам деятельности самозанятых с 2019 года можно отнести:

• удалённую работу через Интернет;
• транспортные услуги;
• организация праздников;
• услуги фотографов, юристов, бухгалтеров;
• косметические и парикмахерские услуги на дому;
• торговля продукцией собственного изготовления;
• сдача недвижимости в аренду;
• услуги по ремонту помещений.

Для самозанятых действует ограничение по размеру полученного дохода. За отчётный год общий заработок должен быть не больше 2,4 млн рублей. Ежемесячная сумма значения не имеет.

Помимо вышеперечисленных особенностей, существует ещё ряд ограничений для самозанятых граждан.

Под действие закона не попадает:

• продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
• перепродажа товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• ведение деятельности по договорам комиссии или поручения, а также по агентским договорам;
• доставка товаров с приёмом оплаты за них.

Цели нового закона

Закон о самозанятости был принят не просто так. Его главная цель — пополнить казну налоговыми поступлениями от тех граждан, кто ведут незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Официальная статистика говорит, что таких граждан у нас в стране насчитывается около 2,3 млн человек. Неофициальные источники увеличивают эту цифру до 15-22 млн человек. Если все эти граждане начнут выплачивать налог на профессиональный доход, вырастет бюджет страны.

Самозанятость для граждан РФ и Иностранных граждан с 1 января еще в 19 регионах. налоги. юрист.

Конечно, существует такое понятие как индивидуальный предприниматель. Но не каждый человек, работающий на себя, спешит узаконить свою деятельность подобным образом. Многих пугают большие страховые взносы, которые придётся платить, независимо от полученного дохода. Если доход сравнительно небольшой, то оформление ИП экономически невыгодно.

Для таких граждан и был придуман специальный налоговый режим самозанятости. Он подойдет тем, у кого доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Сумма налога для этого режима небольшая, а фиксированные страховые взносы не предусмотрены. При этом можно вести деятельность на законных основаниях, не боясь ответственности и штрафов.

Суть закона о самозанятости

Идея закона о самозанятых возникла в 2018 году. Его авторами стали заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев и группа депутатов во главе с Андреем Макаровым. О том, что закон принят, стало известно в конце ноября 2018 года. Законопроект был принят Государственной Думой, Советом Федерации и подписан Президентом РФ. Было решено, что вступит закон в действие с 1 января 2019 года на территории четырёх регионов.

Сроки

Сегодня закон о самозанятости действует в качестве эксперимента сроком на десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. В течение этого периода запрещается менять ставки налога или максимальный размер допустимого дохода.

Сколько нужно платить

Если гражданин является самозанятым, по закону он должен уплачивать налог по двум ставкам, выбор которых зависит от источника получения дохода:

• Ставка 4 % от суммы дохода, если он получен от физического лица;
• Ставка 6 % от суммы дохода, если он получен от юридического лица или ИП.

Оплачивается налог ежемесячно до 25 числа. Оплата происходит за прошедший период.

Также предусмотрена система штрафов для самозанятых граждан. Они выписываются в том случае, если при получении дохода гражданин не выписал на него чек или сделал это с нарушениями. В этом случае придется заплатить штраф в размере 20 % от суммы проведённой операции. Если же в течение полугода подобное нарушение повторится, то штраф составит 100 % от полученного дохода.

Приложение «Мой налог»

Для регистрации и осуществления деятельности в качестве самозанятого гражданина было создано приложение «Мой налог». Оно устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. С помощью приложения гражданин может зарегистрироваться как самозанятый. Для этого потребуется только паспорт и телефон с камерой, чтобы сделать фотографию.

Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Для этого нужен доступ к кабинету и ИНН.

В дальнейшем приложение «Мой налог» помогает организовать деятельность самозанятого гражданина.

С его помощью можно:

• формировать чеки и отправлять их клиентам;
• рассчитывать сумму налога;
• оплачивать налог;
• контролировать задолженность перед бюджетом.

Если гражданин захочет прекратить свою деятельность в качестве самозанятого, он также может оформить это через приложение.

Что ещё нужно знать

Существует ещё несколько особенностей, характерных для налога на профессиональную деятельность:

• уплаченные суммы налогов будут перечисляться в региональные бюджеты;
• самозанятые граждане освобождены от составления и подачи декларации;
• онлайн-касса самозанятым не нужна;
• для самозанятых граждан предусмотрена льгота в виде уменьшения налоговой базы на налоговый вычет 10 тысяч рублей.

Самозанятость можно сочетать с основной работой. При этом сумма зарплаты у работодателя не будет учитываться при расчёте профессионального налога.

Кого коснётся закон о самозанятых

Новый закон о введении профессионального налога имеет отношение к тем людям, которые самостоятельно ведут некую коммерческую деятельность, получают за неё доход, но при этом не зарегистрированы в качестве ИП или юридического лица и не платят государству налоги. Также закон пригодится тем, кто только планирует заниматься подобной деятельностью.

Примерами такого заработка может стать сдача собственной квартиры студентам. В этом случае с полученного дохода необходимо платить профессиональный налог. Ещё один пример: женщина оказывает парикмахерские услуги у себя дома, а не в салоне красоты. При этом она не является ИП. А значит должна платить налог как самозанятая.

Закон о профессиональном налоге позволит самозанятым сделать свой заработок легальным. Пока действует закон в четырёх регионах, но есть планы к 2020 году ввести его по всей стране.

Можно ли обойти закон о самозанятости

Когда появляется новый закон, всегда найдутся те, кто захочет его обойти и не платить налоги в бюджет. Что касается закона о самозанятых, здесь можно привести аргументы как за него, так и против.

Андрей Макаров, один из авторов нового закона: «Главная цель проекта — помочь легализоваться всем неофициальным предпринимателям, а никак не напугать их. Для самозанятых нет дополнительных проверок из налоговой, а вот ответственность за неуплату налогов существовала и до этого».

Есть свои доводы в пользу того, чтобы не платить профессиональный налог. Самый распространенный состоит в том, что при небольшом заработке любая его доля, отданная государству, может оказаться существенной для конкретного человека. Ведь закон создан как раз для тех людей, кто зарабатывает не больше 200 тысяч рублей в месяц. И зачастую это единственный источник дохода.

С другой стороны ставки по налогу не очень большие по сравнению со ставками для юридических лиц. Большим плюсом становится отсутствие страховых взносов. Ведь именно они останавливают многих зарегистрировать ИП, так как взносы надо платить независимо от размера дохода. А сумма взносов не маленькая.

В случае с профессиональным налогом бюджетные платежи зависят только от размера заработка. Если нет дохода, то и платить ничего не надо.

Не стоит забывать и про штрафы за незаконное занятие предпринимательством. Если налоговые органы устанавливают факт нарушения закона и неуплаты налогов, виновного привлекают к ответственности.

В качестве достоинства официальной регистрации можно выделить возможность получения в налоговой справки для подтверждения доходов. Такой документ может пригодиться в разных жизненных ситуациях, когда надо подтвердить материальную состоятельность человека.

Для примера можно рассмотреть ситуацию. Бухгалтер ведет учёт у нескольких юридических лиц удалённо на дому. В месяц он получает 60 тысяч рублей. Так как доход получен от организаций, то налог рассчитывается по ставке 6 %. Это значит, что в месяц придется заплатить 3600 рублей.

Если бы бухгалтер зарегистрировал себя в качестве ИП, то ему пришлось бы заплатить такую же сумму налога плюс 36 238 рублей в год на обязательные взносы. А если вообще не платить налоги и вести деятельность неофициально, то в случае обнаружения нарушения придется заплатить штраф.

Можно сделать вывод, что если доход получается регулярно, то лучше зарегистрироваться как самозанятый. Это позволит легализовать деятельность и избежать проблем с законом. Для случайных и маленьких заработков даже небольшие ставки налога могут стать существенными расходами.

Закон о самозанятых: первые итоги

Новый закон вступает в силу с 1 января 2019 года. Пока рано говорить о его результатах. Но можно привести последние новости о введении закона. Например, за первые два месяца этого года приложение «Мой налог» скачали более 50 тысяч человек.

По данным статистики ФНС за январь 2019 года, в качестве самозанятых были зарегистрированы 208 человек. Как видим, пока довольно мало людей стремятся узаконить свою деятельность. Об этом говорят и отзывы людей.

Владимир, Казань: «На сегодняшний день я не вижу явных преимуществ для регистрации самозанятости. По моему мнению, работает закон больше на пользу государства для пополнения казны. А для меня и многих других людей привычнее вести свою деятельность по-старому и сохранять полученный доход для своего пользования. Мой дополнительный доход не очень большой и 6 % для меня существенная сумма, с которой мне не очень хочется расставаться».

Эксперимент с законом о самозанятых продлится десять лет. Государство предлагает гражданам сделать свою деятельность легальной и платить государству налог с доходов. Для категории самозанятых граждан установлены небольшие ставки по налогам и даётся освобождение от страховых взносов. Но для многих людей даже такие условия не кажутся привлекательными и не все стремятся зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Источник: moneyscanner.net

Когда все в России станут самозанятыми?

Только в одной Калифорнии владельцы интернет-платформ, таких как Uber (такси) или DoorDash (доставка еды), потратили за год более 200 миллионов долларов, чтобы пролоббировать ослабление нормативного регулирования в области защиты трудовых прав своих сотрудников (информация «Института экономической политики», Вашингтон).

Сетевые операторы хотят, чтобы закон рассматривал этих людей не в качестве наемных работников, а как независимых подрядчиков или вообще неработающих. Подобная борьба, с разной степенью успешности, идёт во всех штатах США. Перенесём калифорнийские расходы на всю страну, пропорционально численности населения. Получим $1,7 миллиарда, то есть в переводе на рубли это больше, чем годовой бюджет достаточно крепкого российского региона, например Тульской области.

Овчинка стоит выделки: нетрудно подсчитать, что только на зарплате одного поражённого в правах таксиста или доставщика еды за одну стандартную 12-часовую смену компания-оператор сэкономит 51 доллар. Федеральный зарплатный минимум в Штатах составляет $7,25 в час, а платформы могут оценивать час в 3 доллара и даже ниже.

В России вопрос статуса персонала, работающего через интернет-платформы, уже определён на федеральном уровне. Этих людей классифицируют как самозанятых. В начале марта их количество в РФ перевалило за 7 миллионов человек.

От наёмных работников эти люди отличаются не только отсутствием гарантии минимального заработка. На них также не распространяется пенсионное и социальное страхование, защита здоровья и безопасности, у них нет права на оплачиваемый отпуск и больничные. Нет и права на ведение коллективных переговоров с работодателем. Единственный плюс – гибкость в определении рабочего графика.

США сегодня уже не мировой гегемон, но они всё равно определяют тренды ведения бизнеса. Если баталии в сфере трудового законодательства закончатся победой интернет-платформ, то самозанятость во всём мире начнёт стремительно расширяться. По крайней мере, для большинства людей, занятых во франчайзинговом бизнесе, работодателем станет «смартфон».

Уже прорабатывается вопрос о переводе американских врачей в подобный статус. Развитие телемедицины позволяет привлечь малоквалифицированных людей, которые будут ездить по квартирам с тем же смартфоном и отправлять данные диагностам из другой части света.

Существуют понятия наемный работник и независимый подрядчик. Деятельность первых регулируются трудовым законодательством, вторые, в том числе индивидуальные предприниматели, действуют в рамках гражданского кодекса, как и юридические лица. У самозанятых (в РФ) есть только закон от 27.11.2018 №422-ФЗ о проведении эксперимента с налогом на профессиональный доход, не затрагивающий вопрос о трудовых правах.

Впервые дискриминация по профессиональному признаку была нормативно закреплена в Новом курсе Франклина Делано Рузвельта в 1933 году. В США тогда были приняты отраслевые Кодексы честной конкуренции. Около 95% участников рынка труда получили гарантию минимального заработка. В оставшиеся 5% вошли сельскохозяйственные рабочие и домашний персонал.

Сегодня круг бесправных работников существенно расширился, как в США и РФ, так и в большинстве других стран. Только если во времена Великой депрессии события развивались в направлении от всеобщего бесправия к выборочному, то сегодня в обратную сторону.

Российский эксперимент с самозанятостью рассчитан на 10 лет, по 2029 год. Судя по всему, правительство удовлетворено ходом его реализации. Значит «полезный опыт» будут распространять, где только возможно. Тогда в ближайшем будущем нас ждёт анархо-капитализм, при котором на смену государствам придёт всевластие корпораций.

Подписывайтесь на то, что Вам интересно!

Источник: forpost-sz.ru

Самозанятость в России и за рубежом: истоки развития, значимость и перспектива

Комольцева, А. П. Самозанятость в России и за рубежом: истоки развития, значимость и перспектива / А. П. Комольцева, Е. В. Головнина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 6 (348). — С. 343-345. — URL: https://moluch.ru/archive/348/78290/ (дата обращения: 11.09.2023).

Данная статья посвящена понятию «самозанятость». В ней будут рассмотрены вопросы, касающиеся истоков развития, зарубежного опыта, значимости. Актуальность статьи заключается в стремительном росте населения, которое занимается самостоятельной деятельностью в России и за рубежом.

Ключевые слова: самозанятость, регулирование экономики, самостоятельная деятельность, неформальный сектор экономики.

Самозанятость — это явление, практически не влиявшее на экономическую ситуацию. Так было до тех пор, пока она не начала набирать с большой скоростью масштабные обороты во многих государствах. Если раньше она была малозначительной, то теперь играет роль феномена, который не просто занял развивающуюся позицию в современной экономике, но и динамично стремится к перспективе роста.

Вспомним несколько исторических фактов. Еще в Конституции СССР 1936 года допускалось мелкое частное хозяйство, охранялось законом подсобное домашнее хозяйство [1]. То есть для советских граждан наряду с трудом по найму уже тогда допускалась самозанятость.

В 1930 годы была определена категория лиц, которые «занимались личным трудом не по найму», они были «гражданами с самостоятельным доходом от источников, находящихся в пределах Союза ССР» [2]. Также в СССР в 1986 году был принят «Закон об индивидуальной трудовой деятельности» [3]. Вывод о том, что самозанятость — явление отнюдь не новое и истоки его кроются глубоко в истории, очевиден. Меняется лишь вид деятельности и исторический период.

Рыночная экономика не способна к саморегулированию, поэтому появляются законодательные инициативы, которые помогают «держать» ее в строю. Именно в одной из таких инициатив впервые было упомянуто в 2017 году понятие «самозанятость». Данное понятие закреплено законодательно в Российской федерации.

Перейдем к вопросу о развитии самозанятости. Выделяют следующие типы обществ: традиционное (доиндустриальное), индустриальное и постиндустриальное. Если в первом преобладал ручной труд, во втором технологии, то в третьем компьютеризация общества и автоматизация производства.

Основным фактором производства становятся знания, после получения которых можно самостоятельно обучать других, оказывать услуги или производить что-либо. Информационная революция конца XX века и НТР поспособствовали развитию самозанятости во многих странах мира. Именно эти события стали причинами «внешними», потому что они кардинально преобразили мировую экономику и именно с них начался прирост самостоятельно занятого населения во многих странах мира. Так, например, в Латвии, Северной Ирландии, Беларуси, Соединенном Королевстве Великобритании и других странах ЕС и СНГ появился опыт в контексте правового регулирования самозанятости [4]. Как правило, в странах, где в качестве главной отрасли хозяйства выступает аграрная экономика, а промышленность является «отсталой», самозанятость является чуть ли не основным источником заработка (в Индии более 75 % занятых работают сами на себя, в Кении около 60 %, в Бангладеш — около 70 %).

Однако самозанятость как понятие, уже официально закрепленное в нормативно-правовых актах отдельно взятой страны, развивается по ряду других причин. Назовем эти причины «внутренними», так как их можно отнести к определенному государству в соответствии с его экономическими, политическими, правовыми и социальными особенностями.

Разберем данные причины на примере Российской федерации. Во-первых, это переход к рыночной экономике. Во-вторых, это нежелательные издержки при регистрации бизнеса и время, потраченное на оформление и сдачу налоговой отчетности (согласно данным Агентства стратегических инициатив по состоянию на 2012 год компании тратили около 290 часов, в 2018 году ситуация значительно улучшилась в пользу 120 часов). В-третьих, попытка сократить часть неформального сектора экономики и желание государства предоставить «льготу» самозанятому населению, придав им официальный статус («работающие не по найму» в Великобритании в связи с пандемией коронавируса будут получать пособие в размере 94,25 £ в неделю по данным CNN, что свидетельствует о «признании» данной категории населения и предоставления ему государственной поддержки.) В-четвертых, это стремление увеличить доходы бюджета, поступления в государственные внебюджетные фонды.

Стоит отметить, что мероприятия, проводимые государствами в связи с новой коронавирусной инфекцией, также влияют на рост самозанятых, а значит являются «внешней», глобальной причиной развития самозанятости. Люди, которые долго не могли выйти на офицальную работу или потеряли ее, смогли реализоваться в других сферах деятельности: доставка продуктов, изготовление масок на дому и другие виды деятельности. Также выросло число лиц, которые изучили новые профессии в интернете: фрилансеры, копирайтеры, таргетологи и маркетологи. В связи с переходом на дистанционное образование и удаленную занятость увеличилось число различных онлайн-курсов, марафонов и образовательных интернет-программ.

Чтобы сказать про значимость самозанятых в современном обществ вспомним секторы экономики. Современная экономика разделяет виды деятельности на три сектора: первичный, вторичный и третичный. И в каждом из них можно найти определенное число тех, кто работает сам на себя. Разберем соответственно на примерах данную теорию.

В первичном секторе, отвечающем за сельское хозяйство и добывающую промышленность, давно трудятся граждане, торгующие самостоятельно выращенной продукцией. Во вторичном секторе, отвечающем за обрабатывающую промышленность и строительство, осуществляется неофициальная деятельность по строительным работам, ремонту помещений. В третичном секторе, отвечающем за сферу услуг, можно перечислять долго: от лиц, оказывающих парикмахерские услуги на дому до специалистов по ювелирным изделиям. Также выделяют четвертичный сектор, основным фундаментом которого является сфера знаний, продиктованная появлением ИКТ. В ней также можно найти внушительное число самостоятельно занятых граждан.

Нельзя говорить о том, что самозанятые могут вытеснить собой официально трудоустроенных лиц в каждом из вышеперечисленных секторов. Но так или иначе, на сегодняшний момент их число только увеличивается, как и увеличивается потребность в их регулировании. В Российской Федерации в 2018 году был впервые принят закон, который позволяет самозанятому населению стать официальной категорией и уплачивать налог на профессиональный доход.

Исходя из вышеперечисленных исторических фактов, разбора внутренних и внешних причин развития самозанятости, желания понять истоки его происхождения, можно сделать вывод, что Российская Федерация, также как и другие страны, стали объектами преемственности явления, появившегося задолго до начала XXI века.

Что касается дальнейшего развития данного явления, стоит отметить, что во многих странах, где уже практикуется юридическое оформление самозанятости, граждане становятся на учет в налоговые органы добровольно. В связи с глобализацией экономики, ростом самостоятельно занятого населения и новыми парадигмами общества перспектива развития самозанятости становится многообещающей. Привлекательные условия, повышение уровня занятости населения и его благосостояния стимулируют процесс дальнейшего развития. Если сейчас наблюдается переход немногих стран в режим постановки на учет самозанятых и регистрации их в качестве определенного статуса граждан, то в ближайшем будущем стать самозанятым может каждый третий, совмещая при этом официальное трудоустройство, что повлечет за собой новое регулирование и новые выводы, которые уже будут принимать страны, значительно увеличившиеся в процентном соотношения от числа стран мира относительно признания «самозанятости».

1. Конституция (основной закон) Союза Советских Социалистических Республик (С последующими изменениями и дополнениями. Утверждена Чрезвычайным VIII съездом Советов Союза ССР 05.12.1936)
2. Союз Советских Социалистических Республик. СЗ № 46. Статья № 482 Положение о подоходном налоге с частных лиц. 09.02.1930
3. Союз Советских Социалистических Республик. Закон. Об индивидуальной трудовой деятельности (Утратил силу с 1 января 1991 года на основании постановления Верховного Совета РСФСР от 25.12.1990 N 446–1 «О порядке введения в действие Закона РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности»)
4. Шередеко, Е. В. Зарубежный опыт налогообложения самозанятых — физических лиц / Е. В. Шередеко. — Текст: непосредственный // Notabene. — 2016. — № 2. — С. 111–117.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) 5августа 2000 года N 117-ФЗ [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://nalog.garant.ru/fns/nk/
6. Климова, М. О. Налоговое регулирование деятельности самозанятых физических лиц в России и Зарубежных странах / М. О. Климова. — Текст: непосредственный // Известия. — 2013. — № 5. — С..9
7. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2018 N 425-ФЗ [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311973/
8. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 N 422-ФЗ
9. [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
10. Семенова, Т. А. Правовое регулирование самозанятости: Советский опыт и современные реалии / Т. А. Семенова, И. А. Чуднов. — Текст: непосредственный // Актуальные вопросы частного права. Трудовое право. — Санкт-Петербург: Известия высших учебных заведений. Правоведение, 2017. — С. 21.

Основные термины (генерируются автоматически): Российская Федерация, вид деятельности, CNN, дальнейшее развитие, неформальный сектор экономики, развитие самозанятости, рыночная экономика, самозанятое население, самостоятельная деятельность, современная экономика.

Источник: moluch.ru