Когда самозанятый гражданин должен выбить чек? Какие сроки установлены по выдаче чека самозанятым? Бесплатная онлайн-помощь специалиста.
В какой срок самозанятый должен пробить чек?
В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки самозанятый должен сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата. Если самозанятое лицо работает через посредника по договору комиссии, поручения либо агентскому договору, и кто-то продает товары (услуги) в его интересах, в этом случае чек формирует не самозанятый гражданин, а посредник (при условии, что по закону у посредника имеется обязанность применять ККТ).
Источник: ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Полный текст закона о самозанятых гражданах и комментарии экспертов портала смотрите по ссылке.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина читайте по ссылке.
Консультация юриста по самозанятости
Когда самозанятый должен выбить чек? Какие сроки установлены по выдаче чека самозанятым лицом? Нужна бесплатная консультация специалиста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход (НПД) и статуса самозанятого вызывает вопросы как у самих самозанятых, так и у их партнеров, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми.
Юридическая консультация по самозанятости доступна на сайте – просто задайте вопрос юристу в онлайн-чате, по телефону либо закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Чек самозанятого аннулирован: что делать
При сотрудничестве с самозанятыми лицами иногда возникает ситуация, когда подтверждающий оплату чек аннулирован. Это может представить определенные сложности и привести к наложению налоговых санкций при проверке налоговой службой, если заказчик не был предупрежден. Например, доначисление взносов в различные бюджеты и взимание штрафов. ФНС дает разъяснение по вопросу, что делать в таких случаях заказчику.
При сотрудничестве с самозанятыми чек — самый главный документ, позволяющий заказчику (юрлицу / ИП) принять оплату самозанятому на расходы. Если чек аннулирован, компания попадает в неприятную ситуацию.
Выдача чеков самозанятым
При заключении гражданского договора, продажи товаров или выполнении работ гражданин, который имеет регистрацию в ФНС в качестве плательщика профессионального налога, подтверждает действие чеком.
Документ формируется в приложении «Мой налог» или, для удобства юрлица, заказчики могут автоматически сформировать чеки от самозанятых в сервисе «Мои самозанятые». Это официальный партнер ФНС России, поэтому процедура легальная. Заменить документ невозможно идентичным, в том числе при предоставлении отчетности в ФНС. Акт приемки работ не может заменить специальную форму для самозанятых в форме чека.
Значение чека самозанятого
Отчетный документ получают юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие с самозанятыми, в качестве основания для снижения налоговой базы в статье расхода. Отсутствие чека является нарушением налогового законодательства и приводит в ходе проверки ФНС к доначислениям и штрафам.
Формирование чека входит в обязанность исполнителя, применяющего НПД. Он обязан передать документ в момент получения денежных средств наличными или при использовании средств электронного платежа. При безналичных расчётах чек надо сформировать и передать не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором была проведена сделка.
Такая обязанность прописана у самозанятых в законе (п.3 ст.14 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон № 422-ФЗ)).
Иногда самозанятые путают факт формирования и выдачи чека. Это две разные процедуры — обе обязательны к исполнению ( п.3 ст.14 и п.1 ст.13 Закона № 442-ФЗ).
Невыдача чека заказчику — это уклонение от уплаты налогов. Притом не важно, сформирован ли он.
Поэтому важно в договоре с самозанятым прописать обязанность самозанятого передавать чек заказчику и предусмотреть штрафные санкции в случае, если чек не будет предоставлен.
Иногда недобросовестный исполнитель удаляет чек после выполнения услуг, чтобы не платить налог. Либо это может произойти случайно по технической причине неверного использования приложения «Мой налог».
Для фискальной службы не имеет значения, почему произошло аннулирование документа. Доначисление взносов и штрафов происходит с наложением санкций. Заказчик при отсутствии отчетности должен выплатить в отношении граждан НДФЛ в размере 13% и страховые взносы — 30%.
За нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. (Статья 129.13 НК РФ). При повторном нарушении в течение полугода предусматривается штраф в виде 100%суммы платежа.
Поэтому самозанятый заинтересован сформировать и передать чек также, как и заказчик его получить.
На что обратить внимание компании в чеке от самозанятого
Чек формируется в приложении «Мой налог» легко и без лишних усилий. Однако стоит проверить, верно ли исполнитель заполнил важные реквизиты документа:
Самозанятый может по незнанию вписать в чек вознаграждение без удержанных комиссий, за минусом своих накладных расходов, сразу вычесть налог. Например, получил от заказчика оплату на 5000 рублей, вычел из них свои затраты на дорогу и оформил чек на 4500 рублей. Так делать нельзя.
При формировании в приложении чека для юрлица самозанятый ошибочно выбирает позицию «Физическое лицо», и в результате в чеке отсутствует ИНН компании. Либо самозанятый сотрудничает с юрлицом через посредника. И ошибается, выставляя чек на посредника вместо указанного в договоре заказчика.
Если при заполнении ИНН самозанятый опечатался, в результате чек окажется оформлен на другую организацию (ИП).
- Как указано название услуги (работы, товара)
Расшифровано ли в чеке, какая именно работа была выполнена (услуга оказана).
Как восстановить чек самозанятого
Самозанятый должен аннулировать неправильный чек и оформить новый той же датой. Приложение «Мой налог» позволяет оформлять чеки задним числом, никаких ограничений нет. Но самозанятый должен будет объяснить в приложении причины. (Части 3, 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ ).
Однако, если бухгалтер организации (ИП) обнаружил ошибку, когда сделка уже закрыта, а договор истек, то получить исправленный документ будет непросто или вовсе невозможно.
Наш совет❗️
Бухгалтер должен проверять чеки сразу после их поступления и мониторить их статус в течении месяца пока самозанятый не оплатит налоги. Сервис «Мои самозанятые» позволяет контролировать статус чеков автоматически. Система сразу предупредит, если какой-то из чеков вдруг будет аннулирован.
Что делать, если аннулирован верный чек
Самозанятый может аннулировать чек при возврате суммы вознаграждения заказчику. В этом случае заказчик должен скорректировать суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.
Важно отслеживать статус чека не только в момент принятия к расходу, но и после этого. Иначе это может грозить тем, что уже принятая к расходу сумма превращается в выплату обычному физлицу, и влечет за собой доначисление страховых и пенсионных взносов, а также уплату НДФЛ.
Так как аннулированный чек считается недействительным документом.
Проверка статуса самозанятого
Компания должна обязательно проверять у исполнителя наличие статуса в качестве плательщика налога на профессиональный доход при заказе каждой услуги, выполнения работ или покупки товаров. Для этого достаточно знать номер ИНН исполнителя и ввести дату здесь.
В сервисе «Мои самозанятые» чек формируется автоматически, а также отсутствуют риски аннулирования данного документа так как все чеки хранятся в сервисе. Если самозанятый аннулирует чек у себя, компания может предоставить в налоговую имеющиеся у себя документы для решения спорных ситуаций. Запишитесь на консультацию через сайт или по телефону: +7 (499) 553-09-77.
Источник: mysmz.ru
Что такое чеки самозанятых, как и для чего их формируют
Режим налога на профессиональный доход (НПД) появился с 2019 года в нескольких регионах РФ, а с лета 2021 на НПД можно работать по всей стране. Этот режим налогообложения разработан главным образом для самозанятых, но также может использоваться мелкими индивидуальными предпринимателями. Для НПД характерно отсутствие бухгалтерии и каких-либо отчетов. Поэтому наличие чека для гражданина в статусе самозанятого – это единственное документальное свидетельство проведенной им сделки и получения оплаты за товар или услугу. Именно на основе чеков рассчитывают размер налога.
Чек может быть как бумажным, так и электронным. В статье разберем все особенности формирования чеков для самозанятых.
- 1 Как и кому самозанятый выдает чек?
- 2 Где и как сформировать чек самозанятому?
- 3 Что зафиксировано на чеке
- 4 Оплата сделки в валюте другого государства
- 5 Аннуляция документа: как произвести отмену платежной операции
- 6 Поступление платежей от самозанятого
Как и кому самозанятый выдает чек?
Чек – необходимый документ для обеих сторон, участвовавших в сделке. Самозанятый таким образом фиксирует полученный доход, а его контрагент, будучи ИП или юрлицом, получает обоснование своего расхода и принимает чек на учет. В процессе сделок с физлицами самозанятый тоже обязан дать покупателю чек, но там не указывают его данные (например, ИНН). В электронном виде чеки можно выслать на мессенджер или адрес электронной почты, или просто дать считать с чека графический QR-код.
У самозанятых есть законное право не использовать онлайн-кассу, поэтому они формируют свои чеки в «Мой налог» – приложении для смартфонов или через его web-версию. Документ также можно оформлять через оператора торговой интернет-площадки, кредитную или банковскую организацию. Список таких учреждений публикует ФСН. В процессе прямой продажи чек сразу нужно отдать на руки покупателю.
Когда сделка осуществляется безналом или заочно, то гражданин, работающий на профналоге, обязан отдать покупателю чек. Желательно сделать это сразу, крайний срок – до 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, включительно.
Когда сделка с покупателем проводится при посредничестве магазина, которому для реализации поставляется продукция, чек можно не передавать. Согласно закону, в данной ситуации чековый документ оформляет посредник, если таковой имеет онлайн-кассу. Исходя из того, кто покупатель и кому выдавать чек, выбирается ставка налогообложения.
Если в документе, подтверждающем оплату, фигурирует ИНН покупателя юрлица или ИП, то самозанятому в этой продаже на доход начисляется 6%. Когда чек оформляется контрагенту-физлицу, взимается налог 4%.
Где и как сформировать чек самозанятому?
В программе для смартфонов или ее веб-версии под названием «Мой налог» добавляется торговая сделка. Также чек можно пробить через приложение банка, если вы регистрировались в нем как самозанятый.
Например, такая опция есть у Сбербанка.
Для этого нужно найти в меню карты, которую вы указали для перечисления доходов плательщика НПД, раздел “Настройки”, Сервис “Свое дело” – “Новый чек”.
В полях вбивается следующая информация:
- название реализованных товаров, выполненных работ или услуг (в приложении банков эта графа отсутствует);
- кто контрагент – юридическое или физическое лицо;
- полная стоимость сделки;
- если покупатель – индивидуальный предприниматель или юрлицо, вводится его ИНН;
- дата чека.
Подтверждение данных автоматически перенаправляет информацию о сделке в ФСН.
Затем формируется чек, который можно передавать контрагенту. Если документ в электронном формате, его пересылают на мейл, также чек можно распечатать на бумагу или предложить считать его матричный QR-код с экрана смартфона самозанятого продавца.
Читайте, может ли самозанятый открыть магазин.
Что зафиксировано на чеке
Как у любого документа, у чека есть своя утвержденная форма. Таким образом, чек самозанятого содержит:
- Название документа, дату и время расчета по сделке.
- ФИО самозанятого-продавца, а также его индивидуальный налоговый номер.
- Обозначение вида налогообложения, в данном случае «Налог на профессиональный доход».
- Наименование продукции, услуг или работ, реализованных через сделку (может быть просто “Услуги самозанятого” или “Услуги по договору №…”
- Расчетная сумма по сделке.
- Когда покупатель – это юрлицо или ИП, вписывается его индивидуальный налоговый номер. Если таковой не указать, документ будет оформлен, как для физического лица.
- Матричная графическая QR-кодировка.
- Уникальная нумерация чека для идентификации – автоматически присваивается налоговой в период формирования документа.
Обратите внимание на такой момент: если в процессах по сделке участвуют операторы торговых электронных площадок, кредитные организации или банки, то в чеке обязательно должен быть прописан их ИНН и название.
Еще один немаловажный нюанс. При расчетах по сделкам с предпринимателями, организациями продавцу на НПД может понадобиться официальное оформление договорных отношений.
Если сумма торговой операции более 10 000 руб., а одна сторона– юридическое лицо, по закону РФ обязателен письменный формат договора с реквизитами, которые потом будут отражены в чеке.
Оплата сделки в валюте другого государства
В том случае, если самозанятый получает оплату сделки в иностранной денежной единице, при оформлении чека необходимо указать, что контрагент-юрлицо с пометкой «Иностранная организация». Затем – произвести конвертацию с расчетом по текущему курсу от Центробанка, а в поле чека вписать уже фактическую сумму в российской валюте.
Как правило, денежные средства поступают на счет самозанятого после валютного контроля, и тогда можно формировать чек. Его затем передают покупателю до девятого числа последующего отчетного месяца.
Аннуляция документа: как произвести отмену платежной операции
Случается, что платеж уже проведен, но есть необходимость в отмене чека, так как покупатель решил вернуть продукцию или отказывается от услуги, заказанной заранее. Тогда в программе проводится аннуляция чека.
Плательщику НПД нужно понимать, что налоговая сумма рассчитывается в десятых числах месяца, когда учитываются подтвержденные и аннулированные чеки за отчетный период.
Непосредственно после аннуляции документа никаких сообщений о том, что сумма налога уменьшилась, самозанятый не получит. Но после 12-го числа придет уведомление о суммарном налоге, где будут учтены все корректировки сделок, которые произошли до этого периода.
Поступление платежей от самозанятого
При поступлении платежей за реализацию услуг и товаров в ночное время или на выходные сформировать чековый документ можно на завтрашний день. За такое оформление даты фискальная служба штрафы не будет выписывать штрафы. В том случае, когда вы с опозданием заметили на счету сумму платежа, ее необходимо проводить прошедшим числом. При формировании чека есть возможность выбрать дату в прошлом.
Чек самозанятого подтверждает оплату работ или услуг плательщика НПД и служит основанием для начисления налога самозанятому гражданину, а его клиенту позволяет не учитывать эти расходы для уплаты налогов. Оформлять чеки в онлайн-приложении банка или через “Мой налог” – обязанность каждого плательщика НПД. Сделать это не сложно: оформление такого чека займет не более 1-2 минут.
Источник: lifeha.ru