Когда закрываешь ИП налоги надо платить

Даже если ИП открыт, но по какой-либо причине не работает, обязанность на протяжении года платить государству страховые взносы никуда не девается. В 2021 году это 32 448 рублей за пенсионное страхование и 8426 на обязательное медицинское, а в последующие годы будет больше. Также необходимо регулярно подавать отчетность в налоговую службу.

Поэтому иногда ИП выгоднее просто закрыть и либо вообще прекратить деятельность, либо, если позволяет деятельность, стать самозанятым и платить 4-6%. Процесс прекращения деятельности можно осуществить в т.ч. онлайн, способы которого описаны ниже в статье. Если этого не делать, то в процессе ликвидации неуплата долгов или отсутствие отчетности обязательно будет учтено, в результате чего будут вводится штрафные санкции.

Пошаговая инструкция по ликвидации ИП

Если у ИП нет сотрудников, то ему надо закрыть долги перед налоговой в виде ранее неуплаченных налогов, пеней и отчетности, снять кассу в ФНС или через Интернет, если она имеется, а затем приступать к сбору документов.

Увольте сотрудников

Сообщите сотрудникам об увольнении заранее. Согласно законодательству, в случае с ИП закон не предусматривает конкретные сроки: они могут быть любыми, если только не определены трудовым договором. Но есть сроки для организаций в виде двух месяцев и поэтому рекомендуем придерживаться этих же сроков просто по моральным и этическим причинам, всё-таки люди должны как-то подготовиться к ликвидации, найти по возможности новое будущее место работы. Но даже если вы уведомите непосредственно перед закрытием, то каких-либо последствий для вас не будет.

Чтобы оформить увольнение:

1. Издайте приказ по форме Т-8 (скачать). Укажите в нём основание «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись.
2. Внесите в трудовые книжки запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе.
3. Напишите об увольнении в личных карточках сотрудников, где они должны расписаться.
4. Выдайте каждому сотруднику СЗВ-СТАЖ — документ, подтверждающий страховой стаж.
5. Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. При этом ИП не должен выплачивать компенсацию за увольнение, если этот момент не установлен в трудовом договоре.

За две недели до увольнения работников сообщите об этом в службу занятости. Для уведомления какого-либо специального бланка не существует, поэтому оформите его в произвольной письменной форме, либо скачайте этот вариант. Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда.

Если не сообщить о будущем увольнении, то можно получить штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Сдайте отчётность и заплатите взносы за сотрудников

До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:

— расчёт по страховым взносам в налоговую
— отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования
— СЗВ-М в пенсионный фонд.

В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.

Снимите кассовый аппарат с учёта

Для этого обратитесь с заявлением в ФНС (через личный кабинет или лично в инспекцию). Нужно принести в инспекцию и сам кассовый аппарат: он требуется для фиксации показаний фискальной памяти. После проверки аппарата и снятия с учёта инспекция выдаст паспорт ККТ с соответствующей отметкой.

Соберите необходимые документы

• Заявление по форме Р26001 (скачать). В нём нужно указать ФИО, ИНН, регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), адрес электронной почты, контактный телефон. Если заявитель представляет документы через доверенное лицо, то подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Это заявление вы можете сразу же сформировать и отправить через специальный сервис налоговой.
• Паспорт ИП и его копия;
• Копия ИНН;
• Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей. Создайте платёжку на сайте налоговой и оплатите в банке. Обратите внимание: в зависимости от того, куда вы подаёте заявление — в налоговую или МФЦ — реквизиты будут отличаться. Если вы решили оплатить черед сервис налоговой, то в типе платежа для подачи документов в налоговую выберите «Платеж», в случае МФЦ — соответствующий вашему случаю пункт из остальных.
• доверенность на третье лицо, если документы подаются не лично предпринимателем.

Если вами собраны все вышеперечисленные документы, но у ИП имеется задолженность по отчетности, то ликвидация будет невозможной. Поэтому заранее позаботьтесь о ее сдаче.

Сдайте документы в налоговую

Сделать это вы можете следующими способами:

1. Самостоятельно отнести в налоговую по адресу вашей прописки.
2. Отнести документы в МФЦ. Но не все МФЦ этим занимаются, поэтому заранее позвоните им и узнайте.
3. Отправить в электронном виде, например, через сайт налоговой.
4. Передать через представителя по доверенности.
5. Отправить ценным письмом по почте. В последних двух случаях нужно будет заверить заявление у нотариуса.

Как подать документы через МФЦ? Это можно сделать несколькими способами:

Способ №1 . Прийти в отделение МФЦ. Все центры обеспечены системой электронной очереди. Есть возможность предварительной записи по телефону или через Интернет, что сильно сэкономит время.

Способ №2 . Воспользоваться услугами посредника, к примеру, сотрудников или родственников. Тогда нужно подготовить на имя представителя нотариально заверенную доверенность и заверить подпись на самом заявлении.

Способ №3 . Отсканировать документы и отправить их с помощью сервисов на сайте МФЦ вашего региона, но эту услугу поддерживают не все МФЦ. Заявление в этом случае заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Заплатите страховые взносы за ИП

Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.

Налоговая вас может попросить заплатить взносы заранее, но согласно п. 5 ст.432 НКРФ, это не законно. Вы, конечно же, можете заплатить страховые взносы до подачи документов, но тогда не будете знать точной даты ликвидации ИП, и расчёт взносов получится приблизительным. Но если переплатите, то сможете обратиться в налоговую и легко сделать возврат.

Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно. Фиксированная часть взносов уменьшается пропорционально дням существования ИП, а 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.

Расчет фиксированной части взносов можете посчитать на этом калькуляторе.

Заплатите налоги и сдайте декларацию

При УСН . Заплатите налог и сдайте декларацию. Согласно п. 2 cт 346.23, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. Закрыв ИП 12 мая 2021 года, вы должны отчитаться за 2021 год до 25 июня.

При ЕНВД . В течение 5 рабочих дней после даты ликвидации ИП, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-4 о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Заплатите налог и сдайте декларацию в обычные сроки — по итогам квартала, в котором закрыли ИП:

— до 20 числа — сдайте декларацию;

— до 25 числа — заплатите налог.

Если дата прекращения деятельности ИП 12 мая: подайте заявление ЕНВД-4 до 17 мая включительно, сдайте декларацию за 2 квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Закройте расчетный счёт

Это не обязательно, но тогда вам придется платить за его обслуживание. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно.

Сохраните документы

После закрытия бизнеса в любой момент налоговая может проверить документы за предыдущие три года. Поэтому сохраняйте все акты, договоры, накладные, платёжки, КУДиР и прочие документы минимум 4 года.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Смотря какие долги. Если это непогашенные долги перед банками и контрагентами, то закрыть бизнес можно. Но сам факт прекращения деятельности ИП не означает, что вам всё простят. Обязанность по погашению задолженности останется, а нарушение сроков по их уплате повлечет начисление штрафов и пени. Если вы откажетесь погашать обязательства или затянете с выплатой заработной платы бывшим работникам, то вам грозит судебное разбирательство.

Не удастся закрыть ИП только при наличии бюджетной задолженности. В этом случае вам откажут в ликвидации или даже могут применить штрафные санкции. Поэтому все эти долги перед налоговой по предыдущим периодам нужно обязательно погасить.

Что касается долгов ИП перед Пенсионным фондом, то даже при их наличии препятствий для закрытия нет. Хотя ее нужно будет погасить обязательно, сделать это можно будет как до, так и после прохождения процедуры. Документы об их наличии в любом случае поступят (если такая задолженность действительно имеется), но на процесс это не повлияет.

В случае отсутствия средств для погашения всех задолженностей, то они могут быть погашены за счет имущества гражданина.

Можно ли пройти ликвидацию через Госуслуги?

Нет, но данная возможность была ранее. На апрель 2021 года услуга не предоставляется.

Возможные причины отказа

Согласно ч. 1 с. 23 129 ФЗ, причинами отказа в ликвидации ИП могут быть:

• предоставление неполного пакета документов;
• заявление подписано неуполномоченным лицом;
• данные в заявлении отличаются от информации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
• отсутствие доверенности или истечение срока её действия (если оформляет ликвидацию не сам ИП);
• неуплата госпошлины;
• не погашены долги перед налоговой.

Через сколько времени можно будет заново заняться бизнесом?

После ликвидации ИП вы можете вернуться к бизнесу в любой момент — зарегистрировать ООО или заново стать индивидуальным предпринимателем.

Источник: moybiznes.org

Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2021 году это 40 874 Р , как было и в 2020 году. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

• Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
• Снять с учета кассу
• Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
• Закрыть счет в банке
• Рассчитаться по взносам
• Сдать отчетность и заплатить налоги
• Сохранять документы

Могут ли отказать в закрытии ИП

ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.

Рассчитать и уволить работников

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.

Форма уведомления об увольнении DOC, 47 КБ

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год.

В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
2. В пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
3. В фонд социального страхования — 4-ФСС.

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Снять с учета онлайн-кассу

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Подать документы в налоговую

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

1. Заявление.
2. Квитанцию об оплате госпошлины.
3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление
Раздел 3. Заполнять не нужно

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса

Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.

Закрытие ИП в 2021 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС, госпошлину платить не надо.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

1. в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
2. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
4. с помощью учетной записи портала госуслуг;

При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом — она подтверждает, что вы сдали документы.

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Уплатить взносы

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Допустим, ИП закрылся 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р . Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р . Итого будет 15 954 Р .
2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р . Итого будет 4143 Р .

Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Cдать отчетность и заплатить налоги

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Хранить документы вечно

Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

1. смерть предпринимателя;
2. банкротство;
3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Источник: business-boss.ru