Субъекты хозяйствования, применяющие налоговые спецрежимы, должны вести КУДИР. Надо ли сдавать в налоговую этот формуляр – такой вопрос возникает потому, что ранее это было обязательной процедурой. КУДИР представляет собой учетную книгу, в которой фиксируется полный объем доходных и расходных операций, реализованных при осуществлении хозяйственной деятельности. Она нужна для корректного определения суммы налогообложения по основному налогу выбранного спецрежима.
КУДИР для ИП – нужно ли сдавать в налоговую в 2019 году
Книга учета может вестись на бумажных бланках или в электронном виде. Главное, отразить в документе весь спектр произведенных хозяйственных операций, чтобы выведенный по регистру размер налоговой базы был достоверным.
Нужно ли ИП сдавать КУДИР в налоговую? Не нужно, но вести этот регистр обязательно. Если субъект хозяйствования допустит ошибки при заполнении книги учета или документ будет отсутствовать вовсе, это приравнивается к грубому нарушению порядка учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). При выявлении подобных недочетов выписываются штрафы:
Как заполнить КУДиР для ИП на УСН «Доходы»: образец и шаблон
в размере 10 тыс. руб., если правонарушение затрагивает только один налоговый период;
в сумме 30 тыс. руб., если правонарушение имело место в длительной перспективе и затронуло два (и более) налоговых периода.
Срок сдачи КУДИР за 2018 год не установлен, но если отсутствие корректно заполненного формуляра приведет к искажению налоговой базы в сторону уменьшения, на субъект хозяйствования налагается штраф в процентном отношении к величине недоплаты. Минимальная величина материального взыскания 40 тыс. руб.
Правила оформления КУДИР, надо ли сдавать в налоговую заполненный формуляр, прописано в Приказе № 135н. При составлении такого учетного регистра необходимо соблюдать некоторые обязательные требования:
все данные вносятся в хронологической последовательности;
учет должен соответствовать критериям непрерывности и достоверности, полноты отражения информации;
заполнять книгу необходимо только на государственном языке – на русском;
при ведении книги в электронном формате после завершения каждого отчетного или налогового периода документ надо распечатывать, после чего он прошнуровывается и нумеруется, на последнем листе фиксируется количество страниц;
ошибки при оформлении КУДИР не допускаются, каждый факт внесения исправлений удостоверяется подписью руководящих лиц и печатью (если она есть).
В эру информационных технологий, электронной передачи данных и цифровых подписей лишний раз ходить в налоговую инспекцию никому не хочется. Однако до сих пор некоторые обязанности налогоплательщики не могут исполнить дистанционно. Проясним вопрос о том, так ли уж необходимо регистрировать (т.е. заверять) в налоговой инспекции книгу учета доходов и расходов, оформляемую при УСН.
Какими документами установлена необходимость в регистрации (т.е. в заверении) книги учета доходов и расходов?
Налоговый кодекс РФ (в частности, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ) не обязывает организацию регистрировать (заверять) книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции.
Однако в п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов (утвержден Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г.), указано, что она должна быть заверена в налоговой инспекции.
В чем заключается процедура регистрации (т.е. заверения) книги учета доходов и расходов?
Заключается в заверении книги учета доходов и расходов подписью должностного лица налоговой инспекции и скреплении печатью налоговой инспекции.
Подтверждение: п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код функции (услуги) 02.01.010).
Когда нужно представлять книгу учета доходов и расходов для регистрации (т.е. заверения) в налоговую инспекцию?
Представлять нужно:
– до начала ведения (то есть до начала года) – если книга ведется на бумаге;
– в срок не позднее 31 марта (для организаций) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей) года, следующего за отчетным, – если книга ведется в электронном виде.
Подтверждение: п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов и п. 1, 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ.
В какой срок налоговая инспекция обязана зарегистрировать (т.е. заверить) книгу учета доходов и расходов?
Обязана зарегистрировать непосредственно в момент обращения за такой услугой. Сделать это налоговая инспекция должна в присутствии представителя организации (индивидуального предпринимателя]). Подтверждение: Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код функции (услуги) 02.01.010).
Обязана организация (индивидуальный предприниматель) регистрировать (т.е. заверять) книгу учета доходов и расходов или это можно делать по своему усмотрению?
Налоговый кодекс РФ (в частности, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ) не обязывает заверять книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции.
Однако в п. 1.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г., указано, что она должна быть заверена в налоговой инспекции.
Ранее среди налогоплательщиков было мнение, что такая обязанность введена незаконно. В соответствии со ст. 346.24 Налогового кодекса РФ Минфин России должен был утвердить только форму и порядок заполнения книги учета доходов и расходов, а не порядок ее заверения (регистрации).
Однако ВАС РФ признал ведение такой обязанности не противоречащим положениям Налогового кодекса РФ (Решение № 9513/09 от 11 сентября 2009 г.), объяснив свое решение тем, что порядок заверения в данном случае следует отнести к форме книги учета доходов и расходов.
Вывод: заверять книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции необходимо (письма Минфина России № 03-11-11/189 от 20 июля 2011 г., № 03-11-11/110 от 16 июня 2009 г.). Однако ответственности за отсутствие такого заверения действующим законодательством не предусмотрено (письмо ФНС России № АС-4-3/13352 от 16 августа 2011 г.).
При обращении в налоговую инспекцию за заверением книги учета доходов и расходов, должностное лицо обязано ее заверить (письма ФНС России № КЕ-4-3/7244 от 4 мая 2011 г., № КЕ-4-3/1459 от 2 февраля 2011 г.).
Предусмотрена ответственность за незаверение (несвоевременное заверение) книги учета доходов и расходов, оформляемую при применении УСН?
Не предусмотрена ответственность.
В Разделе VIНалогового кодекса РФ «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» не предусмотрены такие виды правонарушений как незаверение (несвоевременное заверение или регистрация) книги учета доходов и расходов, оформляемой при применении УСН.
К иным видам налоговых правонарушений такое действие (бездействие) организации или индивидуального предпринимателя не относится. Также как не подпадает под сферу действия законодательства об административных и уголовных правонарушениях.
В частности, нельзя трактовать незаверение (несвоевременное заверение) книги учета доходов и расходов как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения*, ответственность за которое предусмотрена ст. 120 Налогового кодекса РФ. Это объясняется тем, что отсутствие на документе подписи налогового инспектора и печати налоговой инспекции не одно и тоже, что отсутствие самого документа (в данном случае книги учета доходов и расходов).
Кроме того, в Решении ВАС РФ № 9513/09 от 11 сентября 2009 г. указано, что порядок заверения книги учета доходов и расходов относится к форме данного документа. А нарушение формы документа также не означает, что сам документ отсутствует.
То есть налоговая ответственность по ст. 120 Налогового кодекса РФ в данном случае неприменима.
Подтверждение:письмо ФНС России № АС-4-3/13352 от 16 августа 2011 г.
Вместе с тем УФНС России по г. Москве в своем письме № 16-15/042657 от 29 апреля 2011 г. высказывало противоположную точку зрения. По его мнению, книга учета доходов и расходов, не заверенная надлежащим образом, может расцениваться как отсутствие регистров налогового учета. И, соответственно, образовывать состав правонарушения, предусмотренный статьей 120 Налогового кодекса РФ.
Однако такие разъяснения, прямо противоречащие более поздним разъяснениям вышестоящего ведомства, по нашему мнению, можно считать устаревшими.
* Для справки: грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения представляет собой:
– отсутствие первичных документов;
– отсутствие счетов-фактур;
– отсутствие регистров бухгалтерского учета или налогового учета;
– систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Подтверждение: п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ.
Вправе налоговая инспекция при проведении проверки определять единый налог, уплачиваемый при УСН, расчетным путем, если книга учета доходов и расходов не зарегистрирована (т.е. не заверена) в налоговой инспекции?
Не вправе определять расчетным путем.
Если организация (индивидуальный предприниматель) не заверила книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции, то это не приведет ни к одному из вышеперечисленных нарушений.
Вывод:у налоговой инспекции отсутствуют основания применять расчетный метод определения суммы единого налога при УСН.
Вправе налоговая инспекция отказать в заверении книги учета доходов и расходов, если в ней отсутствуют показатели (например, деятельность была временно приостановлена)?
Не вправе отказать.
Налоговая инспекция обязана зарегистрировать (т.е. заверить) книгу учета доходов и расходов непосредственно в момент обращения за такой услугой. Такая обязанность установлена п. 1.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г. и Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код 02.01.010).
При этом никаких оснований для отказа в регистрации этими документами не предусмотрено.
Защитите себя от налоговых проверок. Онлайн-курс от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта сейчас со скидкой 50 %. Сейчас всего за 2750 руб.
Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.
Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).
Согласно ст. 346.24 Налогового кодекса учет доходов и расходов на УСН фирмы и предприниматели обязаны вести по специально утвержденной форме. Соответствующая Книга и Порядок ее заполнения приведены в Приказе Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н (далее по тексту — Книга и Порядок).
Книга учета доходов и расходов может формироваться как на бумажных носителях, так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка).
Если Книга ведется на бумаге, то, прежде чем заносить в нее данные, необходимо выполнить следующие действия:
— заполнить титульный лист;
— сшить страницы Книги и пронумеровать их;
— заверить налоговый регистр подписью руководителя компании (индивидуального предпринимателя) и печатью организации (проставляются на последней странице в месте сшива);
— заверить Книгу в налоговой инспекции по месту учета: на последней странице налогового регистра инспектор ИФНС должен проставить свою подпись, печать налогового органа и дату заверения.
Если учет доходов и расходов на УСН ведется в электронном виде, то перед началом формирования данных ничего заверять нет нужды. Однако по итогам каждого отчетного (налогового) периода «виртуальная» книга должна выводиться на печать.
При этом бумажный вариант налогового регистра по данным за год опять же должен быть заверен как руководителем компании (индивидуальным предпринимателем), так и должностным лицом налогового органа. Делается это в том же порядке, что предусмотрен и для заверения бумажной Книги учета доходов и расходов. Причем представить Книгу для заверения в ИФНС в данном случае следует не позднее срока, установленного для сдачи декларации по УСН за налоговый период, то есть не позднее 31 марта — для организаций, и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Такие правила установлены п. 1.5 Порядка.
Соблазн велик
«Форменные» секреты
Ответственность
Источник: nalog-plati.ru
Как правильно прошить Кудир?
Как правильно прошить книгу учета доходов и расходов?
- Нумеруем листы книги, если номер не проставлен при печати.
- Складываем листы по порядку, делаем отверстия шилом или дыроколом в левом верхнем углу или по левому боку.
- Протягиваем нитку или тесьму через отверстия, формируем шов и выводим концы на тыльную сторону книги.
Нужно ли сшивать книгу доходов и расходов?
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.
Как ведется книга учета доходов и расходов?
Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии). Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
Как правильно оформить Кудир?
Где прописан порядок оформления КУДиР
Приказ предписывает следующее: книга должна быть пронумерована и прошнурована; число страниц следует указать на последней странице при прошивке книги; данные о числе страниц заверяются печатью (при наличии) и подписью руководителя компании или ИП.
Нужно ли сдавать книгу доходов и расходов в налоговую 2021?
Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. . Это закреплено в статье 120 НК РФ. При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.
Как правильно вести учет доходов и расходов?
Суть способа заключается в записи доходов и расходов и их анализе. Чтобы начать учет, разделите блокнот или тетрадь на три части – в первую записывайте доход, во вторую – расход, в третью – остаток. Колонку «расход» дополнительно можно разделить на графы «Квартира», «Еда», «Одежда»,«Развлечения».
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов при усн 6%?
Согласно законодательству, всем организациям и предпринимателям на упрощенке, в том числе на УСН 6%, нужно вести КУДиР. Если же они не используют онлайн-кассы или на УСН «доходы минус расходы», то перейти на онлайн-режим не смогут.
Можно ли вести Кудир в электронном виде?
КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке.
Нужно ли вести Кудир при Усн доходы?
Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». . Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса. Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН.
Нужно ли ИП вести книгу доходов и расходов?
346.18 НК РФ). Следовательно, операции, в результате которых ИП получает доходы, должны найти отражение в Книге учета доходов и расходов. . Таким образом, вести Книгу учета доходов и расходов обязаны в том числе индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в связи с применением УСН по налоговой ставке в размере 6%.
Как вести учет доходов ИП на Усн?
- В книге отражаются доходы в соответствии со ст. .
- Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату.
Как вести книгу учета доходов на патенте?
- о себе — ФИО, ИНН, адрес;
- патенте — срок действия и субъект РФ, в котором он получен;
- расчётных счетах — номер счёта и название банка;
- присвоенных кодах — ОКУД и дату по нему указывать не нужно, а ОКПО и ОКАТО можно быстро узнать в сервисе Контур. Бухгалтерии.
Как правильно пронумеровать книгу учета доходов и расходов?
Нумеровать страницы нужно с первой-сведения о ИП. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц, подписать и скрепить печатью (при ее наличии). Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде (п.
Как правильно пронумеровать книгу учета?
В том случае, если в книге учета нет нумерации страниц, работодатель должен сделать это сам. Как нумеровать книгу учета движения трудовых книжек? Это нужно сделать шариковой ручкой, цифры указываются внизу страницы в правом углу. На обложке в конце книги необходимо зафиксировать общее количество страниц и заверить.
Как уменьшить доходы при Усн 6?
- взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
- взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. .
- уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки».
Источник: kamin159.ru
Как заверять книгу доходов и расходов
Вне зависимости от избранной системы налогообложения, любое предприятие обязано вести книгу доходов и расходов. Она поможет не только при налоговых проверках, но и во время анализа прибыльности бизнеса. Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны ежегодно проходить процедуру заверки Книги в налоговой инспекции.
Статьи по теме:
- Как заверять книгу доходов и расходов
- Как вести книгу учета
- Как вести книгу расходов
Инструкция
Сформируйте книгу учета доходов и расходов предприятия. При этом на каждый налоговый год открывается новая книга. Она может быть выполнена на бумажном носителе или в электронном виде. Заполните титульный лист, пронумеруйте и сшейте страницы.
Укажите в конце Книги доходов и расходов общее количество страниц, которые в ней содержаться. Заверьте налоговый регистр печатью компании и подписью руководителя. Если книга велась в электронном виде, то она распечатывается в конце отчетного периода, и оформляется по аналогии с бумажной формой.
Составьте сопроводительное письмо при подаче книги в налоговый орган. Дело в том, что инспектор, согласно Единому стандарту обслуживания налогоплательщиков, обязан заверить книгу доходов и расходов в день обращения и в присутствии представителя предприятия. Однако на практике данная процедура может занять несколько дней. В связи с этим напишите сопроводительное письмо в двух экземплярах, в котором обязательно укажите период составления книги. Оно заверяется подписью инспектора и проставляется дата приема.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как прошить книгу учета доходов
- Как заполнять книгу учёта доходов и расходов предпринимателя
- Как применять упрощенную систему налогообложения
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как оформить книгу учета доходов и расходов
- Как заполнять титульный лист книги доходов и расходов
- Как вести книгу учета доходов и расходов
- Как вести учет предпринимателю
- Как оформить книгу доходов и расходов
- Как прошнуровать книгу доходов и расходов
- Как пронумеровать книгу доходов и расходов
- Как платить налоги на усн, если нет доходов
- Как заполнить книгу учета доходов ИП
- Как нумеровать книгу доходов и расходов
- Как вести книгу по упрощённой системе
- Какие документы нужно подать в налоговую при «упрощенке»
- Как вести документацию ИП при УСН
- Как выглядит книга доходов расходов
- Как заполнить книги учета доходов и расходов
- Как вести книгу продаж
- Как подтвердить расходы по ИП
- Как заполнять книгу доходов и расходов
- Как отразить в учете книги
- Как вести налоговые регистры
- Как ведется книга доходов и расходов
- Как оформлять кудир в 1с
- Как заполнять книгу доходов
Источник: www.kakprosto.ru