Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.
Как оформлять КУДиР
Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 5 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН
В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.
Комиссия банка
Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.
С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:
- дата полной оплаты контрагенту;
- дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
- дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).
Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.
С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда. Автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF.
Правила отражения доходов в КУДиР на патенте
В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР
К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.
По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.
Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.
Статья актуальна на 06.02.2023
Источник: e-kontur.ru
Расходы банка при усн доходы минус расходы. Считается ли расходом комиссия банка при усн Комиссия банка на расходы усн ип
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, использует услуги банка по перечислению денег, не учитываемых при налогообложении. Если банк за операцию взимает комиссию, можно ли такую комиссию учесть в составе расходов при расчете единого налога?
Пункт 1 статьи 346.16 Налогового кодекса (НК) содержит закрытый перечень расходов, на которые налогоплательщик, применяющий УСН, может уменьшить полученные доходы. В подпункте 9 указанного перечня говорится о расходах, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
Следовательно, комиссия, взимаемая банками, может считаться расходом, на который может быть уменьшена налоговая база по единому налогу.
Необходимо учесть, что согласно статье 252 НК расходами признаются обоснованные, то есть экономически оправданные, и документально подтвержденные затраты. Расходы в виде комиссии банка являются экономически оправданными. Необходимо документальное подтверждение расходов, что не должно составить особого труда.
Признание дохода на УСН с объектом «доходы» при оплате через терминал
В каком порядке признается доход на УСН с объектом налогообложения «доходы», если покупатель оплачивает товар через терминал?
Реалии сегодняшнего дня таковы, что продавцам товаров (работ, услуг) приходится предлагать своим покупателям различные способы оплаты их покупки. Однако для «упрощенцев», которые уплачивают единый налог с «доходов», «пластиковые» расчеты сулят определенные налоговые потери. Это в очередной раз подтвердил Минфин в Письме от 19 сентября 2016 г. N 03-11-11/54526.
Напомним, что порядок определения доходов на УСН установлен ст. 346.15 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Пунктом 1 данной нормы закреплено, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Кодекса.
Путеводитель по Антананариву
То есть в состав доходов на УСН включаются доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса соответственно. А поступления, поименованные в ст. 251 Кодекса, базу по «упрощенному» налогу не увеличивают.
Также в состав доходов «упрощенцы» не включают полученные дивиденды, доходы, полученные в рамках осуществления «вмененной» деятельности, если УСН совмещается с уплатой ЕНВД, и доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам. Это следует из пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 Кодекса.
Как бы там ни было, при определении базы по УСН в состав доходов включается выручка от реализации. Причем таковая складывается из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме (п. 2 ст. 249 НК). Соответственно, если товар оплачивается по карточке, то несмотря на то, что на расчетный счет «упрощенца» деньги поступают уже за «вычетом» банковской комиссии, в состав доходов надлежит включить полную стоимость товара без каких-либо «вычетов».
Дальнейшее развитие событий зависит от того, какой объект налогообложения выбран «упрощенцем», то есть единый налог уплачивается с «доходов» или с доходов, уменьшенных на произведенные расходы. Во втором случае при расчете «упрощенного» налога налогоплательщик вправе учесть расходы, перечень которых установлен п. 1 ст. 346.16 Кодекса. И в пп. 9 данной нормы в том числе поименованы расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
«Упрощенцам», которые выбрали объект налогообложения «доходы», в этой части повезло меньше — банковскую комиссию они не вправе учесть в расходах вне зависимости от того, что фактически данные суммы даже «не пройдут» по их счетам.
Пример. Физлицо по карте оплатило товар на сумму 10 000 руб.
На счет компании, которая применяет УСН, по этой сделке поступило 9700 руб. за минусом банковской комиссии.
При определении базы по «упрощенному» налогу компания включает в состав доходов всю сумму, уплаченную покупателем, то есть 10 000 руб.
Отметим также, что «упрощенцы» признают доходы кассовым методом. В силу п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. Таким образом, при осуществлении расчетов с покупателями с использованием банковских карт доход признается в момент поступления денежных средств на расчетный счет организации.
Декабрь 2016 г.
Фирмы, а также предприниматели, которые пользуются упрощенной системой налогообложения, признают все свои полученные доходы кассовым способом. То есть, в ходу платежные терминалы банка. Это означает, что налоговая база будет увеличиваться исключительно в тот момент, когда деньги поступили на расчетный счет, либо в кассу. Но, как правильно поступить тем, кто расплачивается и производит расчеты через терминал?
Сейчас очень широкое распространение получили расчеты, которые подразумевают использование таких электронных платежных систем как, WebMoney или E-port, PayCash, и Яндекс-Деньги и прочие.
Википедия об Антананариву: Антананариву на наших вики страницах.
Это, в свою очередь, позволяет многим из числа индивидуальных предпринимателей и фирм вести розничную торговлю именно через электронные магазины. А еще расчет через терминал для пополнения электронного кошелька предельно прост, так что можно и самим совершать покупки на виртуальных торговых площадках.
Глава 26, пункт второй Налогового кодекса никоим образом не запрещает налогоплательщикам, которые применяют упрощенное налогообложение, а также тем, кто занимается предпринимательской деятельностью в области розничной торговли, пользоваться электронными платежными системами для ведения расчетов со своими покупателями.
Главное в данной ситуации заключается в том, чтобы ничего не спутать во время отражении выручки. Именно этот вопрос и является «камнем преткновения» для многих:
— Имеет ли право предприниматель брать предоплату от физических или юридических лиц через платежный терминал банка на свой электронный кошелек за реализуемые товары?
— Какие документы ему нужны для подтверждения факта получения им денежных средств?
— Может он для получения денег в счет оплаты товара, кроме расчетного счета, воспользоваться банковской картой, то есть, лицевым счетом физического лица?
Ответы на такие вопросы относительно недавно дали специалисты из финансового министерства.
В первую очередь, финансисты обратили пристальное внимание на положения, описанные в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Там говорится о том, что в случае применения упрощенной системы налогообложения доходы определяются кассовым методом. То есть, за дату получения их будет признаваться день поступления денег на счет в банке и, соответственно, в кассу.
То же самое касается получения другого имущества, либо же имущественных прав, а также погашения задолженности и оплаты по отношению к налогоплательщику любым другим способом. Нужно взять во внимание порядок совершения электронных переводов денег в виртуальных кошельках. Это разъясняется 10 статьей 7 Закона, ступившего в силу 27 июня 2011 года. Оператор электронных денег одновременно принимает распоряжение клиента об уменьшении остатка электронных денег, а также об увеличении остатка электронных денег у получателя средств. Это и будет равняться сумме перевода.
Да, считается. Затраты на оплату банковских услуг уменьшают налоговую базу по УСН.
Обоснование данной позиции содержится ниже в материалах «Системы Главбух »
Рекомендация: Как отразить при налогообложении оплату банковских расходов. Организация применяет специальный налоговый режим
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на оплату банковских услуг уменьшают налоговую базу в том же порядке, что и при расчете налога на прибыль ( , ст. 346.16 НК РФ). Единственное отличие – при упрощенке любые расходы признаются по мере их фактической оплаты ().*
Пример отражения в бухучете и при налогообложении банковских расходов. Организация применяет упрощенку и рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами
В марте банк, обслуживающий ЗАО «Альфа», на основании заключенных договоров оказал организации следующие услуги:
– установка системы «Банк-Клиент» сроком на 1 год – стоимость 6000 руб. Система была введена в эксплуатацию 1 марта;
– ежемесячное обслуживание системы «Банк-Клиент» – стоимость 1000 руб. (стоимость годового обслуживания – 12 000 руб.);
– расчетно-кассовое обслуживание – стоимость 1000 руб.
Кроме того, в марте «Альфа» воспользовалась услугами банка по инкассации денежных средств. Стоимость услуг составила 5900 руб. (в т. ч. НДС – 900 руб.).
Расчетно-кассовое обслуживание и услуги по инкассации «Альфа» оплатила в марте. Услуги по установке и обслуживанию системы «Банк-Клиент» были оплачены в апреле.
При расчете единого налога за I квартал бухгалтер «Альфы» отразил в составе расходов комиссию за расчетно-кассовое обслуживание и стоимость услуг по инкассации в общей сумме 6900 руб. (5900 руб. + 1000 руб.).
Расходы, связанные с установкой и обслуживанием системы «Банк-Клиент», учитываются при расчете единого налога за полугодие.
В бухучете «Альфы» были сделаны следующие проводки.
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отнесена на расходы комиссия за расчетно-кассовое обслуживание;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 5000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по инкассации денежных средств;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 900 руб. – отнесен на расходы «входной» НДС по услугам инкассации;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 6000 руб. – отражены расходы на установку системы «Банк-Клиент»;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по обслуживанию системы «Банк-Клиент» за март;
Дебет 60 Кредит 51
– 6900 руб. (1000 руб. + 5900 руб.) – списаны деньги с расчетного счета в оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание и по инкассации.
Дебет 60 Кредит 51
– 7000 руб. (6000 руб. + 1000 руб.) – оплачены услуги по установке и обслуживанию системы «Банк-Клиент» за март;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – учтены расходы на обслуживание системы «Банк-Клиент» за апрель;
Дебет 60 Кредит 51
– 1000 руб. – оплачены расходы на обслуживание системы «Банк-Клиент» за апрель.
Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
Работа каждой компании или почти любого ИП предполагает взаимодействие с банками. Конечно же, сложно представить современный бизнес, который бы не пользовался возможностью, или же не сталкивался с необходимостью вести расчеты с контрагентами и бюджетом в безналичном виде. Так что само по себе наличие расчетного счета – неотъемлемая часть ведения деятельности. Разумеется, это связано и с дополнительными расходами — ведь бесплатно кредитные учреждения не работают. Соответственно для представителей малого бизнеса, традиционно работающих на спецрежимах, возникает вполне резонный вопрос: можно ли учесть комплекс затрат на услуги банка при УСН «доходы минус расходы» .
Виды банковских расходов
Для начала поговорим о том, с какими именно банковскими расходами могут столкнуться в своей деятельности компания или индивидуальный предприниматель.
Перечень операций, осуществляемых банковскими организациями, приведен в статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1. Для компаний и предпринимателей в первую очередь будут интересны такие из них, как открытие и ведение банковских счетов, осуществление всевозможных расчетов по этим счетам, инкассация денежных средств, а также купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
Обычно каждый банк устанавливает свои конкретные ставки для каждой операции. Иногда стоимость банковских услуг предлагается определенным пакетом согласно тарифному плану, выбранному клиентом. Обычно, чем крупнее банк, тем выше у него ставки. Что ж, это плата за надежность. Небольшие банки, либо же новички в данном бизнесе часто предлагают сниженные тарифы обслуживания или же и вовсе отменяют комиссии за те или иные операции.
Тем не менее есть некий «повседневный» набор банковских комиссий, с которыми приходится сталкиваться регулярно. В большинстве случаев, но не всегда определенная плата взимается просто по факту заключения соглашения об открытии расчетного счета – это плата за открытие. Далее устанавливается некая сумма за ежемесячное обслуживание. Возможность работать со счетом удаленно через онлайн-доступ также может потребовать определенной оплаты. И, наконец, перевод денежных средств контрагентам или же сотрудникам также будет облагаться определенной комиссией.
Комиссия банка в расходах при УСН
Любые расходы на УСН по аналогии с расходами по налогу на прибыль должны быть прежде всего экономически оправданными. И в данном случае это требование вполне выполняется: банковские расходы при УСН «доходы минус расходы» необходимы для поддержания деятельности, и поэтому их целесообразность не может вызывать вопросов у проверяющих.
Далее нужно помнить о том, что на УСН к учету можно принимать только строго определенный и закрытый перечень расходов. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на банковское обслуживание при УСН приведены в этом перечне в подпункте 9, как возможные для отражения в налоговой базе затраты на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями.
В самом Налоговом кодексе не дается четкого перечня, какие банковские услуги при УСН «доходы минус расходы» подразумеваются в вышеуказанном подпункте. Однако на выше упомянутый Закон № 395-1 от 2 декабря 1990 года ссылаются и налоговики, и специалисты финансового ведомства.
Например, в письме Минфина России № 03-11-06/2/18229 от 21 апреля 2014 года, в котором рассматривается вопрос отнесения в расходы при УСН обслуживание «банка-клиента» – системы электронных платежей, позволяющей работать со счетом удаленно. О том, что всевозможные комиссии банка учитываются в расходах при УСН, если они соответствуют перечню установленных законом банковских услуг, говорится и в других разъяснениях ведомства. Касается это, в частности, таких банковских расходов, как плата за выполнение функций агента валютного контроля , перевод зарплаты на карты работников и даже комиссия за открытие или обслуживание кредитной линии или аккредитива. Словом, любая услуга, кредитного учреждения, если она прописана в Законе № 395-1, может являться обоснованным расходом в УСН.
Расходы на услуги банка при УСН: момент отражения
Как известно, на УСН используется кассовый метод отражения доходов и расходов, который ориентируется на дату поступления или списания денежных средств. Однако при отражении затрат важно также фактическое получение товаров или услуг, которое подтверждается соответствующими накладными или актами.
Банки в большинстве своем отдельных документов по оказанным ими услугам не выставляют. Взаимодействие чаще всего происходит в удаленном режиме, и все возможные документы – платежные поручения , ордера или требования — владелец счета может распечатать в личном кабинете. Таким образом учитываются расходы на обслуживание банка в УСН на момент фактического списания тех или иных сумм комиссий с расчетного счета организации или ИП. Подтверждающим такие затраты документом является, наряду с мемориальными ордерами, сам договор обслуживания банковского счета, в котором, как правило, приводятся утвержденные банком тарифы за обслуживание.
С отражением расходов на услуги банка сталкиваются все организации, у которых есть расчетные счета. Казалось бы, это совсем простая операция, однако за время своей работы у клиентов я встречала весьма странные способы отражения таких расходов. В этой статье мы рассмотрим правильный вариант их учета в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Нам потребуется создать документ «Списание с расчетного счета». В том случае, если Вы хотите загрузить этот документ из Клиент-банка в программу 1С, то я Вам рекомендую сначала ознакомиться со статьей Загрузка выписки из Банк-клиента в 1С: Бухгалтерию — как настроить? Здесь же мы рассмотрим, как сделать этот документ вручную.
Необходимо зайти на вкладку «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».
Выбрать организацию, расчетный счет, если они не указаны по-умолчанию, и нажать на кнопку «Списание».
Вид операции — «Прочее списание»; реквизиты «Получатель» и «Счет получателя» можно оставить пустыми, а вот сумму и счет дебета (91.02) нужно указать обязательно. Также необходимо заполнить поле «Прочие доходы и расходы», выбрав там «Расходы на услуги банков».
Если ваша организация работает на УСН с объектом доходы минус расходы, то обратите внимание на соответствующие реквизиты и проверьте правильность данных.
В том случае, если Вы загружали выписку из Клиент-банка, необходимо будет зайти в загруженный документ, проверить и при необходимости исправить вид операции (по-умолчанию обычно ставится «Оплата поставщику»), указать счет дебета (91.02) и вид прочих доходов и расходов — «Расходы на услуги банка».
При проведении документа формируются движения по счетам Дт 91.02 Кт 51.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Источник: alibaba51.ru