Как найти способы привлечения клиентов для юридических лиц за комиссию и решить проблемы, связанные с ИП на УСН, нежеланием юридических лиц заключать договор, переводом комиссии на карту Сбербанка в качестве физического лица, работой с контрагентом юридического лица без договора и отсутствием онлайн-кассы при работе с физическими лицами?
| Владислав , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
- Если юридическое лицо переводит Вам деньги на карту Сбербанка, то это может быть квалифицировано как безакцептное предложение совершить сделку, договор на оказание услуг или заключения приобретается гражданским законодательством Российской Федерации. При этом, если такое действие приведет к конкретным обязательствам по привлечению клиентов на условиях договора, то возможно наступление юридических последствий по уклонению от заключения договора и иного нарушения гражданского законодательства Российской Федерации.
- При работе с физическими лицами наличие онлайн-кассы возможно является одним из обязательных условий определенных налоговым законодательством. Отсутствие онлайн-кассы при работе с физическими лицами может привести к нарушению требований налогового законодательства и привести к административной, а в случае повторного нарушения — к уголовной ответственности.
#1942953 2022-11-20 08:40:37
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения вопроса Вам могут понадобиться следующие документы:
- Законодательство Российской Федерации об обороте электронных денежных средств, в том числе о правилах перевода денежных средств с юридического лица на физическое лицо.
- Налоговое законодательство Российской Федерации, в том числе об учете доходов ИП.
- Правила работы с онлайн кассой при работе с физическими лицами и юридическими лицами.
- Договоры и иные документы, которые регулируют взаимоотношения между Вами и Вашими контрагентами.
- Рекомендации и инструкции по работе с комиссионными расчетами.
- Мнение специалистов по налоговому и гражданскому праву о правомерности предложенной Вами схемы работы с контрагентами.
При подготовке документов и решении поставленных вопросов важно учитывать все требования и ограничения, установленные законодательством, чтобы избежать неожиданных проблем в процессе работы.
#2045947 2022-11-20 08:40:37
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
- Статья 458 ГК РФ «Договор оказания услуг» и статья 1.2 ФЗ «О защите прав потребителей»;
- Статья 174.2 Налогового кодекса РФ «Операции, которые не могут быть оплачены наличными деньгами» и статья 54 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных денег».
Источник: prav.io
Как учесть комиссию банка за перечисление зарплаты на счета сотрудников
В бухучете комиссию за перечисление денег с расчетного счета организации на счета сотрудников сразу списывайте на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):
Дебет 91-2 Кредит 51
– уплачена комиссия банку за перевод зарплаты на счета сотрудников.
Если на расчетном счете организации не окажется денег для списания (полного списания) комиссии, недостающую сумму банк оставит на картотеке счета и поместит распоряжение на ее списание в очередь не исполненных в срок распоряжений (п. 2.10 Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
В этот момент в бухучете отразите задолженность организации перед банком:
Дебет 91-2 Кредит 76
– отражена задолженность банку по оплате комиссии за перевод зарплаты на счета сотрудников.
При списании банком суммы комиссии сделайте проводку:
Дебет 76 Кредит 51
– списана комиссия за перевод зарплаты на счета сотрудников.
НДФЛ и страховые взносы
Комиссия за перечисление зарплаты на банковские карты НДФЛ и страховыми взносами не облагается. Ведь доходами сотрудников эти суммы не являются, объект обложения взносами отсутствует. Это следует из статьи 41 Налогового кодекса РФ, статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Порядок начисления остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.
Налог на прибыль
При расчете налога на прибыль комиссия за перечисление зарплаты на счета сотрудников может уменьшить налоговую базу в составе:
- прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
К какой именно группе отнести расходы на оплату услуг банка, организация вправе решить самостоятельно (п. 4 ст. 252 НК РФ). Организация может учесть комиссию независимо от того, с кем заключен договор на выпуск и обслуживание банковских карт. Даже в тех случаях, когда сотрудники самостоятельно заключают с банком такие договоры (письмо Минфина России от 10 ноября 2014 г. № 03-03-06/1/56590).
При методе начисления комиссию включите в состав расходов того месяца, в котором она должна быть уплачена по условиям договора (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ).
При кассовом методе учета комиссию включите в расходы в момент оплаты услуг банка по перечислению денег (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Пример, как учесть комиссию банку за перечисление зарплаты на карты сотрудников. Организация на общем режиме, метод начисления
ООО «Альфа» переводит зарплату своим сотрудникам на банковские карты. Это условие предусмотрено коллективным договором организации. Между организацией и обслуживающим ее банком заключен договор на выпуск и обслуживание зарплатных карт сотрудников. Согласно договору за перечисление денег на счета сотрудников с организации взимается комиссия в размере 0,02 процента от общей суммы перечислений.
Аванс по зарплате за февраль был перечислен на счета сотрудников в банке 17 февраля. Сумма аванса составила 500 000 руб. Зарплата за февраль была перечислена на счета сотрудников в банке 6 марта. Сумма перечисленной зарплаты составила 1 000 000 руб.
Условиями договора предусмотрено списание комиссии не позднее дня, следующего за днем перечисления денег.
Комиссия банка была списана со счета организации:
- 17 февраля в сумме 100 руб. (500 000 руб. × 0,02%);
- 6 марта в сумме 200 руб. (1 000 000 руб. × 0,02%).
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.
Дебет 91-2 Кредит 51
– 100 руб. – уплачена комиссия банку за перечисление аванса по зарплате за февраль (на основании договора банковского счета и банковской выписки).
Дебет 91-2 Кредит 51
– 200 руб. – уплачена комиссия банку за перечисление зарплаты за февраль (на основании договора банковского счета и банковской выписки).
В налоговом учете бухгалтер включил в расходы:
- в феврале – 100 руб.;
- в марте – 200 руб.
УСН
Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то расходы по перечислению комиссии на расчет налоговой базы не повлияют. При данном объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, комиссию, уплаченную за перевод зарплаты на счета сотрудников, можно включить в состав расходов сразу после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
ЕНВД
Если организация платит ЕНВД, сумма комиссии за перевод зарплаты на счета сотрудников никак не повлияет на расчет налога. ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
ОСНО и ЕНВД
Расходы на оплату услуг банка за перечисление зарплаты сотрудникам, занятым в деятельности на общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Если организация перечисляет зарплату сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, расходы на комиссию банка за эту операцию при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).
Расходы организации на оплату услуг банка за перечисление зарплаты сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности, нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Источник: nalogobzor.info
Банковские комиссии за платежи и переводы: что изменилось в 2023 году
Содержание
- 1. Комиссия за переводы денежных средств
- 2. Комиссионный сбор при оплате услуг ЖКХ
- 3. Комиссия при закрытии счета
Перевод денежных средств — операция, которой часто пользуются многие граждане РФ. Банки часто меняют правила комиссионного вознаграждения и не все успевают уследить за новшествами. Расскажем, что нового появилось в правилах взимания банковских комиссий в 2023 году.
1. Комиссия за переводы денежных средств
С июня 2023 года финансовым организациям запрещается брать комиссионный сбор за переводы, если человек перечисляет денежные средства со своего счета на чужой, но они открыты в одном и том же банке. В том случае, если человек переводит денежные средства на карту аналогичного банка, но она была открыта в ином субъекте РФ, данная операция также не должно облагаться комиссией.
Некоторые банки, несмотря на это правило, все равно нашли способ брать проценты за переводы. Так, например, Сбербанк сообщил о комиссионных сборах, взимаемых за переводы в онлайн-формате в размере более 50 000 рублей за месяц и переводы, сделанные при помощи банкоматов.
Отметим, что в настоящее время ЦБ РФ обсуждает с Правительством возможность получения полномочия накладывать ограничения на размеры комиссий, устанавливаемых банками. На сегодняшний день данный вопрос не решен, но с 01.05.2023 года ЦБ освободил от комиссионных сборов переводы денежных средств с помощью Системы быстрых платежей, если их размер не более 100 000 рублей за месяц. Осуществлять переводы при помощи данного сервиса имеют возможность клиенты всех крупных российских банков: для этого нужно зайти в приложение кредитной организации и подключить СБП.
2. Комиссионный сбор при оплате услуг ЖКХ
Рассмотрение законопроекта, полностью освобождающего россиян от комиссионных сборов при оплате коммунальных услуг, было отложено. В связи с этим в 2023 году подобного подарка от государства ждать не стоит.
Но некоторые новшества по взиманию комиссионных сборов были введены:
- С 13.09.2023 поставщикам нельзя вносить в расчет тарифов расходные средства, необходимые для обработки платежей за услуги ЖКХ.
- Поставщик услуг ЖКХ должен предоставить гражданам возможность оплаты счетов без дополнительных сборов и уведомить об этом способе.
Если коммунальная организация не выполняет установленные правила, то он может быть оштрафована. Размер штрафа может составить до 50 000 рублей.
3. Комиссия при закрытии счета
Случается, что банковские организации меняют порядок начисления комиссионных вознаграждений при закрытии счета. Суд может признать незаконность подобных действий. Так, например, банк установил повышенную комиссию за перевод денег после закрытия счета в другую финансовую организацию. Если данного условия не было на момент заключения договора и гражданин не был о нем проинформирован, суд может обязать банк вернуть комиссионный сбор.
Таким образом, банк может вносить изменения в комиссионные сборы, но только в той форме, позволяющей им получить согласие или несогласие гражданина обслуживаться на изменившихся условиях. При том публикация обновленной информации на сайте финансовой организации не отвечает данному требованию.
Источник: online-buhuchet.ru
