В нашей стране существую системы налогообложения и специальные режимы налогообложения. Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя. В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них.
Общая система
При общей системе:
налог на прибыль составляет для организаций — 20% на разницу между доходами и расходами, и для частных предпринимателей — подоходный налог по ставке 13%:
Убойный способ работать с НДС на УСН
необходимо платить налог на имущество, если таковое имеется;
НДС по ставке 18%.
ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС. Необходимость платить этот налог каждый квартал требует содержать в порядке всю документацию, особенно счета-фактуры, которые могут снизить налоговую базу.
ОСНО — идеальный вариант для тех, кто занимается оптовой торговлей, или сотрудничает с крупными фирмами.
Упрощенная система
Упрощенная система на сегодняшний день — одна из самых популярных. Нужно платить лишь один налог, перечисления производить один раз в квартал, а 1 раз в год заполнять налоговую декларацию. Ставка налога или 6%, или 5%-15%. Объект налогообложения (только доходы или разница между доходами и расходами) можно выбрать.
Упрощенная система часто становится более выгодной, но для того чтобы перейти на УСН, необходимо соблюдение некоторых условий: немного сотрудников, небольшие доходы и др.
Совмещение
Итак, наличие разных систем налогообложения и разных спецрежимов позволяет частным предпринимателям мелким, средним и крупным организациям сделать выбор в пользу той системы или того режима, который может показаться им наиболее выгодным. Нередко встречается и совмещение разных систем и режимов. На законодательном уровне запрещено совмещение ОСНО и УСН. При желании предприниматель может лишь сменить одну систему на другу, но не более.
«Финансовая газета», 2006, N 13
Вопрос: Возможны ли совмещение УСН и уплата НДС?
Ответ: В международной практике существуют способы уплаты НДС лицами, освобожденными от этого налога. Первый вариант — когда в сумму единого налога закладывается определенный процент НДС, впоследствии покупатели смогут зачесть налог. Он, конечно, будет меньше, чем общая ставка налога, но тем не менее это лучше, чем ничего.
Второй путь (используется во Франции) заключается в том, что фирма (пользующаяся освобождением) сама решает, платить или не платить НДС. Даже если оборот бизнеса лежит за пределами порога налогообложения, можно добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Тогда законодательством предусмотрены определенные льготы (например, при проверках правильности применения ценовой политики). Причем, если фирма или предприниматель захотят уплачивать налог, делать это придется по общим правилам.
По мнению Управления косвенных налогов ФНС России, плательщики УСН, работающие в рамках договора о совместной деятельности, уплачивать НДС должны. Основной аргумент — появившаяся в связи с новой редакцией гл. 26.2 НК РФ ст. 174.1 НК РФ. Одно из ее положений указывает, что на участника товарищества возлагаются обязанности налогоплательщика, установленные настоящей главой.
Это наводит на мысль, что товарищи, применяющие УСН, действительно должны перечислять налог. Заметим, что в то же время в ст. 346.11 НК РФ установлено, что НДС «упрощенцы» начисляют только на таможне либо когда являются налоговыми агентами. Получается, что в ст. 174.1 обязанность платить налог упоминается, однако в ст. 346.11 ничего не изменено. Новая редакция гл.
21 НК РФ признает любого участника товарищества плательщиком НДС, обязанным выставлять счета-фактуры, а также имеющим право на налоговый вычет. Эти обязанности возлагаются на товарища, ведущего общие дела, а простое товарищество является полноценным участником сделок (предъявляющим НДС покупателю и зачитывающим НДС, уплаченный поставщикам). Таким образом, теперь появился законный способ совмещать НДС и УСН в рамках совместной деятельности.
Л.Дьячкина
ООО «Аудит-Стандарт»
Подписано в печать
29.03.2006
Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.
- Ставка налога на прибыль составляет 20%.
- Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.
- Используя налоговый режим ОСНО, субъект предпринимательской деятельности обязан будет содержать в полном порядке все первичные документы и учетные регистры (см. → отчетность ООО на ОСНО). Особенно нужно пристальное внимание уделять правильности заполнения и хранения счетов-фактур, которые дают право на снижение налоговой базы.
23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?
Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.
Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.
Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера
Организации и предприниматели, если они используют разные виды деятельности, рано или поздно будут вынуждены платить налоги, применяя разные системы и спецрежимы налогообложения. Многих может заинтересовать вопрос допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Ответить на этот вопрос мы попытаемся в данной статье.
В нашей стране существую системы налогообложения и специальные режимы налогообложения. Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя.
В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них.
Какие особенности совмещения осно и усн?
Первый вариант выгоден при небольших текущих расходах организации, второй особенно актуален на этапе становления предприятия, когда происходят наибольшие затраты. Огромный плюс организаций, работающих по УСН — это то, что они довольно редко проверяются представителями налоговых служб.
Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
- СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
- ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.
Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения.
Ндс на усн: что нужно помнить
При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится — 800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб.
(3600 руб. + 800 руб.).
Совмещение усн и енвд. возможно ли?
УСН как раз подходит для тех ИП, которые не хотят тратить время на бумажную волокиту. Вопрос №3. Может ли ООО, находящаяся на УСН, и специализирующаяся на грузоперевозках, вести дополнительную деятельность в сфере торговли на ОСНО? Налоговый режим УСН позволяет оптимизировать большое количество налогов, в результате его совмещение с ОСНО не правомерно.
Вопрос №4. Субъект предпринимательской деятельности работает на упрощенной системе налогообложения. Ему необходимо выписать контрагенту, плательщику НДС счет для оплаты товаров.
Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе? Если ООО или Индивидуальный предприниматель выделит с счете-фактуре отдельной строкой НДС, то он автоматически будет обязан перечислить его в бюджет и по окончании отчетного периода подать в контролирующие органы соответствующую декларацию (регламентирован статьями 173, 174 НК РФ). Вопрос №5.
Покупатель на общем режиме в свою очередь вправе всю стоимость товара признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Поэтому, заключая договор с компаниями и индивидуальными предпринимателями на общем режиме, снизьте стоимость товара на сумму НДС. В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут.
Источник: nalog-plati.ru
Имеет ли право ООО работать без НДС?
НДС – это федеральный налог, за счет которого пополняется почти треть российского бюджета. В основном, этот налог платят крупные компании. Малый бизнес, состоящий из индивидуальных предпринимателей и мелких фирм, стремится избежать обязанности по его уплате. Может ли ООО работать без НДС и как это сделать в законном порядке?
Что такое НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость, который относится к косвенным, а не прямым платежам. В российском налоговом законодательстве НДС по праву считается самым сложным для понимания, начисления и уплаты.
Дело в том, что плательщик НДС встроен в своеобразную цепочку со своими контрагентами. И часто ему приходится нести убытки, если партнер, который поставил товары и услуги, не выполняет обязанности налогоплательщика. Покажем это на примере.
Организация «Альфа» закупила у организации «Вега» товары оптом по цене 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС по ставке 20% составила 1 400 рублей, т.е. полная закупочная цена одной единицы составляет 8 400 рублей. Позже «Альфа» продает товар организации «Сигма» по 10 000 рублей за единицу.
НДС при реализации равен 2 000 рублей, которые «Альфа» должна перечислить в бюджет. Но в сумме 2 000 рублей уже есть входящий НДС на 1 400 рублей, которые были оплачены при закупке товара у организации «Вега».
То есть, «Альфа» может получить зачет входящего НДС и перечислить в бюджет не 2 000, а только 600 рублей. Но чтобы получить этот вычет, надо выполнить несколько условий, указанных в НК РФ:
- товары, работы, услуги приняты на учет;
- правильно оформлена счет-фактура (НДС выделен отдельной строкой);
- приобретенные товары, работы, услуги имеют связь с объектами налогообложения (фактически используются в операциях, облагаемых НДС, и их приобретение экономически обосновано).
Кроме того, ИФНС может отказать в получении вычета, если контрагент (в нашем примере это «Вега») признан недобросовестным. А значит, прежде чем провести сделку, надо проверить своего партнера и запросить документы, подтверждающие легальность его деятельности. Если же налоговая инспекция не подтвердит права компании «Альфа» на зачет входящего НДС, налог придется заплатить в полной сумме, т.е. 2 000 рублей.
Но проявление должной осмотрительности при выборе партнера – это еще не все. Декларации по НДС принимают только в электронном виде, поэтому для их сдачи надо получить усиленную квалифицированную цифровую подпись. А сам налог платят в особом порядке: разделив сумму, начисленную за квартал, на три равных части и перечисляя каждую часть раз в месяц.
То есть, сложностей с этим налогом немало, поэтому малый бизнес стремится избежать работы с НДС. Как это сделать?
Кто имеет право работать без НДС
Работа без НДС доступна большинству обществ с ограниченной ответственностью. Этот налог платят на общей системе налогообложения, поэтому сразу после регистрации ООО надо перейти на другой налоговый режим.
Такие режимы называют льготными, потому что они позволяют платить в бюджет меньше налогов, чем на общей системе. А самое главное – разрешают работать ООО без НДС. Выбирать можно из следующих налоговых режимов:
- УСН Доходы со ставкой 6% от полученных доходов;
- УСН Доходы минус расходы, где налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%;
- ЕНВД, на котором платят 15% от вмененного дохода, рассчитанного по специальной формуле;
- ЕСХН, разработанный специально для сельхозпроизводителей, которые платят только 6% от разницы между доходами и расходами.
Чтобы понять, какая льготная система налогообложения окажется самым выгодным вариантом в конкретном случае, надо провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки.
Но кроме того, проверьте, соблюдаете ли вы условия по переходу на льготную систему:
- своевременная подача в налоговую инспекцию уведомления о выборе режима;
- соблюдение лимитов по численности работников (не более 100 человек на УСН и ЕНВД) и размеру годового дохода (не более 150 млн рублей на УСН);
- выполнение других обязательных условий, предусмотренных отдельными главами Налогового кодекса по каждому режиму.
Если же общество с ограниченной ответственностью не подает после регистрации заявление о переходе на льготный режим, то будет плательщиком общей системы (ОСНО). А на ней, как мы уже выяснили, надо платить НДС по ставке до 20%. И не только его, но еще и налог на прибыль, а также на недвижимое имущество, если оно числится за организацией.
Те компании, которые просто не знали о своем праве работать по сниженным налоговым ставкам и поэтому не подали заявление, могут исправить ситуацию с нового года. Для этого надо обратиться в свою ИФНС в конце декабря текущего года.
Но даже если ООО вовремя перешло на льготный режим и не признается плательщиком НДС, заплатить этот налог все равно придется в следующих ситуациях:
- ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
- выставление счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (иногда компании на спецрежимах идут на это по просьбам контрагентов, но лучше этого не делать);
- получение статуса налогового агента по НДС (получатель услуг иностранной компании, концессионер в рамках концессионного соглашения, доверительный управляющий и др.).
Освобождение от НДС
Если организация оказалась на общей системе не по своему желанию (иногда ОСНО выбирают намеренно, например, для работы с крупными партнерами), то при небольших доходах она может освободиться от уплаты налога.
ООО без НДС на общей системе – это организации, которые получили за последние три месяца не более 2 млн рублей выручки и не реализовывали подакцизные товары. Чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, обращайтесь в свою ИНФС с заявлением (утверждено приказом ФНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).
Для доказательства размера полученного дохода подготовьте выписки из книг продаж и учета доходов и расходов. Срок подачи документов — не позднее 20 числа того месяца, с которого заявляется освобождение.
Если все в порядке, то следующие 12 месяцев компания не платит НДС, но при условии, что размер выручки не превышает установленный лимит (2 млн рублей за три месяца). При необходимости освобождение можно продлить на такой же срок. А еще лучше, если есть такая возможность, перейти на льготную налоговую систему.
И еще раз кратко о том, как ООО работать без НДС:
- Проверить, выполняете ли вы условия для перехода на льготные системы налогообложения.
- Заказать хорошему бухгалтеру расчет налоговой нагрузки на разных режимах и выбрать самый выгодный вариант.
- Вовремя подать заявление о переходе на выбранный режим.
- Соблюдать необходимые ограничения для работы в рамках этой системы (чаще всего, это численность работников или размер годового дохода).
- Если вы оказались на общей системе вынужденно, проверьте, возможно, вы вправе получить освобождение от НДС.
Источник: r11001.ru