Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с режимом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», выплачивает ежемесячную компенсацию в размере 50 руб. работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Заявление с просьбой о назначении и выплате такой компенсации от работницы имеется. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть расход на выплату указанной компенсации при расчете налоговой базы по УСН?
Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что действующим законодательством обязанность выплаты индивидуальным предпринимателем ежемесячного пособия работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, в размере 50 руб. не предусмотрена, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с режимом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе учесть расход на выплату указанного пособия при расчете налоговой базы по УСН в составе расходов на оплату труда. Необходимо отметить, что в случае возникновения споров налогоплательщику нужно быть готовым отстаивать свою позицию в суде.
Е.В.Дмитриенко
ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
Региональный информационный центр
Источник: soveturista77.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Социальные выплаты как доходы и расходы
Опубликовано 5 октября 2008 автором Usn.su
Проверьте, пожалуйста, что можно принять к доходам и расходам при УСН «доходы минус расходы»:
1) Возмещение ФСС больничного листа и возмещение пособия по уходу за ребенком — это не доход;
2) ПФР (страховая и накопитальная) — это расход;
3) Пособие по уходу за ребенком (выплачивается работодателем за счет средств ФСС) — это можно признать расходом;
4) Пособие матерям 50 рублей — расход;
5) Страховые взносы от несчастных случаев — расход;
6) Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности — не расход.
Поправьте, если что-то неправильно.
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Доходы, Расходы, Учет при УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Социальные выплаты как доходы и расходы : 7 комментариев
angel_ говорит 5 октября 2008 в 10:38 пп :
1-да
2-да
3-только ту часть, что доплачивал работодатель до фактического заработка работника.
4-а это пособие разве идет не с бюджета.
5-да
Принять в расход можно только то, что ушло из кассы предприятия
Азиза говорит 5 октября 2008 в 10:41 пп :
Пособие матерям 50 руб. ФСС не возмещает.
angel_ говорит 5 октября 2008 в 10:46 пп :
Я просто этот момент не знаю, а это что идет строго из средств предприятия?
Азиза говорит 5 октября 2008 в 10:54 пп :
Да, 50 руб. до 3-х лет платится за счет работодателя.
А вот про пособие до 1,5 лет я не совсем поняла. В пп 1 п 6 ст. 346.16 оно указано как расход.
angel_ говорит 5 октября 2008 в 11:04 пп :
Вообще то там написано: ст.346.16 п.1 пп.6:
Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудостпособности в соответствии за законодательством РФ или мы о разном говорим
Азиза говорит 6 октября 2008 в 12:57 дп :
angel_, спасибо за подробный ответ :thank_you: Теперь можно и декларацию делать
Азиза говорит 6 октября 2008 в 1:23 дп :
Действительно, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не входит в расходы при УСН, но входит доплата до фактического заработка. Вот что нашла про пособие и 50 рублей: » Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели могут учесть доплату до фактического заработка, включенную в пособие по беременности и родам.
Главное — не забыть удержать с нее НДФЛ, пенсионные взносы и взносы на случай травматизма. Теперь разберемся с ежемесячной компенсацией в размере 50 руб. Можно ли в расходах учесть и ее? Данная сумма берется из средств, направляемых для оплаты труда.
А как мы только что отметили, расходы на оплату труда отражаются при УСН в соответствии со статьей 255 НК РФ, где указано, что в их состав входят компенсационные начисления. Поэтому, находясь на «упрощенке» с объектом налогообложения доходы минус расходы, можно учесть и эти выплаты. К такому же выводу приходит Минфин России в письме от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451, и хотя оно касается налогоплательщиков на общем режиме, им могут воспользоваться и «упрощенцы». И те и другие определяют расходы на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ. Такая компенсация не облагается ни НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ), ни пенсионными взносами (подп.2 п.1 ст.238 НК РФ), ни взносами на случай травматизма (п.5 Перечня).»
Источник: usn.su
Учет при выплате компенсации за школьное питание
Чтобы начислить компенсацию и отразить данное начисление в учете необходимо использовать документ «Начисление компенсации учащимся», данный документ можно найти в разделе «Платное обучение» — «Компенсации».
В документе необходимо заполнить:
- период;
- основание;
- аналитику затрат.
При заполнении реквизита «Период» необходимо указать период, за который начисляется положенная компенсация. В «Основании» необходимо выбрать документ согласно которого выплачивается данная компенсация, основанием может быть, как общий для всех документ, так и отдельный для каждого учащегося. «Аналитику затрат» заполнить значением как общим для группы, так и для каждого получателя отдельно.
Требуется помощь в работе с программами «1С»?
Обратитесь за консультацией к нашему специалисту. Быстро ответим на все интересующие вопросы.
Табличная часть закладки «Компенсация» заполняется автоматически списком учащихся, которым необходимо начислить компенсацию и суммой, положенной им компенсации. Для ее заполнения, перед формированием документа «Начисление компенсации учащимся» необходимо заполнить документ «Приказ (образование)», в котором указать необходимые суммы.
В табличной части также необходимо заполнить поле «Контрагент», указав получателя компенсации. У школьника данное значение будет заполняться родителем или законным представителем ребенка. В поле «Договор» указать документ, на основании которого выплачивается положенная компенсация. Данный документ заполняется по умолчанию из реквизита «Основание» который расположен в шапке документа.
- Закладка «Аналитика затрат» заполняется данными для всего документа, в ней необходимо заполнить данные КФО, КПС и КЭК, по которым в дальнейшем будет произведено начисление компенсации. Чтобы сделать доступным ее заполнение, необходимо установить флаг «Аналитика затрат в каждой строке». После заполнения КЭК субсчет счета 302.00 определится автоматически.
- Закладка «Бухгалтерская операция» заполняется следующими данными, «Типовая операция» заполняется значением «Начисление компенсации учащимся», «Счет затрат» необходимо заполнить значением 401.20, на данной закладке есть возможность установить флаг в поле «Принять денежное обязательство», после его установки сформируются проводки по принятию денежного обязательства.
После проведения документ «Начисление компенсации учащимся» формируется по каждому получателю и по принятию обязательств, если в документе есть установленный флаг «Принять денежное обязательство».
Если основание для начисления компенсации указано в шапке документа, оно будет отражено в шапке ведомости, а если основание для компенсации указано в таблице, то информация будет выведена в соответствующей строке ведомости.
Выплата компенсации
В документе «Начисление компенсации» по кнопке «Создать на основании» есть возможность создать следующие документы для выплаты компенсации:
- платежную ведомость;
- ведомость в банк.
На основании документа «Ведомость в банк» по кнопке «Создать на основании» можно создать следующие расчетно-платежные документы для перечисления положенной к выплате компенсации на расчетный счет получателей.
- платежное поручение;
- кассовое выбытие;
- заявка на кассовый расход;
- заявка на кассовый расход (сокращенная).
Информация о суммах начисленной и выплаченной компенсации
Для получения информации о расчетах по начисленной и выплаченной компенсации за выбранный период времени рекомендуем использовать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», в качестве счета необходимо выбрать счет, по которому была начислена компенсация, например, счет 302.62 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме».
Используя панель «Настройки», на закладке «Отборы» установить следующие виды отборов:
При необходимости можно установить отбор по «КПС», если начисление и выплата осуществляются по отдельной классификации.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru