Согласно ТК РФ (ст.114) каждому сотруднику ежегодно предоставляется 28 календарных дней на отдых. В связи с этим положением часто во время увольнения возникает ситуация, когда неиспользованный отпуск учитывается за счет денежной компенсации. Программа 1С позволяет производить данные начисления.
Статьи по теме:
- Как в 1С начислить компенсацию при увольнении
- Как начислить отпускные при увольнении
- Как в 1С бухгалтерия 8.3 начислить компенсацию при увольнении
Неиспользованный отпуск, подразумевающий денежную компенсацию, учитывается в расчетах, исходя из среднегодового дохода и количества его нереализованных дней. То есть вычисления суммы осуществляются по формуле:
К – компенсация, Д – количество дней из неиспользованного отпуска, З – средний заработок.
Декларация по УСН (доходы-расходы). Курс «Бухучет с Еленой Поздняковой». Открытый урок, 3 часть из 6
Причем работодатель обязан погасить задолженность по заработной плате с сотрудником в последний день его нахождения на рабочем месте. Это в полной мере относится и к денежной компенсации за неиспользованный отпуск.
При расчетах важно правильно рассчитать количество неиспользованных дней. Оно определяется путем умножения количества дней отпуска, приходящихся на каждый месяц, и числа отработанных месяцев. Причем из этой величины необходимо еще вычесть те дни отпуска, которые сотрудник уже успел отгулять.
Число дней отпуска, которые относятся к каждому отработанному месяцу, определяются как отношение – 28/12. То есть данная величина равняется 2,33 дней за 1 месяц. А неполные месяцы отработки учитываются путем математического округления (менее половины месяца не учитываются, а более – приравниваются к целому месяцу).
Настройка программы «1С 8.3 Бухгалтерия»
Перед расчетом денежной компенсации за неиспользованный отпуск следует предварительно настроить программу «1С 8.3 Бухгалтерия». Это осуществляется следующим образом:
— в разделе «Зарплата и кадры» открывается окно по ссылке «Настройки зарплаты»;
— ставится метка напротив строки «В этой программе»;
— после клика по ссылке «Расчет зарплаты» ставятся галочки напротив строк «Вести учет больничных…», «Автоматически пересчитывать…» и «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям» (при необходимости);
— для открытия окна видов начислений нажимается ссылка «Начисления»;
— окно нового начисления открывается кнопкой «Создать»;
— здесь заполняются графы «Наименование начисления», «Код дохода», «Прочие доходы», «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» (вид дохода), «Способ отражения» и «пп.8, ст.255 НК РФ» (вид расхода);
— выбирается способ отражения начисления по компенсации в соответствии с требуемым бухгалтерским счетом;
— для сохранения настроек нажимается кнопка «Записать и закрыть.
Начисление компенсации
Для начисления компенсации за неиспользованный отпуск ее сначала необходимо рассчитать, как было указано выше. А далее следует выполнить следующие действия:
УСН-2021: Проблемы признания расходов
— раздел «Зарплата и кадры»;
— ссылка «Все начисления»;
— в окне начислений кнопка «Создать»;
— ссылка «Начисление зарплаты»;
— в окне начисления зарплаты отразить «Организацию» и выбрать требуемого сотрудника кнопкой «Добавить»;
— ссылка «Компенсация отпуска…»;
— в открывшемся окне указывается рассчитанную сумму компенсации и нажимается «ОК»;
— нажатием «Начислено» открывается структура и расшифровка начислений;
— для возврата в расчет нажимается «ОК»;
— проверяются поля «НДФЛ» и «Взносы»;
— кнопками «Записать» и «Провести» дается команда для программы отразить начисления в учете;
— кнопка «ДтКт» открывает окно проводок, где указана компенсация за неиспользованный отпуск и начисления по окладу, взносам и НДФЛ.
Источник: www.kakprosto.ru
Как рассчитать отпускные при увольнении
Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?
Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:
- определяется полный отпускной стаж, или число рабочих лет
- подсчитываются общее количество неиспользованных дней
- производится начисление суммы из среднего заработка
Шаг 1. Отпускной стаж
Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:
- все фактически отработанные рабочие дни;
- периоды нахождения на больничном, в отпуске;
- выходные и праздничные дни;
- дни без содержания – не более 14-тиза год.
Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.
Пример 1.
Петров А.С. работает в ООО «Ваш дом» с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.
Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.
Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.
Итого: 3 года 7 месяцев.
Шаг 2. Количество дней
Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:
Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.
В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления – расчет производится по правилу неполного года.
Пример 2.
Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.
Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70
За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31
Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).
Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).
Шаг 3. Начисление компенсации
Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.
Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля
Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля
Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».
Удержания из компенсации
Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.
В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ, как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.
Источник: moneymakerfactory.ru
Является ли компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск объектом налогообложения ФФОМС, ТФОМС, ФСС и НСиПЗ?
В соответствии с подп. д п. 2 ст. 9 Закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС», а также согласно подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона РФ 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Таким образом, с 01.01.2011 выплата компенсации за неиспользованный отпуск облагается ФФОМС, ТФОМС, ФСС и НСиПЗ в общем порядке.
Оценить вопрос
6 Коментариев
В избранное
Версия для печати
Отправить по почте
Поделиться
Выбери вариант доступа
Получать бесплатные статьи на e-mail по теме:
- Делопроизводство и архив
- Юридический навигатор
- Кадровая служба
Письмо с подтверждением подписки выслано вам на почту
На почте
подписаться на журнал
Написать комментарий
Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться
Уважаемая Тищенко С.В. | руководитель аудиторско-п
Уважаемая Тищенко С.В. | руководитель аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа» действительно – прочитайте пожалуйста правильно статью 9 ФЗ 212 и обратите внимание на знаки препинания, а не на то как вы прописали эту же статью в своем тексте, но именно без тех знаков препинания, которые стоят в данной статье.
Всей бухгалтерией читали и вывод именно в пользу того, что компенсация за неиспользованный отпуск облагается, а при увольнении не облагается.
А если действительно вы понимаете по другому, чем все остальные бухгалтера, то такие действительно двоякие и двусмысленные выражения в законе трактуются в пользу налогоплательщиков. Вывод: выплаты при увольнении не облагаются взносами.
Ответить Свернуть ветку
Анонимный гость
26.11.2012, 12:40 Уважаемая Тищенко С.В. | руководитель аудиторско-п
Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 и от 25.01.2011 N 14-03-11/07-539
Вопрос. Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе в связи с увольнением работника?
Ответ. В соответствии со ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
Согласно ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
Статья 9 Закона № 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
На основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных в том числе:
с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.
Подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.
Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.
Печально, что некоторые бухгалтеры не умеют читать документы(
Ответить Свернуть ветку
25.12.2013, 16:16 Анонимный гость
Печально, что их не умеют писать.
15.06.2012, 14:29 Уважаемая Тищенко С.В. | руководитель аудиторско-п
Вопрос. Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе в связи с увольнением работника?
Ответ. В соответствии со статьей 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
Согласно части 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
Статья 9 Закона N 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
На основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных в том числе:
— с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
— с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.
Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.
Я тоже перелопатила массу литературы и действительно компенсации за несп. отпуск облагаются, а вот другие выплаты при увольнении нет, например предусмотренная в труд договоре выплата в размере 3-х мес. оплаты труда или др. компенсации при увольнении. Так, что товарищ из аудита абсолютно прав.
прочитайте правильно статью 9 ФЗ 212 и обратите в
прочитайте правильно статью 9 ФЗ 212 и обратите внимание на двоеточие, а так как вы написали без двоеточия то конечно подлежат, а если читать со всеми знаками препинания, то не подлежатобложению выплаты, связанные с увольнением. т.е. компенсационные выплаты — не подлежат обложению страховыми взносами, а далее гласит уже после запятой — за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. но извените тут уж ясно можно понять что компенсация за неиспользованый отпук облагается только в том случае если она не при увольнении, а просто сотрудник не использовал часть дней отпуска а забрал их денежной компенсацией, но при этом не увольнялся. Так что такие двуякие и двусмысленные выражения в законе трактуются в пользу налогоплательщиков. А именно выплаты при увольнении не облагаются взносами.
Ответить Свернуть ветку
15.02.2012, 15:48 прочитайте правильно статью 9 ФЗ 212 и обратите в
Мне кажется, что все было прокоментировано правильно.
Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
исходя из этого следует, что как раз компенсация за отпуск ПРИ УВОЛЬНЕНИИ облагается, а вот какие-либо другие нет.
Источник: delo-press.ru