Компенсация за использование имущества в УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за использование личного автомобиля УСН доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Так, подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при расчете единого налога, но только в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Часто проверяющие настаивают на том, чтобы организации (предприниматели) списывали «горючку» по нормам расхода топлива и смазочных матери…

По Трудовому кодексу организации могут использовать за плату имущество своих сотрудников. Можно ли учесть такие затраты на «упрощенке» расскажем в материале.

Компенсация за использование личного автомобиля

Нужен для подтверждения объема выплат. Устанавливают для каждой марки авто или средний для всех автомобилей. Не обязателен, эту информацию можно указать в договоре аренды.

Компенсации работникам за использование личного имущества

При заключении договора аренды стоит обратить внимание сотрудник является собственником автомобиля или управляет им по доверенности. Договор оформляйте на собственника (права и обязательства возникают у него), а подпишет соглашение сотрудник. Арендная плата будет доходом собственника, а не сотрудника.

Компенсация-это не заработная плата, а отдельный вид выплат, который устанавливается приказом по предприятию.
Расходы в пределах данных сумм будут квалифицироваться как прочие (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы сверх норм повлекут за собой постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

ИП на УСН вправе списать в расходы компенсацию за использование личного авто

Работодатель берет в аренду автомобиль работника по договору аренды. Такой договор предусмотрен ст. 642 ГК РФ. Для начала аренды подписывает с сотрудником акт приема-передачи автомобиля в аренду. После окончания — акт о возврате авто из аренды.

Это сложно, когда авто реально не передается фирме и работник ездит на автомобиле то к клиентам, то домой, то в садик за ребенком.

Дело в том, что при выборе данного объекта налогообложения не учитываются никакие расходы, в том числе затраты организации на выплату зарплаты и другие выплаты работникам (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому о том, что учесть расходы на выплату компенсации не может быть и речи.

Как организации отразить использование личного автомобиля работника в служебных целях с выплатой ему компенсации, а также арендной платы за этот автомобиль во время отпуска работника?

MM.YYYY’, LL: ‘D. MMMM YYYY’, LLL: ‘D. MMMM YYYY H:mm’, LLLL: ‘dddd, D.

В расчетном месяце 20 рабочих дней, а автомобиль в служебных целях использовался всего 18 дней. Поездки подтверждены путевыми листами. В какой сумме ему должна быть выплачена компенсация за расчетный месяц: в полной сумме (1200 руб.) или пропорционально количеству дней фактического использования автомобиля? («Российский налоговый курьер», N 21, ноябрь 2011 г.)).

Компенсация за использование сотрудником личного имущества

Работник, использующий свое транспортное средство для нужд нанимателя, имеет право на получение за его износ (амортизацию) компенсации.

Опубликовано Совмина от 12.10.2021 N 575 «О мерах противодействия экстремизму и реабилитации нацизма». Вступает в силу 15.10.2021. 1.

Можно ли учесть расходы на эксплуатацию транспортных средств работника, если ему выплачивается компенсация за автомобиль?

В июне инженер Климов К.К. болел и предъявил листок нетрудоспособности за период с 1 по 7 июня 2021 г.

Для корректного ведения учета компенсация за бензин сотруднику должна быть оформлена документально. Все детали возмещения надлежит закрепить в дополнительном соглашении к трудовому договору работника.

Обратите внимание: если размер компенсации в приказе руководителя больше установленного лимита, то сверхнормативные выплаты не включают в состав «упрощенных» расходов. Кроме того, компенсацию не выплачивают работнику за те дни, которые он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях.

Для корректного ведения учета компенсация за бензин сотруднику должна быть оформлена документально. Все детали возмещения надлежит закрепить в дополнительном соглашении к трудовому договору работника.

Обратите внимание: если размер компенсации в приказе руководителя больше установленного лимита, то сверхнормативные выплаты не включают в состав «упрощенных» расходов. Кроме того, компенсацию не выплачивают работнику за те дни, которые он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях.

НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу.

Компенсация за использование личного автомобиля при УСН

Использование транспортного средства должно быть связано с исполнение трудовых обязанностей работника организации (разъездной характер работы, служебные цели).

Фактически сотрудник отработал только 15 дней. На расходы бухгалтер отнесет 900 руб. (1200 руб. : 20 дн. × 15).С остальной суммы придется начислить налоги (НДФЛ и страховые взносы, налог на прибыль или налог при УСН).

Из разъяснений к вопросу понятно, что рассматриваемый сотрудник работает каждый рабочий день, хотя и по 4 часа. В связи с этим мы не видим оснований для уменьшения размера компенсации.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»

Компенсация мобильной связи и ГСМ сотруднику

Опубликовано 23 сентября 2008 автором Usn.su

Предприятие на УСНО)желает компенсировать сотруднику расходы на мобильную связь (телефон в личном пользовании работника) и ГСМ. Считается ли это доходом сотрудника? И надо ли ему платить налог на доходы физических лиц с этих сумм? В каких пределах можно компенсировать его затраты?

Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками НДФЛ, Расходы. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Компенсация мобильной связи и ГСМ сотруднику : 2 комментария

Ответ: Компенсация мобильной с говорит 22 сентября 2008 в 9:00 пп :

Ответ: Компенсация мобильной связи сотруднику
?
ИринаВлад говорит 23 сентября 2008 в 9:00 пп :

Источник: usn.su

Компенсация сотруднику за использование личного имущества: страховые взносы

Содержание

• Законодательное регулирование вопроса
• Какие расходы нужно возместить
• Имущество, за использование которого положена компенсация
• Как оформить выплаты
• Как посчитать какую компенсацию выплачивать
• НДФЛ с суммы компенсационных выплат
• Страховые взносы с компенсации
• Бухгалтерские проводки компенсационных выплат
• Выводы

Довольно часто бывают ситуации, когда для работы сотруднику приходится пользоваться своим личным имуществом. Как правило, в таких случаях работодатель выплачивает работнику некую сумму компенсации. В данной статье мы рассмотрим нужно ли облагать такие суммы страховыми взносами и налогом на доходы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование данного вопроса осуществлено Трудовым кодексом РФ, в статье 188 которого описывается возмещение расходов работника от использования его имущества. Также вопросы компенсации и налогообложения компенсационных выплат описаны в Налоговом кодексе РФ, в частности в статье 217. Есть и другие правовые акты, регламентирующие начисление и выплату компенсаций.

Какие расходы нужно возместить

В трудовом кодексе РФ сказано, что возмещению подлежат суммы за:

1. Использование имущества работника;
2. Износ имущества пр использовании для целей предприятия;
3. Иные расходы, которые так или иначе связаны с использованием.

Имущество, за использование которого положена компенсация

Имуществом, за использование которого положена компенсация, может быть следующее:

• Личный автомобиль сотрудника — это самое распространенное явление в настоящее время. Сотрудник передвигается по городу по делам предприятия на личном автомобиле, а предприятие возмещает некую сумму денежных средств сотруднику за это использование;
• Инструменты — расходы на используемые в работе свои инструменты также могут быть возмещены предприятием по соглашению с работником;
• Оборудование и другие технические средства и материалы — это может быть использование личного ноутбука и телефона в целях деятельности предприятия и другое имущество.

Как оформить выплаты

Размер выплат, а также порядок их проведения должны быть оформлены в трудовом договоре работника. Бывают ситуации, когда работник начинает использовать свое имущество не сразу как устроился на работу, а позже. В такой ситуации в трудовом договоре ничего не сказано о компенсации и нужно оформить дополнительное соглашение к Трудовому договору. Образец дополнительного соглашения можно скачать здесь:

В дополнительном соглашении указываются следующие данные:

• Какое именно имущество будет использовано работником;
• Размер компенсации и что она в себя включает;
• Когда и как выплачивается компенсация;
• Когда вступает в силу дополнительное соглашение.

Для подтверждения того, что имущество находится в собственности работника, к дополнительному соглашению должны быть приложены документы на это имущество — к примеру свидетельство о праве собственности автомобиля.

Важно! Компенсация выплачивается за фактическое использование имущества, то есть за время отсутствия работника на работе компенсация не выплачивается.

Пример 1.

Иванов М.М. Получает ежемесячную компенсацию за использование личного ноутбука в размере 2000 рублей в месяц. В марте 2023 года Иванов болел и присутствовал на работе только 4 рабочих дня вместо положенных 21. Сумма компенсации к выплате будет рассчитываться пропорционально количеству дней, во время которых Иванов М.М. Исполнял свои рабочие обязанности.

4000*4/21=762 рубля — сумма компенсации к выплате Иванову М.М. За март 2023 года.

Расчет суммы компенсации бухгалтер предприятия должен оформить бухгалтерской справкой.

Как посчитать какую компенсацию выплачивать

Сумму компенсируемых расходов определяют работодатель и работник. Эта сумма не утверждена законами РФ и может быть любой экономически обоснованной. Для того, чтобы на предприятие имелось экономическое обоснование суммы компенсации,руководителем оформляется специальная бухгалтерская справка, в которой производится расчет компенсации. Справку-расчет прикладывают к Приказу о назначении компенсации, образец приказа и справки-расчета можно скачать здесь:

Важно! При расчет суммы компенсации за имущество за основу берут сумму амортизации данного имущества.

НДФЛ с суммы компенсационных выплат

Выплаты работнику за использование его личного имущества не облагаются налогом на доходы физ.лиц. В 217 статье НК РФ прямо сказано, что не подлежат налогообложению суммы выплат компенсационного характера.

Страховые взносы с компенсации

Страховые взносы с компенсационных выплат не начисляются и не уплачиваются в бюджет РФ. На это прямо указано в налоговом кодексе РФ в статье 422. В данной статье указаны все выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, в пункте 1 подпункте 2 указано, что не нужно начислять страховые взносы с компенсационных выплат.

Бухгалтерские проводки компенсационных выплат

Для отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выплатой компенсаций работникам, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Начисления компенсации отражаются по Кредиту данного счета в компании с Дебетом счетов учета затрат (счетами 20,25,26), а выплаты по Дебету в компании с Кредитом счетов учета денежных средств. Рассмотрим пример.

Пример 2.

ООО «Астра» начисляет своему сотруднику Иванову А.А. компенсацию за использование его автомобиля Лада 2112, на котором Иванов развозит продукцию компании, в размере 4000 рублей в месяц. В соответствии с этими условиями будут сделаны следующие проводки:

31.01.2023 Дебет 26 Кредит 73 4000 рублей — Компенсация за использование личного автомобиля начислена.

31.01.2023 Дебет 73 Кредит 50 4000 рублей — Компенсация выплачена наличными из кассы предприятия.

Выводы

Суммы компенсации за имущество сотрудника, используемое им в целях деятельности предприятия, должны быть рассчитаны организацией самостоятельно и оформлены Приказом о назначении компенсации, расчетом компенсации и дополнительным соглашением к трудовому договору. Данные суммы не подлежат обложение налогом на доходы физических лиц и страховым взносами.

Источник: online-buhuchet.ru