Кому ИП на патенте может оказывать услуги

Что такое патентное налогообложение

Патент для ИП — особый режим налогообложения, созданный специально для индивидуальных предпринимателей. Организации или физические лица без регистрации ИП не могут им воспользоваться.

Система налогообложения и патент, его стоимость регулируются законодательством отдельных регионов РФ и «работают» на указанной в законе территории. Чтобы вести деятельность за пределами региона, в котором приобретен патент, предпринимателю придется заново обратиться за его получением.

Система налогового обложения может использоваться только в отношении перечисленных в российском законодательстве видов деятельности. В каждом регионе устанавливается потенциально возможный доход с каждого рода занятости, с которого и рассчитывается налог.

Должен ли ИП на патенте, работающим в логистике, покупать его в других регионах? Бизнес и налоги.

Зная, что такое ПСН (расшифровка указана выше), легко понять особенности системы:

• отсутствие необходимости платить налог на недвижимость, НДФЛ, НДС;
• нет потребности сдавать декларацию;
• отсутствие учета расходов;
• прибыль указывается в книге учета доходов.

Важно! Суть режима в том, что ИП за фиксированный взнос выдается документ-разрешение на определенный вид предпринимательской деятельности.

Достоинства и недостатки этого режима

Перед тем как получить патент, предпринимателю рекомендуется ознакомиться с ПСН: что это, какие плюсы и минусы имеет для конкретного рода деятельности.

Из достоинств системы выделяют:

• небольшая цена патента (от тысячи рублей);
• можно выбрать срок действия документа (от 1 месяца до года);
• отсутствие сложной отчетности и бюрократии;
• широкий список разрешенных видов деятельности;
• шанс оформить несколько патентов в различных регионах, если бизнесмен занимается разными видами деятельности;
• доход от бизнеса может во много раз превышать сумму налога, что выгодно успешным ИП.

Минусы системы:

• для получения патента требуется регистрация предпринимателя;
• в рамках торговли возможна только продажа товаров в розницу;
• численность персонала не более 15 человек с учетом всех видов деятельности;
• площадь торгового помещения не превышает 50 кв. м;
• лимит годового дохода не более 60 млн рублей (если прибыль свыше указанной суммы, ИП переводят на общую систему налогообложения);
• невозможно уменьшить сумму налога за счет страховых взносов;
• требуется предоплата (в отличие о других режимов, где расчет налога ведется в конце года).

Перед подачей заявления на переход на патентный режим предприниматель должен изучить, какие налоги ему придется платить.

ПСН (Патент) для ИП на парикмахерские и косметические услуги.

Какие налоги нужно платить

На ПСН налогообложение подразумевает внесение назначенной суммы для покупки патента. Поскольку система предусматривает упрощенный режим налоговых выплат, патент заменяет предпринимателю необходимость оплачивать налог на имущество, НДФЛ и НДС.

Калькулятор стоимости основан на предполагаемом доходе бизнесмена с определенного вида деятельности, при этом налоговая ставка составляет 6%. Возможная сумма прибыли устанавливается местными властями и имеет особенности:

• максимальный лимит ограничен 1 млн рублей;
• существует коэффициент-дефлятор, на который умножают потенциальный доход (в 2023 году он равен 1,518);
• минимальная сумма дохода снята с 2015 года;
• местные власти могут поднимать стоимость потенциального дохода в 10 раз по своему усмотрению.

Рассчитывая цену патента, налоговая учитывает количество работников, площадь арендованной недвижимости, транспорт.

Вносить фиксированную сумму бизнесмену приходится до начала деятельности, т. е. авансом. С 2015 года действуют щадящие условия оплаты патента. Если документ выдан на срок до полугода, внести полную стоимость необходимо до окончания его действия.

Если патент выдается на год, обязательный платеж в размере трети суммы предполагается в течение 90 суток со дня выдачи, остальное — до окончания срока документа.

До 2017 года в случае неуплаты предприниматель лишался патента. Но в 2017 году вышли изменения статьи 346.45 НК РФ, в которых за просрочку назначались только штраф и пеня. Теперь бизнесмен в случае неуплаты не лишается патента, а имеет право его продлить после внесения назначенного штрафа.

Страховые взносы на ПСН

Предприниматель, приобретающий патент, обязан вносить за себя страховые взносы. Многие бизнесмены не представляют, каков их размер, поскольку он меняется из года в год в зависимости от суммы дохода. В 2023 году объем страхового взноса при годовом доходе до 300 тыс. рублей в Пенсионный фонд составит 29 354 рублей, на медицину — 6 884 рубля.

Если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, предприниматель доплачивает в пенсионный фонд 1% от разницы между потенциальным доходом и 300 тыс. рублей. Внести сумму необходимо до 1 июля следующего года.

Если бизнесмен нанимает работников, он платит за них страховые взносы. С 1 января 2023 года отменены пониженные тарифы для расчета страховки. Теперь они составляют:

• в пенсионный фонд — 22%;
• медицина — 5,1%;
• больничные, декретные, по беременности — 2,9%.

Перед тем как нанимать рабочих, бизнесмен обязан получить хотя бы краткое представление о сумме налога и страхового взноса, чтобы его деятельность не была убыточной.

Получение патента для ИП

Чтобы получить разрешение, бизнесмену нужно подать заявление в ИФНС в том регионе, где он предполагает работать. С 2015 года регионом для ПСН является муниципальное образование (исключение сделано для автоперевозок и розничной торговли).

Благодаря реформам стоимость патента выросла для центральных районов, где услуги ценятся дороже, и снизилась для периферии. Минусом стало ограничение деятельности одной муниципальной единицей.

Кто может получить

Чтобы не отказали в получении документа, деятельность должна соответствовать перечню разрешенных услуг. Как правило, это процесс изготовления товаров и их розничная реализация:

• гончарные изделия;
• валяние обуви;
• изготовление посуды;
• народные промыслы;
• очковая оптика и т. д.

Производственная деятельность исключена. Разрешено оказывать бытовые услуги, например, парикмахерские.

Важно! Документ выдается только предпринимателям с доходом в год до 60 млн рублей и численностью работников до 15 человек.

Подача заявления

Для перехода на ПСН предприниматель подает заявление в налоговую:

• лично;
• через посредника;
• почтой с описью вложенных документов;
• в электронном виде.

Оно рассматривается в течение 5 дней. Одновременно можно получить несколько патентов на различные виды деятельности.

Налоговая служба может отказать бизнесмену, если заявление заполнено неверно, неправильно указан срок действия или допущены иные неточности.

Когда налоговая одобряет заявление бизнесмена, ему выдают разрешающий документ. Он выглядит как небольшое удостоверение с фотографией владельца, его личными данными и номером.

Продление патента

Процедура продления мало отличается от первичной регистрации. Предпринимателю нужно снова подать заявление на выдачу патента, указав в нем все данные. Сделать это можно лично или по интернету, представив документы в электронном виде.

Важно! Если бизнесмен уже работает по патенту, чтобы не прерывать деятельность, стоит подать заявление за 10 суток до истечения срока предыдущего документа с учетом 5 рабочих дней, необходимых ФНС для рассмотрения просьбы.

Как и когда сдается отчетность

Подача декларации на ПСН не предусмотрена. Бизнесмен ведет учет доходов в книге, при этом на каждый патент требуется отдельная запись. Нужно следить, чтобы годовая прибыль не превысила 60 млн рублей.

При найме работников лучше обратиться за помощью в оформлении документации к опытному бухгалтеру. Бизнесмену придется учитывать расходы на страховые взносы за себя и персонал, покупку оборудования и т. д.

Срок действия

Патент предоставляется на период до года. Предприниматель при подаче заявления может самостоятельно выбрать период действия разрешения. Если бизнес находится на стадии организации и разработки, получают патент на 1-2 месяца с целью анализа рынка и эффективности. В случае успешной работы документ продлевают.

Работа с патентом популярна в России, поскольку дает возможность не акцентировать внимание на бухгалтерском учете и спокойно работать в течение года. Чтобы получить патент, важно оформить документы в соответствии с требованиями и учесть нюансы системы.

Источник: onlinekassa.guru

Об особенностях применения патентной системы налогообложения с 2021 года

С 2021 года изменяются условия применения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей: расширяется перечень видов деятельности, появляется возможность зачесть уплату страховых взносов за себя и работников в счет стоимости патента.

Соответствующие поправки были оперативно внесены в главу 26.5 Налогового кодекса РФ, другие законодательные акты.

Главной особенностью предпринимательской деятельности на патенте является ее срочный характер. Если мы решили поработать на патенте, то нам необходимо подать в налоговый орган Заявление на получение патента, в котором период использования патента указывается в обязательном порядке.

Максимальный срок действия патента — 12 месяцев, минимальный — один месяц. При этом с 2021 года налоговым периодом применения патента является календарный месяц, а не год, как было ранее.

Следующей особенностью патентной системы является расчет стоимости патента от условных величин доходности, а не от фактической выручки. В этом патент похож на ЕНВД, который больше не применяется с 2021 года.

Получение патента может быть актуально для ИП, применявших до последнего времени ЕНВД, особенно, если деятельность была связана с розничной торговлей или общественным питанием.

Дело в том, что для розничной торговли и общественного питания на патенте увеличены лимиты по площади (торговой и обслуживания) в три раза: с 50 до 150 кв. м.

О том, насколько выгодно получение патента, можно узнать, если сравнить значение показателя произведения фактической выручки за ближайший предшествующий месяц (взятое для примера в качестве налогооблагаемой базы для единого налога УСН) и налоговой ставки 6%, то есть результат умножения фактической выручки на 6%, с данными налогового калькулятора стоимости патента на планируемый месяц.

Если 6%-ный налог от известной фактической выручки за месяц больше, чем месячная стоимость патента, то тогда выгоднее получение патента. И наоборот.

В связи с существенным падением покупательского спроса уплата налога с фактической выручки может быть намного выгоднее оплаты патента.

Чем может быть привлекателен патент?

Привлекательность патента в сравнении с другими льготными спецрежимами налогообложения весьма иллюзорная.

Тот факт, что на патенте не нужно представлять налоговую декларацию по налогу может обесцениваться необходимостью представления ежемесячной и ежеквартальной отчетности в ПФ, ФНС и ФСС по работникам (удержание и перечисление НДФЛ, трудовой стаж, обязательные страховые взносы и др.), работающим по трудовым и даже гражданско-правовым договорам (если исполнители по гражданско-правовым договорам не выполняют работ на условиях самозанятости) у ИП на патенте.

И если у ИП на патенте количество штатных работников приближено к предельно допустимой численности (15 человек), то такую отчетность с 2021 года нужно представлять еще и в электронном виде.

В этом случае одним отчетом больше или меньше — существенной роли уже не играет.

По большинству видов деятельности на патенте применять онлайновые кассы для расчетов с покупателями-физлицами не нужно, но сам по себе патент не освобождает полностью от применения онлайн-касс так, например, как налоговый режим для самозанятых . При осуществлении розничной торговли, услуг общепита применение онлайновых касс сейчас обязательно для всех, в том числе для ИП на патенте.

Применение патента не освобождает ИП от уплаты обязательных страховых взносов за себя (в фиксированном размере) и за работников (в процентном отношении к их зарплате), но с 2021 года появляется возможность зачесть уплаченные суммы страховых взносов в оплату стоимости патента в том же порядке, какой был предусмотрен для уменьшения налога ЕНВД и продолжает действовать в отношение единого налога УСН, 6%:

1. для ИП без наемных работников — до 100% уплаченных взносов за себя;
2. для ИП с работниками — не более 50% уплаченных взносов за себя и работников.

Несмотря на то, что стоимость патента никак не привязана к фактической выручке, от предпринимателя на патенте требуется фиксация доходов в специальной книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Но эта книга может оказаться очень полезной в случае, если предпринимателю нужно обратиться за заемными средствами в кредитные учреждения. Тогда книга доходов ИП может стать одним из источников подтверждения имеющихся у ИП доходов, а записи в ней, достоверность которых, к слову, проверить весьма и весьма затруднительно, могут тоже иметь значение для положительного решения по кредиту.

С 2021 года максимальная стоимость патента не ограничивается Налоговым кодексом РФ и отдана на усмотрение региональных властей, в чей бюджет и будет поступать оплата за патенты.

Поэтому стоимость патента на один и тот же вид и срок деятельности может различаться в разных российских регионах. Но не только это. Нельзя исключать, что стоимость патентов может оказаться неадекватно дорогой.

Также за региональными властями закреплено право устанавливать дополнительные виды деятельности для патента за исключением неприменимых для патентной системы, поименованных в Налоговом кодексе РФ.

При этом переход на патент является для ИП сугубо добровольным.

Для кого может быть интересен патент

Патентная система налогообложения относится к совместимой с другими режимами налогообложения, а это значит, что ее можно применять только в отношение отдельных видов экономической деятельности ИП.

То есть, находясь на основной либо на упрощенной системе налогообложения, если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то некоторые из них можно осуществлять на патенте:

• если ИП решил заняться еще каким-то видом деятельности, то новый вид деятельности можно осуществлять на патенте;
• если для конкретного вида деятельности на патенте предусмотрены налоговые каникулы и ИП подпадает под условия реализации такого права;
• если ИП, оказывающий услуги без использования наемного труда работников на условиях самозанятости, допустил превышение годового дохода по налогу на профдоход и, как следствие, утратил право применять НПД до конца календарного года и поэтому остаток года сможет перекантоваться на патенте, чтобы с начала нового года снова перейти на уплату НПД.

Применение патента по отдельному виду деятельности для ИП будет желанным и комфортным в том случае, если стоимость патента будет меньше суммы налога от фактической выручки. Во всех других случаях потребности в получении патента нет никакой от слова «абсолютно».

В отношение каких видов экономической деятельности допускается применение патентной системы?

Получение патента возможно в отношение большинства отдельных видов экономической деятельности за исключением:

1. оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки,
2. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров,
3. услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров,
4. услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве пользования, владения и (или) распоряжения более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
5. деятельности по производству подакцизных товаров,
6. деятельности по добыче и реализации полезных ископаемых,
7. деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг,
8. любых видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Базовый перечень видов экономической деятельности на патенте приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

С 2021 года этот перечень расширен теми видами экономической деятельности, которые применялись в рамках ЕНВД: услуги автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Также уточнены названия отдельных видов деятельности.

Региональными законами устанавливаются те виды экономической деятельности на патенте, которые допускаются к осуществлению индивидуальными предпринимателями непосредственно на соответствующей территории субъекта РФ.

В отношение каких видов деятельности разрешается не использовать онлайн кассы при расчетах с заказчиками — физическими лицами?

Индивидуальные предприниматели на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей 4.7 федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Следующий список видов предпринимательской деятельности на патенте допускает не применение онлайновых касс при расчетах с населением:

Бытовые услуги:
1. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
4. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
5. изготовление и реставрация ковров и ковровых изделий;
6. пошив и ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий;
7. услуги по изготовлению валяной обуви;
8. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
9. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
10. ремонт игрушек и подобных им изделий;
11. ремонт спортивного и туристического оборудования;
12. сборка и ремонт очков;
13. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
14. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;

Индивидуальные услуги:
1. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
2. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
3. деятельность по письменному и устному переводу;
4. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
5. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
6. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
7. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
8. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
9. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
10. услуги по уходу за домашними животными;
11. услуги в области фотографии;
12. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;

Социальные услуги:
1. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
2. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
3. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;

Ремонтные и отделочные работы и услуги:
1. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
2. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
3. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
4. деятельность по благоустройству ландшафта;

Услуги, не требующие специальных навыков:
1. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
2. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

Аренда имущества:
1. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в ренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
2. услуги платных туалетов;

Заготовительная деятельность:
1. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
2. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
3. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
4. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

Работы и услуги производственного характера:
1. изготовление изделий народных художественных промыслов;
2. растениеводство, услуги в области растениеводства;
3. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
5. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
6. животноводство, услуги в области животноводства;
7. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
8. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
9. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
10. производство кожи и изделий из кожи;
11. переработка и консервирование фруктов и овощей;
12. резка, обработка и отделка камня для памятников;
13. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
14. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
15. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

Прочие услуги:
1. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
2. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
3. услуги экскурсионные туристические;
4. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

По остальным видам деятельности применение онлайновых касс для ИП на патенте обязательно.

Источник: vrn-buh.ru

Патент для ИП на 2023 год: разрешенные виды деятельности

Специально для предпринимателей, с целью сокращения объема ведения учета финансовых показателей и уменьшения налоговой нагрузки, законодательством была принята патентная система налогообложения. Ее можно использовать только для определенных направлений производства и услуг. Рассмотрим подробнее — патент для ИП на 2017 год: виды деятельности, которые определены в НК.

Патент для ИП что это за система налогообложения

Данная система налогов подразумевает, что налогоплательщик путем покупки патента сразу же оплачивает налог, рассчитанный исходя из потенциального дохода.

Патент для ИП — это выдаваемый ИФНС бланк, дающий право заниматься запрашиваемый субъектом период времени, определенным видом деятельности.

При получении этого документа на руки предприниматель должен перечислить в установленные сроки его стоимость. Она определяется путем умножения предполагаемой доходности на существующую ставку налога с учетом срока его действия.

Налогоплательщик может самостоятельно определять время, в течение которого он хочет использовать ПСН. Этот период может находиться в промежутке от 1 месяца до 1 года, что очень удобно в случае, когда эта система применяется впервые. ИП может в качестве пробного периода взять месяц, а потом принять решение использовать ее или нет.

Власти субъекта федерации определяют виды деятельности на патенте в конкретном регионе, а также потенциальный доход от них. Когда предполагается работать по нескольким направлениям деятельности, следует оформить на каждый из них патент.

Если предприниматель приобретает патент, то он получает освобождение от НДС и НДФЛ в части, приходящейся на указанный в нем вид деятельности.