Cамозанятыми гражданами признаются физические лица, в том числе ИП, получающие доходы от деятельности, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников, а также доход от использования имущества.
ИП-банкрот, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе встать на учет как самозанятый ( Письмо Минфина РФ от 28.06.2019 г. №03-11-11/47696).
Физические лица, ИП, изъявившие желание перейти на этот специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (ПНД).
Если деятельность физических лиц и ИП будет осуществляться в нескольких субъектах РФ, то при регистрации можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год (п.3 ст.2 Закона №422-ФЗ).
Пандемия коронавируса вынудила многих специалистов уйти на дистанционку.
Налоговая контролирует доходы и расходы граждан. Стоит ли становиться самозанятым?
При дистанционном оказании услуг также можно зарегистрироваться как самозанятый и перейти на уплату НПД ( Письмо Минфина РФ от 29.05.2019 г. №03-11-11/38994).
Например, дистанционно, чаще всего, оказываются юридические, бухгалтерские услуги. В этой ситуации возникает вопрос: что будет являться местом ведения дистанционной деятельности? Ведь клиентами самозанятых граждан могут быть покупатели, проживающие в разных регионах нашей страны.
А могут ли иностранные граждане стать самозанятыми в России, если они планирует вести свой бизнес на территории РФ?
Если речь идет о гражданах ЕАЭС, то да. Регистрация граждан ЕАЭС как самозанятых возможна с использованием учетной записи от личного кабинета физического лица в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог».
В отношении остальных иностранцев – применение НПД не предусмотрено (Письма Минфина РФ от 09.12.2019 г. №03-11-11/95715, от 23.07.2019 г. №03-11-11/54601).
По каким видам деятельности невозможно стать самозанятым?
Отметим, что п.2 ст.4 Закона №422-ФЗ установлено немало ограничительных барьеров для применения НПД.
Так, не вправе применять специальный налоговый режим лица:
- реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
- осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
- занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- оказывающие услуги по доставке товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями или заказчиками за указанные товары;
- применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
Исключение составляют случаи отказа от ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также переход с ОСНО в установленном порядке.
- у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Например, ИП, который перепродает товары и захочет перейти со спецрежима или ОСНО на уплату ПНД, сделать это в виду установленных ограничений не сможет.
Если годовой доход превысил 2,4 млн рублей, то регистрация в качестве плательщика НПД прекращается. В этом случае доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физического лица-резидента – по ставке 13%, для ИП – в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Почему налоговики могут отказать в постановке на учет как самозанятого?
Физическое лицо и ИП могут не получить «добро» на постановку на учет в качестве самозанятых.
Причины отказа могут быть следующими:
- противоречия между сведениями в представленных документах;
- представленная информация не соответствует сведениям, которые есть у налоговиков;
- претендент не соответствует требованиям, установленным для применения специального режима;
- физическое лицо или ИП ранее уже применяло специальный режим и у них остались непогашенные недоимка, пени, штрафы по НПД.
Налоговики должны направить претенденту отказ с указанием причин. Отказ должен быть направлен не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет.
Источник: rosco.su
Кому нельзя становиться самозанятым
Для граждан с инвалидностью получение статуса «самозанятого», плательщика на профессиональный доход- это один из вариантов как получать легально доход за услуги, которые они предоставляют. Давайте разбираться подробнее с тем, кому подходит данный вариант, а кому лучше рассмотреть вариант работы по ГПХ, трудовому договору или ИП.
КТО МОЖЕТ БЫТЬ САМОЗАНЯТЫМ?
Самозанятым может быть гражданин Российской Федерации, а также граждане стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии .
Для того, чтобы иностранному гражданину стать самозанятым на территории РФ, ему необходимо получить ИНН в налоговом органе на территории Российской Федерации.
Самозанятым может стать гражданин с 18 лет, а также несовершеннолетний с 14 лет при наличия письменного согласия законных представителей (родителей, усыновителей…), в соответствии с п.1 ч.26 Гражданского кодекса Российской Федерации.
А также в случаях:
– приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объёме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
– объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
У режима плательщика на профессиональный доход есть ряд ограничений, которые указаны в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Ограничения касаются видов деятельности, которыми может заниматься «самозанятый», суммой доходов и возможностью нанимать сотрудников. В отличи от ИП, самозанятым нельзя иметь наемный сотрудников.
Несмотря на это, перечень граждан, для которых статус «самозанятого» может быть удобным довольно большой. Например, фрилансеры, которые предлагают свои услуги, а также мастера, которые создают предметы при помощи своих знаний и умений.
КАК ОТЧИТЫВАЕТСЯ О ДОХОДАХ САМОЗАНЯТЫЙ?
Самозанятый отчитывается через приложение «Мой налог» на смартфоне. Для того, чтобы оформить продажу достаточно нажать кнопку, указать наименование услуги, наименование и ИНН юридического лица (в случае оформления продажи для юридического лица) и сумму, которая была перечислена за услугу на банковскую карту или оплачена наличными.
Сумма налога рассчитывается автоматически в приложении, с поступлений от физических лиц – 4%, с поступлений для юридических лиц – 6%.
При этом, государством предусмотрен налоговый вычет в размере 10000р. Эта сумма не передается самозанятому наличными, а зачисляется на его счет и при оформлении продажи удерживается часть из этой суммы, то есть до исчерпывания этой суммы с поступлений от физических лиц вместо 4% уплачиваются 3%, с поступлений от юридических лиц вместо 6% уплачиваются 4%.
Чек автоматически появляется в приложении после оформления продажи, передать его клиенту самозанятый может несколькими способами.
В конце расчетного месяца, общую сумму налога, который был рассчитан в приложении, самозанятый может оплатить также в приложении при помощи карты, либо при помощи квитанции. В случае, если за расчетный период у самозанятого не было доход, то самозанятым не уплачивается налог.
ПЛЮСЫ «САМОЗАНЯТОСТИ»?
Простота регистрации в приложении «Мой налог» на смартфоне, либо через банки – партнеры.
Небольшой размер налогов.
Простота отчетности в приложении, не нужна онлайн касса.
Подходит пенсионерам, потому как при оформлении «самозанятости» не теряется индексация пенсии, в отличии от ИП и работы по ГПХ.
Есть возможность подтвердить свой доход для получение визы на поездки в иностранные государства, получения кредита, ипотеки.
В отличии от ИП, нет обязательных платежей (на ОПС и ОМС).
Можно работать по найму и в статусе «Самозанятого» одновременно. (Исключение – гос.служащие).
МИНУСЫ «САМОЗАНЯТОСТИ?
Не подходит тем, кто хочет заниматься деятельностью, запрещенной ФЗ №422.
Ограничение суммы заработка – не более 2,4 млн. рублей в год. С суммы дохода превышающую 2,4 млн. рублей, необходимо заплатить НДФЛ – 13%.
Не подходит тем, кто хочет масштабировать свой бизнес и нанимать в дальнейшем сотрудников.
Если самозанятый на добровольной основе не уплачивает страховые взносы в ФСС, то у него не течет страховой стаж и при выходе на пенсию размер пенсии будет минимальный.
Нет социальных гарантий. В отличии от ИП, женщинам, работающим в статусе «самозанятого» не выплачивается пособие по беременности и родам.
Нет возможности получить налоговый вычет по ИИС, за лечение и т.д.
Нельзя работать как «самозанятый» с текущим работодателем и бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В СТАТУСЕ «САМОЗАНЯТОГО» И КАК ПЕРЕСТАТЬ БЫТЬ «САМОЗАНЯТЫМ»?
Зарегистрироваться в статусе «самозанятого» можно через приложение «Мой налог», либо в приложении банка-партнера.
Для регистрации потребуются паспортные данные, ИНН, фотография заявителя, номер телефона.
Регистрация происходит в течение 6 рабочих нет.
Днем регистрации в качестве «самозанятого» является день подачи заявления.
В случае, если статус «самозанятого» перестал быть актуальным, его можно закрыть одной кнопкой в приложении «Мой налог». В случае, если необходимо подтверждение о закрытии статуса, то можно обратиться в налоговый орган за получением уведомления о закрытии статуса «самозанятого».
Днем закрытия статуса «самозанятого» является день подачи заявления в налоговый орган.
Проект реализуется при поддержке гранта Фонда Президентских грантов, Гранта Фонда Потанина, ГБУ Дом общественных организаций г. Москвы
Источник: barrier-free.ru
Кто не может стать самозанятым? Как зарегистрироваться и какие преимущества дает этот статус? Так, в отличие от ИП, самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов — на этом можно сэкономить более 32 тыс. рублей в год.
Подробнее об исключениях можно узнать в статьях 4 и 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Также статус самозанятого не может быть оформлен, если у вас в подчинении находятся работники по трудовым договорам.
Как зарегистрироваться?
Зарегистрироваться в качестве самозанятого довольно просто. Это можно сделать в приложении «Мой налог», через «Госуслуги» или в кабинете налогоплательщика «НПД» на сайте ФНС России.
В приложении «Мой налог» можно авторизоваться через учетную запись на «Госуслугах», через личный кабинет ФНС (указав ИНН и пароль для входа на nalog.ru) или зарегистрироваться по паспорту. В последнем случае нужен паспорт в развернутом виде, а также смартфон или планшет. Приложение отсканирует документ, проверит данные, а затем предложит сделать селфи для сверки. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру. Такой способ регистрации подходит только гражданам РФ.
Какие преимущества дает статус самозанятого?
Помимо невысокой ставки налогообложения самозанятые граждане могут получить налоговый бонус в размере 10 тыс. рублей, который «дарится» при регистрации.
Кроме того, регистрация в качестве самозанятого дает возможность открытой рекламы в Интернете.
В отличие от ИП, самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов — на этом можно сэкономить более 32 тыс. рублей в год.
Статус ИП и другие спецрежимы нельзя совмещать с налогом на профессиональный доход. Перед тем как становиться самозанятым, необходимо отказаться от прежних налоговых режимов, направив в налоговую соответствующее уведомление.
Источник: www.sberometer.ru