Индивидуальные предприниматели города Москвы, в том числе Новой Москвы, могут не платить налог по УСН и ПСН (и применять ставку 0%). Я составила вам максимально полную и простую инструкцию как применить нулевую ставку. Кого освободили от налога, какие виды деятельности освобождены и как начать применять льготу – читайте в моей статье.
Кого освободили от налога
Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:
- ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
- ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
- Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
- ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).
Какие виды деятельности освобождены от налога?
От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности, которые льготируются, устанавливаются субъектами РФ. Ниже перечень для г. Москвы.
Налоговые каникулы для ИП (2023)
Для применяющих упрощенную систему налогообложения:
- Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
- Текстильное производство
- Производство одежды; выделка и крашение меха
- Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
- Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
- Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
- Производство резиновых и пластмассовых изделий
- Производство готовых металлических изделий
- Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
- Производство офисного оборудования и вычислительной техники
- Производство электрических машин и электрооборудования
- Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
- Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
- Производство мебели
- Производство музыкальных инструментов
- Производство спортивных товаров
- Производство игр и игрушек
- Производство метел и щеток
- Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
- Обработка вторичного сырья
- Научные исследования и разработки
- Здравоохранение и предоставление социальных услуг
- Услуги в системе образования
- Деятельность в области спорта
Для перешедших на патентную систему налогообложения:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- Ремонт, окраска и пошив обуви
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
- Изготовление и ремонт мебели
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
- Изготовление изделий народных художественных промыслов
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
- Ремонт игрушек
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
- Проведение занятий по физической культуре и спорту
- Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- Экскурсионные услуги
- Выполнение переводов с одного языка на другой
А если несколько видов деятельности?
Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему нужно посчитать доходы от реализации в разрезе каждого вида деятельности. Доходы от льготируемых видов деятельности должны составлять в общей сумме 70% и выше.
Налоговые каникулы продлены. Кому они положены?
При этом, доходы от реализации считаются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Это означает, что под доходами в данном случае понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги.
Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.
Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?
Если вы применяете УСН, то уведомлять никого не нужно. Как только вы попадете под льготу, вы автоматически начинаете ее применять. В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.
Если вы применяете патент, то при подаче заявления на патент в нем можно сразу указать ставку 0%. Либо, если вы получили патент на ставку 6% не зная о возможности применять 0%, то, на личный субъективный взгляд автора статьи, это не мешает применить ставку 0% не внося изменений в патент. Только не забудьте получить патент по всем видам деятельности. Или совместить патент и УСН.
Нужно ли сдавать декларацию?
Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию. Специальной формы нет, есть рекомендованная, она опубликована в приложении к статье. Эта декларация была разработана для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки. До внесения изменений в официальную форму ФНС советует применять форму, рекомендованную для Крыма.
- ИП зарегистрирован 01.04.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
- ИП зарегистрирован 31.12.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
- ИП зарегистрирован 01.01.16. Нулевую ставку он может применять в 2016 и 2017 годах.
Налоговой декларации по патенту нет, при ПСН сдавать ничего не нужно.
Когда закончатся каникулы?
Ставку 0% можно применять в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговый период – календарный год.
Действие льготы закончится 01 января 2021 года. У предпринимателей есть еще 5 лет, чтобы успеть зарегистрироваться и воспользоваться каникулами. Те, кто зарегистрируется в 2020 году нулевую ставку применят только для налоговой базы 2020 года.
Что делать, если «слетел» с льготы?
Если вы приняли 16-го сотрудника, или ваши доходы от нельготируемых видов деятельности выросли до 30% и более от общей величины доходов, то вы более не можете применять «налоговые каникулы». Вам придется вернуться к уплате налога по той системе, что вы выбрали при регистрации:
- УСН «доходы минус расходы»
- УСН «доходы»
- ПСН (Патент)
Вернуться придется с 1 января того года, в котором допущено несоответствие требованиям.
Подводные камни и нюансы
Если при регистрации вы выбрали систему ПСН (патент), и стали применять ставку 0%, не забывайте продлевать свой патент. Если вы забудете продлить патент, то вы автоматически окажетесь на ОСНО, и не сможете применять нулевую ставку.
Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.
Если при регистрации вы пропустили 30-дневный срок перехода на УСН, вы можете получить патент, а перейти на УСН со следующего года.
Патент выдается на конкретный вид деятельности. УСН распространяется на всю деятельность. Если вы осуществляете несколько видов деятельности, и не можете применять УСН, приобретите несколько патентов. Иначе часть видов деятельности окажется на ОСНО, и вы не сможете применить льготу.
Спокойных вам каникул!
Источник: regforum.ru
Путин распорядился продлить налоговые каникулы для ИП до 2023 года
Правительство рассмотрит возможность продления режима налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) до 2023 года. Соответствующее поручение кабинету министров дал президент Владимир Путин.
Фото: Алексей Никольский/ТАСС
«Правительству рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации», — говорится в документе. Согласное текущей версии НК РФ, субъекты РФ могут в течение 2015–2021 годов устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. При этом льготная ставка действует для ИП, которые применяют УСН или патентную систему в течение двух лет со дня регистрации.
Теперь Владимир Путин поручил рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года подобных полномочий региональных органов власти. Если поправки будут приняты, регионы смогут устанавливать нулевые ставки по УСН и ПСН для вновь зарегистрированных ИП в течение еще двух лет. Правительство должно ответить до 15 июля 2020 года.
Источник: delovoymir.biz
«Налоговые каникулы» для ИП
Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.
Важные моменты
Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года.
Льготы предоставляются до 2020 года.
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть здесь.
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.
Условия пользования
Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».
Категории ИП, попадающие под льготы:
- Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
- «Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
- «Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.