Контракт подписан с НДС а исполнитель на УСН что делать

Смета с НДС подрядчик УСН Акты, образцы, формы, договоры КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Смета с НДС подрядчик УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Смета с НДС подрядчик УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДС:
• 18210301000010000110
• 18210301000011000110
• 18210301000012100110
• 18210301000013000110
• 18210401000011000110
• Ещё…

Судебная практика: Смета с НДС подрядчик УСН

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Между казенным муниципальным учреждением (заказчик) и обществом (подрядчик) был заключен муниципальный контракт на текущий ремонт участка дороги. Исходя из условий контракта сметная стоимость строительных работ включала в себя НДС, при этом подрядчик применял УСН. Посчитав, что сумма НДС была уплачена подрядчику в отсутствие правовых оснований, учреждение обратилось в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения в размере уплаченного НДС. Суд указал, что, поскольку в локальном сметном расчете указано на возмещение НДС в размере 18 процентов, а подрядчик не являлся плательщиком НДС, в результате перечисления заказчиком подрядчику суммы контракта в полном объеме у подрядчика возникло неосновательное обогащение в размере перечисленного НДС, что явилось основанием для удовлетворения заявленных требований.

Контракт с лицом, применяющим УСН: письмо Минфина России (Закон № 44-ФЗ), 27.04.2023

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 24.08.2020 N 06АП-3277/2020 по делу N А04-2080/2020
Требование: О признании недействительными пунктов представления госоргана об обязании принять меры к возврату в доход соответствующего бюджета средств, источником финансового обеспечения которых являлись средства федерального бюджета, а также принять меры по устранению причин и условий нарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод апелляционной жалобы о том, что замена в локальных сметах НДС 18% на договорной коэффициент не свидетельствует о получении подрядчиком незаконной или дополнительной прибыли, поскольку не привела к увеличению твердой цены контрактов, отклоняется судом апелляционной инстанции в связи с тем, что неправомерность расходования заявителем средств федерального бюджета выразилась в оплате работ подрядчику по завышенной стоимости в результате необоснованного применения не предусмотренных контрактами и законом коэффициентов к итогам выполненных объемов работ, а не в результате оплаты работ с учетом НДС лицу, находящемуся на упрощенной системе налогообложения.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Смета с НДС подрядчик УСН

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2022)Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, чтобы защитить подрядчика-«упрощенца» от убытков, которые могут возникнуть из-за того, что он не вправе предъявить НДС заказчику, так как не является плательщиком этого налога (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Нормативные акты: Смета с НДС подрядчик УСН

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст.

346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы «входящего» НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).

Часто задаваемые вопросы. НДС и УСН в №44-ФЗ.

Часто задаваемые вопросы. НДС и УСН в №44-ФЗ.

• Запись опубликована:01.10.2021
• Post category:Проверено на практике
• Post author:admin

На протяжении всех восьми лет применения №44-ФЗ постоянно возникают разнообразные вопросы, связанные с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) исполнителями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН).

В Налоговом кодексе чётко сказано, что продавец, применяющий УСН, освобождён от уплаты НДС. Однако, несмотря на чудовищное количество разъяснений со стороны компетентных органов и стабильную судебную практику, многие заказчики по сей день пытаются разными способами «не доплатить» сумму налога контрагентам «на упрощёнке». В данной статье разбираем все вопросы, связанные с НДС, с которыми может столкнуться организация, применяющая УСН при заключении и исполнении контрактов по №44-ФЗ.

Ситуация №1. Организация применяет УСН и стала победителем закупки по №44-ФЗ, предложив определённую цену исполнения контракта.

Вопрос №1. Может ли заказчик требовать заключить контракт по цене, уменьшенной на сумму НДС относительно предложения организации?

Ответ. Не может. Контракт заключается по цене, предложенной победителем вне зависимости от применения системы налогообложения 1 . Сумма НДС в этом случае является прибылью победителя, применяющего УСН 2 .

Вопрос №2. Может ли заказчик оплатить контракт, уменьшив его цену на сумму НДС?

Ответ. Не может. Контракт оплачивается по цене победителя вне зависимости от системы налогообложения победителя 3 . Современная судебная практика на эту тему очень стабильна. Однако в 2015 году ещё был прецедент, когда суд второй инстанции признал такие действия заказчика правомерными 4 .

Вопрос №3. Заказчик направил на подписание проект контракта с выделенной суммой НДС. Имеет ли право организация протоколом разногласий требовать внести изменения в контракт и указать «НДС не предусмотрен»?

Ответ. Нет, такое требование незаконно. Выделение заказчиком НДС в контракте не нарушает прав и законных интересов победителя, а отказ организации от подписания такого контракта приведёт её в Реестр Недобросовестных Поставщиков (РНП) 5 .

Вопрос №4. Если организация на УСН подпишет контракт с выделенной суммой НДС, придётся ли ей впоследствии уплатить налог в бюджет?

Ответ. Нет, не придётся. Указание заказчиком выделенной суммы НДС в контракте не возлагает на победителя, применяющего УСН безусловную обязанность уплатить налог в бюджет 6 .

Вопрос №5. Придётся ли организации уплатить НДС, если в платежном поручении заказчиком выделена сумма НДС?

Ответ. Нет, не придётся 7 .

Вопрос №6. Возможна ли ситуация, в которой организация должна будет уплатить НДС?

Ответ. Да, возможна. Если организация по собственной инициативе выставит заказчику счёт-фактуру с выделенной суммой налога, в дальнейшем она будет обязана перечислить сумму налога в бюджет 8 .

Вопрос №7. Что делать организации, если согласно положениям контракта приёмка осуществляется исключительно на основании выставления счёт-фактуры?

Ответ. Выставить счёт-фактуру с отметкой «без НДС» 9 .

Вопрос №8. Если организация перечисляет НДС в бюджет после выставления счёт-фактуры, приобретает ли она в отношении таких операций статус налогоплательщика?

Ответ. Нет. И, в частности, не может воспользоваться налоговыми вычетами для уменьшения перечисляемой в бюджет суммы 10 .

Ситуация №2. Организация применяла общую систему налогообложения в момент заключения контракта, но в процессе его исполнения перешла на УСН.

Вопрос №1. Вправе ли заказчик требовать снизить цену контракта на сумму НДС или оплатить контракт по цене, уменьшенной на сумму НДС?

Ответ. Не вправе. Освобождение победителя от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать цену контракта при его заключении и исполнении на сумму НДС, заказчик обязан оплатить выполненные организацией работы по согласованной цене 11 .

Если у вас есть вопрос по данной тематике, не отражённый в этой статье, пожалуйста, напишите нам об этом. Также вы всегда можете обратиться к нам за консультацией по этому или любому другому вопросу в сфере Госзакупок. Благодарим за внимание!

Финансово-бухгалтерская служба обороны > подрядчики, поставщики

Конференция лидеров оборонной промышленности (DIL) — Наконец-то пришло время для нашего первого виртуального заседания рабочей группы лидеров оборонной промышленности 2022! Щелкните здесь для получения более подробной информации. ..

Страницы электронной коммерции/мой счет-фактура объединены на страницах подрядчиков/поставщиков

Информация, которая ранее размещалась в разделе электронной коммерции dfas.mil, теперь объединена на главной странице подрядчиков/поставщиков .

Это изменение было внесено для того, чтобы пользователи могли получить в одном месте самую свежую информацию и ссылки на важную информацию, необходимую для заключения контрактов и выставления счетов.

Ниже список тем и новых локаций:

• WAWF – iRAPT
• мой счет-фактура – ​​iRAPT
• CEDMS – Инструменты
• ЭДА – iRAPT
• ЭОД – удалено
• ЭОД/ИС – удалено
• EFR/EDM — удален
• GPC — Карта государственных закупок (GPC) — боковое меню
• MSST – Инструменты
• TPPS PowerTrack — см. транспортные платежи

Обратите внимание: самая последняя актуальная информация об iRAPT (ранее WAWF) находится по адресу https://wawf. eb.mil/

Министерство обороны работает над ускорением платежей для малого бизнеса

Изменения в Дополнении к Положению о федеральных закупках в сфере обороны (DFARS) помогут малым предприятиям, заключившим контракт с Министерством обороны (DoD), получать платежи раньше.

Для некоторых малых предприятий получение оплаты за товары или услуги, предоставляемые по контрактам с Министерством обороны, может быть связано с длительным процессом и требованиями к управлению денежными средствами. Новое правило DFARS позволяет Министерству обороны ускорить выплаты всем малым предприятиям после получения всей необходимой документации.

Для поддержки нового правила DFARS требуются модификации платежных систем Министерства обороны США. Эти изменения позволят правильно идентифицировать контракты с малыми предприятиями и создадут системную логику для разблокирования платежей после получения необходимой документации.

В связи с необходимостью изменения платежных систем ускорение платежей для малого бизнеса будет осуществляться поэтапно по мере появления возможностей каждой системы.
В следующих системах реализована возможность ускорения платежей для малого бизнеса:

• Механизация услуг по администрированию контрактов (MOCAS)
• Агентство оборонного снабжения (DeCA), платежи при перепродаже, сделанные из стандартной автоматизированной системы проверки ваучеров (SAVES)
• Автоматизированная система топлива (FAS) и автоматизированная система проверки и выдачи ваучеров (AVEDS), используемые для поддержки платежей за топливо Агентства логистики Министерства обороны (DLA).
• Система управления финансами на транспорте (TFMS), используемая для поддержки транспортных платежей Команды распределения развертывания на поверхности (SDDC).
• Инженерный корпус систем финансового управления (CEFMS)
• Корпоративная бизнес-система (EBS), используемая для поддержки платежей Агентства материально-технического обеспечения обороны (DLA)
• Система финансового учета и бюджета (FABS), используемая для поддержки телекоммуникационных платежей Агентства оборонных информационных систем (DISA)
• OnePay (OP), который поддерживает платежи Департамента ВМФ
• Интегрированные системы кредиторской задолженности (IAPS), которые поддерживают платежи ВВС>
• Компьютеризированная система расчетов с кредиторами (CAPSW), которая поддерживает платежи Корпуса морской пехоты США, армии и Агентства обороны

Остальные платежные системы DoD находятся на разных стадиях модификации. Полное системное расписание недоступно, но обновления будут предоставляться по мере того, как другие системы разрешений Министерства обороны станут доступными.

Изменения правил были опубликованы как часть временного руководства, в котором было удалено слово «неблагополучный» из формулировки DFARS 232.9.03 и DFARS 232.906 (a)(ii).

Найти его быстро

Руководство по сокращению аббревиатуры
Ассигнования по коде фонда
WAWF отклонить запросы
Контрактные и поставщики. Миссия Дирекции контрактной службы состоит в том, чтобы предоставлять нашим клиентам самые качественные и самые инновационные услуги по заключению договоров и карт, обеспечивая при этом полное соблюдение применимых законов и правил.

У вас есть идея для DFAS, но вы не видите ее в списке контрактов? Читайте о «Нежелательных предложениях» здесь.

Страница обновлена 14 февраля 2022 г.

.

С 1 октября 2020 года новый обратный сбор в отношении строительных услуг («Внутренний обратный сбор» или DRC) радикально повлияет на то, как предприятия, предоставляющие услуги, подпадают под действие Схемы строительной отрасли (СНГ). будет учитываться НДС. Жизненно важно, чтобы затронутые предприятия начали готовиться сейчас, чтобы убедиться, что их бизнес-системы готовы к новым требованиям.

Как работает DRC?

В соответствии с режимом DRC, получатель (кроме конечного пользователя) строительных услуг или товаров, связанных со строительством, (заказчик) сам должен отчитываться по НДС непосредственно в налоговой и таможенной службе Великобритании (HMRC) вместо уплаты его поставщику. Клиент может возместить НДС в соответствии с обычными правилами возмещения в качестве предналога.

Кого это касается?

Он применяется к предприятиям (физическим лицам, товариществам или компаниям), зарегистрированным в качестве плательщика НДС и являющимся подрядчиками или субподрядчиками в рамках СНГ.

Просмотр рисунка «Внутренний возврат НДС в строительстве».

Услуги, подпадающие под действие DRC

DRC применяется к поставкам между предприятиями в обстоятельствах, когда оба предприятия зарегистрированы как плательщики НДС, имеется последующая поставка строительных услуг (т. е. поставка не осуществляется конечному пользователю). или посредник 1 ) и стороны регулируются СНГ. Таким образом, DRC повлияет на строительные услуги, поставляемые по стандартным или сниженным ставкам, известные как «оговоренные поставки». Если услуги или товары, изготовленные по контракту, подпадают под действие DRC, все услуги, предоставляемые по этому контракту, подпадают под действие DRC.

Что это будет означать для вашего бизнеса?

DRC может оказать значительное влияние на денежные потоки предприятий, которые полагаются на НДС, взимаемый с клиентов, для использования в качестве оборотного капитала до тех пор, пока НДС не будет выплачен HMRC. Это больше не будет возможно в соответствии с DRC и может привести к финансовым трудностям для некоторых предприятий.

Для определения применимости DRC потребуется проверка существующих контрактов. Это, вероятно, будет обременительным и дорогостоящим процессом для бизнеса, что признает HMRC. В свете этого, если подрядчик видит, что DRC применяется более чем к 5 процентам его контрактов, подрядчик может применить DRC ко всем из них.

Чтобы определить, применяется ли DRC, необходимо определить, являются ли клиенты посредниками/конечными пользователями, поскольку DRC не применяется к контрактам с ними. Это не всегда может быть очевидным, поэтому компаниям следует предпринять шаги, чтобы опросить своих клиентов и вести надлежащий учет ответов. Если заказчик является поставщиком или конечным потребителем посредника, НДС уплачивается в обычном порядке.

Практические советы для бизнеса включают:

проверить, влияет ли DRC на продажи, покупки или на то и другое;

Источник: kuginov.ru

Как быть с НДС, если заказчик на УСН, а исполнитель на ОСНО и наоборот?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как быть с НДС, если заказчик на УСН, а исполнитель на ОСНО и наоборот?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

В каких случаях контрагенты просят выставить счет-фактуру

Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

Бывает, что клиент просит предоставить с/ф без НДС, чтобы не нарушать заведенный порядок ведения бухгалтерии.

Может ли ИП на УСН, ПНС, ЕНВД выставить счет с НДС еще в какой-то ситуации? ИП, не обязанный платить НДС, занимаясь посреднической деятельностью, постоянно должен заполнять счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ). В них определен НДС. Это не меняет режима налогообложения комиссионера.

Сам он этот налог не платит, а перенаправляет счет-фактуру третьему лицу. Но комиссионер должен выставление и получение счетов зафиксировать в электронном журнале, переслав его в ИФНС.

В какие сроки нужно уплатить НДС

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

• до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
• до 25 мая – 20 000 рублей;
• до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

• ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
• Предприниматели на ЕСХН с 2021 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
• Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
• Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
• ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

В каких случаях этот налог уплачивается

Но бывает, НДС при упрощенной системе налогообложения приходится уплачивать. Это касается ввоза продукции в страну и налога с операций по договорам соглашениям товарищества либо договорам доверительного управления. Уплата данного сбора на УСН обязательна при выполнении функций налогового агента. Такая обязанность наступает при реализации, аренде, покупке госимущества, приобретении продукции, услуг, работ в РФ у зарубежных контрагентов, не имеющих регистрации в российских налоговых органах.

На упрощенной системе налогообложения НДС платится при выставлении контрагенту счет-фактуры, где выделена сумма данного налога. ИП должен внести в декларацию данные, содержащиеся в счет-фактуре. Налоговые агенты, действующие при осуществлении посреднических операций от собственного имени, обязаны перечислить в декларации весь перечень фактов хоздеятельности, которые включаются в журнал для фиксации счетов-фактур по соответствующему виду работы. Если бизнесмен на УСН не выполняет функций налогового агента, он подает налоговикам не декларацию, а журнал счетов-фактур.

Исключением из данного правила служит реализация по соглашениям посредничества с российскими заказчиками, когда ИП выступает комиссионером либо агентом от собственного имени.

Обобщим полученную информацию:

• ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
• Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
• Предприниматели на ОСНО обязаны платить НДС, но также могут получить освобождение.
• Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
• С 2023 года меняются сроки уплаты НДС, а вот сроки представления деклараций остаются прежними.
• Налог за квартал уплачивается тремя частями — по 1/3 до 28 числа (в 2022 году — до 25 числа) каждого месяца следующего квартала.
• ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Пример #1. Уплаты НДС при переходе на ОСНО с УСН

ИП, который работает по УСН, в марте текущего года реализовал участок земли на территории РФ стоимостью 80 млн. руб. Указанная сумма была получена предпринимателем 16 марта 2016 г. Как известно, установленная сумма лимита в 2016 г. при УСН составляет 79 740 000 руб. Поскольку сумма от реализации участка превысила лимит, ИП должен перейти на ОСН с момента получения вырученной суммы, то есть с начала 2 квартала и оплатить налоги, предусмотренные ОСН.

На протяжении 15 дней после отчётного налогового периода ИП обязан сообщить о решении перейти на другой режим. При новом режиме ОСН расчёт и оплата НДС, как и остальных налоговых платежей, будет вестись уже в порядке, обозначенном для снова зарегистрированных ИП. Оплачивать подобные платежи по УСН можно тогда, когда превышение лимита обнаружено не сразу. При несвоевременной уплате налогов во время перевода на ОСН к ответственности ИП не привлекается.

Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет

Во-первых, при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.

Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Согласно п. 3 стат. 346.11 все предприниматели, применяющие упрощенку, освобождаются от обязанности по уплате НДС. Это же касается и тех бизнесменов, которые работают на вмененке (п. 4 стат. 346.26), патенте (п. 11 стат. 346.43), сельхозналоге (п.

3 стат. 346.1). Однако данное утверждение верно в общих случаях, но некоторые отдельные ситуации предусматривают необходимость начисления и уплаты налога с добавленной стоимости даже и предпринимателями. В частности, НДС у ИП на упрощенке и других спецрежимах возникает при:

• Импорте продукции.
• Выставлении своим покупателям счет-фактуры с выделенной суммой налога.
• Оплате арендных услуг владельцам муниципального или государственного имущества.
• Совершении хозопераций по договорам совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления и другим по стат. 174.1.
• В ряде других случаев согласно законодательным нормам.

Зачем выставлять счет на оплату без НДС

Что касается счета на оплату без НДС, то его составление – в интересах, прежде всего, самого поставщика. Дело в том, что, внося плату просто по договору (без выставления счета), покупатель может сделать платеж, ошибочно указав в платежном поручении сумму с НДС – такие ситуации не редкость. Имея же перед собой документ, который еще раз напомнит, что покупка НДС не облагается, покупатель получит лишнее напоминание для того, чтобы заполнить наименование платежа правильно.

Кстати, ситуации, когда покупатель указывает в платежке «в том числе НДС», имея на руках счет без выделенного налога, тоже частенько встречаются. Результат – возможные претензии налоговиков, считающих, что, получив предоплату с НДС, поставщик должен уплатить налог в бюджет. В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.

Об оформлении еще одного документа, не содержащего НДС, читайте в материале «Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)».

Сколько действует счет на оплату? Ответ на этот вопрос можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.

Уплата налога и подача декларации

По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период. В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи. Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.

Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие). Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.

Арендодатель-физлицо признан предпринимателем: ВС РФ уточнил, как считать НДС

Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, ндс при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи. Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения (см., например, Определение ВС РФ от 20.07.2018 № 16-КГ18-17 и п. 17 Обзора судебных актов КС РФ и ВС РФ, принятых в III квартале 2018 года).

Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф. Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки? Иными словами, НДС «накинут» сверху или выделят из полученной суммы дохода?

Не так давно к решению подобного вопроса подключилась Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ (кстати, она изменила выводы судов низшей инстанции в лучшую для налогоплательщика сторону). Заинтересованному читателю предлагаем остановиться на Определении ВС РФ от 20.12.2018 № 306-КГ18-13128 и рассмотреть его подробнее.

А началось все с выездной налоговой проверки некоего гражданина З., которая закончилась для него совсем не радостно. Его привлекли к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата НДС; штраф составил 486 628 руб.) и ст. 119 НК РФ (непредставление в установленный срок деклараций по НДС; штраф составил 729 942 руб.).

Кроме того, З. предложено уплатить недоимку по налогу (2 433 140 руб.), а также пени за несвоевременную уплату НДС (608 050 руб.). В общем, довольно внушительная сумма!

Основанием для доначисления НДС послужил вывод инспекции о получении З. дохода от осуществления предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимого имущества в аренду. (Действительно, З. являлся арендодателем принадлежащих ему на праве собственности объектов недвижимого имущества. Арендатором выступало юридическое лицо, использующее объект в производственной деятельности. Цель сдачи помещений в аренду – систематическое получение прибыли.)

Поскольку НК РФ не предусмотрено специального определения понятия «предпринимательская деятельность», оно (с учетом п. 1 ст. 11 НК РФ) используется в законодательстве о налогах и сборах в значении, определенном ГК РФ (Письмо Минфина России от 14.12.2018 № 03-02-08/91847).

А коли есть предпринимательская деятельность, новоиспеченный плательщик НДС (ст. 143 НК РФ) обязан исчислять и уплачивать этот налог в отношении рассматриваемых операций (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Определяя размер недоимки, налоговый орган руководствовался положениями п. 1 ст. 154 и п. 3 ст. 164 НК РФ: НДС был исчислен по ставке 18 % от согласованной с арендатором арендной платы (то есть определен в дополнение к установленной арендной плате). Причем суд, куда обратился З., пытаясь обжаловать подход контролеров (в части начисления недоимки, соответствующих сумм пеней и штрафов), оказался на стороне последних. Все три инстанции!

Может ли ИП без НДС выставить счет-фактуру

Договор ИП с ИП на оказание услуг — образец документа

По определению, ИП, выбравшие УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД, НДС не начисляют и не платят. Они могут заполнить для клиента счет-фактуру с пометкой «без НДС». Такая возможность есть и у плательщиков НДС, которые в течение 3-х месяцев подряд получали доход от продаж, работ или услуг, не превышающий 2 млн руб. в совокупности. Это отражено в ст.145 НК РФ.

Некоторые приверженцы «упрощенки» и подобные предприниматели, выбравшие специальные режимы налогообложения, считают, что такая форма уплаты налогов ограничивает круг их клиентов. Ведь организациям и предпринимателям, платящим НДС, нужно получить финансовый вычет за оплаченный налог. Возникает необходимость получить от продавца доказательство – счет-фактуру с указанием суммы НДС.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2021 году необходимо сдать в следующие сроки:

• за первый квартал – до 25.04;
• за второй квартал – до 25.07;
• за третий квартал – до 25.10;
• за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?

Согласно ст. 161 НК РФ, налоговым агентом ИП признается в следующих случаях:

• приобретая на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, которые не имеют представительства в РФ;
• арендуя федеральное, муниципальное имущество или имущество субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления;
• приобретая государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющее государственную (муниципальную) казну;
• реализуя по решению суда конфискованное и бесхозное имущество, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
• реализуя как посредник (с участием в расчетах) товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не стоят в РФ на налоговом учете;
• являясь собственником судна, которое по истечении 45 дней после перехода права собственности на него к ИП не зарегистрировано в Российском международном реестре судов.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Похожие записи:

• Рекомендация Р-29/2013-КпР «НДС с авансов выданных и полученных»
• В какой момент возникает право на имущественный вычет
• Размер пенсии по инвалидности в 2023 году

Источник: planetakitaya.ru

Что делать победителю тендера на УСН

Может ли поставщик на УСН участвовать в процедурах
Участником может стать любое предприятие и любой ИП, вне зависимости от режима налогообложения. Поставщики на УСН и на других режимах участвуют в процедурах наравне. При этом некоторые платят налог на добавленную стоимость, другие освобождены от него. Что делать, если условия закупочной процедуры не подходят под ваш режим налогообложения?

Перед подачей заявки внимательно изучите документацию. Если в проекте контракта не говорится о том, с НДС указана цена или без, подайте запрос разъяснений документации, чтобы уточнить этот момент. Иначе возникнут разногласия во время оплаты.Если в проекте контракта предусмотрена цена с НДС, можно либо отказаться от участия, либо согласиться на выплату налога. Обратите внимание, если вы подали заявку, это значит, что вы согласны на ее условия.

Можно лиизменить цену контракта на сумму НДС
Иногда участники, освобожденные от НДС, пытаются добиться изменения цены контракта. Однако по мнению Верховного суда РФ (определение от 26.06.2015 No 306-КГ15-7929), контракт должен заключаться именно на тех условиях, которые были указаны в документации изначально. Если в проекте контракта была указана фраза «с НДС», это условие не меняется вне зависимости от налогового режима, который применяет победитель. Остается один вопрос: как такой поставщик сможет выписать счет-фактуру?

Счет-фактура при УСН
Поставщики на УСН должны уплатить НДС при выставлении счет-фактуры с учетом налога. Об этом говорится в п. 5 ст. 173 НК РФ То есть у организаций и ИП не просто есть такая возможность технически, но они и не рискуют лишиться права применения УСН в связи с выставлением счет-фактуры с НДС. Если поставщик очень хочет принять участие в торгах, он может согласиться на уплату налога, закон этого не запрещает.НДС для упрощенца по

44-ФЗ: позиция Минфина
Посмотрим на проблему с другой стороны: может ли организатор торгов уменьшить цену контракта, предложенную победителем-упрощенцем, на размер НДС? Свое мнение на эту тему не раз высказывал Минфин. В письме от 16.11.2017 No 24-03-08/75962 ведомство указало на то, что в итоговой версии контракта должна быть цена, предложенная победителем. При этом закон не обязывает участников предоставлять информацию о применяемой системе налогообложения.
Закон 44-ФЗ не определяет порядок действий организатора торгов на случай, если победитель процедуры использует УСН. Проще говоря: система налогообложения не важна, контракт должен быть заключен и оплачен по цене победителя. Кстати, аналогичной позиции придерживается Минэкономразвития России (письмо от 30.09.2014 No Д28И-1889).

Что говорит практика
Судебная практика по вопросу неоднозначна. Иногда суды выносят решения в пользу поставщиков, указывая на то, что в 44-ФЗ ничего не говорится о возможности менять итоговую цену в зависимости от режима налогообложения, а в случае с поставщиком на УСН НДС считается его прибылью (постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 No 07АП-1505/16). При этом некоторые суды полагают, что если в проекте контракта сказано, что цена включает НДС, предложенную упрощенцем цену можно снизить на величину налога (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 31.08.2015 No 02АП-6019/15).
Административная практика тоже бывает противоречива. Но часто ФАС придерживается следующей точки зрения: если поставщик принял участие в процедуре, предусматривающей цену контракта с НДС, он согласился со всеми условиями процедуры, в том числе и с формированием цены. К примеру, в решении Алтайского краевого УФАС России от 21.12.2018 No 728/18 ведомство встало на сторону организатора торгов, который включил НДС в цену контракта и отказал победителю-упрощенцу в изменении условий.

Выводы
Итак, выводы следующие. Если вы увидели указание на НДС в контракте до участия в торгах, либо не участвуйте, либо подавайте запрос разъяснений документации.Если вопрос с НДС, указанным в проектеконтракта, возник уже на стадии подписания, в большинстве случаев сделать ничего нельзя, придется платить налог в бюджет. Есть вариант пожаловаться в ФАС, но ведомство часто отклоняет жалобы, ссылаясь на то, что участник, подавая заявку, согласился со всеми условиями.

Заказать услугу

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Источник: gz-konsalting.ru