Что вы узнаете
- Какие неудобства несет на УСН счет-фактура с НДС
- Какие риски для покупателя
- Можно ли при УСН рассчитывать на вычет НДС
Какие неудобства несет на УСН счет-фактура с НДС
Эксперты, которых мы опросили, подтвердили наши догадки: ситуация, когда на УСН выставили счет-фактуру с НДС, — дело нечастое, но всякий раз счет-фактура при УСН вызывает вопросы у продавца.
Зачастую, соглашаясь на просьбу контрагента, упрощенец не подозревает, что мало выставить счет-фактуру с НДС и уплатить налог в бюджет. Еще нужно отчитаться по выставленному налогу. И вот тут начинается самое интересное: декларацию по НДС нужно сдать строго в электронном виде.
Контракт с лицом, применяющим УСН: письмо Минфина России (Закон № 44-ФЗ), 27.04.2023
У упрощенца может не быть подключенного сервиса для электронной отчетности. Например, ИП без работников сдают раз в год только декларацию по УСН и представить ее в таком случае можно на бумаге. Получается, для разовой операции нужно думать, как отчитаться электронно. Если сдать отчет по НДС на бумаге, декларация будет считаться непредставленной. Последствия несдачи декларации:
- минимальный штраф — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
- блокировка счета через 20 рабочих дней после дедлайна.
Важно заранее узнать, во сколько вам обойдется подготовка и сдача электронной декларации по НДС. И тогда решать, стоит ли конкретный контрагент того, чтобы идти ему навстречу и выставлять НДС-ный счет-фактуру.
«1-2 раза в год ИП на УСН выставляют счета-фактуры для своих заказчиков. Бывают технические сложности при сдаче декларации по НДС у такого ИП: отсутствие программы или сервиса для отправки декларации в электронном виде. Либо нет действующей ЭЦП. Несдача вовремя декларации влечет за собой блокировку счета. Также возможна претензия от заказчика, когда инспекторы начнут проверять у него входящие счета-фактуры от ИП и ООО на УСН».
Наталья Автаева, совладелица бухгалтерской компании «Бинергия»
«Предприниматель, который выставил за квартал всего один счет-фактуру, интересовался: обязательно ли регистрировать документ в книге продаж? В соответствии с пп. 3; 3.1 ст. 169 НК РФ, регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно. Обязательный план действий:
- заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в счете-фактуре;
- сдать в электронном виде декларацию по НДС».
Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг»
НДС и госзакупки для упрощенца. Что писать в заявке, могут ли уменьшить цену контракта и прочее
Срок уплаты НДС для упрощенца — 25 число по итогам квартала, в котором выписали счет-фактуру. С 2023 года — 28 число. О том, как меняются сроки уплаты налогов с нового года, рассказали в статье «Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году».
13 сентября 2022 года ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС для контрагента. Уплатить НДС в бюджет предприниматель должен не позднее 25 октября 2022.
Срок сдачи декларации по НДС — 25 число по итогам квартала, в котором выписали счет-фактуру. С 2023 года дедлайн по этой отчетности не меняется.
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 12.
Если оформляется счет-фактура без НДС при УСН, платить НДС и подавать декларацию по этому налогу не нужно. Контрагенту бессмысленно просить от упрощенца счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Компании и ИП на УСН не обязаны выставлять счета-фактуры без НДС. И по таким документам не сделать вычет.
Попробовать электронную отчетность в СБИС
Какие риски для покупателя
Компании и ИП на общем режиме так заинтересованы делать покупки с НДС, что встречаются покупатели, которые даже из упрощенцев во что бы то ни стало «выбивают» входной НДС. Но такая настойчивость может обернуться покупателю лишними проблемами, если продавец, например, забудет заплатить выставленный налог или не сдаст декларацию по НДС. Такая неприятность может быть с любым поставщиком. Но в случае, когда сделка с НДС разовая, риски забыть повышаются. В итоге ИФНС может сделать вывод, что покупатель получил необоснованную налоговую выгоду, и убрать спорный НДС из вычетов.
Чтобы не было проблем с вычетом, покупателю важно заранее убедиться в добросовестности контрагента. Выяснить, понимает ли он все последствия выставленного НДС.
«Встречались кейсы, когда упрощенцы, выставлявшие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не выполняли требования положений п. 5 ст. 173 НК РФ и не уплачивали НДС в бюджет. Кроме того, впоследствии такие лица не отвечали на запросы как покупателя, сделавшего вычет, так и налоговых органов. То есть не подтверждали взаимоотношений. Это в итоге затрудняло обоснование права покупателя на вычет».
Александр Казусь, основатель юридической компании СКП, адвокат
Как проверить контрагента на благонадежность, рассказали в статье «Должная осмотрительность для защиты вычетов по НДС». Один из быстрых способов — воспользоваться специальным сервисом СБИС «Все о компаниях и владельцах». С этим сервисом сможете проверить контрагента по 50 источникам и скачать отчет о должной осмотрительности.
Узнать все о контрагенте с помощью СБИС
Можно ли при УСН рассчитывать на вычет НДС
Упрощенцы выставляют счета-фактуры с НДС и забывают или не знают, что уменьшить исходящий налог на входной НДС по своим покупкам нельзя. То есть в бюджет необходимо уплатить полную сумму налога целиком.
«Наш клиент на УСН выставил счет-фактуру. Из-за неправильного толкования законодательных норм рассчитывал на то, что у него возникнет право на применение вычетов по налогу. Пришлось огорчить предпринимателя. Возникновение у упрощенца обязанности перечислить в бюджет НДС не влечет за собой автоматическое приобретение статуса плательщика НДС. Если на УСН принять входной НДС к вычету, упрощенца ждут доначисления и штрафы».
Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг»
Право на НДС-вычет у упрощенца не появляется, даже если стороны прописали в договоре НДС с аванса. Получается, уплатить НДС надо будет дважды: с предоплаты и с отгрузки.
«Возник такой казус. Упрощенец получил предоплату на УСН и выставил по просьбе заказчика счет-фактуру с выделенной суммой НДС на полученный аванс. Как следствие — невозможность принять такой НДС к вычету, когда выставили счет-фактуру уже на реализацию».
Наталья Автаева, совладелица бухгалтерской компании «Бинергия»
Поблажка от законодателя: суммы выставленного НДС не нужно включать в выручку. То есть налоговую базу по УСН выставленный НДС не увеличивает. Платить налог с налога не придется. Также НДС не учитывается при расчете лимита по доходам на УСН.
Автоматический расчет налогов на любой системе налогообложения в СБИС
Источник: sbis.ru
Подрядчик на УСН не должен платить НДС по госконтракту, даже если он есть в смете
Если в рамках госзакупки контракт на строительные работы заключен с компанией, применяющей УСН, это не повод уменьшать цену контракта. Она остается неизменной.
При этом подрядчик на УСН не платит НДС, если он не выставляет счет-фактуру. Если он сформировал счет-фактуру с НДС, то этот НДС надо отдать в бюджет.
Разъяснение дает Минфин в письме от 14.03.2023 № 24-06-06/21248.
Что касается форм КС-2, КС-3, КС-6а, КС-14, то они не являются обязательными.
Приемку работ можно оформить любым документом, который будет содержать обязательные реквизиты, перечисленные в законе о бухучете № 402-ФЗ.
Минфин также в своем письме затронул вопрос составления сметы. Методика ее составления утверждена приказом Минстроя от 23.12.2019 № 841/пр. Там же прописано, когда в смету могут вноситься изменения.
По сути, Минфин не ответил четко на вопрос, что делать с НДС в смете и надо ли его отражать в акте КС-2, если в контракте и смете этот НДС есть, но платить его подрядчик не будет.
Источник: www.tarp.ru
Взыскание экономии подрядчика в размере НДС по госконтракту
Многие исполнители, применяющие упрощенную систему налогообложения, сталкиваются с проблемой получения от заказчика всей суммы контракта после исполнения своих обязательств. Все, потому что закупка работ и услуг осуществляется с НДС и исполнителю на УСН надо уделить особое внимание содержанию закупочной документации и конечно же контракта.
Дело вели
Юлия Сосновцева
Старший юрист
Закон 44-ФЗ говорит нам, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Заказчик не вправе в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС, если вдруг исполнитель применяет УСН.
Выиграв аукцион, наш клиент стал подрядчиком по двум муниципальным контрактам на выполнение строительных работ. Закупочная документация содержала условие о том, что в цену работ включен НДС. Однако исполнитель применял упрощенную систему налогообложения.
После того, как работы были выполнены, наш клиент столкнулся с отказом Заказчика от подписания актов выполненных работ, и их оплаты в части экономии Подрядчика в размере НДС.
Цена спора по двум делам составила более 6 000 000 рублей.
Основной вопрос, на который надо было ответить, это вправе ли подрядчик применять повышающий коэффициент в сметной документации для приведения ее в соответствие с ценой контракта.