Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души.
Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.
Разное видео разбитое по разделам
Для размещения статей экономической тематики
Контрольные соотношения декларации по УСН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Источник: www.taxru.com
Новые контрольные соотношения для НДС декларации – с 1 июля 2021
Контрольные соотношения по НДС в 2023 году
Контрольные соотношения по НДС в 2023 году позволяют проверить корректность заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Их перечень утверждает ФНС.
Зачем нужны контрольные соотношения в декларации по НДС
Многие налогоплательщики формируют декларацию по налогу на добавленную стоимость в специализированных программах. Программное обеспечение автоматически проверяет контрольные соотношения прибыли и НДС, сопоставляет добавленную стоимость с другими налогами. Программа выявляет логические и содержательные ошибки по специальным алгоритмам: плательщик исправляет все нарушения еще до подачи декларации, снижая риск непредставления отчетности.
По аналогии КС используют и в ручной отчетности с той лишь разницей, что отсутствие контрольных соотношений в декларации, составленной вручную, мнимое, сверку показателей внутри отчета и между отчетными бланками по связанным налогам проведет налоговая программа. Проверка проводится так: показатели отчета сравниваются со специальными контрольными соотношениями. КС устанавливает Федеральная налоговая служба. Если показатели декларации и КС не совпали, то в отчете допущены ошибки.
Перед отправкой отчетности проверяйте вычеты по налогу на добавленную стоимость, восстановленный, исчисленный НДС, итоговую сумму к уплате или возмещению. Занижение базы приводит к штрафам и подаче корректирующей декларации (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 119 НК РФ).
Какие КС используются
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как проверить декларацию НДС по КС. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Всего в письме 57 пунктов, которые обозначают конкретное КС для сверки. Для примера рассмотрим, что значит контрольное соотношение 1.28 в декларации по НДС — в пункте 1.28 описывается равенство:
Строка 190 раздела 3 + сумма строк 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060 раздела 6 + строка 090 раздела 6 + строка 150 раздела 6 = строке 190 раздела 8 + (строка 190 приложения 1 к разделу 8 — строка 005 приложения 1 к разделу 8).
Если равенство выполняется, то все заполнено правильно. Если левая часть равенства больше правой, то это говорит о завышении суммы НДС, подлежащей к вычету. Регулирующие нормы — ст. 171, 172 НК РФ. А действия проверяющего, если выявлены несоответствия, таковы: направить налогоплательщику требование о предоставлении пояснений в течение 5 дней или внесении исправлений в этот же срок (п.
3 ст. 88 НК РФ).
Если не выполняется контрольное соотношение 1.36 по сумме стр. 190 р. 9, которая равна стр. 250 р. 9 на последней странице, и левая часть равенства меньше правой, то это означает занижение исчисленного налога из-за неполного отражения налоговой базы или неверного применения ставки. В таком случае инспектор тоже затребует пояснения или внесение исправлений.
- Если указали налог к уплате в стр. 200 р. 3, то необходимо проверить соответствие суммы налога разнице между начисленным НДС и вычетами.
- Если указали налог к уплате в стр. 040 р.1, то определите соответствие показателя разнице между НДС к уплате и возмещению из разделов 3, 4, 5 и 6 отчета.
- Общая сумма налога, исчисленная по разделам 2, 3, 4, 6, равна итоговой сумме к вычету по р. 8 (и приложения № 1 к р. 8) с учетом округления.
- НДС к вычету по р. 3, 4, 5, 6 равен итоговой сумме к вычету по р. 8 (и приложения № 1 к р. 8) с учетом округления.
- Сумма вычетов по всем р. 8, которые заполнены в отчете, равна сумме вычетов по книге покупок (итог: стр. 190 р. 8).
- В этом КС проверяют корректное заполнение дополнительного листа книги покупок.
- По КС № 7, 8 и 9 проверяют соответствие НДС по счетам-фактурам из р. 9 общей сумме налога по книге продаж. По правилам каждую ставку сверяют отдельно.
- КС № 10, 11 и 12 используют при заполнении дополнительного листа книги продаж.
- КС № 13 используют при выставлении счета-фактуры (хотя налогоплательщик обычно и не выставляет СЧФ): надо сверить равенство НДС в стр. 030 р. 1 и общей суммы налога из р. 12 отчета.
- КС № 14 разработано для плательщиков УСН. Если в р. 2 не указаны операции по коду 1011715, то не заполняется и р. 8 с вычетами в стр. 180 и 190.
Что будет, если не выполнить контрольные соотношения
Инспектор отправит налогоплательщику уведомление о несданной декларации. В таком случае необходимо внести все корректировки и снова отправить отчет. Если отправить уточнение в течение 5 рабочих дней от даты направления уведомления по ТКС, то отчет фактически примут в день подачи первоначальной декларации (п. 6 ст. 6.1, п. 5.3, 5.4 ст.
174 НК РФ).
Может пригодиться: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru
