Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа.
В бухучете их начисляют, как правило, ежемесячно, а в доходах или расходах для целей расчета УСН-налога их возможно учесть только на момент фактического получения или оплаты соответственно.
Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам
Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп.
10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.
Учет кредитов и займов в 1С
Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:
- доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);
- расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п. 2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ):
- выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;
- заемщик — в расходах в момент перечисления.
Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Получение и возврат займа в бухучете
Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того, предусмотрены ли по займу проценты:
- в финвложениях, если заем процентный:
- в расчетах с прочими дебиторами-кредиторами, если уплата процентов не предусмотрена:
При возврате заемных средств проводки будут обратными:
У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств. Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем:
Возврат у заемщика зафиксируется обратной проводкой:
Проводки по учету процентов по займу
Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой:
Факт оплаты процентов у нее отобразится как:
Выдавшая заем сторона начисление процентов будет делать с той же периодичностью, что и заемщик, и учитывать это проводкой:
Получение процентов она отразит как:
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
Источник: dokzone.ru
Как отразить в расходах на УСН в 2021 г., приобретенные товары в 2020г на ЕНВД в 1С:Бухгалтерии 8.3
Как Отразить Проценты По Кредиту При Усн в Спб
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для предпринимателей в Санкт-Петербурге. При использовании УСН предприниматели имеют право на упрощенную отчетность и уплату налога только на основе выручки.
Для предпринимателей, получающих доходы от предоставления заемных средств, вопрос отражения процентов по кредитам является важным. Вам необходимо знать, как правильно отразить эти проценты в отчетности при использовании УСН в Санкт-Петербурге.
Во-первых, следует отметить, что проценты по кредитам могут быть отнесены к расходам предприятия. Они учитываются в составе прочих расходов и подлежат учету при оформлении отчета на уплату налога. Кроме того, проценты по кредиту отражаются в бухгалтерии компании в соответствии с установленными правилами и принципами учета.
Для правильного учета процентов по кредиту при использовании УСН в Санкт-Петербурге рекомендуется следовать следующим шагам⁚
- Определите сумму процентов, начисленных по вашему кредиту за отчетный период.
- Отразите данную сумму в отчетности как часть прочих расходов предприятия.
- Убедитесь в том, что проценты по кредиту были учтены в общей сумме расходов при составлении отчета на уплату налога.
- Сохраните все необходимые документы и доказательства о начисленных процентах по кредиту, такие как выписки из банка или кредитные договоры.
Важно отметить, что учет процентов по кредиту при использовании УСН в Санкт-Петербурге должен соответствовать требованиям налогового законодательства и нормам бухгалтерского учета. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам, чтобы убедиться в правильности отражения процентов в вашей отчетности.
Итак, при отражении процентов по кредиту при использовании УСН в Санкт-Петербурге, важно следовать вышеуказанным рекомендациям и правилам, чтобы избежать возможных нарушений и проблем с налоговыми органами.
Источник: iknowspb.ru
Кредит как отразить в усн
+7 (343) 383 59 64
Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!
ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64
Чем мы можем Вам помочь?
Организация (УСН, объект налогообложения – доходы) получила заем от предпринимателя. При этом у предпринимателя имеется задолженность перед организацией за аренду помещения. Возможно ли погашение обязательства зачетом встречных требований? Как отразить зачет в налоговом учете организации? Когда у организации возникает обязанность признать доход от сдачи помещения в аренду?
Согласно статье 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено зачетом взаимных требований.
Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения
взаимозачета между контрагентами:
- Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
- Однородность требований. Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием..
- Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования).
Если срок исполнения обязательства не указан, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения. Если же срок исполнения обязательства определен моментом востребования, оно должно быть исполнено в течение семи дней с момента предъявления требования.
В некоторых случаях законом установлен запрет на осуществление зачета взаимных требований. Так, не допускается зачет требований (ст. 411 ГК РФ),если по одному из требований истек срок исковой давности, и контрагент заявил об этом;.
Если все вышеперечисленные условия выполнены, то организация имеет право произвести зачет взаимных требований со своим контрагентом. Существует два варианта документального оформления взаимозачета:
- в одностороннем порядке по заявлению одной из сторон;
- путем составления двустороннего соглашения о проведении взаимозачета.
Сторона, выступающая инициатором зачета, должна составить заявление о проведении взаимозачета и направить его своему контрагенту. Форма такого заявления может быть составлено в произвольной форме. При этом заявление должно содержать обязательные реквизиты, предъявляемые к первичным учетным документам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):
Заявление должно содержать какие обязательства сторон подлежат прекращению в результате зачета (по какому договору, акту и т.д.), на какую сумму производится зачет, дату совершения зачета. Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете. Таким подтверждением могут служить почтовые уведомления, квитанции о приеме электронного документа, входящие отметки (если заявление передается лично). Если же подтверждения того, что контрагент получил ваше заявление о взаимозачете нет, зачет может быть аннулирован (Постановления ФАС ВВО от 15.08.2012 по делу N А31-6973/2011, ФАС ДО от 14.08.2012 по делу N А24-4792/2011, ФАС ЗСО от 06.12.2012 по делу N А03-8259/2012, ФАС ПО от 14.02.2013 по делу N А65-33620/2011).
Датой совершения взаимозачета признается дата получения контрагентом заявления о проведении зачета взаимных требований, если в самом заявлении не указана другая дата.
Взаимозачет может проводиться и в двустороннем порядке (по соглашению сторон).
Такой вариант предполагает подписание двустороннего соглашения между сторонами взаимозачета. Соглашение составляется в произвольной форме, при этом требования к его оформлению и содержанию такие же, как и к заявлению о взаимозачете. Подпись контрагента в соглашении однозначно свидетельствует о том, что он уведомлен о проведении зачета взаимных требований. Датой проведения взаимозачета считается дата подписания соглашения (если другая дата не установлена в самом соглашении).
Поскольку организация из задачи находится на УСН, то доходы и расходы определяются по кассовому методу, поэтому дата погашения задолженности путем проведения взаимозачета будет являться датой признания дохода организации (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
При кассовом методе доходы у организации при УСН (объект налогообложения – доходы) учитываются по факту погашения задолженности, в том числе посредством проведения зачета взаимных требований (п. 2 ст. 273 НК РФ). То есть на дату совершения взаимозачета организация должна отразить в налоговом учете доходы в сумме зачтенной задолженности контрагента.
Оформление взаимозачета является погашением задолженности иным способом. Все полученные доходы фирма отражает в книге учета доходов и расходов на дату погашения обязательства в любом виде.
Вывод: в нашем примере возможно погашение обязательства зачетом встречных требований. В налоговом учете доходы в сумме зачтенной задолженности отражаются на дату совершения взаимозачета. Но у организации возникают налоговые риски. Риск более позднего отражения дохода.
Источник: pravobez.ru
