Организация не должна применять ККТ и оформлять кассовые чеки
- прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
- прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
- при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Исключения, когда не применяется ККТ, составляют случаи, указанные в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. В частности, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа (далее — ЭСП) с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Иными словами, при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ применяется при расчетах наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного ЭСП (например, банковской карты при непосредственном взаимодействии кассира и покупателя) (письмо Минфина России от 22.01.2019 N 03-01-15/3427).
Кто отвечает за ООО? Директор или учредитель? Кредиторы, репутация и ликвидация ООО. Бизнес и налоги
В связи с чем безналичный расчет между организациями и ИП в виде приема (получения) и выплаты денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов не требует применения ККТ.
Отгрузка товара покупателю — организации или ИП и зачет аванса (предоплаты), поступившей от него ранее в безналичной форме, также не требуют применения ККТ.
Дело в том, что, по нашему мнению, не требуется применение ККТ при зачета аванса (при отгрузке товара) в том случае, когда ранее при получении аванса (предоплаты) в силу п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не были сформированы и переданы в налоговый орган соответствующие фискальные данные.
И наоборот — в случае если аванс от покупателя (в т.ч. организации или ИП) был получен наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа, то расчет в виде зачета такого аванса при передаче товара требует применения ККТ и оформления кассовых чеков с соответствующими реквизитами. Такой кассовый чек формирует фискальные данные о зачете аванса, при получении которого ранее был сформирован кассовый чек с признаком способа расчета (тег 1214) «аванс» (или «предоплата, 100%», «предоплата»). Обязательными реквизитами кассового чека также являются наименование покупателя — организации (Ф.И.О. предпринимателя) и его ИНН.
Отметим, что на данный момент отсутствуют какие-либо официальные разъяснения, подтверждающие вывод о распространении положений п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ также и на формы расчетов в виде зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов. В связи с чем для снижения риска спора с налоговым органом рекомендуем обратиться в Минфин России за письменным разъяснением.
2. Получение от учредителя займа и его погашение
Предоставление и получение займов, не связанных с оплатой товаров, работ, услуг, не образует природу расчета и не требует применения ККТ.
В данном письме указано, что для целей применения Закона N 54-ФЗ «предоставление займа следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно:
- передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо
- как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям.
Соответственно, погашением займов является исполнение обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов».
Т.е. в случае получения займа от директора и при его погашении организация не должна применять ККТ, поскольку не осуществляет расчет в смысле Закона N 54-ФЗ.
Источник: taxpravo.ru
Как выбрать между ИП и ООО
Индивидуальным предпринимателем, как следует из названия, может быть только один человек. Он имеет право нанимать работников, но бизнесом руководит единолично. Так что если вы открываете кафе вместе с другом, то выбор перед вами и не стоит, вы можете сделать это только в формате ООО. Но и один человек тоже вправе стать «обществом».
Статус ИП — это разрешение заниматься коммерческой деятельностью, юрлицо при этом не создаётся. Если вы планируете в будущем привлекать партнёров, то от ИП придётся отказаться и зарегистрировать новую компанию. ИП нельзя ни продать, ни подарить, ни оставить в наследство. Так что если в ваших планах раскрутить бизнес, а потом его выгодно продать, то этот статус вам также не подойдёт. В этих случаях будет проще сразу открыть ООО.
Я могу заниматься, чем хочу?
У ИП есть существенные ограничения по видам деятельности. Можно заниматься, к примеру, торговлей, репетиторством, оказывать различные услуги — от маникюра до ведения бухгалтерии. Запрещены все виды деятельности, требующие лицензирования.
Нельзя, например, продавать алкоголь (актуально, если вы собираетесь открывать кафе), заниматься частной охранной деятельностью или производством лекарств. Некоторые виды деятельности, к примеру, страхование, разрешены только юридическим лицам. А вот ООО может зарабатывать деньги как угодно (но чтить Уголовный кодекс, как говорил классик).
Всё понятно, не терпится заняться делом: как зарегистрироваться?
Для регистрации ИП нужно подать пакет документов (заявление о регистрации, копия паспорта и квитанция об оплате госпошлины) в МФЦ, на сайте налоговой (но для этого нужна электронная цифровая подпись), или, например, в отделении Сбербанка. Кстати, в Сбере доступна опция зарегистрироваться онлайн (если есть биометрический загранпаспорт). Обратите внимание — регистрироваться нужно только по месту прописки, даже если планируете работать в другом регионе. Если по каким-то причинам прописка отсутствует, то возможна регистрация по адресу фактического проживания или временного пребывания.
Для ООО пакет документов намного больше. Понадобятся заявление, квитанция об оплате госпошлины (4000 рублей, и её можно не платить при подаче онлайн); протокол собрания учредителя или единоличное решение основателя; подтверждение юридического адреса; учредительный договор и устав. Ну и, конечно, не забудьте придумать название.
Максимальное количество учредителей ООО — 50 человек. У ООО должен быть уставной капитал, в который вложились создатели. Минимальный размер — 10 тысяч рублей. Также в уставном капитале может быть и имущество, стоимость которого определят независимые оценщики. Доли учредителей могут быть неравными, в будущем прибыль будет делиться пропорционально вложенным средствам.
Затем нужно определиться с названием, системой налогообложения и юридическим адресом. Именно по месту последнего и нужно регистрировать ООО.
Этот процесс длится до трёх дней. Отказывают обычно из-за неправильно заполненных документов. Одной опечатки бывает достаточно, чтобы запустить весь процесс заново, в том числе и в части оплаты государственной пошлины.
Так, а что за уставной капитал такой?
Индивидуальному предпринимателю уставной капитал и устав не нужны.Но при создании ООО устав и все прописанные в нём правила, от появления новых участников до обязательного подтверждения документов нотариусом, становятся гарантией для всех участников бизнеса. Типовые формы устава, как и всё в современной жизни, можно найти в сети, но в данном случае лучше посоветоваться с юристом. Он отследит неоговорённые и спорные зоны, из-за которых в будущем могут возникнуть проблемы.
Зачем назначать генерального директора?
У индивидуального предпринимателя и управление индивидуальное. Он сам себе и учредитель, и директор.В ООО обязательно должен быть генеральный директор. Им может быть один из учредителей или нанятый со стороны человек. Его задача — непосредственно управлять компанией и согласовывать между собой интересы учредителей.
Также именно гендир берёт на себя всю полноту ответственности за действия компании, прописанные в уставе.Отдельно стоит указать, что все решения ООО должны фиксироваться в протоколах собраний учредителей. Да, даже если это один и тот же человек — единственный учредитель и генеральный директор (да, так можно).
Правила заполнения протоколов подробно изложены в Гражданском кодексе. Так много бумаг требуется для страховки, что никто из учредителей не уйдёт обиженным.
Деньги пошли! Как же теперь платить налоги?
Итак, создание бизнеса и его регистрация прошли удачно, и бизнес заработал. Пора платить налоги!
Для желающих открыть ИП или ОOО существует несколько вариантов систем налогообложения: общая (ОСНО); упрощённая (УСН); единый налог на вменённый доход (ЕНВД); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Есть два вида налогообложения, которые доступны только ИП: налог на профессиональную деятельность или патент. Но важно учитывать, что патент привязан к месту регистрации. То есть нельзя работать в Москве, если регистрация состоялась по месту жительства в Подмосковье.
При выборе системы налогообложения вы должны руководствоваться видом деятельности, количеством сотрудников и размером доходов и расходов. В любом случае необходимо проконсультироваться с бухгалтером.
Для ИП и ООО существует множество сервисов для подсчёта налогов (например, бухгалтерия «Сбербанка»).
Бухгалтерская отчётность — это что-то страшное? Как её вести?
Бухгалтерская (она же финансовая) отчётность — это учёт всех хозяйственных операций вашего бизнеса. Индивидуальному предпринимателю, который работает в одиночку, она не нужна — достаточно простой книги учёта доходов и расходов. А вот для ООО ведение бухгалтерской отчётности необходимо.
Гендиректор и любой из учредителей бизнеса должны иметь доступ к информации о делах компании. Если для уплаты налогов выбраны ОСНО или УСН, то подача бухгалтерской отчётности в налоговую обязательна.Также существует и налоговый учёт — информация, которая помогает вам и налоговой узнать, сколько ваша компания должна заплатить в казну. В такой отчётности важны только операции, которые влияют на объём налога.
А ещё есть некая кассовая дисциплина. Когда она нужна?
Кассовая дисциплина — это порядок работы с наличными деньгами. Индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости соблюдения строгой кассовой дисциплины. Для них обязательны только документы на выдачу зарплаты работникам наличными, а также соблюдение лимита расчёта наличными и трата наличной выручки только на разрешённые цели. А вот ООО обязательно должны собирать приходные и расходные кассовые ордера и заполнять кассовую книгу. Если же модель бизнеса вообще не подразумевает расчёты наличными, то этот пункт можно пропустить.
Столько нюансов! А как воспользоваться заработанными деньгами?
Вся выручка индивидуального предпринимателя ему и принадлежит. Он может ею распоряжаться, как хочет. В ООО есть учредители, и каждый из них, как мы знаем, имеет право на свои дивиденды, соразмерные вложенной доле. Дивиденды могут выплачиваться не чаще одного раза в квартал. Компания платит налоги, поэтому в дивидендах не будет части суммы, которая ушла государству.
Бизнес растёт. Как привлекать инвестиции?
Индивидуальный предприниматель может свободно вносить на счёт личные деньги. Они не облагаются дополнительными налогами. У организаций такой вольницы нет. Любые деньги, привлекаемые компанией, указываются тремя разными способами: взнос в уставной капитал, финансовая помощь или заём учредителя.
Займы и кредиты — это единственный способ для ИП привлекать дополнительные деньги в свой капитал, так как долю бизнеса отдать юридически невозможно. А вот ООО могут сделать инвестора одним из учредителей с правом получения прибыли.
А что ещё потребуется заплатить?
Индивидуальные предприниматели, даже не работая в этом статусе, не проведя за год ни одной операции и не выдавая зарплат, всё равно обязаны заплатить фиксированный страховой взнос. В 2021 году он составляет 32 448 рублей. Также платится и взнос на обязательное медицинское страхование, сейчас это 8 426 рублей.
Организации от этих взносов освобождены, если не ведут деятельность, хотя сдавать нулевые декларации обязаны всё равно. Но это происходит, только если у ООО нет ни одного наёмного сотрудника. А если есть, то страховые взносы платить надо. Сумма такая же — 8 426 рублей.
А как придётся отвечать перед законом в случае чего?
Индивидуальный предприниматель отвечает перед законом всем своим имуществом — например, в случае банкротства. Даже тем имуществом, которое появилось у него задолго до регистрации ИП. Исключением является лишь квартира, если это единственное жильё. Проще говоря, положиться он может в бедах и радостях своего дела лишь на себя.
Юридические же лица в случае банкротства отвечают только имуществом компании. Но если будет доказано, что к развалу бизнеса привели умышленные действия учредителей, то они также будут отвечать собственным имуществом.
Что касается других санкций — к примеру, штрафов — то для ИП они, как правило, меньше. А вот для ООО штрафы часто очень внушительны. Для сравнения: индивидуальный предприниматель за наличные, пропущенные мимо кассового аппарата, обязан заплатить 25-50% от этой суммы, а организация платит от 75 до 100%.
Что-то мне не понравилось в вашем бизнесе. Как его ликвидировать?
ИП можно закрыть буквально одним днём, если вы погасили все штрафы и налоги. Пишите заявление и платите госпошлину (160 рублей). А вот закрытие ООО — долгий процесс. Необходимо уведомить всех кредиторов, связанные с вами госорганы, уплатить все долги и перераспределить активы. Пошлина для закрытия ООО составляет 800 рублей.
Для всего этого внутри компании создаётся специальная комиссия, которая занимается только этими вопросами. Закрытие может длиться минимум три месяца.
Итак, давайте подведём итоги
Плюсы:
| простая процедура регистрации | проще получить кредит в банке или отсрочку у контрагентов |
| отсутствие уставного капитала | есть возможность раскрутить личный бренд |
| меньше отчётности | можно привлечь инвесторов и вырасти в крупный бизнес |
| ниже штрафы |
Минусы:
| ответственность всем имуществом | более сложная регистрация |
| ограничения по видам деятельности | обязательное ведение налогового и бухгалтерского учёта |
| сложность в привлечении инвестиций | больше отчётности. ООО обязано ежемесячно отчитываться в контролирующие органы, не говоря уже о квартальной и годовой отчетности. Все движения денежных средств должны сопровождаться документально. |
Источник: sbersova.ru
Как получить займ учредителю от компании
В настоящее время компании, успешно работающие на рынке, нередко оказывают финансовую поддержку собственным сотрудникам. Но не все знают, что владельцы бизнеса тоже имеют право на получения займов от организации. При этом учредителям бизнеса сотрудниками фирмы являться необязательно.
Условия
Российское законодательство позволяет сторонам сделки практически полностью определять условия сделки, связанной с выдачей займа. При этом следует обязательно подписать договор в письменном виде.
Замечание. Обычно предметом договора займа выступают денежные средства, но следует понимать, что вещи также могут выступать им.
Основными условиями договора, на которые следует обратить внимание, являются:
- срок;
- сумма;
- размер и условия начисление процентов.
Очень важно, перед тем как получить займ учредителю от ООО согласовать размер, сумму и размер, а также другие важные параметры сделки надо обсудить и согласовать с другими участниками компании.
Если выдача займа не будет согласована с другими участниками Общества, то ее могут признать недействительной, а директор будет нести ответственность собственными средствами перед компанией.
Размер и условия начисления процентов стороны могут устанавливать сами. Отсутствие в договоре денежного займа указания на проценты не делает его автоматически беспроцентным. В этом случае будет использована ставка ЦБ РФ.
Порядок возврата денежных средств и уплаты процентов также нужно согласовать заранее. Иначе каждый месяц платить проценты, а сумму долга надо будет выплатить в конце периода ссуды.
Важно! Беспроцентные займы, которые выдает ООО учредителю, могут привести к проблемам с налоговой инспекцией. Хотя законодательно такая возможность существует.
Согласно закону стороны могут обозначить в договоре займа определенные цели, на которые он может быть потрачен. Это необязательно и большинство учредителей предпочитают получать нецелевые займы, ведь в этом случае за трату денежных средств не придется отчитываться.
Залог вполне может быть привлечен в качестве обеспечения по займу даже если договор заключается с учредителем. Наличие залога позволяет компании гарантировать своевременное погашение долга. Но на практике залоговые займы с учредителями встречаются крайне редко
Заключение сделки
Организации должны обязательно вести строгий учет денежных средств. Учредитель или директор ООО не сможет просто без документов снять средства со счета. Нужно сначала оформить все документально.
Важно! Договор займа между учредителем и ООО обязательно надо заключать в письменной форме. Это позволит оговорить все необходимые условия и в случае необходимости такой договор всегда можно показать налоговой или банку.
Рассмотрим, как происходит обычно заключение сделки:
- стороны оговаривают основные условия сделки;
- составляется и подписывается договор, а также график платежей;
- оформляются необходимые расходные документы и денежные средства передаются заемщику.
Уставом Общества может быть предусмотрено обязательное проведение собрания Участников при совершении крупной сделки. В этом случае выдавать крупный заем, директор может только при наличии соответствующего Протокола.
Подходить к составлению договора стоит ответственно даже при условии, что директор и учредитель – это одно и то же лицо.
В договоре надо указать реквизиты сторон, а также все необходимые условия. В конце договор заверяется подписями сторон. Если директор и учредитель – одно лицо, то он подписывает договор с обеих сторон.
Средства могут быть выданы из кассы организации по расходному ордеру или переведены на счет учредителя в любом банке.
Видео: Как правильно оформить
Возврат денежных средств
Заемщик обязан возвращать деньги по договору займа, независимо от того, кем он является. Существует ошибочное мнение, что ссуду выданную учредителю необязательно возвращать. Это ошибка. Обычно такое действие рано или поздно приводит к доначислению НДФЛ, причем со ставкой 35%.
Договор займа может предусматривать ответственность заемщика за не возврат денежных средств. Обычно это пени. Если долг не будет возвращен достаточно долго, то компания может обратиться в суд и потребовать принудительного взыскания, хотя в отношении учредителей это происходит крайне редко.
Как получить деньги через 5 минут после регистрации? Читайте статью статью, микрозайм Лайм.
Где находятся МФО которые выдают микрозаймы онлайн, на карту, без отказа, без проверки, мгновенно? Подробнее тут.
Особенности
Несмотря на то, что регулируется сделка по займу между учредителем и ООО регулируется ГК, она имеет определенные особенности. Стороны могут заключить договор с указанием конкретного срока или без такого.
Если в договоре не указан срок возврата займа, то он считается бессрочным. В этом случае возврат надо осуществлять после получения требования от организации заемщика в течение 30 дней.
Получить заем могут не только учредители физические лица, но также организации и ИП, выступающие собственниками бизнеса. При этом важно наладить учет заемных средств не только займодавцу, но и заемщику.
Законодательство разрешает выдавать займы не только в рублях, но при этом может существенно усложниться бухгалтерский и налоговый учет.
Налогообложение
Компании должны строго учитывать денежные средства. Но не стоит забывать и о налогообложении физических лиц – учредителей. Иногда выдаются компаниями беспроцентные займы или ссуды со ставками ниже рыночных. В этом случае налоговые органы считают, что у заемщика возникает материальная выгода.
Это мнение налоговых органов достаточно спорно. Часто в судах заемщикам удается доказать обратное.
Важно! Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если ставка по займу не превышает ключевую 2/3 от ключевой ставки ЦБ. Это означает, что на текущий момент не надо платить НДФЛ, если по нему ставка превышает 7,5% годовых.
Выплата НДФЛ производиться после полного погашения займа. Если учредитель одновременно является сотрудником компании, то фирма может удержать необходимую сумму налога из его заработной платы.
Если беспроцентный заем будет использован на приобретение недвижимости, то обязанности по уплате НДФЛ у физического лица не возникнет.
На практике часто гораздо выгоднее заплатить проценты собственной организацией, чем связываться с налоговой и платить или судиться. Впрочем, уплату НДФЛ можно отложить, просто пролонгировав договор. Делать это разрешается неограниченное количество раз.
При займах вещами ситуация с налогообложением заемщика физического лица будет значительно проще. Он сможет без проблем взять такую ссуду на беспроцентной основе. Но у организации при применении ОСНО возникнут дополнительные расходы на уплату НДС.
Нужно заранее просчитывать все возможности и риски, связанные с выдачей и получением займа. Это позволит минимизировать налоговые последствия и избежать никому не нужных штрафных санкций.
Ответственность заемщика
Оформляя любой заем, заемщик должен понимать, что он принимает на себя обязанность по его погашению. Часто в договора займа включаются условия об штрафных санкциях в случае внесения платежа несвоевременно.
При нарушении сроков платежей компании могут поступить одним из следующих образов:
- списать долг;
- начислить штрафы и затребовать добровольное погашение;
- обратиться к коллекторам или в суд.
Списание долга учредителя достаточно стандартная практика для компаний. Но необходимо понимать, что в этом случае у него возникает доход в размере полной стоимости займа и с него необходимо заплатить соответствующие налоги. Для физического лица потребуется заплатить 35% НДФЛ.
Штрафные санкции начисляются собственным учредителям обычно только крупными организациями, где множество владельцев бизнеса. Связанно это с тем, что остальные Участники общества не хотят терять собственную прибыль.
Обращение к коллекторам или в суд крайняя мера. К ней компании прибегают, только если заемщик уклоняется от погашения долга. При наличии залога он может быть изъят в ходе судебного разбирательства.
Для заемщика крайне невыгодна ситуация с разбирательствами в любом случае. Гораздо лучше вовремя погашать задолженность.
Возврат долга
Стороны имеют возможность самостоятельно договориться об условиях и порядке возврата долга и уплате процентов. При этом все их надо прописать к договору. Желательно также составить график платежей, что исключит недопонимание между сторонами сделки.
Обычно денежные средства возвращаются на расчетный счет предприятия. Существует возможность вернуть их в кассу предприятия, но в этом случае перед их дальнейшим использованием сначала надо их внести на расчетный счет, а затем снять.
Нарушение кассовой дисциплины не повлечет больших штрафов, но вызовет кучу вопросов со стороны налоговиков. При частых нарушениях такого рода многие банки могут просто отказать организации в обслуживании.
Оформлять возврат средств в кассу организации необходимо с помощью приходного ордера. Кассовый чек заемщику при этом выдавать не следует, независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация.
Как взять ссуду за минуту и вернуть через месяц? Читайте статью, микрозайм Минутка.
Можно ли занять денег в микрозайм Главфинанс на 7 дней? Ответ по ссылке.
Список МФО которые дают срочные займы онлайн, через интернет, на банковскую карту за 45 секунд, узнайте далее.
Займы учредителю от ООО могут на первый взгляд показать крайне выгодным вариантом получения денег в долг, особенно при крупных покупках, но нужно заранее рассмотреть все налоговые риски. Иначе вместо выгоды заемщик или организация могут понести огромные расходы.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область —
- Санкт-Петербург и область —
- Регионы —
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: biznes-delo.ru