Критерии ИП для патента

Но относится это только к тому виду деятельности, на который приобретен патент. Стоимость патента для каждого вида деятельности фиксированная, но устанавливается каждым субъектом РФ индивидуально. Кроме этого для расчета ПСН в каждом субъекте могут применяться дополнительные условия, такие как количество наемных сотрудников, размер торговой площади и т.д. Стоит заметить, что реальный доход индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения значения не имеет.

Важно! Регистрировать патент нужно в том регионе, где реально ведется деятельность, по указанному ОКВЭД, а не там, где зарегистрирован сам предприниматель. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Москве, а деятельность ведет в Московской области. В этом случае, рассчитывать стоимость патента необходимо по Московской области и заявление на патент подавать также, в ИФНС Московской области.

ИП на Патенте — зачем Бухгалтерский Учет? Инвестиции, найм сотрудников и реальный доход

Сколько стоит патент для ИП?

Точную стоимость патента необходимо рассчитывать на сайте ИФНС, с помощью онлайн калькулятора для расчета ПСН. Напомним, что цифры для каждого вида деятельности в каждом регионе различаются и порой, крайне не выгодны для предпринимателя. Для того, чтобы вы могли убедиться насколько может отличаться стоимость патента для ИП в разных регионах, мы составили небольшую сравнительную таблицу с минимальными ценами патента для ИП. В нашем сравнении участвуют 3 вида деятельности для патента и 4 региона. (данные указаны на 2020 год.)

Кто имеет право применять патент?

Право применения патентной системы налогообложения есть у индивидуальный предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, подпадающие под ПСН и имеющие штат наемных сотрудников по видам патентной деятельности не более 15 человек. (Изменение п. 5 ст. 346.43 НК РФ от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Вступило в силу с 01.01.2020 года) Ранее действовало ограничение на количество наемных сотрудников по всем видам деятельности ИП.

Кроме этого, предприниматели, реализующие товары, подлежащие обязательной маркировке, для этого вида деятельности патент применять не могут. Согласно новой редакции пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ, с 01.01.2020 года продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения патентной системы налогообложения.

Важно отметить, что патентная система налогообложения может быть совмещена с другими налоговыми режимами, например с УСН.

ПСН и отчетность

Патентная система налогообложения не предполагает сдачи отчетности в ИФНС. То есть, декларации сдавать не нужно. Однако, это не исключает необходимости сдачи отчетности по другим, применяемым предпринимателем, налоговым режимам. Например, у ИП зарегистрированы несколько ОКВЭД и упрощенная система налогообложения (УСН).

Однако реально деятельность ведется только по 1 виду деятельности с применением патента (ПСН). В этом случае предприниматель обязан ежегодно сдавать декларацию УСН ( в данном случае нулевую).

Виды деятельности ПСН для ИП

• 01 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• 02 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
• 03 Парикмахерские и косметические услуги
• 04 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
• 05 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
• 06 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
• 07 Ремонт мебели
• 08 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
• 09 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
• 10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
• 11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
• 12 Ремонт жилья и других построек
• 13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
• 14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
• 15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
• 16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• 17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
• 18 Ветеринарные услуги
• 19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
• 20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
• 21 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
• 22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• 23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
• 24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
• 25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
• 26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
• 27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
• 28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
• 29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
• 30 Услуги платных туалетов
• 31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
• 32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
• 33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
• 34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
• 35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
• 36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
• 37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
• 38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
• 39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
• 40 Услуги по прокату
• 41 Экскурсионные услуги
• 42 Обрядовые услуги
• 43 Ритуальные услуги
• 44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
• 45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
• 46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
• 47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
• 48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
• 49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
• 50 Производство кожи и изделий из кожи
• 51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
• 52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
• 53 Производство молочной продукции
• 54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
• 55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
• 56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
• 57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
• 58 Деятельность по письменному и устному переводу
• 59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
• 60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
• 61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
• 62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
• 63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Источник: support-nalog.ru

Сколько будет стоить патент для ИП в 2023 году

В связи с внесенными изменениями, патентная система налогообложения в 2023 году для ИП вызывает интерес у бизнесменов. Она относится к простейшим разновидностям расчета с государственным бюджетом, требует вноса одного вида налога без сдачи декларации. Свидетельство разрешает предпринимателям заниматься определенным подвидом деятельности.

Его удобство заключается в отсутствии необходимости найма дополнительного работника – бухгалтера, что позволяет владельцу организации существенно сэкономить на заработной плате. Одновременно он предусматривает лимит по численности сотрудников, прибыли и автопарку (для перевозчиков).

Что такое патентная система налогообложения

Патент для ИП 2023 года подразумевает использование специализированного налогового режима. Его оплата заменяет налоговые вычеты, отменяет декларирование доходов налогоплательщика. При этом используется неизменная сумма, рассчитывающаяся по роду направленности компании. Каждый бизнесмен может оформить несколько разрешений.

Согласно 346.43 статье, пунктам 10-11 НК, они собой заменяют налог:

• на собственность и заработки физлиц;
• НДС.

К особенностям механизма относится отсутствие отчетности по бухгалтерии и налогообложению. Директора обязаны проводить учет доходов в соответствующей книге, чтобы избежать превышения их лимита, установленного законом. Если у них есть штатные служащие, то за них сдается отчетность.

Условия патента для ИП в 2023 году позволяют совмещать его с иными сборами, пошлинами: по упрощенной или общей ставке. Но в этом случае учет проходит по типу используемого режима налогообложения. О нюансах расписано в 346.53 статье, пункте 6 НК.

Виды деятельности

Обновленное законодательство установило сферы применения, включив в перечень кафе, бары, торговлю в розницу и пр. Реестр допустимых сервисов расписан в ст. 346.43 НК, в перечне указана информация для всей РФ. В областях список автономно расширяется по решению властей, в соответствии с классификацией ОВЭД.

Патентная система налогообложения в 2023 году для ИП виды деятельности:

• парикмахеры, косметологи;
• монтажники, электросварщики, сварщики, сантехники;
• ремесленники;
• услуги стирки и чистки вещей;
• грузопассажирские перевозки;
• продажа поштучных товаров в помещениях до 150 м2 и пр.

Проверка об имеющихся ПНС по области или району проводится через специальный сервис на официальном сайте НИ.

Патент на розничную торговлю для ИП

Для получения одобрения на торговлю розницей, предприниматель должен иметь:

• торговый зал до 150 м2;
• штат сотрудников – до 15 человек;
• ежегодную выручку – не превышающую 60 миллионов рублей.

Стандартный патент на розничную торговлю для ИП в 2023 г. выдается от 1 месяца до календарного года. Ценник за его использования зависит от продолжительности действия документа:

• вся сумма выплачивается до завершения времени актуальности разрешения – до полугодия;
• треть оплачивается в первые 90 суток, остаток – до окончания действия (на протяжении календарного года).

При патенте на розничную торговлю для ИП 2023 цена за него зависит от рода занятий и региона проживания. Расчет проводится на официальной странице налоговой, с внесением информации о количестве торговых точек, месте регистрации фирмы, количестве рабочих месяцев и ее направленности.

Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.

Патент на грузоперевозки для ИП

В законодательстве указаны основные условия для перемещения грузов (ст. 346.43, п.2, пп. 10 НК):

• с учетом лизинговых, собственных, арендных и находящихся в ремонте машин – не более 20 автомобилей;
• сотрудники – до 15 человек с обязательным оформлением в штатном расписании или по гражданско-правовому договору, при нескольких ПНС учитываются все работники;
• доход до 60 миллионов рублей в год.

Количество разрешенных автомобилей может изменяться в зависимости от местных требований. В Москве это 20 единиц, в Томске – 10. Ограничения, требования по грузовым перевозкам подробно расписаны на веб-странице НИ, в подразделе «особенности регионального законодательства». На данном ресурсе можно уточнить, во сколько обойдется патент на грузоперевозки для ИП 2023, стоимость при разных показателях.

Предприниматель не может мгновенно перейти с УСН на другой способ. Если отсутствуют нарушения, то в середине календарного года этого сделать нельзя, необходимо дождаться начала следующего. Заявление на получение разрешения подается в ноябре-декабре.

Чем нельзя торговать на патенте

Он допускает практически все разновидности предпринимательства, нюансы зависят от места регистрации организации. Существует и отдельный ряд ограничений. Чем нельзя торговать на патенте в 2023 году и заниматься:

• оптовыми партиями товаров – продовольственного и непродовольственного ряда;
• перемещением грузов или пассажиров, если в компании числится более 20 машин (в список входят находящиеся на ремонте, сданные в аренду и пр.);
• акциями, облигациями и пр., деривативами (в них заложены обязательства по отношению к инвестиционным активам, товарам);
• кредитованием населения (на уровне МФО).

Под запрет подпадает бизнес с выпуском продукции, требующей акцизы, а также добыча и продажа минеральных и органических ископаемых. Они повсеместно запрещены и местные власти не могут трансформировать первоначальный закон и дать разрешение на получение незаконной лицензии.

Кто может работать на патенте

Начинающие предприниматели интересуются на форумах, кто может работать на патенте в 2023 году. Переход на систему доступен только ИП, подпадающим под определенные требования:

• по количеству служащих (до 15 человек);
• доходам (до 60 миллионов рублей);
• вариации занятости.

Исполнительные органы на местах обладают правами расширить основной перечень допустимого вида бизнеса. Уточнить информацию можно в местных исполнительных учреждениях или на официальной странице налоговой инспекции.

В каких сферах нельзя работать по патенту

Для патента в 2023 году для ИП какие изменения появились на общем и региональном уровне: решением был создан перечень направлений, при которых невозможно получить допуск. В регионах также соблюдаются данные ограничения, в список входит:

• розничная торговля или места общественного питания – при общей площади зала для посетителей, превышающей 150 м2;
• связь с договорами поставки или оптовыми продажами продукции;
• перемещение грузов или пассажиров при общем количестве машин предприятия, превышающем 20 единиц;
• финансирование, кредитование или иные сделки;
• выпуск продукции, требующей акцизы;
• занятия с минеральными, органическими ископаемыми;
• направление по контрактам на управление имуществом, совместных операциях.

Он не допускает продаж обувной, меховой продукции, лекарственных препаратов с маркировкой. Ограничение действительно в 2022-2023 гг.

Изменения в 2023 году в патентах для ИП

Вне зависимости от видов деятельности на патенте в 2023 году для ИП, основным нововведением считается уменьшение его первоначальной стоимости. Законодательство допускает следующее снижение налогов:

• на страховые выплаты – фиксированные или однопроцентные, с потенциального дохода (при превышении суммы в 300 тысяч рублей) уплаченные бизнесменом за себя;
• взносы по страхованию, отданные за сотрудников предприятия
• оплата больничных листов за первые трое суток, выплачиваемые за счет предпринимателя, исключением являются случаи травм на производстве или профессиональные заболевания.

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

Закон указывает, что уменьшение допускается за период после уплаты взносов и пособий, а не время их начисления. При оплате в 2023 г. за предыдущий календарный год уменьшение стоимости допускается в период оплаты.

Стоимость патента в 2023 году

Бизнесмены интересуются, сколько будет стоить патент для ИП в 2023 году. Цена напрямую зависит от нескольких факторов:

• от специфики – если условия равны, но проводятся в сфере обслуживания или торговли, то расчетная сумма будет отличаться;
• срока работы лицензии –продолжительность действия (1-12 месяцев) влияет на цену в сторону увеличения;
• количества наемного персонала – без сотрудников документ обходится дешевле, в остальных случаях стоимость зависит от региона;
• точки регистрации – в каждом населенном пункте установлены свои правила, уточнить информацию можно на сайте налоговой или местных органах управления.

При одинаковых видах услуг ценник в разных областях отличается. Косметологический кабинет в Самарском районе потребует годовой выплаты в размере 12340 рублей, в Тольяттинском – 10380 рублей.

Как рассчитать патент для ИП

Точная стоимость определяется при помощи специализированного сервиса по расчету. Пользователь должен внести данные и система выдаст итоговые результаты. Она укажет на сроки оплаты, при задержке предприниматель получит уведомление о начисленной пене. Штраф бизнесмену начисляется за отсутствие лицензии или недостоверную информацию о функциях компании или себе.

Для недавно открывшихся фирм в отдельных регионах существуют налоговые каникулы, в течение которых вычеты не производятся. Подробные сведения выложены на странице сервиса. Для самостоятельного расчета используется стандартный алгоритм:

• уточняется территория, на которой зарегистрировано предприятие;
• определяются местные законы;
• проверяется есть ли в законодательстве нужный вид работы;
• рассчитывается стоимость по индивидуальным параметрам.

Как рассчитать патент для ИП на 2023 год пример по шагам:

1. Иванов проживает в Москве, но зарегистрирован в НИ Екатеринбурга;
2. предоставляет услуги через интернет по IT-технологиям, сотрудничая с отечественными и зарубежными заказчиками;
3. документ приобретается в Москве;
4. предположительный доход для столицы установлен в объеме 5 млн. руб.;

объем выплаты равен: 50000000*6% = 300000 рублей.

Иванов должен заплатить за годовое сотрудничество в ИТ-сфере 300 тыс. руб.

Кто из предпринимателей на ПСН может работать без онлайн-кассы

С 01.01.2021 г. законодательно утвержден список лиц, которым не нужно работать через кассы онлайн. Вместо чека они должны давать специальные документы. Перечень подвидов, освобожденных от работы с кассовыми аппаратами представлен:

• выпуском продукции из кожи, меха, тканей, головных уборов;
• вязанием вещей из трикотажных тканей – по индивидуальным заказам;
• шитьем, окрашиванием, очисткой, восстановлением обуви;
• окраской, стиркой, химчисткой вещей из текстиля и меха;
• выпуском ключей, указателей улиц, номеров, предметов на основе металла;
• восстановлением мебельных гарнитуров, иных предметов обихода;
• услугами фотографа, лабораторий по созданию мини-фильмов, фотографий;
• реконструкционными, ремонтными работами в годных и негодных для проживания домах, спортзалах;
• помощью монтажника, электромонтажника, сварщика, сантехника;
• установкой рам на балконы, работой со стеклом;
• образовательными или репетиторскими курсами;
• наблюдением за несовершеннолетними, заболевшими людьми;
• собиранием материалов, годных к переработке, тары;
• сдачей в аренду различных видов недвижимости;
• выпуском товаров ручной работы;
• продукцией сельского, лесного, рыбоведческого хозяйства, применяющейся для выработки продуктов и кормов, производства непищевых товаров;
• выпуском паласов, ковровых дорожек, гобеленов, циновок;
• ремонтом украшений из недорогих или ценных материалов (также их чеканкой, гравировкой);
• изданием музыкальных альбомов, синглов или их записи;
• уборкой жилья, домашними хозяйствами, привлекающими помощников;
• дизайнерскими проектами или художественным оформлением;
• переноской вещей пассажиров поездов, самолетов, кораблей и пр.;
• общественными туалетами – на платной основе;
• домашним приготовлением блюд – для поваров;
• сушильно-сортировочными, расфасовочно-упаковочными, транспортировочными работами с продукцией сельского хозяйства, ее дальнейшей перепродажей;
• обслуживанием сельского хозяйства: мелиорацией, ремонтом механических средств, обработкой полей и вспомогательных помещений от насекомых-вредителей и пр.:
• охотничьим хозяйством с полным сервисом (согласно полученной лицензии);
• частым детективным агентством – для лицензированных лиц;
• экскурсионно-туристическим сервисом;
• организацией свадебных, юбилейных торжеств с музыкой;
• похоронными ритуальными агентствами с полным спектром помощи;
• патрулированием улиц, охранно-сторожевыми обязанностями;
• перемещением скота в пределах района, области, выпасом;
• производством кожаных изделий и кожи;
• сбором, заготовлением лекарственных растений, лесных культур (грибы, ягоды, орехи);
• консервацией, переработкой фруктово-овощных культур;
• выращиванием семян, рассады овощей, трав, саженцев кустарников, деревьев;
• выпуском тортов, пирожных, хлебов, булок, батонов и пр.;
• лесоводством и иными лесохозяйственными операциями;
• переводами с иностранных языков – устно или письменно;
• присмотром за пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
• собиранием сырья, годного для вторичной переработки, отходов, отправляющихся на утилизацию;
• созданием надгробий, памятников из камня, гранита и других материалов;
• созданием ПО, включая приложения, веб-страницы, информационные базы, их улучшение и трансформацию под определенные условия;
• производством муки из злаковых культур;
• передержкой, прогулками с домашними животными;
• созданием посуды из глины – по индивидуальным проектам;
• производством валенок и аналогов;
• выпуском разнообразного инвентаря из материалов покупателя;
• гравировкой металлических, стеклянных, фарфоровых, керамических, деревянных изделий;
• формированием лодок из дерева;
• починкой кукол, безделушек;
• восстановительными процедурами для спортивного, туристического оборудования;
• вспахиванием частных территорий: приусадебных участков, взятых в аренду полей у колхозов или собственников;
• колкой дров для личных подворий;
• сборкой и ремонтом оптических приборов для зрения;
• печатью визиток, билетов-приглашений на праздники в кругу семьи;
• переплетом, окантовкой, брошюрованием книг, альбомов, ежедневников, календарей;
• заполнением баллонов для сифонов на газе, их ремонтом.

Единого налога на вмененный доход больше не существует, изменение вошло в силу с января 2021 г. Бизнесменам не требуется сниматься с учета, все происходит автоматически, но система перенаправляет их на общий вариант налогообложения. Во избежание лишних трат, необходимости подачи налоговой декларации, была предусмотрена возможность перехода желающим на новую версию налоговых вычетов, с их поэтапным или единовременным внесением в казну.

Источник: 2022g.ru

Патентная система налогообложения в 2023 году

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН имеют право только ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам) по всем видам патентной деятельности не превышает 15 человек. Ранее действовала иная норма — учитывалось общее количество сотрудников ИП. Однако с 01.01.2020 законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесено изменение в п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Теперь для применения ПСН имеет значение число работников ИП по тем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система.
Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения.

Обратите внимание, в правилах применения ПСН много региональной специфики. В 2023 году власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Кроме того, власти региона вправе установить дополнительные условия для применения ПСН, например, ограничить площадь и/или количество объектов торговли либо общепита, количество единиц транспортных средств, площадь сдаваемых в аренду помещений. Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в своей ИФНС.

Обратите внимание! ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» — ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель — не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН в 2023 году

В 2023 году список видов деятельности, в отношении которых можно купить патент, определяется на региональном уровне. В Налоговом кодексе указаны лишь примерные направления бизнеса для патента. Но есть деятельность, которая на этой системе запрещена — она перечислена в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. В частности, ИП не сможет купить патент, если:
• работает в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• производит подакцизные товары, добывает и реализует полезные ископаемые;
• ведет розничную торговлю или оказывает услуги общепита через зал площадью более 150 кв. метров;
• занимается торговлей оптом или по договору поставки;
• оказывает транспортные услуги, имея более 20 единиц ТС;
• ведет деятельность по обращению с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• делает и / или продает ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов (новое ограничение).
C 1 января 2023 года в соответствии с законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ в п. 6 ст. 346.43 НК РФ появилось дополнительное ограничение — патентную систему запретили для ювелиров. Также им нельзя теперь применять и УСН.

Базовые виды деятельности на ПСН

Обратите внимание, ИП на патенте не имеют права продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. Продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

В частности, ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (они перечислены в ст. 346.43 НК РФ):
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
3. Парикмахерские и косметические услуги.
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
7. Ремонт мебели.
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
12. Ремонт жилья и других построек.
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
18. Ветеринарные услуги.
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
30. Услуги платных туалетов.
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
40. Услуги по прокату.
41. Экскурсионные услуги.
42. Обрядовые услуги.
43. Ритуальные услуги.
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
49. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
50. Производство кожи и изделий из кожи.
51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
52. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
53. Производство молочной продукции.
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
58. Деятельность по письменному и устному переводу.
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как получить патент в 2023 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).
Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.
Заявление можно подать несколькими способами:
1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
2. По почте с описью вложения.
3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.
В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого муниципального образования.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2023 году

Размер налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:
Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)
Примечание: рассчитать стоимость патента автоматически можно в специальном сервисе ФНС.

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:
1. Вида предпринимательской деятельности.
2. Места, в котором деятельность осуществляется.
3. Количества привлекаемых по этой деятельности наемных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Обратите внимание, что регионы получили право объединять сходную деятельность из разряда бытовых услуг населению в группы и устанавливать для них общий предельный доход.

Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны, стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:
1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей по видам деятельности, в отношении которых применялась ПСН. Если ИП совмещает патент с упрощенкой, то учитывается доход по обеим системам.
2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам патентной деятельности).
3. ИП нарушил правила применения ПСН в части видов деятельности, в том числе реализовал запрещенные к продаже на патенте товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, лекарственные препараты, меха).

Обратите внимание! При утрате права на применение ПСН ИП будет автоматически переведен на иную налоговую систему. Какую именно — это зависит от того, переходил ли он на УСН или ЕСХН. Если он не уведомлял ИНФС о применении одного из этих режимов, то будет переведен на ОСНО.

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на иной режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Например, ИП зарегистрировался и купил патент на полный год — с 1 января по 31 декабря (уведомление о применении УСН или ЕСХН не подавал). Однако к 1 июля он утратил право применять ПСН. В таком случае все полученные с начала года доходы ИП будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Источник: sevadm.ru