Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Комментарий эксперта:
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим, который подходит для всех субъектов предпринимательской деятельности, которые не имеют большого штата, не планируют серьёзного расширения и не заинтересованы в ведении расширенной бухгалтерской отчётности.
Источник: rulaws.ru
Перечень организаций, которые НЕ могут использовать упрощенку
Перечень организаций, которые НЕ могут применять упрощенку
Перечень общераспространенных полезных ископаемых утверждается отдельно в каждом регионе в порядке, установленном временными Методическими рекомендациями, утвержденными распоряжением МПР России от 7 февраля 2003 г. № 47-р
- только реализацию (а не производство) подакцизных товаров (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 30 апреля 2003 г. № 21-09/23620);
- только реализацию (а не добычу, разработку) полезных ископаемых (письмо Минфина России от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/2/303)
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;
- некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, а также организации, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы. Применение упрощенки возможно независимо от количества таких учредителей и размера доли участия каждого из них в уставном капитале (письмо ФНС России от 23 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19685);
- государственные и муниципальные унитарные предприятия (письма Минфина России от 25 сентября 2009 г. № 03-11-06/2/194, от 24 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/147);
- организации, уставный капитал которых более чем на 25 процентов принадлежит государству (субъектам РФ, муниципальным образованиям, правительству РФ, правительствам иностранных государств) (письма Минфина России от 2 июня 2014 г. № 03-11-06/2/26211, от 2 сентября 2010 г. № 03-11-06/2/138, решение ВАС РФ от 24 января 2008 г. № 16720/07, определения ВАС РФ от 8 октября 2008 г. № 13056/08, от 3 сентября 2008 г. № 11061/08, от 25 августа 2008 г. № 10728/08, от 28 мая 2008 г. № 6214/08);
- организации, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями (в соответствии с п. 3.1 ст. 5 Закона от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ) или образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными или автономными научными учреждениями (в соответствии с ч. 1 ст. 103 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ) для практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям этих организаций. При соблюдении остальных условий, предусмотренных статьей 346.13 Налогового кодекса РФ, такие организации вправе применять упрощенку независимо от состава учредителей, их количества, а также от размера принадлежащих им долей уставного капитала (письма Минфина России от 22 февраля 2011 г. № 03-11-06/2/27 и ФНС России от 21 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/6459)
** Запрет применять упрощенку не распространяется на кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала (письмо Минфина России от 11 марта 2016 г. № 03-11-06/2/13564).
- Годовой ДОХОД и кто имеет право применять УСН 2023
ИП переходят на УСН без ограничений, а Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев предыдущего года .
Источник: www.assessor.ru
Виды деятельности ип при упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это такой режим налогообложения, при котором Индивидуальный Предприниматель или юридическое лицо вместо уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного) платит лишь один налог.
Этот режим снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Налоговая декларация сдается раз в год, а авансовые платежи вносятся ежеквартально. В УСН используются две процентной ставки: 6% и 15%. Выбор ставки является добровольным решением налогоплательщика. Объектом налогообложения при ставке 6% являются доходы организации или ИП, при ставке 15% -разница между доходами и расходами.
Две ставки налога применять одновременно или чередовать их в течение одного года запрещается. Изменение объекта налогообложения возможно только лишь с года, следующего за отчетным.
Плательщики УСН
Применять упрощенную систему налогообложения имеют права юридические лица и Индивидуальные Предприниматели, если для тех и для других выполняются условия, указанные в ст. 346.13.
Юридическое лицо имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, не превысили 90 млн. рублей.
Когда можно начать применять УСН?
Право применения УСН имеют все вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели при соблюдении в течение года обязательных условий, перечисленных выше. Для этого необходимо в течение 30 календарных дней с момента регистрации уведомить налоговую инспекцию.
Возможен переход с общего режима налогообложения на УСН, но только с года, следующего за отчетным.
Кто не имеет право применять УСН?
Помимо числовых критериев, выполнение которых обязательно, для применения упрощенной системы налогообложения, существуют так же ограничения по видам деятельности, при осуществлении которых запрещено применение УСН. Полный перечень представлен в п.3 ст. 346.12. НК РФ.
«Виды деятельности ип при упрощенной системе налогообложения»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Признание доходов и расходов при УСН
Что такое доход и как его посчитать? Доход при УСН считается кассовым методом, т.е. в доходах учитываются денежные средства, поступившие наличным и безналичным путем, при чем не имеет значения факт оказания услуг или отгрузки товара, авансы от покупателей признаются доходом. Расход при УСН считается также кассовым методом.
В расходах учитываются затраты не только оплаченные, но и полученные. Т.е. авансы поставщикам не признаются расходами. Не все списания денежных средств подлежат признанию расходами. Список расходов носит закрытый характер и не может быть изменен по усмотрению организаций. Этот список утвержден Налоговым Кодексом и представлен в ст.
346.16.
УСН для ИП
Индивидуальные предприниматели могут применять УСН осуществляя любой вид деятельности, кроме вышеперечисленных. На практике, практически все зарегистрированные ИП применяют УСН. Вид их деятельности влияет на выбор объекта налогообложения при УСН. Если вид деятельности подразумевает высокие расходы по отношению к доходам, то выгоднее использовать УСН 15 %. Если больших расходов по деятельности не предвидится, то ставка — 6%.
Замечание 1
При использовании объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не удастся избежать уплаты налога, даже при отрицательном финансовом результате. В налоговом кодексе имеется понятие «Минимальный налог». Ставка минимального налога 1 %. Оплата по минимальному налогу происходит в том случае, если налог, рассчитанный по ставке 15% меньше чем минимальный налог.
От выбора ставки, так же зависит применение к расходам обязательных фиксированных платежей для ИП по пенсионному и медицинскому страхованию. Эти суммы по-разному учитываются, в зависимости от той, ставки, которую применяет ИП.
При ставке 6% (доходы) сумма фактически уплаченных фиксированных взносов уменьшает полученный налог. При ставке 15% (доходы минус расходы) уплаченные фиксированные взносы учитываются в составе расходов.
Если ИП является работодателем, он оплачивает страховые взносы за работников. В этом случае взносы учитываются полностью в составе расходов при ставке 15 %. Но при ставке 6 % сумма взносов уменьшает налог не более чем на 50 %.
Источник: spravochnick.ru
