Все мы платим налоги. Организации, индивидуальные предприниматели и физлица. Налоговые органы нам, конечно, доверяют, но проверять тоже нужно. То есть осуществлять налоговый контроль. Процедура проведения такого контроля и носит название налоговой проверки.
Что такое налоговая проверка
В ходе проверки анализируются декларации, которые налогоплательщик самостоятельно рассчитал и подал в налоговый орган.
Все проверки регламентированы и проводятся в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством РФ. В регламент входят: сроки проведения, порядок проверки и возможных споров по ее результатам, мероприятия налогового контроля, которые могут быть использованы.
Виды налоговых проверок ООО
Проверка организаций и индивидуальных предпринимателей: помощь адвоката
Основные виды налоговых проверок: выездная и камеральная. Еще одним дополнительным подвидом является встречная проверка.
Под странным словом камеральная скрывается проверка одной декларации. По поданной декларации втихомолку, но в обязательном порядке налоговики проведут камеральную проверку. Особых внутренних распоряжений здесь не требуется.
Выездная проверка представляет собой более серьезное мероприятие налогового контроля. Как можно догадаться, она включает в себя выезд инспекторов по месту нахождения предприятия, там же и проводится. Если у организации нет помещения, чтобы разместить проверяющих – проверка выполняется в налоговой инспекции. При этом все документы, которые нужно проверять, инспекторы заберут с собой.
Выездные налоговые проверки проводятся выборочно, поэтому есть условия, кому не повезет в первую очередь. Они называются критериями налоговых рисков и находятся в свободном доступе. Налоговая приходит к тем, кто уже со стороны выглядит подозрительно. Это налогоплательщики с такими признаками:
- Маловато уплаченных налогов. Ниже средних по отрасли в регионе.
- Убытки в течение нескольких лет. Причем как налоговые, так и бухгалтерские. Инспекция справедливо задается вопросом: для чего организация работает себе в минус?
- Высокие вычеты по налогам.
- Расходы растут быстрее, чем доходы.
- Маленькие зарплаты у работников. Наводит на мысли о «серой» зарплате.
- Выручка у спецрежимников часто приближается к предельному значению применения этого спецрежима.
- Участие в «цепочках» контрагентов-перекупщиков без выраженной деловой цели.
- Неохотное общение с налоговой инспекцией: не дают пояснений, не предоставляют затребованных документов.
- Частая смена юрадреса.
Зная эти критерии, можно сориентироваться, как выглядеть благонадежно.
Особняком стоит встречная проверка. Официально она в Налоговом кодексе уже давно не фигурирует. На практике обязательства отвечать на запросы налоговых органов никто не отменял, чем они частенько пользуются.
Виды налоговых проверок ИП
Каких-то специфических видов проверок, проводимых только в отношении индивидуальных предпринимателей, нет. Для ИП и ООО виды проверок одинаковые. С той только разницей, что ИП, как правило, имеет меньшие масштабы деятельности, чем ООО. Поэтому можно меньше ожидать, что инспектора лично пожалуют с выездной проверкой.
Если такая проверка все-таки случилась, она проводится по месту ведения деятельности предпринимателя. Домой к нему не придут.
Камеральные и встречные проверки проводятся для ИП в обычном порядке.
Как проходит налоговая проверка
В рамках камеральной проверки проверяется декларация, корректность ее заполнения и исчисления налога. Если инспектору что-нибудь покажется подозрительным, он запросит у налогоплательщика дополнительные пояснения по поданной декларации. Например, наверняка будет подозрительным убыток. Инспектору сразу же захочется узнать, откуда он возник. Он попросит предоставить документы, подтверждающие операции или хотя бы регистры налогового учета, то есть расшифровки показателей.
Как правило, камеральная налоговая проверка проходит без участия и ведома налогоплательщика. Инспекция вовсе не обязана сообщать как о начале такой проверки, так и о ее окончании.
В ходе выездной проверки инспекторы рассматривают документы предприятия по месту его нахождения. Проверяют первичку, договора, регистры бухгалтерского и налогового учета. Могут задать вопросы работникам и обследовать помещения. Даже имеют право провести инвентаризацию или изъять документы и отправить их на экспертизу.
Решение о выездной проверке принимает руководитель или заместитель руководителя той налоговой, где организация состоит на учете. Этот документ могут прислать через систему сдачи отчетности, по почте России или в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. В нем указываются срок проверки, фамилии проверяющих, основания проведения. А также проверяемый период. Он не может составлять более 3 лет, предшествующих тому году, когда было вынесено решение.
ыездная проверка может быть комплексной по всем налогам или по какому-то одному налогу. В таком случае она называется тематической.
Есть такой вид выездной проверки, как контрольная. Это означает, что вышестоящий налоговый орган проводит повторную проверку организации. Таким образом он проводит контроль качества работы своего подразделения. За исключением таких контрольных проверок, налоговая не может проводить больше одной выездной проверки в течение года.
После всех проведенных контрольных мероприятий, перед тем, как откланяться, инспекторы должны вручить организации справку о проведенной проверке. Итоговые результаты будут описаны в акте налоговой проверки и в решении по акту, составленных позже. Из этих документов организация и узнает, какие суммы санкций ей вменили.
Теоретически, если не выявлено нарушений, акт может описывать и их отсутствие. Встречная проверка представляет собой «зеркальный» запрос документов у обоих контрагентов по определенной сделке либо за какой-то период. Таким образом проверяется реальность сделок, не выходя из офиса, а также сопоставляются данные у обеих сторон.
Сроки проведения
Сроки камеральной проверки: 3 месяца после подачи декларации. По декларациям НДС срок камералки составляет 2 месяца.
Приостановить камеральную проверку не могут. В распоряжении инспектора есть только отведенный ему срок.
Если налогоплательщик отправил уточненную декларацию, а срок камеральной проверки предыдущей версии расчета еще не закончен, то первоначальная камералка больше не проводится. Начинается камеральная проверка вновь поданного расчета. Все огрехи предыдущей декларации пропадают втуне.
При выявлении каких-либо нарушений налоговая не промолчит и обязательно сообщит об этом. После окончания камералки у инспекторов на это есть 10 дней.
Выездная проверка проводится не дольше 2 месяцев. Однако она может продлеваться до 4, а если очень понадобится, то и до 6 месяцев. В некоторых случаях инспекторы имеют возможность приостановить проведение проверки. Срок такого приостановления может достигать 6 месяцев.
В запросе о предоставлении документов по встречной проверке указывается, в течение какого срока налогоплательщик должен предоставить документы. Как правило, этот срок составляет 5 рабочих дней, в отдельных случаях может быть 10 дней. Поскольку встречная проверка является дополнительной мерой контроля либо частью другой проводимой проверки, регламентированного срока проведения у нее нет.
Какие последствия могут быть
Налоговая проверка имеет целью поиск нарушений. Скорее всего, их обнаружат, поскольку инспекторы должны показать свою работу.
Выявленные нарушения могут быть классифицированы как:
- налоговые;
- административные;
- уголовные.
Налоговые нарушения возникают при недоплате налогов или уплате невовремя. Если инспекторы в ходе выездной проверки обнаружат занижение налогов, то это будет и недоплата, и просрочка. В этом случае вменят к уплате:
- Собственно, недостающий налог.
- Штраф, как предписывает Налоговый кодекс. Он составляет 20% от суммы неуплаченного налога. В худшем случае, если инспекции удастся доказать, что налог был занижен преднамеренно, то штраф составит 40% от недоплаты.
- Пеню. Ведь налог будет уплачен с опозданием, и за это тоже нужно платить. Пеня начисляется за период просрочки и рассчитывается на основе ключевой ставки.
Налоговые санкции придется уплатить в любом случае, даже если очень не хочется. У налоговых органов есть полномочия арестовывать банковские счета, даже не привлекая к этому приставов.
Деньги спишутся со счета по полученному банком инкассовому поручению. При нехватке средств на счете будут списываться все поступления, пока вся сумма не будет погашена. Если денег все равно не хватает, взыскание может быть направлено на другое имущество организации. Для этого налоговой уже придется обратиться к судебным приставам, которые осуществят взыскание.
В худшем случае при недостаточности суммы взыскания к субсидиарной ответственности могут привлечь учредителей, руководителя и главного бухгалтера.
Отдельные нарушения предусмотрены административным правом. Это могут быть:
- ошибки в бухгалтерской отчетности;
- нарушение сроков подачи деклараций;
- непредоставление пояснений.
Размеры административных штрафов представлены в широком ассортименте и зависят от вида нарушения. Их размер может составлять от 300 до 20 тысяч рублей. Административный штраф может выставляться как на организацию, так и на должностное лицо, то есть руководителя.
Уголовная ответственность — дело серьезное и наступает при мощных размерах ухода от налогов. А именно, если налоговая задолженность превысила порог 15 миллионов рублей для организаций или 2,7 миллиона рублей для ИП.
Меры ответственности здесь могут быть различными. Начиная от штрафов на кругленькие суммы от 100 до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты за год или два. Заканчивая арестом до 6 месяцев, принудительными работами или лишением свободы. Последняя мера может быть применена на срок до двух лет для должностного лица организации или до одного года для ИП.
Как подготовиться к проверке
Прежде всего — будьте приличным налогоплательщиком. Ведите учет и платите налоги. Даже если они невелики, гораздо лучше, если их уплачивать вовремя.
Документы нужно оформлять должным образом. Особенно те, которые обосновывают расходы.
Если вы приобретаете услуги — их состав нужно как можно тщательнее расписывать в документах. Поскольку приобретенную офисную мебель или другие ТМЦ легко можно продемонстрировать инспекторам, а об услугах этого не скажешь.
Не нужно игнорировать общение с налоговыми органами. Получили требование — уважьте людей, предоставьте документы. Вам несложно, а вопросов будет меньше.
Если вы не находитесь по юрадресу — это место должно быть под вашим бдительным оком. Туда может приходить корреспонденция от налоговых органов. Которую крайне нежелательно игнорировать.
Не работайте с плохими людьми. Мало того, что заподозрят в махинациях, так еще и вычет НДС снимут по закупкам у них. Сейчас есть различные платные и бесплатные системы проверки контрагентов. Если организация подозрительная — в этом можно легко убедиться.
Обращайтесь за ведением учета к тем, кто в этом компетентен.
Что предлагает компания «Абат Групп»
Помогаем проходить проверки. Снижаем вероятность, что найдут нарушения. Если налоговая допустит упущение в регламенте проверки – этим нужно уметь воспользоваться. Чем мы и занимаемся. Обжалуем налоговые акты. Проводим инструктаж сотрудников.
Нужно уметь грамотно ответить на вопросы инспекторов.
Компания «Абат Групп» предоставляет услуги по сопровождению любых видов налоговых проверок. Как камеральных, так и выездных. Подключиться можем в любой момент.
Источник: abat-group.ru
Кто имеет право проверять предпринимателей?
У нас есть 23 ответов на вопрос Кто имеет право проверять предпринимателей? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Кто имеет право проверять малый бизнес?
- Когда налоговая может проверить ИП?
- Какие органы могут проверять ИП?
- Сколько времени не проверяют ИП?
- Какие проверки запрещены в 2022?
- Кто имеет право проверять предпринимателей? Ответы пользователей
- Кто имеет право проверять предпринимателей? Видео-ответы
Отвечает Иван Голубин
Начинающему ИП: какие проверки могут проводиться налоговой инспекцией | Контур. НДС+ ФНС следит за исполнением налогоплательщиками обязанностей в части уплаты налогов, ведения учета и представления отчетности. При исполнении своих функций инспекции проводят контрольные мероприятия, в том числе проверки.
Кто имеет право проверять малый бизнес?
В 2021 году ФНС может обойти мораторий на законном основании Вступил в силу 1.07.2021 года. Данный закон вводит новые формы внеплановых налоговых проверок, согласно которым налоговые инспекторы вправе проверять бизнес. Контрольная закупка — создание ситуации для сделки — для оценки обязательных требований при продаже.
Когда налоговая может проверить ИП?
Налоговый кодекс устанавливает такие сроки: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации; для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации; для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.
Какие органы могут проверять ИП?
Кто и как проверяет предпринимателей?Налоговая инспекцияТрудовая инспекцияПожарный надзорРоспотребнадзор
Сколько времени не проверяют ИП?
В этом Законе говорится, что контролирующие органы не вправе проверять организацию или индивидуального предпринимателя (ИП) до истечения 3 лет с момента регистрации, то есть первые 3 года компании и ИП не трогают 2, 8 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
Какие проверки запрещены в 2022?
Кроме того, до 31 декабря 2024 года не проводят плановые проверки у аккредитованных ИТ-компаний. До декабря 2022 года малый и средний бизнес может забыть о плановых неналоговых проверках:МЧС;Роспотребнадзора;Ростехнадзора;Россельхознадзора;Роструда и других госорганов.
Кто имеет право проверять предпринимателей? Ответы пользователей
Отвечает Дима Орезович
Права и обязанности предпринимателя при проведении проверки органами контроля (кроме налоговой инспекции) установлены Федеральным законом 294-ФЗ «О защите прав .
Отвечает Дима Громов
Большинство предпринимателей исключены из списка проверок всех . Если подобные нарушения были зафиксированы, ИП имеет полное право .
Отвечает Сергей Уланов
Предметом внеплановой проверки является соблюдение. . N 294-ФЗ (ред. от 08.03.2022) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при .
Отвечает Александр Сермяжко
N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при . проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя, .
Отвечает Настя Савина
4) права и обязанности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля или муниципального контроля, .
Отвечает Ирэна Фомина
Какие проверки у индивидуальных предпринимателей будут в 2022 году от . ИП имеет право вносить в акт проверки свои возражения.
Отвечает Спартак Энглерт
А вот предпринимателей могут проверить и после регистрации прекращения . в ЕГРЮЛ появится запись о смене адреса, то проверять вас они уже не имеют правап.
Отвечает Адель Ковригин
Какие последствия имеют эти проверки для предпринимателя? . налогу проверка уже проводила, то повторно назначить ее в течение года ФНС не имеет права.
Отвечает Никита Россоль
за последние 3 года предприниматель был оштрафован, его лишали лицензии или по нему была приостановка деятельности из-за нарушения санитарных норм или прав .
Источник: querybase.ru
Проверка ИП налоговой инспекцией
Процедура проверки налоговой отчетности, а также правильность ведения бухгалтерского учета и своевременность внесения налоговых взносов является главным инструментом контроля ФНС за соблюдением действующих норм налогового законодательства РФ.
В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией. Эта информация позволит подготовиться к проверкам, как следует. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим виды и особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей, а также дадим рекомендации о том, как себя вести во время налоговой проверки.
Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией?
Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.
Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:
- Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
- Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).
Плановые налоговые проверки ИП
План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС по ссылке. Там содержится информация обо всех индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием точной даты проверки. у ИП всегда есть возможность подготовится к визиту инспектора, вовремя устранив все возможные нарушения.
Так же на сайте Генеральной прокуратуры по ссылке proverki.gov.ru, достаточно ввести ИНН организации или ИП, и программа выдаст информацию о том, ждать ли вам гостей из налоговой, а также дату начала проверки.
В обязанности ФНС перед проведением налоговой проверки ИП входит уведомление предпринимателя о факте предстоящей проверки. Уведомление должно быть получено не позднее, чем за три рабочих дня до начала проведения проверки. ФНС сообщает ИП, что именно будет проверяться.
В статье 21 Налогового кодекса РФ есть требование, в соответствии с которым руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны присутствовать во время проведения налоговой проверки.
В случае если ИП не имеет возможности присутствовать при проверке, он оповещает ФНС заранее и предлагает перенести проверку на другую дату.
Стоит обратить внимание на то, что проверяемый период деятельности предпринимателя не может превышать трехлетний срок.
В соответствии с действующим законодательством, повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может быть проведена.
Внеплановая налоговая проверка ИП
Основанием внеплановой проверки может послужить одно из перечисленных ниже событие:
- игнорирование предписания налогового органа в рамках оговоренного срока;
- необходимость проведения проверки для выдачи специального разрешения (лицензии) или разрешения (согласования);
- в контролирующий орган поступило обращение граждан (с доказательствами) об угрозе и причинению вреда организацией или бизнесменом жизни, здоровью граждан, животных, растений, окружающей среде, объектам культурного наследия народов России, безопасности государства;
- выявлено нарушение прав потребителей; нарушения требований к маркировке товаров;
- обнаружение фактов, которые могут вести к нарушениям;
- отдельное поручение Президента РФ, Правительства РФ, требование прокурора на основании предоставленных фактов.
Камеральная налоговая проверка ИП
Камеральная налоговая проверка ИП — процедура повторного контроля сданной индивидуальным предпринимателем отчетности. Данная проверка является регулярной.
Суть проверки состоит в том, что инспектор самостоятельно выявляет факт сдачи отчетности ИП (декларации и тому подобные отчеты). После этого он контролирует содержимое отчетности на предмет правильности сделанных предпринимателем расчетов по налогам. Инспектор также проверяет корректность заполнения документов и достоверность предоставляемых данных. При отсутствии нарушений в ходе проверки, ИП даже не узнает о факте ее проведения.
Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.
Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет:
У проверяемой организации:
- имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности;
- правильность заполнения отчета;
- достоверность данных, указанных в отчете.
У контрагентов проверяемой организации и иных лиц – документы или сведения о проверяемой организации.
В случае если камеральная налоговая проверка ИП выявила нарушения, то направляется уведомление о факте проведения проверки ИП и о нарушениях. Инспектор оповещает о сроках устранения выявленных нарушений.
Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в случаях, которые названы в НК:
1. ИП подал налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов. В этом случае инспекция вправе потребовать эти документы. Например, документы, которые подтверждают правильность применения организацией нулевой ставки НДС.
2. ИП подал декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Инспекция вправе потребовать документы, которые подтверждают правильность применения налоговых вычетов, например, счета-фактуры поставщиков.
3. В декларациях по НДС инспекция обнаружила противоречия и расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении налогового вычета. Инспекция вправе потребовать счета-фактуры, первичные и другие документы, относящиеся к операциям, которые вызывают сомнения.
4. ИП подал отчетность по налогам, которые связаны с использованием природных ресурсов (НДПИ, водный и земельный налог). Инспекция вправе потребовать документы, на основании которых организация начислила и заплатила эти налоги.
5. ИП представил по истечении двух лет уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет или увеличена сумму убытка. Инспекция вправе потребовать первичные и другие документы, обосновывающие изменение показателей.
6. ИП использует налоговые льготы в качестве участника регионального инвестиционного проекта. Инспекция вправе потребовать документы, которые подтверждают, что деятельность ИП соответствует условиям регионального инвестиционного проекта.
7. ИП выплачивает сотрудникам суммы, которые не облагаются страховыми взносами, или применяет пониженные тарифы взносов (п. 8.6 ст. 88 НК). Инспекция вправе потребовать документы, которые подтверждают право на освобождение от взносов и на пониженные тарифы.
Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:
- ИП лично (или представителю);
- через курьера;
- посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
- посредством электронного документооборота.
ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.
С 3 сентября 2018 года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ. С этой даты, в том числе и в 2020 году, ИП может повторно не подавать любые документы в ИФНС. Достаточно проинформировать инспекцию в ответ на ее требование, о том, что запрашиваемые документы были предоставлены ранее. Если ИП предоставлял запрашиваемые ИФНС документы ранее в иную налоговую, то необходимо указать код этой налоговой инспекции.
Отправить такое отказное уведомление ИП должен не позже дня, следующего после даты получения требования ИФНС на повторную подачу документов.
Однако есть исключения. Подать повторно придется следующие документы:
- документы, поданные в прошлый раз в подлинниках и возвращенные инспекцией после прошлой проверки;
- копии документов, поданных ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.
Выездная налоговая проверка ИП
Как показывает практика, если индивидуальный предприниматель сдает налоговую отчетность в определенные законодательством сроки и производит правильные расчеты, то ему не назначается выездная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка может применяться при обнаружении нарушений в деятельности ИП.
Процедура проведения выездной налоговой проверки предполагает не только контроль сданной отчетности, но и всей хозяйственной деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель.
В ходе выездной проверки контролю подлежат:
- деятельность ИП в целом;
- отдельные сферы (применение ККТ или организация операций с наличными денежными средствами).
Для проведения выездной налоговой проверки на предприятие (в офис) ИП выезжает группа налоговых инспекторов. Ревизия может проводиться в срок до двух месяцев.
ИП обязан предоставить инспекторам рабочее место (помещение) и создать условия для проведения проверки.
В случае, когда у ИП нет офиса, проверка осуществляется в помещении ФНС. Предприниматель предоставляет проверяющим инспекторам всю необходимую для проведения проверки документацию.
В общем случае ревизия может проводиться в срок до двух месяцев. Выездная налоговая проверка ИП может длиться до полугода в следующих случаях:
- выявления нарушений, требующих дополнительной проверки;
- нарушение ИП сроков предоставления документации для проверки;
- при наличии у ИП одного (нескольких) обособленных подразделений;
- при возникновении чрезвычайных происшествий (пожар, потоп или кража).
Документы ИП для проверки налоговой инспекцией
Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:
- свидетельство о регистрации ИП;
- бухгалтерская отчетность;
- налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
- кассовые документы;
- лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
- банковские документы.
Налоговая проверка при закрытии ИП
Налоговая проверка при закрытии ИП не является обязательной процедурой. И далеко не всегда сотрудники налогового органа проводят проверки ИП, подавших заявление на закрытие. Тем не менее, такая возможность не исключается. Налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, находящегося в стадии аннулирования государственной регистрации в качестве ИП. При этом время проведения и предмет предыдущей проверки значения не имеют.
Налоговая проверка после закрытия ИП
Проведение налоговых проверок возможно даже после прекращения ИП своей деятельности (снятия с регистрации). Предприниматель может ожидать проверку в течение трех лет с момента прекращения деятельности. Напомним, что после прекращения деятельности и аннулирования государственной регистрации в качестве ИП, гражданин будет снят с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, но останется на учете в качестве лица. При выявлении нарушений в ходе налоговой проверки, ИП грозит привлечение к ответственности.
Как себя вести во время налоговой проверки?
Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».
Результаты налоговой проверки ИП
После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора.
В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.
Если акт составлен с нарушениями и изложенные в нем факты не подтверждены никакими документами, содержат только умозаключения налоговиков, то до подписания акта необходимо написать письменное возражение. Возражения прописываются в самом акте и передаются обратно сотрудникам налоговой инспекции. Затем, если ваши возражения не будут учтены после получения окончательного акта, написать жалобу в вышестоящий орган – УФНС. По процедуре досудебного урегулирования многим удается изменить либо совсем отменить ранее выписанный акт налоговой проверки.
Подводя итоги по теме налоговых проверок для ИП, можно сказать, что они носят регулярный характер. В связи с этим каждому индивидуальному предпринимателю следует ответственно и внимательно готовиться к проведению проверки.
При условии правильного ведения бухгалтерского учета, своевременной оплате налогов и сдачи налоговой отчетности ИП, скорее всего, стоит ожидать налоговой проверки на камеральном уровне.
Когда индивидуальный предприниматель нарушает действующее законодательство и не предоставляет налоговую отчетность в установленные сроки, ему следует ожидать проверки со стороны инспекторов в течение как минимум двух месяцев. Наказание в этом случае неминуемо.
МОРАТОРИЙ НА ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ В 2021 ГОДУ
В 2015 году Правительством РФ был принят закон № 246 ФЗ, которым установлено, что:
с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не проводятся плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства, за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации, в соответствии с частью 9 статьи 9 настоящего Федерального закона.
Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ продлен мораторий на проверки до 2020 года для субъектов малого бизнеса.
Однако на те ИП, по которым введен риск-ориентированный подход, а также на ИП, осуществляющих лицензионные виды деятельности мораторий распространяться не будет.
Что такое риск-ориентированный подход? Надзорные ведомства собирают сведения о деятельности ИП и определяют степень риска совершения ИП противоправных действий. Если таких сведений по ИП нет, следовательно, мораторий на проверки для него распространяется. К надзорным ведомствам, собирающим сведения о противоправных действиях ИП, относятся ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирования и Роспотребнадзор.
Закон начал действовать с 5 января 2019 года.
Если по вашему ИП не введен риск-ориентированный подход, но вы нашли себя в списке плана проверок, то вы имеете право сделать запрос на исключение вашей компании из сводного плана проверок на 2020 год. Для этого нужно заполнить специальное заявление и подать его в то ведомство, которое запланировало проверку. Например, в налоговый орган или трудовую инспекцию по региону. Форма заявления утверждена постановлением Правительства от 26.11.2015 № 1268.
Постановлением Правительства № 1969 от 30.11.2020 года запрет на плановые неналоговые проверки малого бизнеса продлили до конца 2021 года. Но есть моменты, о которых необходимо вас предупредить, так как в этих случаях проверяющие смогут назначить такие ревизии.
Вышеуказанным Постановлением не отменены плановые проверки при лицензионном контроле, в рамках федерального госнадзора радиационной безопасности, использования атомной энергии, защиты гостайны, а также внешний контроль качества работы аудиторских организаций.
Неналоговые проверки малого бизнеса смогут назначить, если выполняется хотя бы одно условие:
1. Высокий риск вреда жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
2. В отношении субъектов МСП установлен режим постоянного государственного контроля (надзора).
3. Деятельность в сфере здравоохранения, образования, социальной сфере, сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней.
4. Субъекта МСП менее трех лет назад привлекали к ответственности по КоАП за грубое нарушение, к нему применялось наказание в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности, у него аннулировали или приостанавливали действие лицензии.
Тоже может быть полезно:
- Единый сельскохозяйственный налог для ИП и организаций
- УСН для ИП в 2022 году
- Система налогообложения: что выбрать?
- Патентная система налогообложения в 2022 году
- Расчет подоходного налога с зарплаты
- Общая система налогообложения для ИП
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru